Dopotutto, è necessario tenere sempre d'occhio l'importo: se c'è un surplus, viene portato a un istituto bancario. Altrimenti, sarai nei guai se arriva un audit e vengono rivelati importi che non dovrebbero essere nel registratore di cassa.
informazioni generali
La disciplina monetaria deve essere mantenuta in conformità con i requisiti legali. Ciò significa che quasi tutte le imprese (con alcune eccezioni) sono tenute a rispettare il limite di contanti stabilito. Cos'è e a cosa serve?
Concetti basilari
Il contante è la somma di denaro di un'azienda o di una sua divisione che ha effettuato transazioni in contanti. Questa è anche la stanza in cui si trovano tali unità.
La cassa fa riferimento anche alla sezione contabile, che viene utilizzata per riflettere i dati sui flussi di cassa e la documentazione monetaria. Il limite di cassa è la somma di denaro che può essere sempre presente nel registratore di cassa dell'azienda.
Perché è necessario?
Lo scopo di stabilire un limite di contante è quello di ridurre la quantità di contante in circolazione. Dopotutto, il metodo di pagamento principale non è tramite registratori di cassa, ma tramite istituti bancari (non in contanti).
L’essenza economica della limitazione del contante è che le somme di denaro dovrebbero funzionare e non essere un “peso morto”.
Quadro normativo attuale
Le regole per stabilire un limite di saldo di cassa sono prescritte in.
In caso di violazione del limite al saldo degli importi nel registratore di cassa, si applicano anche le norme del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.
Caratteristiche durante la determinazione del limite di cassa alla cassa
Quando si fissa un limite di cassa, vale la pena utilizzare formule approvate dal governo e tenere conto delle principali raccomandazioni delle disposizioni legislative. Diamo un'occhiata alle regole di base e scopriamo a cosa prestare attenzione.
Chi stabilisce il limite?
Le aziende che non sono considerate piccole imprese devono fissare un limite all'importo residuo di liquidità disponibile. Se il limite non è stato impostato, sarà pari a zero.
L'istituzione di un limite di propria iniziativa viene effettuata da piccole imprese e individui con lo status di imprenditore individuale al fine di garantire il controllo interno e la sicurezza del denaro.
In una situazione del genere, tieni presente che se viene fissato un limite, la società si impegna a rispettarlo e a depositare presso le banche tutti i fondi in eccesso rispetto alla norma. In caso contrario si applicheranno le norme del Codice degli illeciti amministrativi.
I limiti di cassa nel registratore di cassa sono stabiliti in base all'ordine del capo dell'impresa. Vengono specificati l'importo del limite e la data a partire dalla quale sarà valido. Vengono inoltre rese note le regole per la determinazione degli importi limite.
Esistono 2 modi per calcolare l'importo (secondo l'appendice della direttiva n. 3210-U):
- in base all'importo dei fondi ricevuti;
- in conformità con i volumi di contante emessi.
A proposito, il periodo preso per calcolare i limiti è:
Il periodo durante il quale una società ha il diritto di rispettare gli importi limite stabiliti è determinato individualmente.
Di solito gli ordini contengono solo la data a partire dalla quale entrerà in vigore il limite. E poi può essere utilizzato per più di un anno o, al contrario, cambiato ogni mese.
Si consiglia di rivedere il limite se cambia l'importo di denaro ricevuto per la merce venduta o l'importo dei fondi emessi (a seconda di).
Se la società ha una divisione separata, il limite di cassa viene stabilito tenendo conto delle seguenti informazioni:
Consideriamo le caratteristiche della stesura di un ordine sui limiti. La firma su tale documento è apposta dalla direzione dell'impresa. Il limite è approvato per qualsiasi periodo: per un mese, sei mesi, un anno, ecc. hai il diritto di non riflettere il periodo durante il quale sarà valido il limite del registratore di cassa.
In questo caso, l'attività sarà solo semplificata, poiché non sarà necessario monitorare il periodo di validità del limite del saldo di cassa. Il limite è fissato in rubli. L'importo deve essere in cifre tonde (non vengono utilizzati i centesimi).
I calcoli dei limiti stessi sono allegati agli ordini. In questo modo non sorgerà la domanda sul perché sia stato approvato esattamente questo importo. Regole speciali dovrebbero essere seguite dai dipartimenti che trasferiscono contanti a un istituto bancario.
Lo stesso vale per l'ufficio aggiuntivo, dal quale i soldi vengono prelevati alla cassa della sede centrale. Gli ordini di approvazione del limite sono trasmessi a tutte le divisioni dalla sede centrale.
Le regole per il trasferimento di tale documento sono stabilite nel Regolamento sullo svolgimento delle transazioni in contanti o, ad esempio, in ordini separati. Il modo più conveniente è questo: gli ordini sui limiti vengono ritirati presso le sedi centrali dai cassieri di reparto.
Dovranno sottoscrivere un modulo che sarà conservato presso la casa madre. Il secondo metodo prevede che l'ordine venga consegnato personalmente alla direzione delle unità.
Procedura in caso di superamento
Superare il limite di cassa è un problema per una piccola impresa. Tutte le imprese sono tenute a rispettare la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti. E tali regole stabiliscono che le banche fissino dei limiti sui saldi a fine giornata per l’azienda.
Per fare ciò, ogni anno la società deve inviare i pagamenti nel modulo 0408020 () agli istituti bancari al servizio.
È necessario inviare il modulo a 1 banca e, dopo aver calcolato l'importo limite, verrà comunicato ad altri istituti di servizio. Se si supera il limite si scatta una multa, che può arrivare a 40-50mila per un'azienda, e a 4-5mila per.
Le banche controllano come vengono effettuate le transazioni in contanti una volta ogni 2 anni (ma non meno spesso). Se il limite viene superato, l'organizzazione deve consegnare il ricavato lo stesso giorno. Potrebbero verificarsi problemi con il deposito di denaro se il limite del registratore di cassa viene superato durante il fine settimana.
Vediamo quali metodi vengono seguiti:
Cancellazione per le piccole imprese
Non tutti sono tenuti a fissare un limite di contante. Per esercitare il diritto di non rispettare il limite non è necessario iscriversi al registro delle piccole imprese.
Devi solo soddisfare effettivamente i criteri stabiliti per tali argomenti ().
Questi sono i requisiti:
I singoli imprenditori e le piccole imprese possono rifiutarsi di fissare limiti di saldo e conservare quantità illimitate di contanti dalla scorsa estate.
Come viene esercitato il diritto di rifiutare di fissare un limite?
- Annullare l'ordine stabilendone uno precedentemente valido.
- Emettere un ordine in base al quale il limite non verrà fissato a partire da un giorno specifico.
In assenza di tale ordine, la struttura di controllo può ritenere che il vecchio ordine sia ancora valido o che il limite non sia stato affatto fissato.
Nel secondo caso il limite di importo residuo sarà pari a zero e tutti i fondi presenti nel registratore di cassa verranno definiti in eccedenza. A proposito, le piccole imprese possono rifiutarsi di fissare un limite anche a metà anno.
Nell'ordine può essere indicata qualsiasi data. Quindi, ricorda: quando ottieni lo status di piccola impresa, non puoi semplicemente smettere di considerare il limite di contanti.
Innanzitutto, viene creato un ordine che prevede che i cassieri trasferiscano i fondi a un istituto bancario quando si presenta tale necessità sulla base di un ordine orale della direzione. Ciò non richiede la preparazione di alcun documento.
Una persona giuridica è tenuta a concordare un limite di saldo?
Una società con lo status di persona giuridica determina essa stessa il limite dell'importo in contanti residuo in conformità con l'appendice della direttiva. Ma le nuove disposizioni di legge non dicono nulla sulla necessità di coordinare il limite con gli istituti bancari.
Ciò significa che non dovrai farlo. Non è richiesta alcuna approvazione speciale da parte di un istituto bancario o dell'autorità fiscale federale. E veniamo ora ai dipendenti dell'istituto bancario.
Secondo le nuove regole, non hanno il diritto di approvare o respingere la dimensione dei limiti. Ma tali specialisti hanno il diritto di controllare se le regole per il mantenimento della disciplina del contante vengono rispettate, compreso se il limite viene superato.
Ciò è affermato nella clausola 2.14 del Regolamento sulla procedura per l'organizzazione della circolazione di contanti in Russia del 5 gennaio 1998 n. 14-P.
Come eseguire l'installazione su un'organizzazione appena creata?
Per rispondere a questa domanda, dovresti rivolgerti a.
La legge stabilisce che il limite del saldo in contanti nel registratore di cassa è fissato dalla società stessa per ordine dell'amministratore. Il documento normativo discute anche i metodi per il suo calcolo.
Ma per una nuova impresa non sono state stabilite formule di calcolo. Quindi, puoi usare questo:
Nel calcolo è possibile tenere conto dei dati previsti. Con tali informazioni, il limite è approvato. E quando si conducono affari, se sono disponibili informazioni concrete, si possono fare nuovi calcoli e approvare nuovi limiti.
Cioè, una nuova impresa ha il diritto di determinare il limite utilizzando una formula basata sul reddito atteso. Se non è presente tale reddito, viene preso in considerazione il volume previsto dell'esborso in contanti.
La nuova organizzazione dovrà contare dai primi 3 mesi di attività (per poter determinare il limite previsionale del saldo dei fondi) dal momento in cui vengono effettuati i primi pagamenti in contanti.
Se il limite non viene fissato, le autorità di controllo lo considereranno pari a zero. Ciò significa che alla fine della giornata dovrai consegnare assolutamente tutti i soldi.
La limitazione è un obbligo che quasi tutte le imprese dovrebbero rispettare, a meno che non si tratti di una piccola impresa.
Ma il vantaggio è che il limite di liquidità è determinato dall’azienda stessa, che conosce molto bene il suo fabbisogno di liquidità per le spese quotidiane.
La cosa principale è documentare l'istituzione delle norme di cassa al registratore di cassa con un ordine. Quindi, durante l'ispezione, i funzionari governativi non troveranno motivo per avanzare reclami e imporre multe.
Molte aziende sono tenute a fissare un limite di cassa. Ma per formalizzarlo correttamente è necessario emettere un ordine. Diamo un'occhiata alle caratteristiche della sua preparazione e forniamo un esempio di come appare un campione di tale documento, pubblicato per il 2019. Il limite di cassa deve essere effettuato in conformità con...
Quando si calcola il limite del saldo di cassa presso un'impresa, vale la pena seguire una determinata procedura. Vediamo quali regole si applicano nel 2019. ContenutoCosa devi sapere? Come calcolare il limite di cassa per il 2019? Ogni contabile, se nell'impresa è presente un registratore di cassa, deve calcolare il limite del saldo di cassa nel registratore di cassa....
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Limite del saldo di cassa- non un indicatore fittizio, ma la somma di tutti i fondi incassati che vengono depositati costantemente nella cassa dell'organizzazione.
L'entità del valore in contanti viene calcolata dall'impresa in modo indipendente e non è necessario coordinarlo con nessuno.
Se alla fine della giornata lavorativa l'organizzazione ha fondi rimanenti che superano il limite di cassa, allora i soldi trasferito su un conto corrente o bancario.
Ad esempio, per un'azienda esiste un limite di 200mila rubli. Se alla fine della giornata lavorativa si accumula un importo superiore a 200 mila rubli, l'eccedenza viene trasferita sul conto dell'organizzazione presso la banca che serve questa società.
La legge definisce 2 casi, quando è consentito immagazzinare fondi in eccesso rispetto al limite:
- vengono calcolati i fondi per trasferire i salari ai dipendenti;
- Questo giorno è un fine settimana o una vacanza.
È possibile installare senza calcoli?
Un’impresa non può semplicemente stabilire l’equilibrio, è necessario effettuare calcoli adeguati.
Per calcolare correttamente questo indicatore, è necessario tenere conto delle caratteristiche delle attività dell'azienda e del volume del flusso di cassa.
Il superamento del saldo di cassa è vietato a tutte le organizzazioni.
Inoltre, per le piccole imprese, la forma organizzativa e giuridica non ha importanza.
Per gli enti di piccole dimensioni è stata istituita una procedura di cassa che consente l'assenza di limiti sul saldo. È consentito conservare qualsiasi importo di fondi.
Metodi per determinare il saldo di cassa di un'impresa e formule
L'importo del saldo in contanti determinato in base alle attività dell’organizzazione, nonché al volume dei movimenti tutti i fondi.
Allo stesso tempo, la formula di calcolo include anche dati non solo su tutti gli incassi ricevuti alla cassa dell’azienda, ma anche su tutto il contante emesso.
Per le aziende che hanno divisioni separate, il calcolo del limite dipende dal punto finale di trasferimento di tutto il contante.
Se le divisioni depositano fondi presso la cassa della propria organizzazione, il limite di cassa verrà calcolato in base ai movimenti dei fondi incassati attraverso la cassa dell'elemento strutturale dell'organizzazione.
Cioè, le norme sul contante saranno le stesse sia per l'ufficio centrale che per le filiali separate.
È possibile calcolare in base all'importo totale del denaro ricevuto o emesso.
Formula:
Limite di saldo = l'importo di tutto il contante ricevuto durante il periodo di fatturazione / Periodo da 1 a 92 giorni * Numero di giorni lavorativi tra i giorni in cui i fondi incassati sono stati depositati presso la banca
Periodo di fatturazione— la somma dei giorni durante i quali i fondi sono stati ricevuti alla cassa. Il numero di giorni è determinato dall'impresa in modo indipendente. Ma l'intervallo deve essere rigorosamente compreso tra 1 e 92.
Dovrebbe essere determinato il numero di giorni lavorativi tra i periodi di deposito dei fondi incassati alle organizzazioni bancarie entro e non oltre 7 giorni lavorativi.
Se l'organizzazione si trova lontano dalle banche, il termine per il deposito di contanti aumenta a 14 giorni.
Formula:
Limite di saldo = L'importo di tutto il contante emesso per il periodo di fatturazione/Periodo da 1 a 92 giorni lavorativi * Il numero di giorni lavorativi tra i giorni di ricezione del contante dalla banca.
Il periodo di regolamento, nonché il numero di giorni tra i prelievi di contanti, sono determinati allo stesso modo del calcolo del limite, in base all'importo del contante in entrata.
Per le imprese che utilizzano contanti nelle loro attività, Il limite di cassa è stabilito e regolato da un atto amministrativo.
Molto spesso, tale documento è un ordine del capo dell'organizzazione.
Il Direttore Generale ha il diritto di fissare il limite di cassa dell'organizzazione.
La Banca Centrale e la legislazione non impongono requisiti speciali per tale ordine.
Il documento deve riflettere le seguenti informazioni:
- dimensione dell'equilibrio;
- data d'inizio;
- il periodo durante il quale tali standard saranno in vigore.
Poiché non esistono requisiti particolari per l'esecuzione dell'ordine, il gestore ha il diritto di rilasciare il documento in forma libera e di aggiungervi eventuali altre disposizioni.
Importante da notare: La Banca Centrale ha offerto a ciascuna organizzazione l'opportunità di fissare i limiti più accettabili sul saldo di cassa per ogni singola organizzazione.
Indipendentemente dalla formula per il calcolo del limite standard, è stabilito solo in rubli.
Come determinare i limiti di cassa per un anno utilizzando esempi?
Esempio n.1.
Dati iniziali:
LLC "Trading Company "Ripe Apple" calcola il limite di cassa in base ai dati contabili sugli incassi di aprile, maggio e giugno dell'anno precedente.
Non esistono divisioni strutturali all’interno dell’azienda. Tutti i fondi ricevuti vengono trasferiti alla banca ogni quattro giorni.
L'azienda è aperta tutti i giorni dalle 8:00 alle 20:00. In questo caso il periodo di fatturazione è di 30+31+30=91 giorni lavorativi.
Il fatturato sull'addebito del conto ammontava a 2.700.000 rubli:
- ad aprile 900mila;
- a maggio 900mila;
- a giugno 900mila
Calcolo:
Il capo contabile della società "Trading Company "Ripe Apple" LLC ha calcolato il limite di cassa per l'azienda:
2.700.000 rubli/91 giorni * 4 giorni = 118.681 rubli.
Sulla base di questi calcoli, il capo dell'azienda ha fissato un limite di cassa di 120 mila rubli, emettendo l'ordine corrispondente.
Esempio n.2.
Dati iniziali:
LLC "Trading House "Ripe Apple" è impegnata nell'acquisto di materiali riciclabili da comuni cittadini. Non ci sono divisioni strutturali nell'organizzazione.
L'organizzazione incassa i fondi dalla banca ogni 4 giorni. Per il calcolo è stato preso il periodo di giugno, luglio e agosto.
L'azienda ha 5 giorni lavorativi a settimana, anche i fine settimana e i giorni festivi sono giorni lavorativi. Di conseguenza, il periodo di fatturazione è di 65 giorni.
Il fatturato del prestito è di 2.700 mila rubli:
- a giugno 900mila;
- a luglio 900mila;
- in agosto 900mila
Calcolo:
Il capo contabile della società "Trading Company "Ripe Apple" LLC ha calcolato il limite di cassa:
2.700 mila rubli/65 giorni*4 giorni = 166.154 rubli.
Il direttore generale, sulla base dei dati forniti, fissa un limite di cassa di 170.000 rubli.
Con quale frequenza un'azienda dovrebbe riformulare?
Ogni organizzazione ha il diritto di modificare il limite del saldo in qualsiasi momento soldi alla mano.
Anche la legge è fissa la possibilità di non ricalcolare il limite esistente, anche se gli indicatori delle entrate e delle uscite di cassa sono cambiati.
I singoli imprenditori e le piccole imprese possono stabilire standard di liquidità a propria discrezione o abbandonarli del tutto.
Come calcolare per un'organizzazione appena creata?
Se l'organizzazione è stata creata di recente e non dispone di informazioni sull'importo totale del denaro emesso o ricevuto dal registratore di cassa, allora il limite è calcolato in base ai volumi stimati di fondi ricevuti o emessi.
Le formule per il calcolo saranno simili a quelle sopra indicate.
Video utile
Qual è il limite accettabile del saldo di cassa? e come calcolare correttamente è descritto in questo video:
conclusioni
Il superamento del limite del saldo in contanti è vietato dalla legge. Il mancato rispetto delle norme comporta una responsabilità amministrativa.
Per le imprese l'importo della multa è fissato tra 40 e 50 mila rubli. Un funzionario che viola la legge è soggetto a una multa da 4 a 5 mila rubli.
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Limite. Cioè, ogni giorno nel registratore di cassa non può rimanere più di un certo importo. L'entità di tale limite è determinata dall'organizzazione. Ed è con questo valore che bisogna confrontare il saldo del contante in cassa, ricavato dal libretto cassa al termine della giornata lavorativa. Questa procedura è stabilita dal paragrafo 2 dell'istruzione dell'11 marzo 2014 n. 3210-U.
Se nel registratore di cassa ci sono più soldi rispetto al limite stabilito, la differenza deve essere consegnata a Hai il diritto di determinare tu stesso la frequenza con cui consegnerai i proventi in eccesso. È necessario ritirare contanti dalla banca solo per quei giorni in cui il saldo di cassa nel registratore di cassa alla fine della giornata lavorativa supera il limite stabilito. Ad esempio, se trasferisci i tuoi proventi una volta ogni cinque giorni, questa cifra (5) verrà utilizzata nel limite. Non deve superare i sette giorni lavorativi. E se non ci sono banche nella zona - 14 giorni lavorativi. Ma se depositi denaro in banca ogni cinque giorni e il limite è stato superato in precedenza, devi depositare contanti senza attendere questo periodo. Se il limite non viene superato non è necessario recarsi in banca.
Determinare il limite del saldo di cassa in base al volume:
- ricevute di entrate;
- spendere contanti.
In questo caso l'Organizzazione ha la facoltà di scegliere autonomamente la modalità di calcolo del limite più opportuna. Ciò risulta dai paragrafi 1 e 2 dell'appendice all'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U.
Chi deve rispettare il limite di contante?
Le organizzazioni (ad eccezione delle piccole imprese) devono rispettare il limite di contanti. In questo caso la forma organizzativa e giuridica non ha importanza. Questa procedura è stabilita dal paragrafo 2 della Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014, paragrafo 4 dell'articolo 346.11 e paragrafo 5 dell'articolo 346.26 del Codice fiscale della Federazione Russa.
È stata istituita una procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti per le piccole imprese e gli imprenditori. Non possono fissare un limite al saldo in contanti. Cioè, tieni qualsiasi importo nel registratore di cassa. Questo vantaggio è previsto al paragrafo 10 della clausola 2 della Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014. La decisione di non fissare un limite può essere adottata con apposita ordinanza.
Nell’estate del 2015 la performance delle piccole imprese è cambiata. Ad esempio, il limite delle entrate annuali è raddoppiato. Quindi controlla se la tua azienda è diventata una piccola impresa e può rinunciare al limite.
Calcolo del limite in base al volume delle entrate
Determinare il limite del saldo di cassa per il periodo di fatturazione in base al volume delle entrate in contanti per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi utilizzando la formula:
Nel periodo di fatturazione includere tutti i giorni di lavoro, ma non più di 92 giorni lavorativi. Se, ad esempio, il negozio è aperto nei fine settimana e nei giorni festivi non lavorativi, per calcolare il limite includere anche questi giorni nel periodo di calcolo. Questa procedura deriva dal paragrafo 1 dell'appendice all'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U.
Il valore limite risultante può essere convertito in rubli interi, sia secondo le regole dell'arrotondamento matematico, sia verso il basso (lettere della Banca di Russia del 24 settembre 2012 n. 36-3/1876, del 6 marzo 2014 n. ED -4-2/4116).
Esempio
LLC "Trading Company "Hermes"" calcola il limite del saldo di cassa in base ai dati contabili, in base al volume delle entrate di cassa per gennaio, febbraio e marzo dell'anno precedente. Hermes non ha divisioni separate. Il ricavato viene depositato in banca ogni cinque giorni.
Hermes è aperto sette giorni su sette dalle 10:00 alle 22:00. Pertanto il periodo di fatturazione è di 90 giorni lavorativi (31 giorni + 28 giorni + 31 giorni).
Il fatturato derivante dall'addebito del conto 50 "Contanti" in corrispondenza del conto 90 "Vendite", nonché l'accredito del conto 62 "Pagamenti con acquirenti e clienti" in termini di anticipi di cassa ricevuti nel periodo di fatturazione, che sono stati compensati in nello stesso periodo ammontavano a 2.699.998 rub.:
- a gennaio: 887.388 rubli;
- a febbraio: 802.015 rubli;
- a marzo: 1.010.595 rubli.
RUB 149.999,89 (2.699.998: 90 giorni × 5 giorni).
Sulla base di questi dati, il capo dell'organizzazione, con il suo ordine, ha fissato un limite al saldo di cassa per un importo di 150.000 rubli.
Nessun provento in contanti
Se non vi sono proventi in contanti (ad esempio, sono stati effettuati solo pagamenti non in contanti), calcolare il limite del saldo in base all'importo del contante emesso. L'eccezione riguarda gli importi destinati a pagare stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti: non tenerne conto nel calcolo del limite.
Per calcolare il limite in assenza di proventi in contanti, utilizzare la formula:
Il periodo di fatturazione per il quale viene determinato il limite del saldo di cassa può essere preso arbitrariamente. Questo potrebbe essere il periodo:
- che precede il calcolo (ad esempio, calcolare il limite per il terzo trimestre sulla base dei dati del secondo trimestre dell'anno in corso);
- in cui l'incasso di contanti è stato massimo (ad esempio, effettuare il calcolo in base ai dati del quarto trimestre dell'anno precedente, in cui si sono verificati massimi incassi di entrate);
- simili per gli anni precedenti (ad esempio, calcolare il limite per il terzo trimestre del 2014 sulla base degli indicatori del terzo trimestre del 2013).
Nel periodo di fatturazione includere tutti i giorni di lavoro, ma non più di 92 giorni lavorativi. Se un imprenditore o un'organizzazione lavora nei fine settimana e nei giorni festivi non lavorativi, includi anche questi giorni nel periodo di calcolo per calcolare il limite.
Questa procedura deriva dal paragrafo 2 dell'appendice all'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U.
Il valore limite risultante può essere arrotondato al rublo intero (lettera della Banca di Russia del 24 settembre 2012 n. 36-3/1876, Servizio fiscale federale della Russia del 6 marzo 2014 n. ED-4-2/4116) .
Esempio
LLC "Trading Company "Hermes"" acquista materiali riciclabili dalla popolazione. Hermes non ha divisioni separate. I contanti vengono prelevati dal conto bancario ogni tre giorni. Il limite del saldo di cassa è calcolato sulla base dei dati contabili di gennaio, febbraio, marzo dell'anno precedente.
Hermes ha una settimana lavorativa di cinque giorni. Pertanto il periodo di fatturazione è di 56 giorni lavorativi (15 giorni + 19 giorni + 22 giorni).
Il fatturato sul credito del conto 50 “Cassa”, esclusi i pagamenti ai dipendenti, ammontava a 2.800.000 rubli:
- a gennaio: 960.000 rubli;
- a febbraio: 800.000 rubli;
- a marzo: 1.040.000 rubli.
Il contabile Hermes ha calcolato il limite consentito per il saldo di cassa nel registratore di cassa:
150.000 rubli. (2.800.000 RUB: 56 giorni × 3 giorni).
Sulla base di questi dati, il capo dell'organizzazione ha fissato con il suo ordine un limite al saldo di cassa per un importo di 150.000 rubli.
Quando è possibile depositare contanti oltre il limite?
Esistono due casi in cui puoi superare il limite di contanti. Il primo riguarda i giorni di pagamento degli stipendi, dei benefici, delle borse di studio, delle prestazioni sociali e di altri pagamenti che riguardano il fondo stipendio. I fondi per questi scopi possono essere conservati nel registratore di cassa per cinque giorni lavorativi. Trascorso questo periodo, consegnare il contante in eccesso alla banca.
E il secondo caso è nei fine settimana e nei giorni festivi, se in questi giorni vengono effettuate transazioni in contanti. Riscuotere i proventi in eccesso per tali giorni entro e non oltre il primo giorno lavorativo stabilito per il deposito dei proventi in eccesso alla banca.
Questa procedura è prevista al paragrafo 8 del paragrafo 2, paragrafo 6.5 della Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014.
Esempio
CJSC Alfa ha fissato un limite al saldo di cassa di 30.000 rubli. L'organizzazione rilascia gli stipendi per marzo il 5, 6 e 7 aprile. Secondo il libro paga di marzo, l'importo dello stipendio da pagare è di 100.000 rubli. Alpha ha ricevuto questo importo in contanti dalla banca il 5 aprile. Le entrate giornaliere in contanti sono di 50.000 rubli. L'organizzazione consegna quotidianamente il contante in eccesso alla banca.
Il contabile calcola l'importo del contante in eccesso come segue:
All'inizio del 6 aprile, la cassa dovrebbe avere un importo non superiore al limite (30.000 rubli) e il saldo degli stipendi non pagati. All'inizio della giornata del 5 aprile non c'erano contanti nel registratore di cassa. I dati sull'emissione degli stipendi e sui flussi di cassa alla cassa sono riportati nella tabella:
|
data |
Accreditato sul registratore di cassa, strofina. |
Rilasciato come stipendio, strofina. |
Saldo in contanti alla fine della giornata (prima di depositare il contante in eccesso in banca), strofinare. |
Contanti oltre il limite da depositare in banca, strofina. |
Saldo in contanti all'inizio del giorno successivo, strofina. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Quali sono i rischi se si supera il limite?
Se si supera il limite del saldo in contanti e non si deposita la differenza in modo tempestivo in banca, verrà applicata una sanzione amministrativa che varia da 40.000 a 50.000 rubli. Un funzionario, ad esempio il capo di un'organizzazione o un imprenditore, pagherà da 4.000 a 5.000 rubli per tale violazione. Questa procedura è stabilita dagli articoli 2.4 e 15.1 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.
Come regola generale, l'azione colpevole (inazione) di un'organizzazione o di un funzionario è riconosciuta come un reato (articolo 2.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Di conseguenza, la responsabilità per la violazione del limite del saldo di cassa si verifica solo se viene dimostrata la colpevolezza dell'organizzazione e (o) del suo leader (articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). La colpa può essere espressa nel fatto che l'organizzazione e (o) il suo leader:
- ha cercato di accumulare un saldo in eccesso (clausola 1, articolo 2.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
- prevedeva l'accumulo di un saldo in eccesso, ma non lo impediva (clausola 2 dell'articolo 2.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
- non si aspettavano l'accumulo di un saldo in eccesso, anche se avrebbero dovuto e potuto prevederlo (clausola 2 dell'articolo 2.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).
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Il Regolamento sulla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti, approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373-P, è applicato da organizzazioni e singoli imprenditori dal 2012 gli editori continuano a ricevere domande dai lettori sulla procedura per applicazione del presente regolamento. In particolare, sulla definizione di un limite al saldo di cassa.
Procedura di calcolo e approvazione
La clausola 1.2 del regolamento n. 373-P stabilisce che per effettuare transazioni in contanti, una persona giuridica o un imprenditore individuale stabilisce importo massimo consentito contanti, che possono essere conservati nel registratore di cassa, dopo aver visualizzato nel libro cassa (modulo n. KO-4) l'importo del saldo in contanti alla fine della giornata lavorativa. Questo importo massimo consentito chiamato limite del saldo di cassa. Il capo dell'organizzazione (imprenditore individuale) emette un ordine sull'importo stabilito limite del saldo di cassa.
Procedura di determinazione limite del saldo di cassaè riportato nell'appendice del regolamento n. 373-P.
Se un'organizzazione (singolo imprenditore) ha proventi in contanti, allora limite del saldo di cassa calcolato secondo la formula riportata al paragrafo I dell'appendice specificata.
Se non vi sono proventi in contanti, il calcolo viene effettuato secondo la formula riportata nel paragrafo II dell'appendice.
Disponibilità di divisioni separate
Se una divisione separata di una persona giuridica ha un conto corrente presso una banca, stabilisce e approva autonomamente limite del saldo di cassa per una divisione separata (clausola 1.2 del regolamento n. 373-P).
Se la divisione separata non ha un conto bancario, allora limite del saldo di cassaè stabilito per l'organizzazione nel suo complesso, tenendo conto del contante depositato in divisioni separate (clausola 1.3 del regolamento n. 373-P).
Per quale periodo è fissato il limite del saldo di cassa?
La normativa non stabilisce restrizioni al periodo per il quale viene approvato un importo specifico limite del saldo di cassa.
Pertanto, questo periodo non può essere indicato nell'ordine (istruzione) del capo dell'organizzazione (singolo imprenditore).
Il regolamento n. 373-P non contiene alcuna indicazione sulla necessità di rivedere il limite stabilito, né vieta tale revisione. Ciò significa che l'organizzazione (singolo imprenditore) ha il diritto di rivedere le dimensioni stabilite limite del saldo di cassa come necessario. Ad esempio, quando si verifica un aumento (diminuzione) dei ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavori, servizi) o un aumento (diminuzione) della necessità di contanti per effettuare i pagamenti.
Fissare un limite ai costi stimati
La LLC appena creata, nel calcolare il limite del saldo di cassa secondo la 2a formula, includeva la ricezione di contanti da un conto bancario per viaggi di lavoro e necessità domestiche in media di 100.000 rubli. al mese. E se avessimo bisogno di una somma maggiore, potremo prelevarla dal conto corrente oppure potremo prelevare denaro solo entro il limite dell'importo compreso nel calcolo?
Il limite del saldo di cassa viene calcolato esclusivamente allo scopo di monitorare il saldo di cassa nel registratore di cassa alla fine della giornata lavorativa.
Il contante presente nel registratore di cassa alla fine della giornata in eccesso rispetto al limite stabilito è considerato contante gratuito, che una persona giuridica o un imprenditore individuale è tenuto a conservare nei conti bancari (clausola 1.4 del regolamento n. 373-P).
Il volume previsto dei prelievi di contanti, utilizzato per calcolare il limite del saldo di cassa, non influisce sulla quantità di contanti che l'organizzazione riceverà effettivamente dalla banca in base alle sue esigenze. La cosa principale è che alla fine della giornata il saldo dei fondi nel registratore di cassa non supera il limite stabilito.
Quale periodo di calcolo dovrebbe essere preso per determinare il limite del saldo di cassa se la LLC opera con una settimana lavorativa di 5 giorni? La LLC è stata registrata a giugno. Il periodo stimato tra i giorni in cui ricevi contanti su un assegno presso la banca è di 7 giorni lavorativi.
Il periodo di calcolo può essere considerato come il numero medio mensile di giorni lavorativi per il periodo giugno - dicembre 2013. Il numero totale di giorni lavorativi in questo periodo secondo il calendario di una settimana lavorativa di 5 giorni è 150, il numero medio mensile di giorni lavorativi è 21,4 (150 giorni: 7 mesi).
Il limite del saldo di cassa è:
100.000 rubli. : 21,4 giorni x 7 giorni = 32.710 rubli.
Se necessario, il limite del saldo di cassa può essere rivisto in futuro in base agli indicatori effettivi di qualsiasi periodo di fatturazione, ma non superiore a 92 giorni lavorativi.
Impostazione di un limite alle entrate stimate
L'imprenditore individuale si è registrato ad aprile. Nei mesi di aprile e maggio sono stati fatti i preparativi per l'attività imprenditoriale (conclusione di un contratto di locazione, acquisto di beni, ecc.). Durante questo periodo non c'erano contanti nel registratore di cassa. A giugno, infatti, sono iniziate le attività nel campo del commercio al dettaglio su UTII. Quale indicatore dovrebbe essere utilizzato per calcolare il limite del saldo di cassa per aprile-maggio?
Poiché nei mesi di aprile e maggio le transazioni in contanti non sono state effettuate da un singolo imprenditore, non è necessario fissare un limite al saldo di cassa in questo periodo.
Con l'inizio delle attività nel campo del commercio al dettaglio, a seguito delle quali l'imprenditore riceve proventi in contanti, è necessario emettere un ordine sul rispetto della disciplina del contante in conformità con i requisiti stabiliti dal regolamento n. 373-P, compresi approvare il limite del saldo di cassa. Il limite è calcolato in base al volume previsto di incassi per le merci vendute.
Qual è il modo corretto per calcolare il limite delle entrate se il volume delle vendite stimato, a partire da giugno, è in media di 500.000 rubli al mese? Il negozio al dettaglio è aperto tutti i giorni. Prevediamo di trasferire i proventi alla banca una volta ogni 7 giorni.
Poiché l'attività a seguito della quale l'imprenditore riceverà i proventi in contanti inizia a giugno, è consigliabile prendere in considerazione per il periodo di fatturazione il numero medio mensile di giorni lavorativi per il periodo da giugno a dicembre compreso.
Tenendo conto che il negozio è aperto tutti i giorni, il numero di giorni lavorativi per il periodo specificato coincide con il numero di giorni di calendario in questo periodo.
Il periodo giugno-dicembre 2013 corrisponde a 214 giorni di calendario. La media mensile è di 30,6 giorni (214 giorni: 7 mesi).
Calcoliamo il limite del saldo di cassa:
500.000 rubli. : 30,6 giorni x 7 giorni = 114.379 rubli.
Applicazione
alla Direttiva della Banca di Russia
“Sulla procedura di manutenzione dei registratori di cassa
operazioni da parte delle persone giuridiche
e procedura semplificata
singole transazioni in contanti
imprenditori e soggetti
piccola impresa"
DETERMINAZIONE DEL LIMITE DEL SALDO DI CONTANTI
1. Per determinare il limite del saldo di cassa, una persona giuridica tiene conto del volume degli incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi (una persona giuridica di nuova creazione - il volume previsto di incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi reso).
L — limite del saldo di cassa in rubli;
V - il volume degli incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi per il periodo di fatturazione in rubli (una persona giuridica, che comprende divisioni separate, determina il volume degli incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi, tenendo conto conto in contanti accettato per beni venduti, lavori eseguiti, servizi resi, da divisioni separate, salvo il caso previsto dal paragrafo quattro del paragrafo 2 della presente direttiva);
P è il periodo di regolamento determinato dalla persona giuridica, per il quale viene preso in considerazione il volume degli incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi, in giorni lavorativi (nel determinarlo, periodi di picco dei volumi di incassi, nonché poiché la dinamica del volume degli incassi per periodi simili degli anni precedenti il periodo di fatturazione non è superiore a 92 giorni lavorativi della persona giuridica);
Nc - il periodo di tempo tra i giorni in cui una persona giuridica deposita i contanti ricevuti in banca per i beni venduti, il lavoro svolto, i servizi resi, in giorni lavorativi.
Il periodo di tempo specificato non deve superare i sette giorni lavorativi e, se la persona giuridica ha sede in una località dove non sono presenti banche, i quattordici giorni lavorativi. In caso di forza maggiore, Nc è determinato dopo la cessazione della forza maggiore.
Ad esempio, se si deposita denaro in banca una volta ogni tre giorni, Nc equivale a tre giorni lavorativi. Nel determinare Nc, si può prendere in considerazione l’ubicazione, la struttura organizzativa e le specificità delle attività della persona giuridica (ad esempio, stagionalità del lavoro, orario di lavoro).
2. Per determinare il limite del saldo di cassa, una persona giuridica tiene conto del volume degli esborsi in contanti (una persona giuridica di nuova creazione - il volume previsto degli esborsi in contanti), ad eccezione degli importi in contanti destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti.
Il limite del saldo di cassa viene calcolato utilizzando la formula:
L — limite del saldo di cassa in rubli;
R è il volume di contanti emessi, ad eccezione degli importi di contanti destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti, per il periodo di fatturazione in rubli (da parte di una persona giuridica che comprende divisioni separate, nel determinare il volume di contante emesso, viene preso in considerazione il contante, conservato in tali unità separate, salvo il caso previsto al paragrafo quattro del comma 2 della presente Direttiva);
P è il periodo di regolamento determinato dall'entità giuridica, per il quale viene preso in considerazione il volume delle emissioni di contante nei giorni lavorativi (nel determinarlo, i periodi di picco dei volumi di emissioni di contante, nonché la dinamica dei volumi di emissioni di contante per possono essere presi in considerazione periodi simili degli anni precedenti; il periodo di liquidazione non è superiore a 92 giorni lavorativi per una persona giuridica);
Nn - il periodo di tempo tra i giorni in cui una persona giuridica riceve contanti tramite assegno presso una banca, ad eccezione degli importi in contanti destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti, in giorni lavorativi. Il periodo di tempo specificato non deve superare i sette giorni lavorativi e, se la persona giuridica ha sede in una località dove non sono presenti banche, i quattordici giorni lavorativi. In caso di forza maggiore, Nn è determinato dopo la cessazione della forza maggiore.
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Limite di contanti
Il limite di cassa solleva sempre interrogativi tra i contabili, soprattutto all'inizio dell'anno. Innanzitutto non è chiaro se sia necessario emettere una nuova ordinanza sul limite di cassa per il 2014 o si potrà continuare ad utilizzare quella vecchia? Cosa fare se il limite approvato per l'anno richiede una revisione a metà anno? E chi ha da poco registrato la propria attività e non ha ancora calcolato il limite? In questo articolo risponderemo alle domande più importanti sul limite di cassa che sorgono nel lavoro quotidiano.
È necessario fissare un limite di cassa per il 2014 con un ordine separato?
Nota! Il limite di denaro deve essere fissato sia dalle organizzazioni che dagli imprenditori. Nonostante le numerose voci secondo cui gli imprenditori potrebbero essere esentati dall'obbligo di rispettare la procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti, non sono ancora intervenute modifiche legislative al riguardo.
Se ti sei registrato quest'anno e prevedi di lavorare con contanti, devi impostare un limite di contanti per il 2014 compilando l'apposito ordine. Tutte le altre aziende che operano da diversi anni devono verificare come è stato redatto il loro precedente ordine di approvazione del limite di cassa. Se l'ordinanza stabilisce il periodo di validità del limite e questo non è ancora scaduto, il periodo di validità deve essere prorogato. Per fare ciò, emettere un ordine per estendere il periodo di validità del vecchio limite. Oppure redigere un nuovo documento simile, in cui indichi il periodo corrente - 2014. Se l'ordinanza non specifica il periodo di validità del limite, ciò significa che hai il diritto di applicare gli indicatori stabiliti sia nel 2014 che oltre, a tempo indeterminato. In questo caso non è necessario preparare un nuovo ordine. Perché il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2011 n. 373-P (di seguito denominato Regolamento) non prevede l'obbligo di ripristinare annualmente il limite. Ricordiamo che è questo documento che regola la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti.
Se le condizioni della vostra attività sono cambiate in modo significativo, è consigliabile ricalcolare il limite e approvare il nuovo valore con ordinanza per il 2014. Parleremo di come effettuare ulteriormente il calcolo.
Qual è la formula per calcolare il nuovo limite?
Esistono due formule per il calcolo del limite di cassa. Entrambi sono riportati in appendice al Regolamento. Non dovrai scegliere tra loro se stai ricalcolando il vecchio limite perché è cambiato solo il volume delle transazioni in contanti. In questo caso, utilizza la stessa formula utilizzata per calcolare il vecchio limite.
Tuttavia, se hai aggiunto alcune operazioni e ne sono rimaste altre, o se stai calcolando il limite per la prima volta, dovrai capire quale formula utilizzare. Notiamo subito che un'organizzazione appena creata o un imprenditore recentemente registrato non dispone ancora di tutti i dati necessari per calcolare il limite di cassa. In questo caso, il calcolo include gli indicatori attesi per il periodo futuro.
Nota. Se un'azienda o un imprenditore ha appena iniziato a lavorare, quando si calcola il limite di cassa è necessario utilizzare i valori previsti.
Pertanto, la prima formula viene stabilita per il caso in cui le entrate per i beni venduti (lavoro, servizi) vengono ricevute al registratore di cassa. La seconda formula viene utilizzata quando le entrate non passano attraverso il registratore di cassa. Cioè, tutte le vendite vengono pagate in contanti. E il registratore di cassa viene utilizzato per altre entrate. Ad esempio, per accettare prestiti dai fondatori. Oppure per emettere contanti precedentemente ricevuti da una banca. Ad esempio, per pagare gli stipendi, emettere importi contabili ai dipendenti. Con una tale organizzazione aziendale, prendi la seconda formula di calcolo.
Ora vediamo quali dati ti servono. La prima formula è simile a questa:
Limite del saldo di cassa in rubli in presenza di incassi = volume degli incassi per beni venduti (lavoro, servizi) per il periodo di fatturazione in rubli: periodo di calcolo per il quale viene preso in considerazione il volume degli incassi, in giorni lavorativi (massimo 92 giorni lavorativi) × Intervallo di tempo tra i giorni di deposito di contanti presso la banca in giorni lavorativi
Nota: Il periodo di fatturazione per il quale vengono prelevati i proventi in contanti è determinato da te. Questo potrebbe essere il periodo precedente al calcolo. Ad esempio, il limite per il primo trimestre del 2014 può essere calcolato sulla base dei dati del quarto trimestre del 2013. Oppure puoi prendere lo stesso periodo dell'anno precedente. Cioè, quando si calcola il limite per il primo trimestre del 2014, sarà il primo trimestre del 2013.
Consiglio. Se gli incassi non arrivano regolarmente alla cassa, per il calcolo del limite di cassa prendere come periodo di fatturazione i giorni in cui si verifica il picco di incassi. Allora il limite sarà il massimo possibile.
Tieni presente che il periodo di fatturazione non può includere più di 92 giorni lavorativi. Ciò è direttamente affermato nel Regolamento. Ma non è stato stabilito il periodo minimo di fatturazione. Ciò significa che puoi calcolare il limite prendendo i dati solo da pochi giorni lavorativi.
In questo caso, prendi quei giorni in cui si sono verificate le entrate massime. Altrimenti il limite non sarà molto alto, e questo molto probabilmente sarà scomodo, poiché più basso è il limite, meno soldi potrai tenere nel registratore di cassa. Un periodo di fatturazione breve è particolarmente vantaggioso per coloro che ricevono entrate in contanti in modo irregolare e solo per pochi giorni.
Per quanto riguarda il periodo di tempo tra i giorni in cui depositi denaro in banca, non deve superare i 7 giorni lavorativi. Oppure 14 giorni lavorativi, se nella località in cui lavora il pagatore non è presente una banca.
Esempio 1. Calcolo del limite di cassa in presenza di incassi
Macaroni LLC svolge attività di commercio al dettaglio e ha entrate regolari in contanti. Il negozio attraverso il quale si svolgono gli scambi è aperto tutti i giorni, sette giorni su sette. Il contabile calcola il limite di cassa sulla base dei dati del quarto trimestre del 2013 (92 giorni lavorativi). Le entrate in contanti per questo periodo ammontano a RUB 1.250.700. Il cassiere dell'organizzazione consegna il ricavato alla banca una volta ogni due giorni.
Sulla base di questi dati, il contabile ha calcolato il limite di cassa per un importo di 27.189 rubli. (1.250.700 RUB: 92 giorni × 2 giorni). Il capo della società ha fissato con il suo ordine il limite del saldo di cassa per il 2014 pari a 27.189 rubli.
La seconda formula è simile alla prima. Solo che in questo caso non vengono presi in considerazione gli incassi alla cassa, ma l'importo emesso:
Limite del saldo di cassa in rubli in assenza di entrate alla cassa = Volume di contanti emesso per il periodo di fatturazione in rubli: periodo di calcolo per il quale viene preso in considerazione il volume di contanti emesso, in giorni lavorativi (massimo 92 giorni lavorativi giorni) × Periodo di tempo tra il ricevimento del contante in banca in giorni lavorativi
Nota. Il periodo di fatturazione massimo possibile per il calcolo del limite di contante è di 92 giorni lavorativi. Non è previsto un periodo minimo.
Spieghiamo gli indicatori che possono sollevare interrogativi. Dall'importo in contanti emesso devono essere dedotti gli importi destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti. Il periodo di fatturazione, come nella prima formula, può essere qualsiasi, ma non superiore a 92 giorni lavorativi. L'intervallo di tempo tra i giorni di ricezione del contante dalla banca non deve superare i 7 giorni lavorativi (o 14 giorni lavorativi se il pagatore opera in un luogo dove non sono presenti filiali bancarie).
Esempio 2.Calcolo del limite di cassa da parte di un'organizzazione che non dispone di proventi in contanti
LLC "Rukkola" non accetta proventi in contanti; gli acquirenti pagano tramite la banca. Gli stipendi o altri pagamenti simili ai dipendenti non vengono effettuati dal registratore di cassa. Il registratore di cassa viene utilizzato solo per l'emissione di denaro in acconto ai dipendenti. Il contabile calcola il limite di cassa sulla base dei dati di dicembre 2013 (22 giorni lavorativi). Durante questo periodo, la società ha ricevuto dalla banca 250.000 rubli per l'emissione per le necessità domestiche. Il cassiere riceveva contanti dalla banca il lunedì e il giovedì, cioè dopo tre giorni lavorativi.
Sulla base dei dati specificati, il contabile ha calcolato il limite di cassa per un importo di 34.091 rubli. (250.000 RUB: 22 giorni × 3 giorni). Il capo dell'organizzazione ha stabilito con il suo ordine il limite del saldo di cassa per il 2014 pari a 34.091 rubli.
È necessario avere un limite di cassa se il saldo di cassa a fine giornata è sempre pari a zero?
Puoi organizzare il registratore di cassa in modo tale che alla fine della giornata non rimanga nulla al suo interno. I “semplici” spesso aderiscono a uno schema simile. Ad esempio, tutti i proventi ricevuti alla cassa vengono consegnati alla banca lo stesso giorno. O il denaro ricevuto viene immediatamente speso o segnalato al dipendente. È necessario fissare un limite di cassa in questo caso? Sì, è comunque necessario un limite di contante, poiché il Regolamento non prevede eccezioni per nessun caso.
Di conseguenza, è necessario stabilire un resto diverso da zero utilizzando una delle formule sopra indicate. Se per qualche motivo non riesci a chiudere a zero il registratore di cassa, puoi tranquillamente lasciare i soldi in cassa entro il limite stabilito. Allo stesso tempo, la presenza di un limite non impedisce di azzerare il registratore di cassa ogni giorno. Ma tieni presente che qualsiasi prelievo di fondi dal registratore di cassa deve essere completato secondo tutte le regole. E presta particolare attenzione al rapporto. Se non è compilato correttamente, gli ispettori potrebbero ritenere che non vi sia stata alcuna segnalazione.
Nota! Il dipendente deve scrivere una domanda per l'emissione di denaro in acconto. Questa regola vale anche per l'amministratore della società.
Ricordiamo che per emettere denaro in acconto, il dipendente deve scrivere una dichiarazione in qualsiasi forma per l'importo richiesto. Successivamente, il gestore inserisce nella domanda l'importo in contanti, il periodo per il quale viene emesso, la data e la firma (clausola 4.4 del Regolamento). Questa dichiarazione è scritta da tutti i dipendenti senza eccezioni. Questa regola è rilevante anche quando il denaro viene dato in acconto al capo dell'organizzazione. Se il denaro sul conto viene emesso in violazione, ciò può essere considerato una violazione della disciplina del contante. Potresti essere soggetto a responsabilità amministrativa. La multa per le persone giuridiche varia da 40.000 a 50.000 rubli e per imprenditori e funzionari da 4.000 a 5.000 rubli. È vero, se sono trascorsi due mesi dalla violazione, non hanno il diritto di multarti (articoli 4.5 e 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).
Cosa fare con il limite del registratore di cassa se non si utilizza il registratore di cassa
L'utilizzo di un registratore di cassa o l'esenzione da tale obbligo non pregiudica in alcun modo la fissazione di un limite di cassa. Pertanto, calcolare il saldo di cassa massimo nel registratore di cassa nel modo generalmente stabilito.
Nota: lo stesso vale per il libretto cassa. Devi effettuarlo indipendentemente dal fatto che tu abbia o meno un registratore di cassa, secondo le regole stabilite nel capitolo 5 del Regolamento.
Cosa fare se è necessario modificare un limite già impostato
La legge non ti obbliga ad applicare il limite di contante per tutto il periodo per il quale lo imposti. Inoltre, l'ordinanza di approvazione del limite può avere anche natura indeterminata. Se è necessario modificare il limite (e nella maggior parte dei casi ciò accade quando aumenta il fatturato di cassa), il manager deve semplicemente incaricare il personale contabile di calcolare il nuovo limite. Quindi tu, utilizzando la formula richiesta, effettuerai nuovi calcoli e il direttore approverà i risultati per ordine. Indicando in esso la data a partire dalla quale applicare il nuovo valore dei saldi di cassa.
Nota!
— Se l'ordinanza di approvazione del limite di contante non specifica il periodo di validità del limite, non è necessario ricalcolarlo annualmente. L'eccezione è rappresentata dai casi in cui gli indicatori di prestazione della tua azienda cambiano in modo significativo.
— Esistono due formule per il calcolo del limite di cassa. Uno è per quelle organizzazioni e imprenditori che accettano i proventi nel registratore di cassa. La seconda riguarda tutti gli altri. In questo caso, determina tu stesso il periodo di fatturazione per il calcolo del limite di cassa. Ricorda solo il limite massimo: non più di 92 giorni lavorativi.
— Calcola il limite di cassa per ordine. Il limite di cassa deve essere approvato, anche se in realtà non hai più soldi nel registratore di cassa a fine giornata.
Febbraio 2014
Il limite del saldo di cassa è determinato in base al volume del fatturato di cassa di un'impresa, tenendo conto delle peculiarità della sua modalità operativa, della procedura e dei tempi di consegna del contante agli istituti bancari.
Sono stabilite le seguenti scadenze per la consegna del contante da parte delle imprese:
* per le imprese situate in città - ogni giorno il giorno in cui il contante viene ricevuto alle casse delle imprese;
* per le imprese che, a causa delle specificità delle loro attività e degli orari di apertura, nonché in assenza di riscossione serale, non possono depositare contanti presso gli istituti bancari ogni giorno alla fine della giornata lavorativa - il giorno successivo;
* per le imprese situate in località dove non sono presenti istituti bancari, nonché per quelle situate a grande distanza da essi - una volta ogni pochi giorni, con motivazione scritta.
Il limite del saldo di cassa è fissato:
* per le imprese che hanno entrate in contanti e depositano quotidianamente contanti presso gli istituti bancari - negli importi necessari per garantire il normale funzionamento dell'impresa dalla mattina del giorno successivo;
* per le imprese che hanno entrate in contanti e consegnano contanti agli istituti bancari il giorno successivo - entro i limiti delle entrate medie giornaliere;
* per le imprese che hanno entrate in contanti e donano contanti agli istituti bancari non quotidianamente (una volta ogni pochi giorni) - a seconda dei termini stabiliti per la consegna e dell'importo delle entrate in contanti;
* per le imprese che non hanno entrate in contanti - entro i limiti della spesa media giornaliera in contanti (ad eccezione di salari, prestazioni sociali e borse di studio).
* per le imprese con ricavi modesti - nei limiti della spesa media giornaliera in contanti (escluse retribuzioni, prestazioni sociali e borse di studio) con giustificazione scritta.
Il limite del saldo di cassa può essere rivisto nel corso dell'anno secondo la procedura stabilita su richiesta motivata (in caso di modifiche del volume del turnover di cassa, condizioni per la consegna delle entrate, ecc.) sulla base di una domanda scritta rilasciata per conto dell'impresa, esponendone le ragioni e fornendo un nuovo calcolo del limite del saldo di cassa.
La domanda deve essere certificata con l'impronta del sigillo e le firme, secondo la scheda delle firme campione e l'impronta del sigillo aziendale
Tutte le colonne per il calcolo del limite del saldo di cassa devono essere compilate come segue:
La riga “entrate liquide degli ultimi 3 mesi” indica le entrate effettive di questo periodo;
* in caso di variazioni repentine dei volumi di ricavo vengono forniti i dati dell'ultimo mese;
* Le imprese appena organizzate o le imprese che intendono effettuare solo transazioni in contanti mostrano l'importo previsto delle entrate per il mese successivo.
2. Il ricavo medio giornaliero viene calcolato dividendo il ricavo totale per il numero di giorni lavorativi per il periodo specificato.
3. Il ricavo orario medio viene calcolato dividendo il ricavo medio giornaliero per il numero di ore lavorative in un giorno.
4. Se la società non dispone di proventi in contanti, nelle righe indicate viene inserito un trattino.
5. La riga “pagato in contanti negli ultimi 3 mesi” indica l'importo effettivo delle spese sostenute per questo periodo, ad eccezione degli stipendi e dei pagamenti sociali. Nell'importo di questa riga sono compresi anche i fondi ricevuti presso un istituto bancario tramite assegno;
* in caso di variazioni repentine delle spese vengono forniti i dati dell'ultimo mese;
* Le imprese appena organizzate o le imprese che intendono effettuare solo transazioni in contanti mostrano l'importo previsto delle spese per il mese successivo.
6. Il consumo medio giornaliero è calcolato analogamente al punto 2).
7. La riga del numero di giorni lavorativi indica il numero effettivo di giorni lavorativi dell'impresa, tenendo conto del paragrafo 1).
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Il nuovo anno per i commercialisti inizia con una procedura obbligatoria - fissando un limite di contante.
Ciò è dettato dal regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 373-P del 12 novembre 2011.
Ne consegue che tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a determinare il limite del contante detenuto nel registratore di cassa dell'impresa.
Le organizzazioni e gli imprenditori devono conservare i fondi che superano il limite di cassa alla fine della giornata nei conti bancari.
Il superamento del limite stabilito è consentito solo nei giorni in cui sono previsti pagamenti o altri pagamenti sociali.
Lavorare con documenti in contanti è consentito solo alle persone responsabili dell'organizzazione il cui diritto di farlo è garantito dai documenti pertinenti (ordine del gestore).
Le informazioni sul limite stabilito sono fissate nel documento amministrativo.
Ad esempio, in un ordine, che deve essere firmato dal responsabile e certificato con un sigillo. Tuttavia, per non finire nei guai, è necessario calcolare correttamente il limite.
Come calcolare il limite di cassa
Al regolamento n. 373-P viene fornita un'appendice che fornisce formula per il calcolo del limite contanti alla cassa:
Limite di cassa = V / P * N,
V- il volume di tutte le entrate per il periodo di fatturazione,
P- periodo di fatturazione, che non deve essere superiore a 92 giorni,
N— il numero di giorni tra un deposito in contanti presso la banca e un altro deposito (non deve superare i 7 giorni lavorativi).
Se in cassa non sono presenti scontrini, il calcolo viene effettuato utilizzando la seguente formula:
Limite di cassa = R / P * N,
dove L è il limite del registratore di cassa,
R - il volume di tutti i fondi emessi, ad eccezione degli stipendi e delle prestazioni sociali. pagamenti per il periodo di fatturazione,
P - periodo di fatturazione, che non deve essere superiore a 92 giorni,
N è il numero di giorni tra una ricevuta di contanti tramite assegno presso la banca e un'altra ricevuta, ad eccezione dei fondi destinati al pagamento di stipendi e prestazioni sociali. pagamenti (non devono superare i 7 giorni lavorativi).
Dal 1° giugno 2014, i singoli imprenditori e le piccole imprese non potranno più fissare un limite al saldo di cassa.
Esempio di calcolo del limite di cassa
Esempio 1.
Scegliamo il periodo di fatturazione per aprile 2019. La sua durata è di 22 giorni. Supponiamo che i contanti vengano depositati in banca una volta ogni 4 giorni. La ricevuta di contanti alla cassa durante questo periodo ammontava a 560.000 rubli.
Sostituisci i dati nella formula:
(560.000 /22) x 4 = 101.818 rubli
Se nella località in cui opera l'organizzazione o il singolo imprenditore nessuna banca, il periodo di fatturazione aumenta a 14 giorni.
Esempio 2.
Scegliamo il periodo di fatturazione per febbraio-aprile 2019. La sua durata è di 62 giorni. Il contante viene depositato una volta ogni 10 giorni. La ricevuta di contanti alla cassa durante questo periodo ammontava a 750.000 rubli.
(750.000 / 62) x 10 = 120.967 rubli
Esempio 3. Scegliamo il periodo di fatturazione per febbraio-aprile 2019. La sua durata è di 62 giorni. L'organizzazione non riceve contanti per beni e servizi. Il contante viene ricevuto alla cassa tramite assegno una volta ogni 5 giorni. Durante il periodo di fatturazione sono stati incassati 1.235.000 rubli.
Puoi scaricare il modulo n. 0408020 (calcolo per la fissazione di un limite) all'indirizzo.
