Come calcolare il pareggio di un'impresa. Punto di pareggio: formula per calcolare ciò che mostra il grafico. Utilizzo delle informazioni contabili nel processo di assunzione delle decisioni gestionali

È noto che la produzione di prodotti implica investimenti nella sua produzione e vendita. Ogni imprenditore, intendendo creare bene, persegue l'obiettivo di trarre profitto dalla vendita di beni/servizi. Il grafico del pareggio aiuta a vedere in termini di valore e fisici i ricavi e il volume di produzione in cui il profitto è pari a zero, ma tutti i costi sono già stati coperti. Di conseguenza, dopo aver superato il punto di pareggio, ogni successiva unità di bene venduto inizia a portare profitto all'impresa.

Dati per il grafico

Per elaborare azioni sequenziali e ottenere una risposta alla domanda: "Come costruire un grafico di pareggio?" richiede la comprensione di tutti i componenti necessari per creare una dipendenza funzionale.

Tutti i costi sostenuti dall'azienda per la vendita dei prodotti sono costi lordi. Dividere le spese in fisse e variabili consente di pianificare i profitti ed è la base per determinare il volume critico.

Affitto dei locali, premi assicurativi, ammortamento delle attrezzature, salari, gestione: queste sono le componenti dei costi fissi. Sono uniti da una condizione: tutte le spese elencate vengono pagate indipendentemente dai volumi di produzione.

L'acquisto di materie prime, i costi di trasporto, i salari del personale di produzione sono elementi di costi variabili, la cui dimensione è determinata dal volume dei beni prodotti.

Le entrate rappresentano anche l'informazione iniziale per trovare il punto di pareggio e sono espresse come il prodotto del volume delle vendite e del prezzo.

Metodo analitico

Esistono diversi modi per determinare il volume critico. Il punto di pareggio può essere trovato anche utilizzando il metodo analitico, cioè attraverso una formula. In questo caso non è necessario un programma.

Profitto = Entrate – (Spese fisse + Spese variabili * Volume)

La determinazione del pareggio viene effettuata a condizione che il profitto sia zero. Il ricavo è il prodotto del volume delle vendite e del prezzo. Ciò si traduce in una nuova espressione:

0 = Volume*Prezzo – (Costi fissi + Variabili * Volume),

Dopo procedure matematiche elementari, il risultato è la formula:

Volume = Costi fissi / (Prezzo – Costi variabili).

Dopo aver sostituito i dati iniziali nell'espressione risultante, viene determinato il volume che copre tutti i costi del bene venduto. Si può procedere dal contrario, fissando il profitto non a zero, ma a quello target, cioè quello che l'imprenditore intende ricevere, e trovare il volume di produzione.

Metodo grafico

Uno strumento economico come un grafico di pareggio è in grado di prevedere i principali indicatori di prestazione di un'impresa, tenendo conto delle costanti condizioni di mercato. Passaggi di base:

Viene costruita la dipendenza dei volumi di vendita da ricavi e costi, dove l'asse X riflette i dati sul volume in termini fisici e l'asse Y mostra ricavi e costi in termini monetari.
Nel sistema risultante viene costruita una linea retta, parallela all'asse X e corrispondente ai costi fissi.
Vengono tracciate le coordinate corrispondenti ai costi variabili. La retta sale e parte da zero.
Viene tracciata la retta dei costi lordi. È parallelo alle variabili e ha origine lungo l'asse delle ordinate dal punto da cui è iniziata la costruzione dei costi fissi.
Costruzione nel sistema (X,Y) di una retta caratterizzante i ricavi del periodo analizzato. Le entrate vengono calcolate a condizione che il prezzo dei prodotti non cambi durante questo periodo e che la produzione venga prodotta in modo uniforme.

L'intersezione tra ricavi diretti e spese lorde proiettate sull'asse X è il valore desiderato: il punto di pareggio. Di seguito verrà discusso un grafico di esempio.

Esempio: come costruire un grafico di pareggio?

Un esempio di costruzione di una relazione funzionale tra volumi di vendita, ricavi e costi verrà prodotto utilizzando il programma Excel.

La prima cosa che devi fare è consolidare i dati su ricavi, costi e volumi di vendita in un'unica tabella.

Successivamente, dovresti chiamare la funzione "Grafico con indicatori" tramite la barra degli strumenti utilizzando la scheda "Inserisci". Apparirà una finestra vuota; fare clic con il pulsante destro del mouse sull'intervallo di dati, che comprende le celle dell'intera tabella. L'etichetta dell'asse X cambia attraverso la selezione dei dati relativi al volume di output. Successivamente, nella colonna di sinistra della finestra “Seleziona origine dati”, è possibile eliminare il volume di output, poiché coincide con l'asse X. Un esempio è mostrato nella figura.

Se proiettiamo il punto di intersezione dei ricavi diretti e dei costi lordi sull'asse x, allora viene chiaramente determinato il volume di circa 400 unità, che caratterizza il pareggio dell'impresa. Cioè, dopo aver venduto oltre 400 unità di prodotti, l'azienda inizia a lavorare con profitto, ricevendo entrate.

Esempio utilizzando la formula

I dati dell'attività iniziale vengono presi da una tabella in Excel. È noto che la produzione è ciclica e ammonta a 150 unità. L'output corrisponde a: costi fissi - 20.000 unità monetarie; spese variabili – 6000 den. unità; entrate – 13.500 den. unità È necessario calcolare il pareggio.

Determinazione dei costi variabili per la produzione di una unità: 6000 / 150 = 40 den. unità
Prezzo di un bene venduto: 13.500 / 150 = 90 den. unità
In termini fisici il volume critico è: 20.000 / (90 - 40) = 400 unità.
In termini di valore, o entrate per questo volume: 400 * 90 = 36.000 den. unità

Il programma e la formula di pareggio hanno portato a una soluzione unificata al problema, determinando il volume di produzione minimo che copre i costi di produzione. Risposta: per coprire tutti i costi dovranno essere prodotte 400 unità, il ricavo sarà di 36.000,00 den. unità

Limitazioni e condizioni di costruzione

La semplicità di stima del livello di vendita al quale vengono rimborsati i costi di vendita dei prodotti è ottenuta attraverso una serie di ipotesi formulate per la disponibilità del modello. Si ritiene che le condizioni di produzione e di mercato siano ideali (il che è lontano dalla realtà). Si accettano le seguenti condizioni:

Relazione lineare tra produzione e costi.
L'intero volume prodotto è pari al volume venduto. Non sono presenti scorte di prodotti finiti.
I prezzi dei prodotti non cambiano, così come i costi variabili.
Nessun costo di capitale associato all'acquisto di attrezzature e all'avvio della produzione.
Viene adottato un periodo di tempo specifico durante il quale l'importo dei costi fissi non cambia.

A causa delle condizioni di cui sopra, il punto di pareggio, l'esempio di cui è stato considerato, è considerato un valore teorico nella proiezione del modello classico. In pratica, i calcoli per la produzione di più articoli sono molto più complicati.

Svantaggi del modello

Il volume delle vendite è uguale al volume della produzione ed entrambe le quantità cambiano linearmente. Non presi in considerazione: comportamento degli acquirenti, nuovi concorrenti, stagionalità del rilascio, ovvero tutte le condizioni che influenzano la domanda. Anche le nuove tecnologie, attrezzature, innovazioni e altro non vengono prese in considerazione nel calcolo dei volumi di produzione.
Trovare una posizione di pareggio è applicabile ai mercati con domanda stabile e bassi livelli di concorrenza.
L'inflazione, che può influenzare il costo delle materie prime e dell'affitto, non viene presa in considerazione quando si stabilisce il prezzo di un prodotto per il periodo dell'analisi di pareggio.
Il modello non è appropriato per l’utilizzo da parte di piccole imprese le cui vendite di prodotti sono instabili.

Utilizzo pratico del punto di pareggio

Dopo che specialisti aziendali, economisti e analisti hanno effettuato calcoli e costruito un diagramma di pareggio, gli utenti esterni ed interni ottengono informazioni per prendere decisioni sull'ulteriore sviluppo dell'azienda e sugli investimenti.

Scopi principali dell'utilizzo del modello:

Calcolo dei prezzi dei prodotti.
Determinare il volume di produzione che garantisce la redditività dell'impresa.
Determinazione del livello di solvibilità e affidabilità finanziaria. Più la produzione è lontana dal punto di pareggio, maggiore è il margine di forza finanziaria.
Investitori e creditori - valutazione dell'efficienza dello sviluppo e della solvibilità dell'impresa.

Quando si pianifica l'apertura di un'impresa, l'imprenditore deve capire quanto tempo ci vorrà per coprire i costi e da quale punto inizieranno a fluire le entrate. Il punto di pareggio è il punto dopo il quale l’attività dovrebbe diventare veramente redditizia. Senza determinare questo punto, è impossibile prevedere il rimborso del progetto e valutare le prospettive, quindi la decisione di investire senza previsioni ragionevoli per lo sviluppo di una particolare attività di solito non viene presa.

Qual è il punto di pareggio

Il punto di pareggio nell'abbreviazione inglese è BEP (break-evenpoint), per comodità utilizzeremo questa designazione. Accettando la verità che il profitto è la differenza tra le entrate TR (ricavi totali) e le spese TC (costo totale), il BEP può essere definito come il momento del profitto zero. Il BEP può essere in termini monetari o in natura. È necessario conoscere questo indicatore per navigare tra i volumi di vendita fino a raggiungere lo zero. Nel BEP le spese sono sempre inferiori alle entrate. Se il punto viene superato, si parla di entrate e, di conseguenza, prima che venga raggiunto, si parla di perdite.

È necessario conoscere il BEP di un'azienda per poter trarre conclusioni informate sulla sua stabilità finanziaria. Se il valore BEP aumenta, puoi star certo che ci sono problemi con i profitti. Il valore cambia quando l'impresa cresce con un concomitante aumento del fatturato, quando entra in un'altra rete di vendita, quando cambiano i prezzi e quando si costituisce la rete.

È necessario conoscere il valore BEP per:

Determinazione delle prospettive di investimento in un progetto, tenendo conto del volume di vendita specifico.
Identificazione dei problemi aziendali in relazione a modifiche temporanee del BEP.
Calcolo dell'interdipendenza tra volume delle vendite e prezzo del prodotto fabbricato.
Scoprire una possibile diminuzione delle entrate senza la minaccia di perdite se il profitto effettivo ricevuto supera quello stimato.

Costi fissi e variabili

Per determinare il BEP è necessario separare i costi fissi da quelli variabili.

Prezzi fissi:

detrazioni per ammortamenti;
stipendio del personale dirigente;
affitto, ecc.

Costi variabili:

Materiali di consumo;
componenti;
carburanti e lubrificanti;
elettricità;
salari dei lavoratori, ecc.

I costi fissi non sono influenzati dal volume di produzione e dal livello di vendita. Questi costi rimangono invariati per un lungo periodo e possono essere influenzati da un aumento o una diminuzione della produttività, dall'apertura o dalla chiusura di siti, da variazioni dell'affitto, dall'inflazione, ecc. L'entità dei costi variabili dipende direttamente dal volume di produzione (vendite ). All’aumentare del volume, aumentano i costi variabili. È importante capire che i costi per ciascuna unità di produzione sono condizionatamente costanti e non dipendono dal volume di produzione.

Calcolo del BEP

Il pareggio è calcolato in base al costo o in termini fisici.

1. Per calcolare il BEP in termini fisici, sono necessari i seguenti dati:

FC (costo fisso) – costi fissi per volume.
P (prezzo) – prezzo unitario;
AVC (costo medio variabile) – costi variabili per unità.

Formula per il calcolo in termini fisici:

BEP = FC / (P − AVC)

2. Il calcolo del BEP in termini monetari viene effettuato:

FC (costo fisso) – costi fissi;
TR (reddito totale) – reddito.

P (prezzo) – prezzo;
VC (costo variabile) – costi variabili per volume o AVC (costo medio variabile) – costi variabili per unità.

Innanzitutto, viene calcolata la parte del margine di contribuzione (MR) delle entrate totali. L'indicatore è necessario per il calcolo in termini monetari. Il margine di contribuzione è la differenza tra ricavi e costi variabili.

Il prezzo unitario viene calcolato utilizzando la formula

P = TR / Q, dove Q è il volume delle vendite.

Il margine di contribuzione è la differenza tra il prezzo unitario e i costi variabili.

Rapporto di reddito marginale:

KMR = MR / TR o (per prezzo): KMR = MR / P

I risultati derivanti dall'utilizzo di entrambe le formule saranno gli stessi.

La soglia di redditività o punto di pareggio viene calcolata utilizzando la formula:

Calcoliamo il BEP per un negozio di abbigliamento. Tenendo conto delle specificità dell'impresa, effettueremo i calcoli in termini monetari.

Le spese fisse includono:

affitto – 100.000 rubli;
stipendio dei venditori – 123.080 rubli;
detrazioni dallo stipendio (30% - contributi assicurativi) - 369 20 rubli;
bollette - 15.000 rubli;
pubblicità – 35.000 rubli.

Totale: 300.000 rubli.

I costi variabili del negozio sono costituiti da:

Il prezzo medio di acquisto è di 1.000 rubli.
Volume delle vendite pianificate, unità. – 600.

Totale: 600.000 rubli.

Il reddito marginale sarà:

MR = 2.400.000 − 600.000 = 1.800.000 rubli.

Coefficiente MR:

KMR = 1.800.000 / 2.400.000 = 0,75

Calcola il BEP:

BEP = 300.000 / 0,75 = 400.000 rubli.

Ciò significa che per raggiungere un profitto pari a zero, il negozio deve vendere beni per un valore di 400.000 rubli. Dopo aver superato questo limite, l'impresa commerciale inizierà a realizzare un profitto. La forza finanziaria del negozio è di 1.800.000 rubli, ovvero riducendo le entrate di questo importo, la società non subirà perdite. È molto più semplice determinare il livello di pareggio utilizzando una calcolatrice.

Ogni cittadino che decide di aprire un'attività in proprio pensa prima di tutto a come ottenere denaro e aumentare i profitti dal progetto.

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Nel processo di svolgimento delle attività economiche, un uomo d'affari dovrà affrontare i costi: i costi di produzione e vendita di beni. Queste spese vengono detratte dalle entrate totali e il risultato può essere positivo (profitto) o negativo (perdita).

Affinché un'impresa possa operare con successo, è necessario conoscere la soglia per convertire i ricavi in profitti. Questo è il cosiddetto punto di pareggio.

Cos'è?

Il punto di pareggio rappresenta il volume di produzione pianificato che deve essere raggiunto affinché tutti i ricavi ricevuti dalla vendita di prodotti o dalla fornitura di servizi possano coprire i costi di produzione totali.

Il concetto può essere descritto in altre parole: si tratta dell'importo minimo di entrate in contanti o in natura che deve essere raggiunto per compensare tutti i costi sostenuti.

Cosa mostra e caratterizza?

Se l'organizzazione ha raggiunto il punto di pareggio, ciò significa che non vi è alcuna perdita, così come il profitto.

Cioè, il risultato dell'attività imprenditoriale è zero.

Negli affari sono accettati anche i seguenti nomi alternativi per il punto di pareggio:

soglia di redditività;
volume di produzione critico.

Cosa significa?

Il calcolo della soglia di redditività mostra quanti beni devono essere venduti o quanti servizi devono essere forniti affinché il reddito inizi a coprire le spese.

Perché hai bisogno di sapere?

Conoscere il punto di pareggio è necessario per ogni contabile che lavora sia in aziende grandi che piccole.

Conoscere la soglia di redditività offrirà le seguenti opportunità:

analisi efficace della possibilità di espandere l'attuale produzione e la rete di rivenditori;
sviluppo di nuove tecnologie produttive e di vendita;
sviluppo e produzione di nuove tipologie di prodotti per incrementare le vendite pianificate;
calcolo e pianificazione dei piani di vendita sia a breve che a lungo termine;
determinare l'importo accettabile della riduzione dei ricavi per non operare in perdita;
calcolo dell'impatto delle variazioni di prezzo, oggetto di vendita e costi correnti sugli indicatori finanziari.

In cosa si misura?

In quali unità cambia la soglia di redditività?

Il punto di pareggio viene misurato in rubli (quando si valutano i risultati finanziari in base al volume dei ricavi) o in unità di prodotti finiti (quando si applica il metodo di valutazione “non in perdita” basato sul numero di prodotti fabbricati).

Pro e contro della tecnica

Principali vantaggi:

facilità di analisi;
eccellente accuratezza dei risultati;
Il modello di definizione è ben applicabile ai mercati con bassa competitività e domanda stabile di prodotti da parte dei consumatori.

Ci sono anche degli svantaggi:

variazioni lineari dei volumi di produzione e di vendita;
il costo delle materie prime durante la produzione può cambiare, e in modo abbastanza significativo;
Il volume delle vendite è influenzato da molti fattori: la qualità dei prodotti finiti, le dimensioni della rete di rivenditori, la stagionalità e altri aspetti.

Calcolo del punto di pareggio

È più opportuno calcolare la soglia di redditività se:

i costi variabili e i costi rimangono gli stessi in un intervallo di tempo specifico;
è possibile determinare con precisione l'entità dei costi fissi e variabili;
i costi variabili e il volume dei prodotti realizzati sono linearmente dipendenti;
l'organizzazione funziona in modo abbastanza stabile;
Non ci sono praticamente prodotti finiti rimanenti.

Algoritmo di determinazione

La soglia di redditività può essere determinata nei seguenti modi:

eseguire tutti i calcoli su carta utilizzando formule e conoscendo gli indicatori necessari, che presentiamo di seguito;
fai tutto in Excel.

Quali dati sono richiesti?

Per calcolare il volume di produzione critico, saranno necessari i seguenti dati:

prezzo di 1 unità (P);
volume della produzione in natura. equivalente (Q);
entrate totali;
costi fissi (quelli che non dipendono dal volume dei prodotti fabbricati).

Le spese fisse includono:

salario e assicurazione pagata. contributi del personale dirigente e tecnico;
canoni di locazione;
detrazioni per imposte e tasse;
pagamenti di ammortamento;
pagamento di prestiti, locazione finanziaria (leasing) e altri obblighi.

Costi variabili- si tratta di spese che possono variare sia verso l'alto che verso il basso, a seconda dell'aumento o della diminuzione della produzione o del volume dei servizi forniti.

I costi variabili includono:

prezzo delle materie prime o delle forniture;
salari e premi assicurativi del personale lavoratore, pagati a cottimo;
pagamento per elettricità, carburante, carburante, ecc.;
costi di trasporto.

Formula

Esistono 3 metodi di calcolo:

in denaro;
nel naturale;
a saldo.

In termini monetari

Il risultato del calcolo mostrerà quanto min. il volume delle entrate deve essere tale da recuperare i costi di produzione totali sostenuti. Il profitto sarà pari a 0.

La soglia in termini monetari si calcola utilizzando la formula:

Punto = (Entrate * Costi fissi) / (Entrate - Costi variabili)

I ricavi meno i costi variabili costituiscono il margine di contribuzione.

Profitto marginale per 1 unità. = Prezzo del prodotto - Variabile. costi per 1 unità di produzione.

Il limite di redditività può essere determinato utilizzando un'altra formula.

Per prima cosa devi trovare il coefficiente. margine reddito (KMD):

KMD = Margine. reddito / Entrate = Margine. reddito per 1 unità di produzione / Prezzo
Punto = Costi fissi/KMD.

Entrambe le formule mostreranno lo stesso risultato finale.

Potrebbe anche essere necessario un indicatore come un margine di sicurezza finanziaria: questa è la differenza tra il volume delle vendite attuale e il volume delle vendite al margine di redditività.

Formula per il calcolo delle scorte:

(Entrate - Volume delle vendite effettuate al margine di redditività) / Entrate.

Al punto di pareggio, il margine di forza finanziaria è uguale al punto di pareggio - questo può essere visto dal grafico sottostante.

In genere

Utilizzando la formula, puoi scoprire quale volume di vendita minimo deve essere raggiunto per coprire tutti i costi con profitto 0.

Calcolo del limite di redditività in natura. l'espressione viene eseguita secondo la formula specificata:

Punto = Posta. costi / (Prezzo – Costi variabili per 1 unità di produzione)

Ogni successiva unità di merce venduta al di sopra del valore ottenuto porterà profitto all'organizzazione.

Metodi di calcolo

matematico;
metodo grafico.

Matematico

Lasciamo che il singolo imprenditore venda le angurie nei padiglioni estivi. Le angurie vengono acquistate nelle regioni meridionali, da dove vengono consegnate a quelle centrali.

Dati finanziari:

È necessario determinare il volume delle vendite di angurie in modo da non andare in perdita, ad es. determinare il punto di pareggio.

Soluzione:

Punto di pareggio in termini fisici = 11.000 / (250 – 130) = 92 arb.

Ora calcoliamo in termini monetari:

Numero di angurie vendute in 30 giorni = Entrate/Vendita al dettaglio. prezzo = 36000 / 250 = 144 arb.;
AC costi = 130 * 144 = 18.720 rubli.

Calcoliamo la soglia:

Limite di redditività in termini monetari = (36mila * 11mila) – (36000 – 18720) = 22917 rubli.

Grafico

Per questo:

l'asse X segna il volume di produzione in unità;
lungo l’asse Y – l’importo dei costi e dei ricavi.

All'intersezione delle linee ci sarà la soglia di redditività desiderata.

Esempio di calcolo e pianificazione

Diamo un'occhiata ad esempi di calcoli e pianificazione per casi speciali.

Per le piccole imprese

In termini fisici, non ha senso effettuare calcoli per il negozio a causa dell'enorme elenco di beni venduti.

Inserisci le informazioni per il grafico:

Punto = 250600 / 0,4 = 626,5 mila rubli.

Per uno stabilimento produttivo

Dati iniziali:

Il punto di pareggio va oltre i confini del grafico, ovvero l'azienda si trova sull'orlo della redditività.

Per un'organizzazione medica

Lascia che l'organizzazione medica venda medicinali. R

Calcoliamo il punto di pareggio con i seguenti dati iniziali e disegniamo un grafico:

entrate – 100 mila rubli;
vendite – 100 pezzi;
costi fissi – 25 mila rubli;
costi variabili – 30 mila rubli.

Come calcolare in Excel?

È molto comodo eseguire i calcoli in Excel: il programma calcolerà tutto da solo e tutto ciò che devi fare è inserire i dati iniziali.

Compilazione di una tabella

Alcune regole di redazione:

Innanzitutto, creiamo un layout: il numero richiesto di colonne e righe.

Quindi inseriamo gli indicatori di costo e il prezzo per 1 unità di merce:

Successivamente, creiamo una tabella nel seguente formato:

Quindi inseriamo valori e formule nelle colonne.

Formule

Formule in colonne:

indichiamo noi stessi il volume di produzione;
veloce. costi = $D$3;
AC costi = A9*$D$4;
costi = B9+C9;
entrate = A9*$D$5;
MD = Mi9-Do9;
profitto = E9-C9-B9.

Allunghiamo la tabella lungo le colonne fino alla fine e sarà simile a:

Come costruire un grafico?

Per costruire, è necessario selezionare il menu "Inserisci", quindi "Diagramma a dispersione".

La gamma di informazioni dovrebbe includere:

costi totali;
reddito;
pulito profitto.

Gli assi saranno:

X – volume di produzione;
Y è la somma dei costi e dei ricavi.

Il punto di redditività sarà l’intersezione tra ricavi e costi totali:

Esempio

Come trovare un punto? Per calcolare, basta seguire le istruzioni sopra e inserire semplicemente i valori. Nella prima colonna devi indicare il tuo volume di produzione.

Puoi scaricare il file per il calcolo della soglia di redditività dal nostro sito web:

Analisi del risultato ottenuto

Un punto importante è l'analisi del risultato ottenuto.

Valore normativo

Il punto di pareggio sarà diverso in ogni singolo caso. Tracciando linee perpendicolari da esso agli assi delle ascisse e delle ordinate, è possibile ottenere i valori del ricavo soglia (se diminuisce, la produzione non pagherà) e del volume soglia delle vendite (se diminuisce, anche la produzione non pagherà spento).

Il profitto al punto di pareggio sarà pari a zero.

Se maggiore di zero

Se la soglia di redditività è maggiore di zero, la società opera con profitto.

Se negativo

Se il punto di pareggio è negativo, l’organizzazione opera in perdita.

Pianificazione del pareggio per l'impresa

La pianificazione prevede le seguenti procedure:

analisi della situazione finanziaria dell'azienda;
i futuri livelli di prezzo sono pianificati sulla base dell'analisi della fase precedente;
vengono calcolati costi e costi;
viene calcolata la soglia di redditività;
si sta formando la futura politica dei prezzi dell'azienda;
viene adottato il piano di pareggio finale suddiviso per intervalli temporali;
la redditività è costantemente monitorata.

Grafico di pareggio: costruzione, punto di pareggio e analisi. Come costruire un grafico di pareggio per un'impresa?

Calcolatore online del punto di pareggio

Vediamo le istruzioni per calcolare in autonomia il punto di pareggio, con due esempi di test con formule e grafici per il commercio al dettaglio e le attività manifatturiere.

L’obiettivo di qualsiasi azienda è realizzare un profitto. Ogni uomo d'affari deve prevedere lo sviluppo della produzione, il che è particolarmente importante quando si pianificano nuove direzioni in essa.

Pertanto, prima dell'inizio dell'attuazione, è necessario comprendere quanto sarà efficace il progetto pianificato, valutare il volume degli investimenti, i periodi di ammortamento e i rischi finanziari.

Per effettuare questa valutazione, esiste un indicatore economico - punto di pareggio o, come viene anche chiamato punto di pareggio – BEP.

Parliamo di questo importante strumento economico, della necessità del suo utilizzo e dei metodi di calcolo.

Scarica due modelli già pronti per il calcolo del punto di pareggio in formato Excel per attività commerciali e industriali. Negli esempi forniti, puoi modificare i dati di origine per adattarli ai tuoi numeri e calcolare direttamente il BER per il tuo progetto.

Cosa significa il punto di pareggio, la sua importanza nel funzionamento dell'impresa

L'indicatore determina il volume delle vendite necessario per coprire i costi. Il profitto, che è la differenza tra entrate e spese, è uguale a zero. Quelli. Il punto di pareggio è il livello di vendita al quale non vi sono né profitti né perdite.

È calcolato sia in unità naturali che in valore equivalente.

Questo strumento economico determina il numero di unità di prodotti, servizi o beni che devono essere venduti per coprire i costi e raggiungere un profitto pari a zero, nonché il loro costo.

Se il livello del volume delle vendite non ha raggiunto l'indicatore BEP calcolato, significa che l'azienda sta subendo delle perdite e, al contrario, se supera il volume delle vendite, significa che l'organizzazione, avendo oltrepassato la linea dello zero, sta facendo un profitto.

Cosa indica il punto di pareggio?

L’indicatore BEP determina un aspetto così importante del funzionamento dell’azienda come la sua stabilità finanziaria. Ad esempio, un aumento del valore BEP indica problemi oggettivi o privati nell'azienda che hanno portato a un volume di vendite maggiore per raggiungere una soglia di profitto pari a zero. Le ragioni della crescita dell'indicatore sono l'espansione e il cambiamento nella struttura della produzione, che comporta invariabilmente un aumento del fatturato commerciale, fluttuazioni dei prezzi di mercato, ecc.
Il valore BER consente all'azienda di analizzare la fattibilità dell'investimento in un nuovo progetto, confrontando il tasso di autosufficienza con il volume di vendita richiesto e le sue fluttuazioni - per stabilire le cause dei problemi nell'azienda e la loro tempestiva eliminazione, se non hanno carattere globale.
Il calcolo del punto di pareggio di un progetto consente di calcolare le variazioni ottimali dei volumi di vendita e dei costi dei prodotti per un business più confortevole e flessibile. Ad esempio, calcolare il valore non critico della riduzione dei ricavi al fine di aumentare i volumi di vendita, operando al pareggio e creando riserve sufficienti.

Indicatori di base per i calcoli

Il calcolo del BEP si basa sulle informazioni provenienti dalla contabilità dei costi di produzione.È importante qui dividerli in costanti e variabili. Le spese fisse includono spese il cui valore non cambia di mese in mese e non risponde alle fluttuazioni della produzione e delle vendite. Può essere:

ammortamento di macchine e attrezzature;
stipendio dell'AUP e contributi sociali ad esso maturati;
affitti, utenze e altri pagamenti di natura immutabile.

I costi variabili includono:

spese per l'acquisto di materie prime e forniture per il processo di realizzazione del prodotto;
pagamento delle risorse energetiche e di carburante coinvolte nel processo lavorativo;
salari dei commessi (con detrazioni), ecc.

I costi fissi possono variare per vari motivi, ad esempio riduzione/aumento della capacità produttiva, aumento delle tariffe energetiche, modifiche dei canoni di locazione, acquisizione/smaltimento di attrezzature, inflazione e altri fattori. L’importo dei costi variabili varia a seconda del volume della produzione e delle vendite.

Formule per il calcolo del punto di pareggio

Come già accennato, i calcoli possono essere effettuati in termini fisici e monetari. Diamo un'occhiata ai dati di base necessari per i calcoli in unità. Dati di calcolo richiesti:

costi fissi per l'intero volume (Zpost);
prezzi unitari di un prodotto o di una merce (Tsed);
costi variabili per unità (Zper/unità).

Formula VER in unità: BEPed= Zpost/(Tsed- Zper/unità) mostra il volume delle vendite in unità per raggiungere il profitto zero.

Il calcolo del valore del BEP in termini monetari richiederà l’utilizzo dei seguenti dati:

costi fissi per l'intero volume (Zpost);
entrate (B);
prezzo unitario del prodotto (Tsed);
costi variabili per l'intero volume (Zper) e per unità di merce (Zper/unità).

Nella prima fase dei calcoli si trova il reddito marginale (Dm), che è la differenza tra ricavi e costi variabili secondo la formula: Dm= B – Zper.

Sulla base di esso, viene calcolato il coefficiente (quota) del reddito marginale sulle entrate totali Kdm=Dm/V.

Utilizzando il coefficiente, il valore del BER viene calcolato in termini monetari: VERDE = Zpost/Kdm

Quando si prevedono nuove direzioni commerciali, a volte è impossibile calcolare il reddito marginale per l'intero volume delle vendite. In questo caso vengono utilizzati i valori del prezzo e dei costi variabili per unità di prodotto o prodotto, prendendo come base la formula

Dm/unità = C – Zper/unità, dove Dm/unità è il reddito marginale per unità.

Nel calcolare il coefficiente, viene utilizzato anche questo indicatore, confrontando il suo valore con il prezzo del prodotto, perché è il ricavo derivante dalla vendita di un'unità di merce:

Kdm= Dm/unità/Tsed, e ottenere il valore del coefficiente esattamente come quando si calcola l'intero volume delle vendite.

Pertanto, il punto di pareggio in termini di valore viene calcolato utilizzando la formula

VERDE = Zpost/Kdm.

Questo indicatore è anche chiamato soglia di redditività, il che è molto vero, poiché superando questa soglia, l'importo che copre i costi investiti, l'azienda inizia a realizzare un profitto.

Diamo un'occhiata ad esempi di calcolo del punto di pareggio per aziende di diversi tipi di attività.

Esempio n. 1: calcolo del punto di pareggio per un'impresa di vendita al dettaglio

Calcoliamo la soglia di redditività per un negozio di abbigliamento femminile. L'assortimento di un punto vendita è solitamente piuttosto ampio, quindi qui viene utilizzata la pratica del calcolo in termini monetari.

I costi fissi di un'impresa commerciale includono i costi associati al processo lavorativo:

pagamento dell'affitto di spazi commerciali, servizi di comunicazione, sicurezza, utenze, ecc.;
salari dei venditori e contributi a fondi fuori bilancio;
spese pubblicitarie.

I costi variabili sono costituiti dal volume delle vendite e dal prezzo di acquisto per unità di bene.

Consideriamo la tabella presentata, che contiene i dati per il calcolo della soglia di redditività suddivisa in costi variabili e fissi, il reddito marginale calcolato e la sua quota nel ricavo totale, nonché il volume di vendite richiesto per raggiungere un livello di profitto pari a zero.

Utilizzando le formule, dopo aver calcolato i costi fissi e variabili, calcoliamo:

reddito marginale Dm = B – Zper = 1.420.000 – 650.000 = 770.000 rubli.
coefficiente di margine Kdm = Dm / V = 770.000 / 1.420.000 = 0,542
punto di pareggio VERDEN = Zpost / Kdm = 155.000 / 0,542 = 285.844 rubli.

Conclusione: per coprire l'investimento, dovranno essere effettuate vendite per un importo di 285.844 rubli e le vendite di beni al di sopra di questo livello inizieranno a realizzare un profitto.

Scarica il calcolo del punto di pareggio in Excel per il commercio al dettaglio.

Caratteristiche e modalità di calcolo del punto di pareggio

La bassa complessità dei calcoli nell'esempio precedente è dovuta alle condizioni ideali dell'ambiente implicito, che non tengono conto del mercato in continua evoluzione. I calcoli dei nostri esempi tengono conto della persistenza di tali situazioni:

l'azienda non modifica il prezzo dei prodotti quando il volume delle vendite aumenta;
i costi (entrambi i tipi) non cambiano. In realtà, un aumento del volume delle vendite provoca solitamente un aumento dei costi e delle spese;
il volume della produzione presuppone la piena attuazione, cosa anch'essa rara nel processo di attività.

Naturalmente, questo non accade nella vita, ma forniamo un algoritmo per il calcolo corretto e l'uomo d'affari stesso deve adeguare i calcoli in base all'attuale situazione del mercato. Ce ne sono diversi metodi per il calcolo del punto di pareggio:

matematico (presentato nell'esempio n. 1);
grafico (più visivo).

Entrambi i metodi sono molto efficaci nel calcolare l’indicatore e sono abbastanza semplici. Esaminiamoli utilizzando il seguente esempio.

Esempio n.2: calcolo del valore del VER per un'impresa manifatturiera

Le imprese industriali specializzate nella produzione di prodotti spesso producono una gamma limitata di prodotti omogenei, ad esempio parti prefabbricate di un'unità.

Questo metodo di pianificazione della produzione del prodotto consente di risparmiare sui costi e facilita notevolmente il calcolo del punto di pareggio. Per le aziende che producono un numero limitato di articoli, è più semplice calcolare l'indicatore BEP in valori naturali.

La produzione ampliata comporta l'unificazione per gruppi di prodotti. Nell'esempio presentato, esiste una piccola impresa che produce cinque tipi di prodotti.

Il calcolo del punto di pareggio prevede spese raggruppate per caratteristiche variabili e costanti. Calcoliamo l'indicatore BER in termini fisici utilizzando la formula:

BEPed= Zpost/(Tsed- Zper/unità) = 281.400 / (674,71 – 332,35) = 930,7 unità.

Per calcolare l'indicatore in termini monetari, è possibile utilizzare la seguente formula:

VERDEN = B * Zpost / (B – Zper) = 1.079.000 * 281.400 / (1.079.000 – 565.000) = 590.721,01 rub.

Conclusione: per raggiungere un livello di profitto pari a zero, coprendo i costi investiti, dovresti vendere 930,7 unità. prodotti del valore di RUB 590.721,01. Le vendite successive saranno già redditizie e inizieranno a realizzare profitti.

Il metodo grafico per determinare il valore di VER è più visivo. Per fare ciò, è necessario costruire un grafico raggruppando i dati necessari in una tabella.

Il grafico è costruito nel sistema classico, riportando i dati sul volume di produzione lungo l'asse orizzontale e i ricavi lungo l'asse verticale. Utilizzando le informazioni tabellari, creano linee di ricavi e costi.

Il punto di intersezione della linea dei ricavi ricevuti (o pianificati) con la linea dei costi totali è il punto di pareggio.

Se abbassi la perpendicolare all'asse del volume delle vendite, puoi scoprire il numero di prodotti necessari per le vendite per raggiungere uno stato senza perdite e senza profitti. L'espressione del valore di questo punto è determinata tracciando una perpendicolare all'asse verticale.

Il grafico conferma chiaramente la correttezza dei calcoli matematici: dovrebbero essere vendute 930,7 unità. per un importo di RUB 580.721,01 per raggiungere zero perdite.

Modello scaricabile per un impianto di produzione.

Se hai domande chiarificatrici sul metodo di calcolo o eventuali difficoltà nell'utilizzo delle formule, chiedile sul forum, ti aiuteremo a capirlo.

Fonte: http://MoneyMakerFactory.ru/tool/raschet-tochki-bezubytochnosti/

Ogni cittadino che decide di aprire un'attività in proprio pensa prima di tutto a come ottenere denaro e aumentare i profitti dal progetto.

Affinché un'impresa possa operare con successo, è necessario conoscere la soglia per convertire i ricavi in profitti. Questo è il cosiddetto punto di pareggio.

Il concetto può essere descritto in altre parole: si tratta dell'importo minimo di entrate in contanti o in natura che deve essere raggiunto per compensare tutti i costi sostenuti.

Cosa mostra e caratterizza?

Se l'organizzazione ha raggiunto il punto di pareggio, ciò significa che non vi è alcuna perdita, così come il profitto.

Negli affari sono accettati anche i seguenti nomi alternativi per il punto di pareggio:

soglia di redditività;
volume di produzione critico.

Cosa significa?

Il calcolo della soglia di redditività mostra quanti beni devono essere venduti o quanti servizi devono essere forniti affinché il reddito inizi a coprire le spese.

Perché hai bisogno di sapere?

Conoscere il punto di pareggio è necessario per ogni contabile che lavora sia in aziende grandi che piccole.

Conoscere la soglia di redditività offrirà le seguenti opportunità:

analisi efficace della possibilità di espandere l'attuale produzione e la rete di rivenditori;
sviluppo di nuove tecnologie produttive e di vendita;
sviluppo e produzione di nuove tipologie di prodotti per incrementare le vendite pianificate;
calcolo e pianificazione dei piani di vendita sia a breve che a lungo termine;
determinare l'importo accettabile della riduzione dei ricavi per non operare in perdita;
calcolo dell'impatto delle variazioni di prezzo, oggetto di vendita e costi correnti sugli indicatori finanziari.

In cosa si misura?

In quali unità cambia la soglia di redditività?

Pro e contro della tecnica

Principali vantaggi:

facilità di analisi;
eccellente accuratezza dei risultati;
Il modello di definizione è ben applicabile ai mercati con bassa competitività e domanda stabile di prodotti da parte dei consumatori.

Ci sono anche degli svantaggi:

variazioni lineari dei volumi di produzione e di vendita;
il costo delle materie prime durante la produzione può cambiare, e in modo abbastanza significativo;
Il volume delle vendite è influenzato da molti fattori: la qualità dei prodotti finiti, le dimensioni della rete di rivenditori, la stagionalità e altri aspetti.

È più opportuno calcolare la soglia di redditività se:

i costi variabili e i costi rimangono gli stessi in un intervallo di tempo specifico;
è possibile determinare con precisione l'entità dei costi fissi e variabili;
i costi variabili e il volume dei prodotti realizzati sono linearmente dipendenti;
l'organizzazione funziona in modo abbastanza stabile;
Non ci sono praticamente prodotti finiti rimanenti.

Algoritmo di determinazione

La soglia di redditività può essere determinata nei seguenti modi:

eseguire tutti i calcoli su carta utilizzando formule e conoscendo gli indicatori necessari, che presentiamo di seguito;
fai tutto in Excel.

Quali dati sono richiesti?

Per calcolare il volume di produzione critico, saranno necessari i seguenti dati:

prezzo di 1 unità (P);
volume della produzione in natura. equivalente (Q);
entrate totali;
costi fissi (quelli che non dipendono dal volume dei prodotti fabbricati).

Le spese fisse includono:

salario e assicurazione pagata. contributi del personale dirigente e tecnico;
canoni di locazione;
detrazioni per imposte e tasse;
pagamenti di ammortamento;
pagamento di prestiti, locazione finanziaria (leasing) e altri obblighi.

Costi variabili- si tratta di spese che possono variare sia verso l'alto che verso il basso, a seconda dell'aumento o della diminuzione della produzione o del volume dei servizi forniti.

I costi variabili includono:

prezzo delle materie prime o delle forniture;
salari e premi assicurativi del personale lavoratore, pagati a cottimo;
pagamento per elettricità, carburante, carburante, ecc.;
costi di trasporto.

Formula

Esistono 3 metodi di calcolo:

in denaro;
nel naturale;
a saldo.

In termini monetari

Il risultato del calcolo mostrerà quanto min. il volume delle entrate deve essere tale da recuperare i costi di produzione totali sostenuti. Il profitto sarà pari a 0.

La soglia in termini monetari si calcola utilizzando la formula:

Punto = (Entrate * Costi fissi) / (Entrate - Costi variabili)

I ricavi meno i costi variabili costituiscono il margine di contribuzione.

Profitto marginale per 1 unità. = Prezzo del prodotto - Variabile. costi per 1 unità di produzione.

Il limite di redditività può essere determinato utilizzando un'altra formula.

Per prima cosa devi trovare il coefficiente. margine reddito (KMD):

KMD = Margine. reddito / Entrate = Margine. reddito per 1 unità di produzione / Prezzo
Punto = Costi fissi/KMD.

Entrambe le formule mostreranno lo stesso risultato finale.

Formula per il calcolo delle scorte:

(Entrate - Volume delle vendite effettuate al margine di redditività) / Entrate.

Al punto di pareggio, il margine di forza finanziaria è uguale al punto di pareggio - questo può essere visto dal grafico sottostante.

In genere

Utilizzando la formula, puoi scoprire quale volume di vendita minimo deve essere raggiunto per coprire tutti i costi con profitto 0.

Calcolo del limite di redditività in natura. l'espressione viene eseguita secondo la formula specificata:

Punto = Posta. costi / (Prezzo – Costi variabili per 1 unità di produzione)

Ogni successiva unità di merce venduta al di sopra del valore ottenuto porterà profitto all'organizzazione.

Metodi di calcolo

matematico;
metodo grafico.

Matematico

Lasciamo che il singolo imprenditore venda le angurie nei padiglioni estivi. Le angurie vengono acquistate nelle regioni meridionali, da dove vengono consegnate a quelle centrali.

Dati finanziari:

È necessario determinare il volume delle vendite di angurie in modo da non andare in perdita, ad es. determinare il punto di pareggio.

Soluzione:

Punto di pareggio in termini fisici = 11.000 / (250 – 130) = 92 arb.

Ora calcoliamo in termini monetari:

Numero di angurie vendute in 30 giorni = Entrate/Vendita al dettaglio. prezzo = 36000 / 250 = 144 arb.;
AC costi = 130 * 144 = 18.720 rubli.

Calcoliamo la soglia:

Limite di redditività in termini monetari = (36mila * 11mila) – (36000 – 18720) = 22917 rubli.

Grafico

Per questo:

l'asse X segna il volume di produzione in unità;
lungo l’asse Y – l’importo dei costi e dei ricavi.

All'intersezione delle linee ci sarà la soglia di redditività desiderata.

Esempio di calcolo e pianificazione

Diamo un'occhiata ad esempi di calcoli e pianificazione per casi speciali.

Per le piccole imprese

In termini fisici, non ha senso effettuare calcoli per il negozio a causa dell'enorme elenco di beni venduti.

Inserisci le informazioni per il grafico:

Punto = 250600 / 0,4 = 626,5 mila rubli.

Per uno stabilimento produttivo

Dati iniziali:

Il punto di pareggio va oltre i confini del grafico, ovvero l'azienda si trova sull'orlo della redditività.

Per un'organizzazione medica

Lascia che l'organizzazione medica venda medicinali. R

Calcoliamo il punto di pareggio con i seguenti dati iniziali e disegniamo un grafico:

entrate – 100 mila rubli;
vendite – 100 pezzi;
costi fissi – 25 mila rubli;
costi variabili – 30 mila rubli.

Come calcolare in Excel?

È molto comodo eseguire i calcoli in Excel: il programma calcolerà tutto da solo e tutto ciò che devi fare è inserire i dati iniziali.

Compilazione di una tabella

Alcune regole di redazione:

Innanzitutto, creiamo un layout: il numero richiesto di colonne e righe.

Quindi inseriamo gli indicatori di costo e il prezzo per 1 unità di merce:

Quindi inseriamo valori e formule nelle colonne.

Formule

Formule in colonne:

indichiamo noi stessi il volume di produzione;
veloce. costi = $D$3;
AC costi = A9*$D$4;
costi = B9+C9;
entrate = A9*$D$5;
MD = Mi9-Do9;
profitto = E9-C9-B9.

Allunghiamo la tabella lungo le colonne fino alla fine e sarà simile a:

Come costruire un grafico?

Per costruire, è necessario selezionare il menu "Inserisci", quindi "Diagramma a dispersione".

La gamma di informazioni dovrebbe includere:

costi totali;
reddito;
pulito profitto.

Gli assi saranno:

X – volume di produzione;
Y è la somma dei costi e dei ricavi.

Il punto di redditività sarà l’intersezione tra ricavi e costi totali:

Esempio

Come trovare un punto? Per calcolare, basta seguire le istruzioni sopra e inserire semplicemente i valori. Nella prima colonna devi indicare il tuo volume di produzione.

Puoi scaricare il file per il calcolo della soglia di redditività dal nostro sito web:

Esempio di calcolo del punto di pareggio

Analisi del risultato ottenuto

Un punto importante è l'analisi del risultato ottenuto.

Valore normativo

Il punto di pareggio sarà diverso in ogni singolo caso.

Tracciando linee perpendicolari da esso agli assi delle ascisse e delle ordinate, è possibile ottenere i valori del ricavo soglia (se diminuisce, la produzione non pagherà) e del volume soglia delle vendite (se diminuisce, anche la produzione non pagherà spento).

Il profitto al punto di pareggio sarà pari a zero.

Se maggiore di zero

Se la soglia di redditività è maggiore di zero, la società opera con profitto.

Se negativo

Se il punto di pareggio è negativo, l’organizzazione opera in perdita.

Pianificazione del pareggio per l'impresa

La pianificazione prevede le seguenti procedure:

analisi della situazione finanziaria dell'azienda;
i futuri livelli di prezzo sono pianificati sulla base dell'analisi della fase precedente;
vengono calcolati costi e costi;
viene calcolata la soglia di redditività;
si sta formando la futura politica dei prezzi dell'azienda;
viene adottato il piano di pareggio finale suddiviso per intervalli temporali;
la redditività è costantemente monitorata.

Pertanto, la determinazione del limite di redditività è una fase importante nella previsione finanziaria ed economica delle attività di qualsiasi impresa.

Esistono due metodi: matematico e grafico. Questi calcoli possono essere eseguiti anche in Excel: questo è molto comodo.

Fonte: http://buhdzen.ru/analiz-hozjajstvennoj-dejatelnosti/tochka-bezubytochnosti/

Il famoso economista A.D. Sheremet ha diviso il processo di determinazione del punto di pareggio di un'organizzazione in tre fasi.

Fase 1. Il processo di raccolta dei dati che saranno necessari per effettuare l’analisi. Stima dei volumi di produzione, dei profitti e delle spese.

Fase 2. Calcolo del volume delle spese fisse e variabili. Trovare due indicatori: il punto di pareggio e la cosiddetta zona di sicurezza, una posizione in cui i rischi che la produzione diventi non redditizia sono significativamente ridotti.

Fase 3. Condurre una valutazione del livello richiesto di produzione o vendita in grado di garantire la stabilità finanziaria di una determinata organizzazione.

Una volta determinato il punto di pareggio, l'organizzazione è tenuta non solo a superarlo, ma a cercare di spingersi il più possibile nella zona di sicurezza.

Il punto di pareggio per le vendite o la produzione viene solitamente calcolato utilizzando questa formula, adatta alla maggior parte dei casi:

P ∙ X = FC + CV (X),

P è il prezzo al quale il prodotto viene venduto all'acquirente. Di conseguenza, si applica a prodotti specifici. Se stiamo parlando di un gruppo di beni, quindi con un ampio grado di errore, puoi utilizzare il prezzo medio, cioè il quoziente della somma di tutti i prezzi;
X è la quantità di beni necessaria per raggiungere il punto di pareggio delle vendite. Misurato in chilogrammi, pezzi, confezioni, litri, ecc. a seconda della natura del prodotto;
FC - costi fissi;
CV (X) - costi variabili.

I costi effettivamente sostenuti dall'organizzazione devono essere pari all'importo delle entrate ricevute come risultato di questa attività. Per dirla più semplicemente: i costi equivalgono ai ricavi.

Se osserviamo la formula in modo più dettagliato, otteniamo quanto segue:

Questa formula per calcolare il punto di pareggio di un'impresa è la base su cui si basano ulteriori calcoli.

Ad esempio, è necessario calcolare il prezzo da applicare per raggiungere questo punto di pareggio, in base alla situazione attuale delle vendite.

Il prezzo soglia necessario per raggiungere il punto di pareggio può essere calcolato utilizzando la seguente formula:

P = (FC+VC (X)) / X,

dove VC (X) è il volume di vendita target del prodotto moltiplicato per il suo costo unitario.

La seguente situazione può essere utilizzata per illustrare questo metodo.

Esiste un progetto secondo il quale esiste un prodotto che costa cinque rubli. Secondo le previsioni, la richiesta sarà di circa 200 pezzi al mese, ma a condizione che il prezzo non superi i 19 rubli.

La domanda principale a questo proposito è se il punto di pareggio verrà raggiunto vendendo un prodotto del genere. Per scoprirlo è necessario effettuare i calcoli appropriati in base all'importo stimato dei costi fissi di 1.500 rubli.

Prezzo minimo = (1500 + 5 ∙ 200)/200 = 12,5 rubli.

Cosa è successo alla fine? Secondo i risultati del calcolo, il prezzo accettabile è di 12,5 rubli, che è significativamente inferiore a 19 rubli.

Ciò significa che la società non ridurrà il proprio reddito al punto di pareggio se addebita ai beni il prezzo richiesto, e quindi vale la pena vendere tali beni.

Questo è un calcolo del volume di produzione che porterà profitto all'azienda. Questo approccio viene utilizzato quando conosciamo i seguenti dati:

prezzo massimo richiesto dai consumatori;
costi fissi di produzione e operazioni accessorie.

Il punto di pareggio viene calcolato in queste condizioni utilizzando il seguente metodo:

X = FC / (P - VC),

VC - costo per unità di produzione;
P - prezzo unitario dei prodotti fabbricati;

Diciamo che un'azienda vende mele. Il costo di un chilogrammo di mele sarà di 25 rubli, i costi fissi di coltivazione saranno di 1.500 rubli e il prezzo di mercato sarà di 50 rubli.

1500 / (50 – 25) = 60 unità.

Di conseguenza, per trovare le entrate, dovrai moltiplicare la quantità ricevuta (o altro volume, a seconda della natura del prodotto) per il prezzo.

Spesso calcolare il punto di pareggio è molto più difficile. Ciò, ad esempio, non è facile nel campo del commercio, dove, in primo luogo, è difficile calcolare l'eventuale costo per unità di bene e, in secondo luogo, sarà difficile trovare cifre medie, data l'ampiezza della gamma.

A questo proposito, la redditività target dei servizi viene solitamente utilizzata nei calcoli anziché negli indicatori di costo.

Se parliamo del settore dei servizi, il punto di pareggio si trova utilizzando la redditività target del lavoro.

Cos'è la redditività? Nelle vendite, questo termine indica il rapporto tra prezzo e costo di produzione, ovvero un certo tasso di profitto che l'organizzazione venditrice desidera ricevere, in altre parole, un margine.

Nel settore dei servizi, questo può essere l'importo che si ottiene dal profitto totale per i servizi resi, se da esso vengono sottratti i costi dei materiali e i bonus per i dipendenti. Va sottolineato che non stiamo parlando di stipendio, poiché appartiene alla categoria dei costi fissi.

Quindi, in base alla redditività, puoi trovare il punto di pareggio utilizzando la formula:

S=FC/R,

S - ricavi dalle vendite (servizi) per un certo periodo;
R - obiettivo di redditività delle vendite (servizi);
FC - costi fissi del progetto.

Il modo migliore per rappresentare il punto di pareggio è visualizzare graficamente il rapporto tra ricavi e costi e il punto in cui si prevede che diventeranno uguali tra loro. L'asse x (X) mostra il volume di produzione stimato e l'asse y (Y) mostra il costo.

I costi lordi sono la somma dei costi fissi e variabili.

Il punto di pareggio è l'intersezione delle linee blu e gialle (ricavi e costi lordi).

In questo grafico il punto di pareggio corrisponde al 40% della capacità operativa dell'impresa. Ciò significa che lavorando a metà capacità, l’organizzazione garantirà la propria vitalità. Aumentando il carico, inizierà a realizzare un profitto.

Come si può vedere, la rappresentazione grafica del punto di pareggio non comporta alcuna difficoltà nella compilazione o nell'interpretazione delle informazioni.

L'unico requisito è la disponibilità di dati affidabili sui volumi di produzione.

A questo proposito, un tale programma può essere redatto senza il coinvolgimento di specialisti da soli senza troppe difficoltà.

Costi fissi (FC)- cioè quei costi che non cambiano a seconda delle esigenze di produzione. L’esempio più eclatante è l’affitto e i salari, le tasse e molto altro ancora.

Costi variabili (AVC)- cioè quelle spese che dipendono dalle esigenze della produzione. Ciò può includere, ad esempio, il costo delle materie prime, la loro consegna, il pagamento delle risorse consumate, i bonus per i volumi di produzione.

Prezzo unitario (MR)- cioè il costo del prodotto finito, del prodotto rilasciato (ovviamente, non solo uno, ma la loro somma).

Il secondo passo richiede il calcolo di come cambieranno i margini di profitto in risposta alle tendenze della produzione. Ciò ti consentirà di calcolare il volume delle vendite che rappresenta il punto di pareggio.

Innanzitutto è necessario creare un'altra tabella basata sull'esempio.

Quindi inserisci la formula appropriata in ciascuna colonna:

nella colonna “Costi fissi”: =C3;
nella colonna “Costi variabili”: =A10*$C$4;
nella colonna “Costi totali”: =B10+C10;
nella colonna “Reddito”: =A10*$C$5;
nella colonna “Reddito marginale”: =E10−C10;
nella colonna “Utile netto”: =E10−C10−B10.

Ora puoi analizzare il risultato. Come puoi vedere, a partire dall'ottavo lotto di prodotti, l'indicatore di profitto assume un valore positivo. Ciò significa che il punto di pareggio si verifica quando le vendite superano i 560 rubli.

Punto di pareggio per un prodotto specifico con una chiara comprensione degli altri.

Trovare il valore dell’output di un prodotto specifico (Qb) è essenziale qui. Diciamo che questo particolare problema genera entrate TR0 e richiede costi VC0.

In questo caso l’output del prodotto in grado di garantire il break even point può essere trovato utilizzando la formula:

Per ottenere il punto di pareggio è possibile utilizzare costi di assorbimento profondo, in base al fatto che ogni prodotto richiede determinati costi di produzione fissi:

Uno svantaggio significativo di questo approccio è che i costi vengono presi in modo arbitrario, il che significa che i punti di pareggio ottenuti come risultato di tale calcolo saranno un indicatore altrettanto arbitrario e inaffidabile.

Il punto di pareggio può essere calcolato sulla base di proporzioni fisse di produzione. Ciò può essere illustrato dalla seguente situazione.

Se un'azienda produce, ad esempio, due tipi di beni in un rapporto di 1 a 2 e aggiunge 100 rubli al costo di ciascuno di essi, il profitto marginale derivante dalla vendita di un'unità del primo prodotto e di altri due sarà 200 rubli (100 rubli per una unità della prima e 100 rubli per un set di altre due). In totale abbiamo 200 rubli per un set completo di tre prodotti. Quanti di questi kit saranno necessari, ad esempio, per coprire il costo di 1000 rubli? Cinque. Per fare il calcolo basta dividere i costi fissi per il margine di contribuzione: 10.000 apparecchi. La formula generale per il punto di pareggio basato sui kit è:

È possibile ottenere il punto di pareggio utilizzando i costi diretti sviluppati.

A prima vista, questi punti di pareggio sono simili a quelli ottenuti applicando il metodo del margine. Quei costi che non possono essere divisi non possono essere distribuiti tra i beni in base a rapporti ed equilibri. Il metodo non lo prevede.

Per calcolare i costi finanziari, viene utilizzato il passaggio seguente.

- il volume delle vendite al quale l'azienda copre tutte le sue spese senza realizzare profitti.

Il suo valore gioca un ruolo importante nella sostenibilità e nella solvibilità dell’azienda. Il grado in cui i volumi di vendita superano il punto di pareggio determina il (margine di stabilità) dell'impresa. A sua volta, come cresce il profitto al variare delle entrate.

Formula per il calcolo del punto di pareggio

Per calcolare il punto di pareggio è necessario dividere i costi in due componenti:

- aumento proporzionale all'aumento della produzione (volume delle vendite di beni).
- non dipendono dal numero di prodotti fabbricati (beni venduti) e dal fatto che il volume delle transazioni cresca o diminuisca.

Introduciamo la seguente notazione:

IN	—	ricavi delle vendite.
Rn	—	volume delle vendite in termini fisici.
Zper	—	costi variabili.
Zpost	—	prezzi fissi.
C	—	prezzo per pezzo
ZSper	—	costi medi variabili (per unità di produzione).
Da definire	—	punto di pareggio in termini monetari.
Tbn	—	punto di pareggio in termini fisici.

Formula per calcolare il punto di pareggio in termini monetari:

(in rubli, dollari, ecc.)

Tbd = V*Zpost/(V - Zper)

Formula per calcolare il punto di pareggio in termini fisici:

(in pezzi, chilogrammi, metri, ecc.)

Tbn = Zpost / (C - ZSper)

Esempio di calcolo del punto di pareggio

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Gli stessi dati sul grafico. Punto di pareggio Tbn = 20 pezzi

Al punto di pareggio, la linea del reddito attraversa e supera la linea del costo totale, la linea del profitto attraversa lo 0 - si sposta dalla zona di perdita alla zona di profitto.

Come i costi fissi, i costi variabili e il prezzo influiscono sul punto di pareggio, vedi.

A prima vista, la formula per calcolare il punto di pareggio è abbastanza semplice e non dovrebbero esserci difficoltà nel calcolarlo. Ma in realtà, tutto non è così semplice.

Quattro presupposti importanti per il calcolo del punto di pareggio

Stiamo parlando di entrate (volume delle vendite), quindi lo crediamo tutto venduto prodotto o acquistato prodotti. Non vengono prese in considerazione le rimanenze di magazzino.
I costi variabili sono direttamente proporzionali dipendono dal volume delle vendite. Ciò non accade sempre. Ad esempio, il caso in cui per aumentare il volume di produzione fosse necessario costruire una nuova officina dovrà essere calcolato in modo più complesso.
I costi fissi non dipendono dal volume delle vendite. Anche questo non accade sempre. Se, per aumentare il volume di produzione, fosse necessario costruire una nuova officina, assumere più personale dirigente, aumentare i pagamenti per le utenze, anche questo caso non si adatta alla formula generale.
Viene calcolato il punto di pareggio per l’impresa nel suo insieme o per alcuni prodotto medio.

Quando si calcola il punto di pareggio, probabilmente la limitazione più importante è l'ipotesi 4. Per effettuare il calcolo separatamente per ciascun prodotto, è necessario sapere quale quota dei costi fissi ricade su ciascun prodotto. Se sono presenti molti prodotti, il calcolo dei punti di pareggio separatamente per ciascun prodotto diventa un compito complesso che richiede una grande quantità di calcoli.