Eraisikute maksumaksed. Milliseid makse me maksame? Põhjalik ülevaade maksudest eraisikutele. Kohalikud maksud eraisikutele

Millist tulumaksu peavad eraisikud maksma? Üksikisiku tulumaks (NDFL) on maks üksikisikute poolt tasutud tulult (nn tulumaks). Maksumaksjad võivad olla nii Venemaa kui ka välisriikide kodanikud. Seal on viis erinevat määra vahemikus 9% kuni 35%. Määr sõltub (1) üksikisiku maksustaatusest, st sellest, kas ta on maksuresident või mitte (2) sissetuleku liigist, näiteks tulu tööandjalt auhindade kujul, kujul dividendidest ja nii edasi. Üksikisiku tulumaksud 2017. aastal jäid 2018. aastaks samaks.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 217 ei maksustata üksikisikute kogu tulu üksikisiku tulumaksuga.

Eraisikute tulumaksuga maksustatavad tulud 2018. aastal:

• vara müügist, mis on omandiõiguse miinimumperioodist lühem;
• kinnisvara liisimisest;
• sissetulek väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest;
• tulu erinevate võitude kujul;
• muud tulud (saavad eraisikud erapraksisest, aga ka eraettevõtjatelt

Kes on elanik ja miks sa pead seda teadma?

Maksuresidendid on reeglina need, kes elavad Venemaal alaliselt ja veedavad Venemaal aastas vähemalt 183 päeva. Reeglina ei tunnistata elanikeks neid, kes ei ela alaliselt Venemaal. Kodakondsus ei mõjuta maksustaatust (resident või mitte). Staatus (resident või mitte) määrab, millise tulu pealt peate maksma üksikisiku tulumaksu ja millised on maksu arvutamise määrad. Samuti oleneb teie staatusest, kas teil on õigus maha arvata.

Maksumäärad

Residentidele kehtib kolm maksumäära - 9%, 13%, 35%. Maksustatakse nii tulu Venemaalt kui ka väljaspool Venemaad. Kõige sagedamini kasutatav määr on 13%. Seda kasutatakse näiteks tulu saamiseks tööandjalt või vara (näiteks auto) müügist. Maksumäärad ei sõltu sissetuleku suurusest. Neile, kellel ei ole maksuresidendi staatust, on kaks maksumäära - 15% dividendidelt ja 30% kõigist muudest tuludest. Maksustatakse ainult Venemaalt pärit tulu.

Kes maksab sinu eest makse

Sageli peetakse Venemaal üksikisiku tulumaksu kinni isikutelt, kellel on maksuagendi staatus, st neilt, kes maksavad makse teiste eest. Maksuagent on sageli tööandja. Näide: Üksikisiku tulumaksu summade arvutamine - kui teie palk on 100 rubla, peab tööandja suure tõenäosusega teie palgast kinni 13% (13 rubla) ja maksab teile ainult 87 rubla. Ta kannab maksuametile 13 rubla.

Kuidas ise makse maksta

Kui ettevõtlusega mitteseotud olukordades (näiteks korteri müügist saadud tulult) peate ise tasuma üksikisiku tulumaksu, siis reeglina maksavad üksikisiku tulumaksu eraisikud, kes said tulu hiljemalt 15. juulil. tulu saamise aastale järgnev aasta. Üksikisiku tuludeklaratsiooni saanud eraisikud peavad ise maksu tasumise eest hoolitsema – arvutama ja tasuma üksikisiku tulumaksu. See tähendab, et kui te ei saa oma kontrollilt maksu tasumise nõuet, ei vabasta see teid maksekohustusest.

Maksudeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile reeglina varem - hiljemalt aasta 30. aprilliks (teatud kategooria maksja, kes on kohustatud tulu iseseisvalt deklareerima) üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamise tähtaeg. tulu laekus. Ja maksudeklaratsioonil peab olema näidatud tasumisele kuuluv maksusumma. Aga deklaratsioonist ei selgu, kas üksikisiku tulumaks on tasutud. Maksude tasumine eraisikute saadud tulult toimub näiteks panga kaudu, nagu iga muu väljamakse riigile. Maksuteenistuse ametlikul veebisaidil olevate elektrooniliste teenuste hulgas on võimalus koostada dokumente maksude tasumiseks.

Maksudeklaratsiooni esitamise kohustust mitteomavatel isikutel on õigus seda deklaratsiooni esitada oma elukohajärgsele maksuhaldurile aastaringselt.

Üksikisiku tulumaksust on võimalik maha arvata (maksutagastus)

Eraisikute maksusoodustused on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga.

Üksikisiku tulumaksuga seotud maksusoodustusi on mitmeid, mis vähendavad maksu. Selliseid mahaarvamisi saavad kasutada ainult maksuresidendid. On selliseid mahaarvamisi - standard-, sotsiaal-, vara-, väärtpaberite ja individuaalsete investeerimiskontode mahaarvamised ning professionaalsed. Tavalisi mahaarvamisi tehakse teatud tingimustel: maksumaksja sissetulek ei ületa teatud summat, maksumaksjal on lapsed jne. Sotsiaalsed mahaarvamised tehakse juhul, kui maksja on teinud teatud kulutusi – maksnud ravi või koolituse eest jne. Kinnisvaramaksusoodustust tehakse näiteks juhul, kui maksja müüs kinnisvara või ostis kinnisvara ja annab muuhulgas õiguse hüpoteeklaenu intresside tagastamisele. Väärtpaberitehingute ja individuaalsete investeerimiskontode puhul on teatud olukordades saadaval väärtpaberite ja individuaalse investeerimiskonto mahaarvamine. Professionaalsed mahaarvamised on saadaval teatud maksumaksjate kategooriatele, näiteks kunstiteoste autoritele.

Kust saab üksikisiku tulumaksu kohta rohkem teada

Maksuseadustiku 23. peatükk on pühendatud üksikisiku tulumaksule.

Üksikisiku tulumaksu deklaratsioon

Üksikisiku tulumaksu kohta esitatakse maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL. Üldjuhul vara müügist tulu saanud inimesed, kellel on tulu välismaalt, kes saavad tulu, millelt esindaja tulumaksu ei tasunud, erapraksisega tegelevad notarid, advokaadibüroosid asutanud advokaadid, eraisikud. ettevõtjad, kes kasutavad üldist maksustamissüsteemi jne.

Maksuhaldurilt kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise aluseks on üksikisiku tulumaksu vormi deklaratsioon. Enamasti on lisaks deklaratsioonile vaja esitada maksuhaldurile mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid. Samas saab mõningaid mahaarvamisi nii tööandjalt kui ka maksuameti kaudu.

Mis on kiireim ja lihtsaim viis õige 3-NDFL-deklaratsiooni saamiseks?

Lihtsaim viis on kiiresti koostada õige 3-NDFL-deklaratsioon koos Maksuga. Maksustamise puhul ei pea teie deklaratsiooni uuesti koostama. Maksuamet genereerib vormile vajalikud lehed, arvutab kokku summad, sisestab vajalikud koodid ja kontrollib andmeid. Saate õige deklaratsiooni ja asjatundliku nõuande. Ja siis saad valida, kas viia deklaratsioon ise inspektsiooni või esitada internetis.

Maksukohustused on ammu muutunud kaasaegse inimese lahutamatuks osaks. Teave üksikisikute maksustamise ja maksuliikide kohta on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Täna püüame lühidalt käsitleda peamisi makse, mida Venemaa kodanikud maksavad.

Eraisikute maksude ja tasude liigid

Tähtis! Pidage meeles, et:

• Iga juhtum on ainulaadne ja individuaalne.
• Probleemi põhjalik uurimine ei taga alati positiivset tulemust. See sõltub paljudest teguritest.

Oma probleemi kohta kõige üksikasjalikuma nõu saamiseks peate lihtsalt valima ühe pakutavatest valikutest.

Venemaa õigusaktid määravad kindlaks järgmised üksikisikute maksude ja lõivude liigid:

• üksikisikute transpordikohustus;
• üksikisiku tulumaks;
• kinnisvaramaks;
• maamaks;
• Riigilõiv on tasu, mille suurus sõltub osutatavate valitsusteenuste omadustest.

Vaatleme üksikasjalikumalt üksikisikute poolt tasutud maksuliike.

Sissetulekumaksud

9% Vene Föderatsiooni residentide dividendidelt

13% on üldiselt kohaldatav määr

35% - hoiuseintresside, hasartmänguürituste võitude osas

30% nende välismaalaste kasumilt, kes ei ole Venemaa residendid

15% välismaalaste saadud dividendidelt

Isikutel, kelle tulult (töötasult) maksustatakse kolmteist protsenti, on õigus maksu ära kasutada, mis võimaldab tasutud tulumaksu tagastada.

• professionaalne;
• standard;
• vara;
• sotsiaalne.

Eeltoodud reegli rakendamise kord ja selle kohaldamise eripärad on reguleeritud kehtivate õigusaktidega.

Transpordimaks

Transpordimaks sisaldub üksikisikutelt igal aastal võetavate maksuliikide hulgas.

• autod;
• bussiga;
• tõukerattad;
• mootorrattad;
• mootorsaanid;
• vee-, õhutransport;
• muu iseliikuv mehhanism, mis on läbinud riikliku registreerimise.

Maksumäär arvutatakse rublades ja sõltub mootori hobujõudude arvust. Föderaalsubjektide munitsipaalorganitel on õigus määrata makse iseseisvalt, kuid mitte rohkem kui kümnekordselt määratud summast.

Kinnisvaramaks

Populaarne üksikisikutelt võetav maksuliik on kinnisvaramaks. Seda maksavad kõik venelased ja välismaalased, kellel on kinnisvara. Maksu lõpliku summa ja selle tasumisest vabastatud isikute kategooriad määravad iga föderaalsubjekti kohalikud omavalitsused.

• 0,1% eraelamutele, pooleliolevatele majadele, garaažidele, parkimiskohtadele, kõrvalhoonetele;
• 2% objektide puhul, mille katastriväärtus on suurem kui kolmsada miljonit rubla;
• 0,5% võrreldes teiste hoonetega.

Kui katastriregistris vara hinda ei ole, kasutatakse maksukohustuse arvutamisel inventuuri hinnanguid, mis korrutatakse deflaatori koefitsientidega. Üksikasjalike maksude tasumise liikide määramise üksikasjalikum kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 36. peatükiga.
Kui maksumaksjale kuulub osa esemest (osalus kodus), arvutatakse maks proportsionaalselt nende osaga. Varaline vastutus pärija eest koguneb tema omandiõiguse riikliku registreerimise hetkest, mitte pärandi saamise õigust kinnitava paberi saamisest.

Maamaks eraisikutele

• omama maad;
• kasutada maad eluaegse omandiõigusega;
• Kruntidele väljastati alalised kasutusõigused.

Eraisikutele on maamaksukohustused kehtestatud 0,3%. Seadus näeb aga ette ka muude maatükkide kategooriate ja nende pindalaga seotud määrade kehtestamise.

Eelmise aasta kohustus tasutakse enne jooksva aasta detsembri algust. Vene Föderatsioonis maksavad eraisikud maaga seotud makse ja tasuliike vastavalt maksuteatistele.

Millistest üksikisikute tuludest maksustatakse üksikisiku tulumaksu ja mida mitte?

Üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tululiigid

• alla 3 aasta omandis olnud vara müügist;
• kinnisvara liisimisest;
• väljaspool Vene Föderatsiooni saadud tulu;
• tulu võitudest;
• teine ​​sissetulek.

Tululiigid, mis EI kuulu üksikisiku tulumaksuga maksustamisele

• tulu üle kolme aasta omandis olnud vara müügist;
• pärandina saadud tulu;
• sissetulek, mis on saadud kinkelepingu alusel pereliikmelt ja (või) lähedaselt sugulaselt vastavalt Vene Föderatsiooni perekonnaseadustikule (abikaasalt, vanematelt ja lastelt, sealhulgas lapsendajatelt ja lapsendatud vanematelt, vanavanematelt ja lapselastelt, täis- ja poolverelised (ühise isa või emaga) vennad ja õed);
• teine ​​sissetulek.

Tere pärastlõunast, kallid lugejad! Maksud on iga riigi majandussüsteemi lahutamatu osa. Need moodustavad eelarveid erinevatel tasanditel: föderaalsest kohalikuni ja loovad riigi eksisteerimiseks materiaalse aluse. Ametnike palku, haldusaparaadi ülalpidamist, erinevate tasandite haldusasutuste, politsei, sõjaväe ja teiste valitsusasutuste palka maksavad juriidilised isikud, üksikettevõtjad ja eraisikud. Täna räägime üksikasjalikumalt üksikisiku maksudest.

Phys. inimesed on meie riigi elanikkond, see tähendab igaüks meist. Maksustamine on keeruline kategooria, selle iseseisvaks mõistmiseks peate kulutama mitu tundi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku õppimisele. Seetõttu käsitleme täna peamisi maksuliike, mida üksikisikud maksavad. Selgitame nende olemust, arvutamise ja maksmise protsessi nii lihtsalt kui võimalik. Räägime teile, kuidas kontrollida kohustuste olemasolu, aga ka summasid, mis tuleb eelarvesse tasuda. Alustuseks kaalume küsimusi, kes on maksumaksjad ja kuidas riik nende üle arvestust peab.

Üksikisiku maksud: maksumaksjad ja kuidas neid arvestatakse?

Füüsilisest isikust maksumaksja on isik:

• kellele kuulub vallas- või kinnisvara - maksustamise objekt;
• kes saab tulu või materiaalset kasu.

Maksjad võivad olla täiskasvanud ja alaealised. Lastele võib kuuluda vara, mis kuulub maksustamisele. Selliste kohustuste eest tasuvad lapse vanemad või seaduslikud esindajad. Lisaks peavad maksud tasuma residendist eraisikud (veedavad riigis 183 või enam päeva aastas) ja Vene Föderatsiooni mitteresidendid.

Maksumaksjate registreerimine toimub TIN-i (identifitseerimisnumbri) abil. See määratakse siis, kui föderaalne maksuteenistus saab andmeid konkreetse isiku maksustatava objekti välimuse kohta. Näiteks auto ostmisel või tööle saamisel.

Föderaalne maksuteenistus ei saa alati jälgida maksustatava objekti esinemise fakti. Sel juhul peavad kodanikud need andmed maksuametile iseseisvalt edastama. Varjamine ähvardab haldus- ja äärmisel juhul isegi kriminaalvastutusega. Kui teid "kahtlustatakse" varjatud sissetulekus, saadab inspektsioon kindlasti kirja, milles nõuab tuludeklaratsiooni esitamist.

Eraisikute (samuti juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate) tasutud maksud võib liigitada järgmiselt:

1. Taseme järgi:

• föderaalne;
• piirkondlik;
• kohalik.

1. Sisseastumisviisi järgi:

• sirge;
• kaudne.

1. Sõltuvalt maksjast:

• üksikisikutelt
• juriidilised isikud.

Viimases lõigus pole üksikettevõtjaid, sest rangelt võttes kuuluvad nad ka eraisikutele. Aga tänu sellele, et eraisikute maksustamine. üksikettevõtjana registreeritud isikutel on olulisi erinevusi, teabe mõistmise huvides on nad tavaliselt "mitteametlikult" määratletud eraldi maksjate kategooriana. Artikkelpaljastab üksikettevõtja maksustamise nüansid.

Milliseid makse maksavad eraisikud: 8 peamist liiki!

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb üksikisikutele ette järgmist tüüpi makse:

1. Tulumaks (üksikisiku tulumaks).
2. Kinnisvara.
3. Transport.
4. Maa.
5. Aktsiis
6. Vesi.
7. Jahitasu.
8. Kalapüügi tasu.

Loomulikult arvutatakse ja makstakse igasugust maksu ainult siis, kui sellele vastav objekt on olemas. Vaatame nüüd lähemalt, milliseid makse üksikisikud maksavad.

Üksikisiku tulumaksu arvestus: peame jagama!

Üksikisiku tulumaksu olemus avaldub selle nimes - "isikutulumaks". Üksikisiku tulumaksu summa töötasult arvestamise ja ülekandmise teostab tööandja. Te peate selle ise deklareerima ja maksma järgmiste tululiikide puhul:

1. Alla kolme aasta omandis olnud vallas- või kinnisasja müügist.
2. Välismaal saadud.
3. Üürid üüripinnalt.
4. Võidud (loteriid, loosimised).
5. Teine sissetulek.

Eraisikute makse ei maksta saadud tulult:

1. Üle kolme aasta teile kuulunud vara müügist.
2. Pärimise teel.
3. Lähisugulase või pereliikme kingitusega.

Üksikisiku tulumaks on üks peamisi makse, mida enamik meie kaaskodanikke maksab. Üksikisiku tuludeklaratsioonid tuleb esitada aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks. See tähendab, et 2016. aasta deklaratsioon tuleb esitada 30. aprilliks 2017. Lisaks füüsilisele Täiendavat tulu saanud isikute puhul esitavad need, kes soovivad saada maksusoodustust, föderaalsele maksuteenistusele vormi 3-NDFL. Räägime sellest veidi hiljem.

Üksikisiku tulumaks tuleb tasuda järgmise aruandeaasta 15. juuliks ehk 2016. aasta tasumise tähtaeg on 15. juuni 2017. a. Aga kõigepealt teeme selgeks, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutatakse. Valem on väga lihtne:

MAKSUSUMM = MAKSUmäär * MAKSUBAAS.

Maksumäär on protsent maksusummast. Maksubaas on summa, millelt maks makstakse, see tähendab tulu summa. Üksikisiku tulumaksu määramisel on viis erinevat määra:

1. 9% on kõige vähem levinud määr ja praegu kehtib ainult hüpoteegiga tagatud võlakirjadest saadud tulule, mis on emiteeritud enne 1. jaanuari 2007.
2. 13% on tavamäär, millega enamik residendist maksumaksjaid maksab maksu:

• palk,
• tasu tsiviilõiguslike lepingute alusel (sõlmitud tööde tegemiseks, teenuste osutamiseks teatud ajaks),
• dividendid,
• kasum vara müügist.

1. 15% on üksikisikutele kohaldatav määr. isikud, kes ei ole Vene Föderatsiooni residendid, kuid saavad dividende Venemaa ettevõtetelt.
2. 30% - kehtib kõigi Vene Föderatsiooni mitteresidentide sissetulekute kohta, välja arvatud dividendid.
3. 35% on maksimaalne üksikisiku tulumaksumäär. Maksustatakse järgmisi tulusid:

• võidud,
• tulu hoiustest, hoiustest.

Siinkohal tasub täpsustada: kui aastaintress ei ületa aasta alguse refinantseerimismäära (8,25%) + 10%, siis selliselt kasumilt üksikisiku tulumaksu ei maksustata. Tekketõus toimub ainult summalt, mis ületab 18,25% investeeritud vahenditest. Räägime rubladest. Kui hoius on dollarites, siis koguneb kogu sissetulek üle 9% investeeritud rahast.

• Tulu CPC ja põllumajanduse CPC laenatud vahendite kasutamise tasudest.

Nüüd pöördume tagasi maksusoodustuste – maksustamisel arvesse võetavate kulude – juurde.

Esiteks saavad ainult üksikisiku tulumaksu maksjad maksubaasi vähendada või osa varem tasutud maksudest tagastada 13% määraga.

Teiseks on eraisikute (mitte üksikettevõtjate) mahaarvamisi kolme tüüpi:

• ¾ standard (lastele, "enestele" Teise maailmasõja puuetega inimesed, Vene Föderatsiooni kangelased, Tšernobõli ohvrid), sotsiaalne (haridusele, heategevusele, ravile, pensionide kogumisele kulutatud summad),
• ¾ kinnisvara (eluaseme ostmisel või ehitamisel)
• ¾ professionaalne.

Kolmandaks, füüsiline Mitteresidendist isikutel ei ole õigust neid mahaarvamisi saada. Maksusoodustuste teemat käsitletakse üksikasjalikult Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 218–221.

Maksud eraisikutele: vara kohustab!

Üksikisikud on kohustatud tasuma kinnisvaramaksu, kui neil on kinnisvara:

1. Maja, korter, tuba.
2. Garaaž või parkimiskoht.
3. Lõpetamata hooned.
4. Hoonete ja rajatiste kompleks, mida ühendab ühine eesmärk.
5. Muud hooned.

Alates 2015. aastast on ID-baasi arvutamise protsess läbi teinud olulisi muudatusi. Nüüd ei arvestata kinnisvara väärtust mitte inventuuriväärtuse, vaid katastriväärtuse järgi. 2016. aasta lõpus puudutasid need muudatused 28 Vene Föderatsiooni moodustavat üksust ning aastaks 2020 hõlmavad need kogu riiki. Seda tehti elanikkonna maksukoormuse vähendamiseks, kasutades objekti tüübist sõltuvat maksusoodustuste süsteemi:

• ¾ korter - 20 m²;
• ¾ tuba – 10 m²;
• ¾ maja – 50 m²;

See summa tuleb enne tasumisele kuuluva summa arvutamist kodu pindalast lahutada. Huvitav on see, et te ei pea seda ise tegema. Föderaalne maksuteenistus saadab igale kinnisvaraomanikule teatise maksu tasumise vajaduse kohta.

Hinnad varieeruvad 0,1% kuni 2% maksumusest. Kõik oleneb eluaseme tüübist ja suurusest, samuti asukohast, kuna kinnisvaramaks on kohalik. See tähendab, et määra määramise õigus on kohalikel volikogudel: eluruumide puhul - 0,1 kuni 0,3%, äri- ja kalli kinnisvara puhul - kuni 2%, muu - kuni 0,5%.

Transpordimaksukohustus: mida rohkem hobuseid, seda keerulisem on neid pidada!

Transpordimaksu tasutakse kõikidelt riiklikult registreeritud sõidukitelt. Selle omanikule saadetakse igal aastal kiri, milles näidatakse maksubaas ja arvutatakse väljamakse suurus. Makseandmed on kirjale lisatud.

Käimasolev maksuperiood tuleb sisse maksta järgmisel kalendriaastal. Nii et 2016. aastal maksti autoomanikule 2015. aasta eest tasu. Muide, maksed tuleb teha enne 1. detsembrit, vastasel juhul hakkavad kogunema trahvid. Kui soovite kontrollida kviitungil märgitud summa õigsust, on maksude ametlikul veebisaidil spetsiaalne kalkulaator.

Maksusumma arvutamise kõige olulisemate tegurite hulgas tõstame esile:

1. Autoomaniku registreerimispiirkond. Igal piirkonnal on oma määrad, samuti suurenevad koefitsiendid.
2. Hobujõud. Võib-olla üks peamisi tegureid, sest maks arvutatakse sõltuvalt nende kogusest. Sel juhul kasutatakse mitmekesist süsteemi. Näiteks Moskvas iga hj kohta. "sõiduautod" kuni 100 hj peate maksma 12 rubla, 100 kuni 125 hj. - 25 rubla ja nii edasi.
3. Hind. Autodele, mille maksumus ületab 3 miljonit rubla, on sõltuvalt auto vanusest ja tüübist ette nähtud suurenev koefitsient 1,1 kuni 3.
4. Sõiduki tüüp, kuna igal neist on oma koefitsiendid ja määrad.

Kui te ei nõustu kogunenud maksusummaga, võtke ühendust oma registreerimiskoha või kontaktkeskuse föderaalse maksuteenistusega.

Maamaks: kui sul on, siis väärtusta, kui hinda, siis maksa!

Iga üksikisik, kellel on maatükk kas eluaegne või tähtajatu kasutusõigus, maksab makse. See määr võib varieeruda vahemikus 0,025% kuni 1,5%, mis on kohalike volikogude otsustada. Teavet oma piirkonna kohta saate kontrollida föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. Maksubaasi määramisel lähtutakse maatüki katastriväärtusest.

Tasumise tähtajad on samad mis transpordimaksul: kuni järgmise aasta 1. detsembrini. Deklaratsioone ei esitata ja maksu arvutavad maksuinspektsiooni spetsialistid, misjärel saadetakse teade omaniku registreerimiskohta. Tavaliselt saabub see üks kuu enne maksetähtaega. Kui seda ei juhtu, siis on parem ise initsiatiiv haarata ja uurida, kui palju ja kuhu maksta, et trahvid ei hakkaks kogunema.

Aktsiis: piir lukus!

Aktsiis on föderaalne kaudne maks. Paljud ei tea, et aktsiisimaksjaks võivad olla ka eraisikud (mitte üksikettevõtjad). See on võimalik aktsiisiga maksustatava kauba tolli kaudu importimisel/väljaveol (maksuseadustiku artikkel 179). Need on:

1. Alkohol.
2. Tooted, mis sisaldavad alkoholi massiosaga üle 9%.
3. Alkoholitooted.
4. Tubakatooted.
5. Sõidukid: autod, mootorrattad (alates 150 hj).
6. Kütus: diisel, majapidamispliit ja bensiin.
7. Mootoriõlid.

Aktsiisikaupade impordi/ekspordi üksikisikute maksud on üksikasjalikumalt käsitletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 181.

Veemaks: maksame puhtuse eest!

Veemaksu maksavad eraisikud (mitte üksikettevõtjad) ainult siis, kui vett ammutatakse arteesiakaevust. Sellise kaevu puurimiseks peate hankima litsentsi. Madalamast veehorisondist vee väljavõtmine isiklikuks tarbeks ei kuulu maksustamisele ega litsentsimisele.

Maksukohustuste arvutamine, samuti nende tasumise eest vastutab maksumaksja. 2016. aasta määr on 93 rubla mahuühiku kohta, see tähendab 1000 m³ kohta. Kaevude omanikele, millel pole arvestit paigaldatud, rakendatakse suurenevat koefitsienti 1,1. Maksumäära järkjärguline tõstmine on kavas 2025. aastani. Maksubaas on teatud aja jooksul väljapumbatud vee kogus. Deklaratsioonid tuleb esitada ja maksud tasuda 20. aprilliks, 20. juuniks, 20. oktoobriks ja 20. jaanuariks vastavalt 1., 2., 3. ja 4. kvartali eest.

Võib tunduda, et arteesia kaev on väga kasulik (võrreldes seda kraaniveega). Kuid ärge unustage, et puurimise, dokumentatsiooni ja litsentsi saamise maksumus on umbes 1 miljon rubla. Sõltuvalt riigi piirkonnast võib see summa ulatuda 2 miljoni rublani.

Jahitasud: mida rohkem saaki, seda rohkem makse!

Seda tüüpi föderaalmaksu maksavad isikud, kes on saanud loa jahti pidada:

• valdkonnad, mis on avalikud;
• territooriumid, mis on määratud üksikettevõtjatele või juriidilistele isikutele;
• tugevdatud kaitsega looduslikud alad.

Tasu suurus arvutatakse mitterahalise määra ja loomade arvu alusel. Iga tüübi määr määratakse eraldi. Nimekirja leiate maksuseadustiku artiklist 333. Tasu makstakse samaaegselt loa saamisega. Phys. isikud (mitte üksikettevõtjad) seda tüüpi kogumise kohta aruandlust ei esita.

Püügitasud: suure saagi eest väike tasu!

Maksuseadustiku artiklis 333 on loetletud mere bioloogilised liigid, mille püügi eest tuleb tasuda. Kuid enne kalapüügi alustamist peate hankima loa. Tasu arvutamise valem on standardne:

Kogus = selle liigi jaoks ette nähtud püügi*määr.

Tasu makstakse etappide kaupa. Esimene on ühekordne sissemakse (10% kogusummast). Teine etapp on regulaarsed sissemaksed ((kogusumma - ühekordne sissemakse)/kuude arv, milleks luba väljastati). Kolmas etapp on ühekordse tasu maksmine hiljemalt loa kehtivuse lõppemise kuule järgneva kuu 20. kuupäevaks. Füüsiline aruandlus ei ole üksikisikutele kättesaadav.

Kuidas kontrollida maksukohustusi?

Üksikisiku maksud tuleb tasuda õigeaegselt. Vastasel juhul hakkavad kogunema trahvid. Asjaolu, et teadet ei saanud (transpordimaksu või kinnisvaramaksu kohta), ei leevenda süüd. Täielik vastutus lasub maksumaksjal. Hilinenud maksete vältimiseks peate perioodiliselt kontrollima, kas teilt on makstud makse. Seda saate teha kahel viisil.

1. Maksuameti külastus.
2. Maksumaksja isikliku konto kaudu.

Isiklik visiit on kahtlemata parem, sest saate esitada kõik teid huvitavad küsimused, kontrollida tekke õigsust ja vaidlustada summa. Selle meetodi puudused on üsna ilmsed: see võtab palju aega ja mõnikord kulub närve. Föderaalse maksuteenistuse amet on maksumaksjate jaoks populaarne koht ja järjekorras olevad inimesed muutuvad tavaliselt äärmiselt ebasõbralikuks.

Internet, nimelt maksumaksja isiklik konto, võib säästa teid maksuameti külastamisest. Rangelt võttes tuleb parooliga sisselogimise saamiseks siiski korra ülevaatust külastada. Kuid see protseduur ei kesta rohkem kui 15 minutit. Peaasi on pass kaasa võtta (TIN, kui see on olemas).

Saate väljatrüki oma sisselogimisandmetega. Kui külastate oma kontot esimest korda, on soovitatav parool muuta. Teave ilmub kolme päeva jooksul alates esmaregistreerimise kuupäevast. Teie isikliku konto avalehel on kokkuvõtlik tabel. See näitab kogunenud summat, makstud summat, enammakset ja võlga. Ülaosas vahekaardil "Maksuobjektid" näete, milliseid makse üksikisikud maksavad. Teie isikliku konto mugavus seisneb selles, et saate seda kasutada föderaalsele maksuteenistusele avalduse esitamiseks ja ka vastuse saamiseks ilma isikliku külastuseta.

Kuidas makse maksta: TOP 6 parimat viisi!

Palgalt üksikisiku tulumaksu maksjad, kes seisavad silmitsi vajadusega ise makse maksta, kogevad sageli raskusi. Juhime teie tähelepanu 6 mugavale maksude tasumise viisile.

Meetod 1. Panga kassa.

See on mugav, sest professionaal teeb kogu töö teie eest. Peate lihtsalt esitama makseandmed ja passi. Maksja saab panga poolt märgistatud maksekorralduse ja võib olla täiesti rahulik. Puuduseks on see, et vahel tuleb oodata pikas järjekorras. Üksikasju on mugav genereerida isikliku konto kaudu.

Meetod 2. Makseterminal.

Sellega saab muidugi maksta vaid mõningaid makse. Näiteks transport. Aga kiiresti, ilma järjekordadeta, igas sobivas kohas. Ainus märkimisväärne puudus on suhteliselt kõrge vahendustasu. Mõned terminalid võtavad maksete eest lihtsalt väljapressimistasu.

3. meetod. Maksumaksja isiklik konto.

Isikliku konto abil saate mitte ainult kogu vajaliku teabe teada saada, vaid ka makse maksta. Ainus puudus on see, et makseid toetatakse FTS-i partnerpankades avatud kaartidega ja nende arv ei ole suur (umbes 13). Tasub teada, et maksuamet teeb koostööd peaaegu kõigi suuremate pankadega.

Vene Föderatsiooni kõigi tasandite eelarveid täiendatakse maksude ja lõivude kaudu. Kodanike maksud pole erand.

Maksud eraisikutele Venemaal

Vaatame lähemalt kõiki kehtivaid eraisikute makse, sh. kuidas saada teada olemasolevatest maksuvõlgadest, kuidas neid tasuda, millele tähelepanu pöörata olemasoleva vara ja tehingute maksude arvestamisel.

Eraisikute maksustamise objekt

Eraisikute maksustamisobjektiks on tulu (palk, pärand, kingitused, dividendid...) ja vara (korterid, autod, suvilad...). Oluline on teada, et ebaseadusliku sissetulekuga ei kaasne mitte ainult haldus- või kriminaalvastutus, vaid ka maksude tasumine.

Kes on maksumaksja

Maksumaksjateks võivad olla täisealised ja alaealised Venemaa kodanikud (tegelikult viibivad Venemaa territooriumil vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul) ja mitteresidendid - Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsevad isikud, kellel on Venemaa kodakondsus. teised osariigid.

• Alaealised ja alaealised lapsed võivad omada vara, sh. pärimise teel, mis on maksustamise objekt. Tasumise kohustus langeb vanemate ja seaduslike esindajate õlule.
• Lisaks peavad maksud tasuma residendist eraisikud (veedavad riigis 183 või enam päeva aastas) ja Vene Föderatsiooni mitteresidendid.

Kodanike poolt Vene Föderatsiooni eelarvesse makstavate maksude loetelu (nimekiri) sisaldab

Tulumaks (üksikisiku tulumaks) nr 1

Otseste maksude peamine liik. Arvutatakse protsendina üksikisikute kogutulust, millest on maha arvatud dokumentaalselt tõendatud kulud, vastavalt kehtivale seadusandlusele.

Erandeid on mittemaksustatava tulu näol

• tulu üle kolme aasta omandis olnud vara müügist;
• pärandina saadud tulu;
• sissetulek, mis on saadud kinkelepingu alusel pereliikmelt ja (või) lähedaselt sugulaselt vastavalt Vene Föderatsiooni perekonnaseadustikule (abikaasalt, vanematelt ja lastelt, sealhulgas lapsendajatelt ja lapsendatud vanematelt, vanavanematelt ja lapselastelt, täis- ja poolverelised (ühine isa või ema) vennad ja õed).

Kinnisvaramaks nr 2

Alates 2017. aastast on katastriväärtuse alusel kinnisvara maksustamist teostatud 72 Vene Föderatsiooni moodustavas üksuses. Föderaalsele maksuteenistusele saadetakse maksuteatised eraisikute kinnisvaramaksu tasumise kohta katastriväärtuse alusel seoses maksuobjektina tunnustatud kinnisvaraobjektidega.

Transpordimaks nr 3

Transpordimaks on piirkondlik, see on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksuseadustega ja on kohustuslik tasuda Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil. Kõik sellest saadavad vahendid lähevad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse.

Maamaks nr 4

Maamaksu maksjad on eraisikud, kellele kuuluvad maatükid, mis on tunnistatud maksustamisobjektiks vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 389 omandiõiguse, alalise (alalise) kasutusõiguse või eluaegse päriliku omamise õiguse kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 388 punkt 1).

Eraisikuid ei tunnustata maksukohustuslasena nende maatükkide osas, mis on tal tasuta kasutusõigusega, sh tähtajalise tasuta kasutusõigusega, või rendilepingu alusel üle antud.

Aktsiis nr 5

Paljud ei tea, et aktsiisimaksjaks võivad olla ka eraisikud (mitte üksikettevõtjad). See on võimalik aktsiisiga maksustatava kauba tolli kaudu importimisel/väljaveol (maksuseadustiku artikkel 179).

Veemaks nr 6

Üksikisikud, sealhulgas üksikettevõtjad, kes kasutavad Venemaa Föderatsiooni õigusaktide kohaselt litsentsitavaid veekogusid.

Jahitasu nr 7 ja kalastustasu nr 8

Kodanikud, üksikettevõtjad ja juriidilised isikud, kes saavad kehtestatud korras litsentsi (loa) metsloomade objektide kasutamiseks Vene Föderatsiooni territooriumil. Arvutamine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 333.

FIEde maks nr 9

Alates 1. jaanuarist said vabakutselised lõpuks võimaluse töötada “valgekraedena” ilma üleliigse bürokraatia ja maksude enammakseteta. Ametlik nimetus on kutsealane tulumaks (PIT). Uut ühtset kutsetegevuse maksu katsetatakse seni vaid neljas piirkonnas, sealhulgas Moskvas ja Tatarstanis. Eksperimendi põhieesmärk on seadustada vabakutselise staatus ja aidata enda heaks töötavatel inimestel varjust välja tulla. Mõtleme välja, mida tähendab olla FIE, kuidas see võib olla kasulik ja mida räägivad need, kes otsustasid oma sissetulekuid riigile näidata.

Kodanike umbusalduse ületamiseks tagab seadus 10 aastaks muutumatu kutsemaksumäära: eraisikutega töötamisel sissetulekutele 4%, üksikettevõtjatele ja juriidilistele isikutele 6%.

On ka "kaudsed" maksud

• Riigilõiv on tasu, mille suurus sõltub osutatavate valitsusteenuste omadustest.
• maapõue aktsiisid - bensiini ja alkoholi ostmisel on hind riigimaksude alusel.

Need maksud liigitatakse järgmiselt

1. Taseme järgi:
   1. föderaalne;
   2. piirkondlik;
   3. kohalik.
2. Sisseastumisviisi järgi:
   1. sirge;
   2. kaudne.
3. Sõltuvalt maksjast:
   1. üksikisikutelt
   2. juriidilised isikud.

Nalogi

Maksud- Need on vahendid, mida riik kogub kodanikelt (nn üksikisikutelt) ja organisatsioonidelt (nn juriidilistelt isikutelt). Maksud on riigieelarve tulude poole täitmise aluseks.

Asutamise tase

Olenevalt selle riigi osa suurusest, kus eraldi maksu kogumine on kehtestatud, ja eelarve tüübist, kuhu maksumaksjad kogutud raha üle kannavad, jagunevad kõik maksud mitmeks liigiks:

Taganemise viis

Otsene– maksud, mis kogutakse füüsilise või juriidilise isiku tulult. Otsesed maksud võivad hõlmata järgmist: organisatsioonide tulumaks (MTÜ), üksikisiku tulumaks. Otsemaksu maksab tulu saanud majanduse “agent”.

Kõige ilmekam näide on ettevõtte tulumaks. Kui ettevõte tegeleb ettevõtlusega, on tal tulu (tulu summa kaupade, tööde ja teenuste müügist klientidele) ja kulud (kulud, mida organisatsioon teeb tulu saamiseks). Nende summade vahe on organisatsiooni kasum. Mida tulusam on organisatsioon, seda suurem on makstud maksusumma.

Kaudne maksud on kaupade ja teenuste hinna sees. Müümisel arvutab müügiorganisatsioon vajaliku maksusumma ja kannab selle üle. Seega maksab müüja maksu, kuid selle ostja arvelt, kes seda toodet või teenust kasutama hakkab (kuna ostja maksis toote või teenuse eest, sealhulgas kehtivad maksud). See on peamine erinevus kaudse ja otsese maksu vahel. Näiteks toidupoest pudeli veini ostes tasub ostja:

• toote enda maksumus;
• alkohoolsete toodete aktsiis;

Ostja poolt jaemüügilt tasutud käibemaksu summa on sageli näha müügikviitungil.

Maksustamise subjekt

Sõltuvalt sellest, kellelt riik maksu kogub, saame eristada järgmised rühmad:

1. Juriidiliste isikute maksud riik saab Vene Föderatsioonis registreeritud organisatsioonidelt, sealhulgas Venemaa ettevõtetelt ja Venemaa majanduses esindatud väliskapitali esindajatelt (millel on esindused ja filiaalid). Sellesse gruppi kuuluvad eelpool mainitud tulumaks, üsna haruldane hasartmängumaks ja paljud teised maksud.
2. Isiklikud maksud maksumaksjatest kodanikelt. Selle rühma maksu saab nõuda nii Vene Föderatsiooni kodanikelt kui ka teiste riikide kodanikelt, kes said tulu Vene Föderatsiooni territooriumil. Eraisikutelt kogutakse tulu- ja kinnisvaramakse.
3. Segatud maksud saab sisse nõuda kõikidelt maksumaksjate kategooriatelt. Näiteks peavad käibemaksu tasuma kõik kaupade ja teenuste tarbijad.

Väärib märkimist eraisikute erikategooria - üksikettevõtjad või üksikettevõtjad. Isik, olles eraisik, tasub kõik üksikisikule ette nähtud maksud. Aga kui ta tegeleb äritegevusega ja on registreeritud ettenähtud korras, maksab ta ka muid makse.

Olenevalt ettevõtja valitud maksustamissüsteemist (üld-, lihtsustatud või eriliigid) võib selleks olla käibemaks, tulumaks, lihtsustatud või patendisüsteemi alusel võetav maks jne.

Vastavalt nende otstarbele jagunevad maksud on levinud Ja suunatud(eriline). Üldised maksud kogutakse eelarvetesse “ühispotti” ja neid kasutatakse eelarvet haldava organi äranägemisel. Sihtotstarbelisi makse kasutatakse kindlal eesmärgil. Näiteks transpordi- ja maamaksud saab koguda vastavatesse kohalikesse fondidesse ja kulutada spetsiaalselt teede remondiks või territooriumi arendamiseks.

Makse allikas

Sõltuvalt makseallikast jagatakse maksud järgmisteks osadeks:

1. Hinna sees(kaubad, tööd või teenused) – maksud, mis on seotud toodete või teenuste tootmiskuludega. Näiteks võib tuua bussipargi transpordimaksu, maksed naftafirmale maapõue kasutamise eest, aga ka organisatsiooni töötajate töötasudega seotud sissemakseid. Seda liiki tasutud maksude suurus ei sõltu kuidagi sissetulekute suurusest, vaid sõltub sageli üksikute kululiikide suurusest.
2. Sisaldub tuludesse– sellised maksud nagu äriorganisatsioonide tulumaks ja "lihtsustatud" maks valikus "tulud-kulud". Tekib sõltuvus nii saadavast tulust kui ka organisatsiooni tegelikest väljaminekutest.
3. Tulupõhine maks- maks, mis määratakse ainult maksumaksja sissetuleku järgi ja mida ei mõjuta kulude suurus. Näiteks üksikettevõtja tulumaks "lihtsustatud" maksustamisobjektiga "tulu".

Maksustamise objekt

Kalkulatsiooni meetodid

Maksud võivad olla progressiivne(kui rublades maksustamise objekti suurenemisel suureneb maksumäär protsentides) ja regressiivne(maksumäär langeb). Regressiivne maks stimuleerib.

Tänapäeval ei ole Vene Föderatsiooni maksusüsteemis näiteid esimest liiki maksudest, kuigi regulaarselt arutatakse võimalust võtta kasutusele progressiivne meetod ja üksikisiku tulumaksu keeruline skaala.

Peaaegu kõik Vene Föderatsiooni maksud on proportsionaalne(see tähendab, et määr jääb maksustatava objekti suuruse muutumisel muutumatuks), näiteks:

• enamiku kaupade ja teenuste puhul on käibemaksumäär 18% müüdud kaupade või osutatud teenuste summalt;
• riik võtab 20% organisatsiooni kasumist;
• Peaaegu igasugune üksikisikute tulu maksustatakse 13% maksumääraga.

Samuti eristatakse arvutusmeetodi järgi fikseeritud ja astmelisi makse:

1. Suurusjärk kindlad maksud ei sõltu üldse maksustatava objekti väärtusest ega tegelikust tulust. Näiteks sellise maksu, nagu transpordimaks, määra määrab sõiduki võimsus (hobujõududes või kilovattides) ja see ei sõltu mingil viisil selle maksumusest. Kõvad maksud hõlmavad ka veemaksu ja mitut liiki aktsiisimakse.
2. Astmelised maksud: määr muutub olenevalt sissetuleku suurusest. Astmelise maksu näiteks võiks olla sissemakse sotsiaalkindlustusfondi (FSS), mille maksab organisatsioon ja mis arvutatakse organisatsiooni töötaja sissetulekutelt (kuigi see pole just maks). Osamakse määr on 2,9%, kui töötaja kogutulu ei ületa teatud baasi (täna - 718 tuhat rubla), baasi ületamisel maksu ei võeta. Seega on sissemakse sotsiaalkindlustusfondi regressiivne (sissetulekute kasvades üle määratud baasi, väheneb kogu sissemakse protsent). Maksimaalse maksubaasi kehtestamisega stimuleerib riik palkade valgendamist - organisatsioonil on tulusam maksta kõrgemat palka.

Kes arvestab tasutud summat?

Maksustamisviisi järgi jagunevad käesoleva artikli teemad katastriline(need on ka sularahata) ja deklaratsiooni(sularaha). Katastrimaksud arvutab maksuhaldur ise olemasoleva teabe alusel maksustatava objekti väärtuse kohta. Näiteks eraisikute puhul on kõik varaga seotud maksud katastrilised. Kaasa arvatud:

1. Transpordimaks(maksuinspektorid saavad infot selle kohta, kas isikud omavad sõidukeid Riigi Liiklusohutusinspektsioonist).
2. Kinnisvaramaks ja maamaks(maksuteenistus saab kinnisvara katastriväärtuse riikliku registreerimise, katastri ja geograafia föderaalse teenistuse andmebaasist - Rosreestr).

Maksuteenistus arvutab igal aastal maksusumma ja saadab maksumaksjatele välja teated katastrimaksu tasumise vajaduse kohta. Seevastu tagastusmaksud arvutatakse maksumaksja enda esitatud andmete põhjal. Näiteks kui kodanik müüb hiljuti ostetud korteri edasi, on ta kohustatud iseseisvalt koostama kasumiaruande, saatma selle maksuametile ja tasuma vastava summa maksu.

Eelarvesse arvamise järjekorras

Seadusandlus võib ette näha sama maksu maksmise korra eri tasandi eelarvetesse (föderaalne, kohalik, piirkondlik – juhtub, et makse makstakse kõigile kolmele). Kui see järjekord kestab kaua, siis maks on fikseeritud.

Kui protseduuri regulaarselt üle vaadatakse, siis see reguleerivad maks. Viimase näiteks on ettevõtete tegeliku kasumi maks, selle konteerimise kord on korduvalt muutunud.

Tänapäeval on põhimäär 20%, millest 18% kantakse kohalikesse eelarvetesse ja ainult 2% föderaaleelarvesse. Fikseeritud maksu näide on transpordimaks, mis kantakse alati kohalikesse eelarvetesse.

Viitamise järjekord

Vastavalt asjaajamise järjekorrale jagunevad maksud üldiselt siduvad(kogutakse üle riigi - aktsiisid, MTÜd jne) ja valikuline(kasutusele võetud üksikute piirkondade poolt, näitena UTII).

Lisaks on igal piirkonnal õigus kehtestada valikuliselt teatud maksude soodustusi (näiteks „lihtsustatud inimeste“ maksud). Skolkovost ei saa mainimata jätta - selle tehnopargi territooriumil on elanikele palju eeliseid.

Trahvid ja karistused maksuseaduste rikkumise eest

Riigimajanduse elujõulisuse oluline tingimus on kogunenud maksude kohustuslik ja õigeaegne tasumine kõigi maksumaksjate poolt. Kui tasumine hilineb ja veelgi enam, kui maksmisest kõrvale hoitakse, võib maksuteenistus määrata hoolimatutele maksumaksjatele trahve ja karistusi.

Näiteks trahv organisatsiooni poolt käibemaksu hilinemise eest on 1/300 keskpanga intressimäärast iga viivitatud kalendripäeva eest(see on umbes 12% aastas). Kui maksumaksja hoidub maksu tasumisest kõrvale, võib maksuamet määrata rahatrahvi 20-40% tasumata maksusummalt.