Diritti e doveri fondamentali dei contribuenti. Diritti e responsabilità di un contribuente: concetti di base Piano dei diritti e delle responsabilità di un contribuente Esame di Stato unificato studi sociali

Contribuenti- organizzazioni e individui che, in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, sono obbligati a pagare le tasse.

Diritti del contribuente

I contribuenti hanno il diritto:

ricevere informazioni gratuite dalle autorità fiscali del luogo di registrazione (anche per iscritto) sulle imposte e tasse attuali, sulla legislazione in materia di imposte e tasse e sui regolamenti adottati in conformità ad essa, sulla procedura per il calcolo e il pagamento di tasse e tasse, diritti e obblighi dei contribuenti, i poteri delle autorità fiscali e dei loro funzionari, nonché ricevere moduli di dichiarazione dei redditi (calcolo) e spiegazioni sulla procedura per compilarli;

ricevere dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa chiarimenti scritti sull'applicazione della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, dalle autorità finanziarie degli enti costituenti della Federazione Russa e dei comuni - sull'applicazione, rispettivamente, della legislazione degli enti costituenti della Federazione Russa in materia di imposte e tasse e atti normativi dei comuni in materia di imposte e tasse locali;

Contribuente: dettagli per un commercialista

• Triennio per esercitare il diritto al rimborso IVA: punti importanti di cui deve tenere conto il contribuente

  La differenza positiva risultante è soggetta a compensazione a favore del contribuente, salvo i casi in cui... secondo il principio di approccio differenziato ai contribuenti a seconda del grado... in questo caso viene attribuita al contribuente. In sintesi quanto sopra, il rispetto di quanto previsto... . n. 53, indicante che il contribuente ha ricevuto un beneficio fiscale ingiustificato nell'ambito di un'operazione commerciale...; l'esistenza della realtà dell'esecuzione dell'operazione da parte del contribuente e della sua controparte; Disponibilità...

• Il contribuente è stato chiamato a fornire spiegazioni

  La necessità di ottenere spiegazioni dal contribuente in merito a ciascun mezzo tecnico individuato in loco. Sulle responsabilità dei contribuenti Le responsabilità dei contribuenti sono esplicitate nell'art. ...responsabilità. È probabile che il mancato esercizio da parte del contribuente del diritto legale di controllore... di trasferimento dei documenti fiscali ai sensi del TCS ai contribuenti collegati alla gestione elettronica dei documenti... sarà considerato una violazione dei diritti costituzionali del contribuente. Aggiungiamo, l'avvio di un caso...

• Chi restituirà l'imposta sul reddito delle persone fisiche al contribuente: il bilancio o l'agente fiscale?

  Sulla base di una richiesta scritta del contribuente. In altre parole, su richiesta del contribuente, l'agente fiscale... è obbligato a restituire al contribuente l'importo dell'imposta... il giorno in cui l'agente riceve la corrispondente domanda del contribuente in forma non monetaria mediante... ritenuta alla fonte, che non viene restituito al contribuente entro il termine prescritto, matura... interessi, pagabili al contribuente per ogni giorno di calendario della violazione...

• Chiarimenti richiesti per la dichiarazione IVA: gli atti del contribuente

  Una lettera informativa è una sorta di promemoria per i contribuenti su come agire, in... una lettera è una sorta di promemoria per i contribuenti su come agire, in... in una situazione del genere, l'ispettorato è obbligato a inviare al contribuente un richiesta di spiegazioni. ... unitamente all'elenco delle operazioni riportate dal contribuente nella relativa sezione della dichiarazione dei redditi ... sulla base delle incoerenze riscontrate tra le informazioni fornite dal contribuente e le informazioni contenute nei documenti, ...

• Quando un'organizzazione di comunicazione è il maggior contribuente secondo le nuove regole

  Sull'amministrazione fiscale dei maggiori contribuenti. Quest'ordine ha approvato anche... le ispezioni. Riconoscendo un'organizzazione come il maggiore contribuente, le autorità fiscali sono guidate da: 1 ... segni di interdipendenza e influenza del contribuente sui risultati economici delle sue attività... è impegnata nell'amministrazione di organizzazioni - i maggiori contribuenti a livello livello federale... Questo... l'organizzazione in quanto maggiore contribuente svolge le seguenti azioni: assegnato...

• Una dozzina di 13 segnali in cui anche un contribuente coscienzioso finisce sotto il radar delle autorità fiscali

  E le situazioni controverse? La maggior parte dei contribuenti sceglie inizialmente una strategia di coscienziosa... secondo i dati contabili del contribuente provenienti dall'indicatore di redditività media del settore... controllo degli strumenti di influenza sul contribuente. Segno 4. Il contribuente è solo un rivenditore. Discorso... dal punto di vista delle autorità fiscali, tale contribuente è un “transporter” che merita un aumento... Segno 12. Il contribuente stesso o la controparte del contribuente partecipa alle transazioni intermediarie...

• 5 errori dei contribuenti durante una verifica fiscale in loco

  Simile alle "regole del traffico". Soffermiamoci sugli errori dei contribuenti che si riscontrano ogni giorno nella pratica... . Le azioni competenti dei contribuenti sottoposti a controllo aiuteranno... “Regolamento del traffico”. Soffermiamoci sugli errori dei contribuenti che si riscontrano ogni giorno nella pratica... ispettori, espressi al telefono. Al contribuente sembra che l'adempimento di tale richiesta sia del tutto... nella fase di sfida a sentire la frase: "Il contribuente ha rifiutato di presentare tali documenti per...

• Oggetto sociale e realtà dell’attività del contribuente: spieghiamo al fisco

  Sulla realtà delle attività della controparte del contribuente. L'autorità fiscale ha insistito...) i fondi sono stati ritirati dai rappresentanti dei contribuenti. Inoltre, come prova... l'unico proprietario era un dipendente del contribuente. Le argomentazioni del contribuente a confutazione della posizione... hanno tenuto conto delle argomentazioni del contribuente riguardo alla realtà della controparte stessa... il modello di attività del singolo imprenditore (controparte del contribuente) è provato, reale e coerente...

• Come fanno gli ispettori a dimostrare che un contribuente ha ricevuto un vantaggio fiscale ingiustificato?

  A causa della natura dei rapporti con determinate controparti, si raccomanda al contribuente di esaminare alcuni segnali... che confermano il fatto che i contribuenti hanno ricevuto un beneficio fiscale ingiustificato. Naturalmente, i contribuenti dovrebbero essere... sulla base dell'interdipendenza, controparti contese rispetto al contribuente sottoposto a controllo; circostanze indicanti la coerenza... dello studio saranno: disonestà dell'operato del contribuente stesso nella scelta della controparte; circostanze,...

... "dalla concezione tradizionale del concetto di rapporto "contribuente - agente fiscale - autorità fiscale - ... una sorta di intermediari fiscali tra il contribuente e lo Stato. Agente fiscale... se l'acquisizione dei diritti e degli obblighi di un contribuente è di natura indipendente e incondizionata, ... tassazione sotto condizione obbligatoria - la presenza di un contribuente 2. Pertanto, gli aspetti scientifici... della riscossione dei tributi nel rapporto “contribuente – agente fiscale – amministrazione tributaria –...

• È stato chiarito l'elenco delle tipologie di spese classificabili come spese del contribuente per la formazione

  Il superamento di una valutazione indipendente delle qualifiche da parte dei dipendenti del contribuente secondo le modalità previste dalla clausola ... così come il superamento di una valutazione indipendente delle qualifiche da parte dei dipendenti del contribuente sono inclusi in... le persone fisiche che hanno stipulato accordi con il contribuente che prevedono il obbligo di un individuo... dopo aver completato la formazione pagata dal contribuente, queste spese sono incluse anche... il costo di manutenzione dei locali e delle attrezzature del contribuente utilizzati per la formazione, il pagamento...

• Di come il fisco non abbia condiviso le spese con i contribuenti

  Lucidatura e taglio delle piastrelle) è stata fornita al contribuente da appaltatori terzi (appaltatori). Il tribunale... non è specificato, il che consente al contribuente di determinare autonomamente i costi... che subiscono un'ulteriore elaborazione da parte del contribuente sono costi diretti raccomandati dal legislatore... al fisco? Il legislatore ha assegnato al contribuente il diritto di determinare in modo indipendente... restrizioni alla determinazione indipendente da parte del contribuente dell'elenco delle spese dirette. Tutto...

• Se il contribuente e la sua controparte hanno lo stesso indirizzo IP

  Contenzioso fiscale? Casi in cui il contribuente e le sue controparti utilizzano la stessa proprietà intellettuale... l'argomentazione dell'autorità fiscale sull'utilizzo del contribuente e delle sue controparti per la connessione... non è una prova inequivocabile che il contribuente abbia ricevuto un vantaggio fiscale ingiustificato. Risoluzione dell'AC... altre prove del deliberato coordinamento delle azioni del contribuente e delle sue controparti nell'utilizzo... delle formalità di trasferimento di fondi tra il contribuente e le sue controparti, e...

• Il termine per la pubblicazione delle informazioni sui contribuenti sul sito web del Servizio fiscale federale è stato posticipato

  La pubblicazione include informazioni sui contribuenti della seguente natura: sugli importi... sui regimi fiscali speciali applicati dai contribuenti; sulla partecipazione dell'organizzazione a un gruppo consolidato... di contribuenti; sul numero medio dei dipendenti... di ciascuna organizzazione (indicando il TIN del contribuente), sono riportate le seguenti informazioni... membro responsabile del gruppo consolidato dei contribuenti Indicato a partire da...

• Fornire una detrazione standard a un contribuente che mantiene un figlio disabile

  I dati relativi all'erogazione di una detrazione forfettaria a un contribuente a carico di un figlio... sono forniti all'atto della fornitura di una detrazione forfettaria a un contribuente a carico di un figlio... del periodo, a condizione che il reddito del contribuente, calcolato in base alla competenza da... che l'importo della detrazione forfettaria, spettante al contribuente che mantiene il figlio... con ciò sono sorti disaccordi tra i contribuenti e l'autorità di regolamentazione, che ha dovuto...

Codice Fiscale (TC RF) sui poteri dei contribuenti

Probabilmente non è un segreto per nessuno che ogni cittadino della Federazione Russa sia obbligato a pagare le tasse stabilite dalla legge. I diritti e gli obblighi dei contribuenti sono stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa e da altri atti normativi. Nel complesso, i diritti e gli obblighi dei contribuenti sono oggi divulgati in modo abbastanza ampio nell'atto normativo. Parliamo di questo in modo più dettagliato.

Diritti dei contribuenti della Federazione Russa

Il Codice Fiscale della Federazione Russa contiene una gamma abbastanza ampia di diritti per le persone obbligate a pagare tasse e tasse.

Non conosci i tuoi diritti?

1. Il diritto di avere informazioni sulle tasse e sulle tariffe stabilite sul territorio russo. I cittadini hanno il diritto di ricevere tutte le informazioni a cui sono interessati riguardo alla legislazione fiscale, comprese le informazioni sulle imposte correnti, la procedura per il loro calcolo e pagamento, l'importo dell'imposta maturata per il pagamento e altre informazioni relative alle attività delle autorità fiscali. Affinché i cittadini possano esercitare tale diritto, il legislatore stabilisce l'obbligo per l'amministrazione finanziaria di fornire risposte alle richieste dei contribuenti. Allo stesso tempo, la legge federale “Sulla procedura per l'esame dei ricorsi dei cittadini della Federazione Russa” del 2 maggio 2006 n. 59 all'art. 12 stabilisce l'obbligo per l'Amministrazione finanziaria di rispondere entro 30 giorni dalla data di ricevimento di tale richiesta. Si precisa inoltre che ogni informazione relativa a tasse e tributi viene fornita gratuitamente ai cittadini dagli addetti dell'Agenzia delle Entrate.
2. Il diritto a ricevere benefici fiscali. Ogni cittadino, se ha i motivi previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa, ha il diritto di contare sui benefici stabiliti in materia di imposte e tasse.
3. Alle condizioni stabilite a livello legislativo, qualsiasi cittadino ha il diritto di ricevere un piano di differimento/rata d'imposta o un credito d'imposta (incluso un credito d'investimento, in virtù dell'articolo 66 del Codice fiscale della Federazione Russa).
4. Il diritto di rappresentare i tuoi interessi davanti all'autorità fiscale di persona o tramite il tuo rappresentante. Allo stesso tempo, l'ufficio di rappresentanza in questo caso è soggetto ai requisiti generali del diritto civile.
5. Un cittadino sottoposto a verifica fiscale ha il diritto di presenziare a tale verifica.
6. Un diritto speciale concesso dal legislatore ai contribuenti è il diritto di ricorrere contro le azioni/inazioni dei funzionari fiscali. Puoi presentare ricorso contro le azioni del Servizio fiscale federale sia ai funzionari superiori delle autorità fiscali che ad altri enti governativi, compresi i tribunali e la procura.
7. Il diritto di non ottemperare agli ordini e alle richieste delle autorità fiscali emessi in violazione della legge o che siano essi stessi illegali. Va tenuto presente che il rifiuto di soddisfare i requisiti dell'ispettorato fiscale è possibile solo se il cittadino può dimostrare la propria illegalità e è stato riconosciuto come tale da una decisione del tribunale entrata in vigore. Per questo motivo è necessario avere prove sufficienti della propria posizione per presentarla in tribunale, se necessario.
8. Il diritto di esigere dalle autorità fiscali l'adempimento dell'obbligo di compensare gli importi pagati entro il periodo stabilito e, in caso di pagamento in eccesso o errato pagamento di fondi a favore delle autorità fiscali, la restituzione di tali importi.
9. Il diritto di esigere dall'ispettorato fiscale il rispetto dei segreti fiscali protetti dalla legge.

Responsabilità dei contribuenti della Federazione Russa

Nonostante l'ampia gamma di diritti, il legislatore definisce anche una serie di obblighi, per il cui inadempimento è prevista la responsabilità. Le responsabilità del contribuente includono quanto segue:

• sul cambiamento di una persona che può rappresentare gli interessi di una persona giuridica senza procura. volti;
• cambio di residenza o ubicazione;
• l'inizio della procedura fallimentare;
• prendere una decisione sulla liquidazione o sulla riorganizzazione di una persona giuridica. volti;
• filiali e divisioni separate create sul territorio della Federazione Russa;
• partecipazione in entità giuridiche straniere facce, ecc.

È importante ricordare che ogni caso specifico fissa il proprio periodo di preavviso e prevede un'adeguata responsabilità per la sua violazione.

Pertanto, l'elenco dei diritti e degli obblighi dei contribuenti piuttosto voluminoso. L'inadempimento degli obblighi comporta la possibilità di essere sottoposti a responsabilità fiscale, amministrativa e anche penale. In caso di violazione dei diritti dei contribuenti, le azioni dei funzionari fiscali possono essere impugnate sia in tribunale (secondo la procedura CAS RF) che in via extragiudiziale (a un funzionario superiore del Servizio fiscale federale o a un pubblico ministero).

Oggi a scuola viene insegnato a tutti l’obbligo di pagare le tasse. Ad esempio, in uno dei compiti di studi sociali, agli studenti viene chiesto di nominare tre responsabilità di un contribuente e di illustrarle con esempi. In effetti, il contribuente ha molte più responsabilità. Ma ovviamente ci sono anche dei diritti.

Per ovvi motivi, tutti i diritti e gli obblighi dei contribuenti sono elencati nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

Responsabilità del contribuente

Tutti i contribuenti sono tenuti a pagare le imposte legalmente stabilite e, se tale obbligo è stabilito dalla legislazione fiscale, devono (clausola 1 dell'articolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• registrarsi presso le autorità fiscali;
• tenere un registro delle entrate, delle spese e delle voci imponibili;
• presentare dichiarazioni dei redditi, calcoli, ecc. al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione.

Naturalmente queste non sono tutte responsabilità dei contribuenti. Oltre a quanto sopra, devono presentare alle autorità fiscali i documenti necessari per il calcolo e il pagamento delle imposte, segnalare la creazione di divisioni separate sul territorio della Federazione Russa, conservare i registri contabili e fiscali per 4 anni (clausole 6, 8 comma 1, comma 3 comma 2 dell'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa), ecc.

Forse la responsabilità principale resta ancora il pagamento delle tasse. In questo caso, l'obbligo di pagare l'imposta si considera adempiuto dal contribuente dal momento in cui la persona ha dato ordine alla banca di trasferire l'importo richiesto al sistema di bilancio e ha assicurato una quantità sufficiente di denaro sul conto o l'ha depositata in contanti. Quest'ultimo è tipico per il pagamento delle imposte da parte di privati ​​​​(clausola 3 dell'articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa). In altre parole, il contribuente non dovrebbe essere responsabile dei guasti tecnici e delle carenze del sistema di pagamento, dal momento che, da parte sua, ha fatto tutto il possibile per pagare l'imposta.

Se l'imposta deve essere pagata da un agente fiscale, l'obbligo fiscale è considerato adempiuto dal contribuente dal momento in cui l'importo dell'imposta gli viene trattenuto (clausola 5, clausola 3, articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa). E quando gli importi pagati in eccesso o in eccesso vengono compensati con il pagamento delle imposte, l'obbligo è riconosciuto come adempiuto dalla data in cui l'autorità fiscale ha preso la corrispondente decisione sulla compensazione (clausola 4, clausola 3, articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa ).

Diritti del contribuente

I contribuenti hanno il diritto (clausola 1 dell'articolo 21 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• ricevere informazioni gratuite sulle tasse e commissioni attuali dal Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione;
• ricevere chiarimenti scritti su questioni relative all'applicazione della legislazione fiscale da parte del Ministero delle Finanze della Federazione Russa e delle autorità fiscali;
• applicare agevolazioni fiscali se ve ne sono i motivi;
• ricevere una dilazione, un piano rateale, un credito d'imposta sugli investimenti;
• fornire al fisco spiegazioni relative al calcolo e al pagamento delle imposte;
• essere presente durante una verifica fiscale in loco;
• atti di ricorso delle autorità fiscali e azioni/inazioni dei loro funzionari;
• per la compensazione/rimborso tempestivo degli importi di tasse, sanzioni, multe pagate in eccesso/riscosse;
• rispettare e mantenere il segreto fiscale, ecc.

Notiamo che i diritti e gli obblighi dei contribuenti e delle autorità fiscali sono per molti versi "specchio" l'uno rispetto all'altro: ciò che le autorità fiscali hanno il diritto di esigere deve essere soddisfatto dai contribuenti, e viceversa.

La categoria dei contribuenti ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa comprende le persone fisiche e giuridiche che, secondo le norme della legislazione vigente, sono tenute a trasferire a bilanci di diversi livelli.La fonte dei fondi per il pagamento degli importi fiscali sono le proprie risorse materiali .

Classificazione dei contribuenti

I contribuenti possono essere divisi in due grandi gruppi: persone fisiche e giuridiche.

Contribuenti privati

Le persone fisiche nel ruolo di contribuenti possono agire come imprenditori individuali che svolgono le loro attività su base generale e come imprenditori che beneficiano delle condizioni preferenziali del sistema fiscale semplificato.

In relazione alle regole per il calcolo dell'imposta sul reddito, i singoli contribuenti possono avere un luogo di residenza permanente nel territorio della Federazione Russa o al di fuori dello Stato.

Persone giuridiche dei contribuenti

La particolarità dello status di persona giuridica è che un'organizzazione può agire come contribuente indipendente, trasferendo le tasse per tutte le sue divisioni strutturali. Possono fungere da contribuenti anche divisioni separate che abbiano un proprio conto corrente e un proprio bilancio separato, uno staff di commercialisti, secondo la normativa vigente.

Le persone giuridiche straniere hanno la possibilità di esercitare i propri diritti e obblighi nel campo della legislazione fiscale sotto forma di un ufficio di rappresentanza permanente. Un tratto caratteristico delle società per azioni è la possibilità di regolamentare la propria attività secondo le norme della Costituzione applicabili ai privati.

In base alla dimensione delle persone giuridiche, queste vengono solitamente suddivise in:

• ordinario;
• piccolo;
• semplificatori.

In base alla direzione dell'azione, i contribuenti si dividono in commerciali e non commerciali.

Quali diritti possono aspettarsi che i contribuenti siano rispettati?

La legislazione fiscale prevede una serie di diritti per i contribuenti, di cui possono avvalersi indipendentemente dal fatto che appartengano a grandi o piccoli imprenditori. Di seguito l'elenco dei diritti fondamentali:

1. Il diritto di ricevere spiegazioni orali sulla procedura di applicazione dei principi contabili e di rendicontazione fiscale, sulle regole per la compilazione di moduli di documenti individuali e sul calcolo degli importi delle detrazioni fiscali.
2. Il diritto a spiegazioni scritte su questioni di interesse per il contribuente, a ricevere referenze gratuite e supporto informativo e a condurre consultazioni.
3. Il contribuente ha il diritto di esigere che gli siano forniti i moduli di dichiarazione dei redditi per la revisione e la compilazione.
4. Applicazione concreta dei benefici sotto forma di detrazioni fiscali o passaggio a regimi fiscali semplificati.
5. Redigere resoconti per le singole imposte e per l'organizzazione nel suo insieme.
6. Compensare gli importi delle tasse pagate in eccesso, elaborare la restituzione dei fondi eccessivamente trasferiti al bilancio sotto forma di anticipi, detrazioni fiscali correnti, sanzioni e sanzioni.
7. Fornire spiegazioni relative ai calcoli effettuati per i pagamenti delle imposte e ai pagamenti effettuati.
8. Partecipare agli audit per controllare le proprie attività finanziarie.
9. Difendi il tuo punto di vista nel quadro giuridico se non sei d'accordo con i risultati di un controllo da parte delle autorità fiscali, fornisci ulteriori spiegazioni sui rapporti di controllo.

Questioni controverse e la necessità di rispettare i diritti dei contribuenti

Il contribuente ha tutte le ragioni per esigere che i funzionari fiscali, nello svolgimento delle loro funzioni fiscali, siano guidati dalle norme della legislazione vigente e rispettino le regole per il calcolo e il pagamento delle tasse e delle tasse. Nei casi in cui l'Ispettorato del servizio fiscale federale presenta atti illeciti al contribuente, una persona giuridica o un individuo può rifiutarsi di rispettarli.

Importante! Se rifiuti di ottemperare a una richiesta illegale dell'autorità fiscale, devi essere pronto a difendere la tua posizione in tribunale.

Al contribuente viene data la possibilità di ricorrere in tribunale contro le azioni dei singoli dipendenti dell'ispettorato fiscale o dell'istituzione nel suo insieme. Un meccanismo d'azione simile è previsto per i casi in cui i dipendenti del Servizio fiscale federale si rifiutano di agire in situazioni controverse o non vogliono adempiere ai loro doveri immediati (capitolo 19 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Se a un individuo che agisce in qualità di contribuente viene rifiutato di fornire chiarimenti sulla legislazione fiscale, ha il diritto di presentare una richiesta di risarcimento per le perdite causategli dall'incapacità di applicare correttamente le leggi. Questo diritto è sancito dall’art. 21 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Il contribuente è esonerato dalla responsabilità ex art. 111 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se:

• su una questione direttamente correlata all'articolo di violazione, gli è stata fornita consulenza analfabeta da parte dell'autorità fiscale;
• Informazioni errate da parte dei funzionari fiscali hanno causato una completa violazione della legislazione fiscale.

Ricordare! La regola del segreto fiscale si applica a tutte le categorie di contribuenti.

I contribuenti possono aspettarsi che la loro storia fiscale e i dati di rendicontazione siano mantenuti riservati, poiché non sono soggetti a divulgazione pubblica. Tutti i diritti sono garantiti dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, le garanzie della loro conformità sono rappresentate da misure di regolamentazione amministrativa e giudiziaria dei rapporti.

Quali responsabilità hanno i contribuenti?

I contribuenti devono registrarsi presso il Servizio fiscale federale all'inizio delle loro attività. La gamma delle principali responsabilità delle persone giuridiche e delle persone fisiche tra i contribuenti:

1. La necessità di calcolare e pagare tasse e commissioni alle aliquote stabilite dalla legge.
2. Riflessione tempestiva e completa delle entrate e delle spese nel processo di attività.
3. Le persone giuridiche sono tenute a mantenere i registri fiscali allo stesso livello della contabilità fiscale.

Nota! I dati fiscali e contabili spesso differiscono a causa delle differenze negli approcci alla valutazione e al riconoscimento delle attività.

4. Presentare all'autorità fiscale dichiarazioni sulle imposte e tasse pagate, premi assicurativi e presentare rendiconti finanziari.
5. Utilizzo di rigorosi moduli di segnalazione e registratori di cassa nei casi previsti dalla legge.
6. Fornire al Servizio fiscale federale i documenti e le informazioni necessari per determinare gli importi dei pagamenti fiscali.

I contribuenti sono tenuti a inviare notifiche scritte al Servizio fiscale federale su tutti i cambiamenti chiave nelle loro attività. Tali casi includono:

• apertura di conti correnti presso istituti bancari;
• creazione di divisioni strutturali sul territorio della Federazione Russa;
• intenzione di chiudere una divisione separata;
• attribuire ad una divisione separata poteri più ampi nel campo delle attività finanziarie;
• partecipazione al capitale di imprese straniere e russe;
• avvio di procedura fallimentare;
• cambio di residenza o di attività.

Per tutta la sua esistenza, il contribuente deve garantire la sicurezza della rendicontazione - fiscale e contabile (rispettivamente per 4 e 5 anni).

Importante! Il periodo di conservazione delle dichiarazioni fiscali è fissato a 4 anni, ma secondo la legge "Sulla contabilità", tutti i tipi di documentazione primaria e di rendicontazione devono essere conservati presso l'impresa per almeno 5 anni.

Le responsabilità del contribuente includono anche l’adempimento dei requisiti dei funzionari del Servizio fiscale federale per eliminare le carenze e gli errori nella contabilità fiscale su base legale. Se il pagatore non è d'accordo con i dati del rapporto di ispezione, può rifiutarsi di firmarlo. Ma in questo caso c'è l'obbligo di fornire un rifiuto motivato scritto.

Di cosa può essere ritenuto responsabile un contribuente?

I contribuenti dovrebbero essere ritenuti responsabili se si verifica un fatto nelle loro attività. Significa la presenza di un consapevole inadempimento degli obblighi da parte del contribuente, di azioni illegali, di inerzia irragionevole, che hanno causato il mancato mantenimento dell'equilibrio tra diritti e obblighi tra i partecipanti interessati ai rapporti fiscali.

Il contribuente o i funzionari del Servizio fiscale federale possono essere ritenuti responsabili dei seguenti reati:

• contro il sistema fiscale;
• in caso di mancato rispetto dei diritti e delle libertà di un singolo contribuente o di tutte le categorie di contribuenti di imposte e tasse;
• contro l'attuazione del piano per l'esecuzione delle entrate del bilancio dello Stato;
• in caso di violazione della procedura di tenuta delle scritture fiscali e contabili;
• violazioni sotto forma di invio errato o intempestivo di segnalazioni alle autorità di regolamentazione;
• inadempimento dell’obbligo di pagare le imposte o esecuzione dello stesso in violazione.

Ricordare! Una persona non può essere giudicata colpevole e ritenuta responsabile a meno che la sua colpevolezza non sia stata provata ai sensi dell'art. 109 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se gli ufficiali fiscali scoprono una violazione, è necessario avviare un procedimento legale. A tal fine sono previsti 3 mesi dalla data della scoperta di violazioni nell'adempimento degli obblighi da parte del contribuente.

I contribuenti e i contribuenti sono organizzazioni e individui che, in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, sono tenuti a pagare le relative tasse e imposte. La normativa vigente stabilisce che sono riconosciuti come contribuenti e contribuenti:

• persone giuridiche;
• individui (cittadini);
• persone fisiche registrate secondo le modalità prescritte e che svolgono attività imprenditoriale senza costituire una persona giuridica (imprenditori individuali);
• soggetti che non sono soggetti alla registrazione come imprenditori individuali ai sensi della legislazione della Federazione Russa e che svolgono attività volte a generare sistematicamente reddito (notai privati, avvocati, guardie di sicurezza private, ecc.)

Agenti fiscali- si tratta di persone a cui è affidata la responsabilità di calcolare, trattenere e trasferire tasse e contributi al budget appropriato (fondo extra-bilancio).

Diritti e obblighi dei contribuenti ai sensi dell'art. 21 e 23 Codice Fiscale della Federazione Russa

Per l'inadempimento o l'adempimento inadeguato dei suoi compiti, l'agente fiscale è responsabile in conformità con la legislazione della Federazione Russa. L'agente fiscale è tenuto a tenere traccia dei redditi pagati ai contribuenti, delle imposte trattenute e trasferite ai bilanci (fondi fuori bilancio), anche personalmente per ciascun contribuente, e a presentare all'autorità fiscale del luogo della sua registrazione i documenti necessari per controllare la correttezza del calcolo, della ritenuta e del trasferimento delle imposte.

Se è impossibile adempiere ai suoi obblighi, l'agente fiscale deve informare entro 30 giorni l'autorità fiscale del luogo di registrazione dell'impossibilità di effettuare la ritenuta alla fonte.

Un esempio di agente fiscale è un'organizzazione che paga il reddito ai propri dipendenti. L’organizzazione è obbligata a calcolare e trattenere l’imposta sul reddito personale dal reddito del dipendente. Il datore di lavoro è tenuto a trasferire tale imposta al budget appropriato entro i termini stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Rappresentante fiscale- Ogni contribuente ha il diritto di rappresentare i propri interessi davanti alle autorità fiscali con l'aiuto di un rappresentante fiscale sulla base di una procura. In questo caso, l'individuo deve autenticare questa procura. Per una persona giuridica è sufficiente una procura con il sigillo dell'organizzazione, rilasciata in conformità con la legislazione civile della Federazione Russa. La procura deve riflettere i poteri del rappresentante fiscale, che possono includere il diritto di ricevere copie di documenti (atti, decisioni, reclami) e altri diritti derivanti dal lavoro d'ufficio.