Li ip zwraca podatek dochodowy. Cechy uzyskania ulgi podatkowej przez przedsiębiorcę. Przedsiębiorca indywidualny ma prawo do odliczenia majątkowego tylko w dwóch przypadkach

Zwrot podatku dochodowego dla przedsiębiorców indywidualnych nie jest zależny od rodzaju prowadzonej działalności i przysługuje w przypadku wydatków uzyskanych wyłącznie z działalności gospodarczej i popartych dokumentami. Jeżeli nie uda się udokumentować wydatków na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas zwrot podatku dochodowego nastąpi od całej kwoty dochodu w wysokości dwudziestu procent.

Terminy zwrotów

Zwrot podatku dochodowego przedsiębiorcy następuje w terminie trzech miesięcy od dnia napisania wniosku.

W tym czasie sprawdzane są wszystkie dokumenty dostarczone przez indywidualnego przedsiębiorcę.

Po przejściu kontroli służba podatkowa pisemnie powiadamia przedsiębiorcę o jej wynikach, czy zwrot zostanie uwzględniony, czy też odrzucony. W przypadku odmowy należy podać przyczyny.

Jak zwrócić podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych za leczenie

Często pojawia się pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych za leczenie siebie, swoich rodziców lub dzieci.

Ponieważ część dochodu nie podlega opodatkowaniu, stanowi jedynie odliczenie, państwo zapewnia pomoc socjalną. Zgodnie z ordynacją podatkową indywidualny przedsiębiorca wpłaca do budżetu 13% oficjalnych zysków.

Zwrotowi podlega kwota nieprzekraczająca kwoty przeniesionego podatku.

Indywidualny przedsiębiorca po wizycie u lekarza w przychodni lub szpitalu może liczyć na 13-proc. zwrot pieniędzy w zależności od rodzaju leczenia:

• standardowe leczenie.

W takim przypadku pobierany jest procent kwoty wydanej na leczenie. Limit wynosi 120 000 rubli rocznie. Zaświadczenie wydane przez szpital zawiera kod 01.

• drogie leczenie.

Tutaj zwracana jest kwota, która jest obliczana na podstawie kwoty płatnych usług bez ograniczeń. Certyfikat przypisuje kod 02.

DO drogie procedury obejmują:

Ustawa określa także, za jakie leczenie można otrzymać podatek dochodowy. To zawiera:

• diagnostyka, badanie przez personel pogotowia ratunkowego;
• leczenie i rehabilitacja w sanatorium;
• przeprowadzenie badania lekarskiego.

Za leczenie rodziców indywidualny przedsiębiorca może również otrzymać podatek dochodowy, jednak bez uwzględnienia kosztów okresu rekonwalescencji po leczeniu.

Jeżeli bliscy przedsiębiorcy indywidualnego leczyli zęby, to zwrot podatku dochodowego za to leczenie można uzyskać również, jeżeli:

• przedsiębiorca regularnie płacił podatki;
• leczenie znajduje się na liście zatwierdzonych usług;
• leki przepisane przez lekarza zostały zakupione na własny koszt;
• leczenie odbyło się w licencjonowanym szpitalu.

Aby otrzymać część podatku dochodowego niezbędny: , wskazane są dane konta do przelewu środków na nie. Urzędnik skarbowy porówna oryginały dokumentów i kopie, dalsza weryfikacja nastąpi w ciągu 3 miesięcy, a kolejny miesiąc zostanie przeznaczony na przelew pieniędzy.

Podsumowując, warto powiedzieć, że aby otrzymać ulgę podatkową, najważniejsze jest uzyskanie dochodu i zapłacenie od niego podatku dochodowego według stawki 13%.

Duży odsetek obywateli prowadzących działalność gospodarczą interesuje bardzo palące pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Zależy to od szeregu okoliczności, przede wszystkim od wybranego sposobu rozliczania i płacenia podatków państwu.

Warto zwrócić uwagę na pewne cechy charakterystyczne dla sytuacji, gdy przedsiębiorca składa wniosek o zwrot pieniędzy przy odbiorze paczki dokumentów. Wysokość odliczenia uzależniona jest od sposobu zakupu – za gotówkę lub ze środków kredytowych.

Przepisy Ordynacji podatkowej wskazują cechy systemu podatkowego obowiązującego na terytorium Federacji Rosyjskiej. Zasady związane z pojęciem odliczenia majątkowego zawarte są w art. 217-220 ustawy. Aby w pełni uregulować sprawę, stworzono szereg dokumentów wewnętrznych (pism, wyjaśnień, instrukcji).

Decydując się na zapoznanie się ze wszystkimi przepisami prawa dotyczącymi przedsiębiorców indywidualnych i sposobami uzyskania ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania, warto zapoznać się z:

• Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
• treść pism Ministra Finansów z dnia 22 maja 2007 r. nr 03-11-05/111, z dnia 16 kwietnia 2015 r. nr 03-11-11/21776, z dnia 1911.2015 nr 03-04-05/66945, z dnia 27 kwietnia 2016 r. nr 03-11-11/24297 wyjaśniający niektóre punkty dotyczące uzyskiwania odliczeń przez określone kategorie obywateli.

W istocie odliczenie stanowi zwrot środków zapłaconych przez obywatela z tytułu podatku dochodowego. Płacą go wszyscy pracodawcy na rzecz swoich pracowników. Wyjątkiem jest wdrożenie uproszczonego systemu podatkowego, w którym pracodawca ma prawo nie dokonywać płatności na swój rachunek. Odliczenie możesz otrzymać za siebie, dziecko i współmałżonka, jeśli lokal mieszkalny jest zarejestrowany jako wspólność majątkowa.

Za przedsiębiorcę indywidualnego uważa się obywatela zarejestrowanego w organie podatkowym jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. W takim przypadku nie tworzy się odrębnego podmiotu prawnego.

Nieruchomość nie jest zarejestrowana jako własność indywidualnego przedsiębiorcy. Obywatel nabywając lokal do prowadzenia działalności gospodarczej, rejestruje go na swoje nazwisko jako osoba fizyczna. W tym kontekście interesująca jest kwestia przyznania odliczenia na zakup nieruchomości.

Ulgi podatkowe są dostępne dla wszystkich obywateli Federacji Rosyjskiej pod pewnymi warunkami. Biorąc pod uwagę, że indywidualny przedsiębiorca posiada cechy zarówno osoby prawnej, jak i osoby fizycznej, ma on możliwość zwrotu części podatku dochodowego.

Podstawą do otrzymania odliczenia jest nabycie kilku składników nieruchomości. Mogłoby być:

1. Pokój, część lub całe mieszkanie.
2. Prywatny dom lub jego część.
3. Nieruchomość nabyta na etapie budowy.
4. Mieszkanie obciążone hipoteką.
5. Budynek nowy, ze zwrotem kosztów napraw wstępnych, pod warunkiem, że w umowie będzie zawarta informacja o zakupie mieszkania ze stanem surowym.

Zwrotowi podlegają także naliczone odsetki zapłacone od kredytu hipotecznego.

Warunki świadczenia

Obowiązek płacenia podatku dochodowego ustawodawca nakłada na wszystkich, także na podmioty prowadzące działalność gospodarczą. Część przedsiębiorców, do których zaliczają się przedsiębiorcy indywidualni, stara się wykorzystać możliwości, jakie daje Ordynacja podatkowa. Polegają one na wyborze reżimu podatkowego, w którym podmiot uzyskuje prawo do niepłacenia podatku, w tym podatku dochodowego od osób fizycznych.

Lista okoliczności stanowiących podstawę odmowy przyznania odliczenia w związku z nabyciem lokalu mieszkalnego jest dość obszerna:

• wybór uproszczonej metody opodatkowania, w której nie płaci się podatku dochodowego od osób fizycznych;
• nabycie nieruchomości za pomocą dotacji;
• kupno domu od krewnego;
• otrzymanie pierwszego odliczenia przed 2014 rokiem lub pełne wykorzystanie wymaganej kwoty.

Ich obecność powoduje utratę prawa do odwołania się do organu podatkowego lub gwarantuje uzasadnioną odmowę.

Regularne opodatkowanie wiąże się z płaceniem wszystkich podatków i opłat wymaganych przez prawo. Korzystanie z innych schematów pozwala na niepłacenie składek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Te tryby obejmują:

1. Uproszczony system płatności podatków.
2. Pobór jednolitego podatku od dochodu przypisanego.
3. Podatek dla producentów rolnych.
4. Patent na prowadzoną działalność;

Zwroty dokonywane są wyłącznie z zapłaconego podatku dochodowego. Biorąc pod uwagę, że w tej opcji nie płaci się podatku dochodowego od osób fizycznych, indywidualny przedsiębiorca nie otrzymuje ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania. Uproszczacz może zmienić reżim podatkowy i otrzymać w przyszłości odliczenie, jednak nie później niż po trzech latach od daty zakupu.

Certyfikaty lub dotacje z budżetu wszystkich poziomów pozwalają na zakup części lub całości nieruchomości na ich koszt. Artykuł 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej bezpośrednio wskazuje na niemożność zastosowania odliczenia przy płatności z budżetu Federacji Rosyjskiej, kapitału macierzyńskiego, zaświadczenia wojskowego lub innego zaświadczenia mieszkaniowego.

Na pytanie, dlaczego nie można uzyskać odliczenia po zakupie mieszkania od bliskich krewnych, odpowiada koncepcja krewnych współzależnych. Są to małżonkowie, rodzice, dzieci, bracia i siostry, opiekunowie i podopieczni. Transakcje pomiędzy nimi nie podlegają odliczeniu.

W 2016 roku zmiany w Ordynacji podatkowej wpłynęły na jednorazowe stosowanie zwrotów. Zdecydowano, że jeżeli transakcja zostanie sfinalizowana przed 01.01.2014 r., właściciel będzie mógł skorzystać z odliczenia tylko raz. Osiągnięcie kwoty maksymalnej nie było brane pod uwagę. Po tym terminie można ponownie wystąpić do urzędu skarbowego o otrzymanie odliczenia przy ponownym zakupie nieruchomości. Głównym warunkiem będzie nieprzekroczenie limitu 2 milionów rubli, z którego istnieje możliwość otrzymania zwrotu pieniędzy. Obywatel może z łatwością samodzielnie obliczyć procedurę lub organ podatkowy pomoże mu w dokonaniu obliczeń. Tym samym na pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca ma prawo do ponownego odliczenia podatku przy zakupie mieszkania, można odpowiedzieć pozytywnie.

Aby dowiedzieć się, czy indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek dochodowy przy zakupie mieszkania, należy wyjaśnić, czy spełnia ono szereg wymogów:

• być rezydentem, mieszkać w kraju dłużej niż 6 miesięcy;
• prowadzić działalność gospodarczą według podstawowego systemu podatkowego. Wiąże się to z płaceniem wszelkich podatków, w tym podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, oraz prowadzeniem ścisłej ewidencji księgowej. Taki przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych we własnym imieniu;
• ściśle przestrzegaj terminu przesłania deklaracji 3-NDFL (do 30 kwietnia) do urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania. Dokument zawiera informacje o naliczonym podatku i kwotach przewidywanego odliczenia;
• przedstawić wszelkie wymagane dokumenty w celu potwierdzenia faktu nabycia lokalu mieszkalnego (umowa kupna-sprzedaży, akt przeniesienia, dokument własności);
• zarejestruj nieruchomość dla siebie, swojego współmałżonka lub dzieci, czyli członka rodziny, w przeciwnym razie nie będziesz mógł otrzymać odliczenia;

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy korzystają ze specjalnego trybu płatności podatku i nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych, w niektórych przypadkach mają prawo do zwrotu części zapłaconego podatku. Dotyczy to osób, które posiadają inne źródło dochodów, od których odprowadzane są podatki. Należą do nich przeniesienie istniejących nieruchomości na wynajem. Warunkiem obowiązkowym będzie terminowa rejestracja umowy najmu w organie podatkowym i opłacenie od niej podatku dochodowego od osób fizycznych.

Innym przypadkiem byłaby obecność drugiego miejsca pracy, na podstawie dochodu, od którego dokonywane są niezbędne odliczenia organowi podatkowemu. W tej opcji, składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o zwrot wcześniej zapłaconego podatku dochodowego, należy dołączyć zaświadczenie 2-NDFL.

Warunek dodatkowy

Część przedsiębiorców pracujących w uproszczonym systemie opodatkowania nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na obecność innego miejsca pracy lub uzyskiwanie zadeklarowanych dochodów na podstawie umowy cywilnoprawnej. Członek rodziny ma prawo do ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania dla takiego indywidualnego przedsiębiorcy. Rodzina zwróci podatek dochodowy, jeżeli małżonek przedsiębiorcy jest zatrudniony.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wyjaśnia niezależność formy użytkowania nieruchomości po jej nabyciu. Ona może:

1. Złóż wniosek w celu prowadzenia działalności gospodarczej, którą reguluje pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 kwietnia 2015 r. Nr 03-11-11/21776.
2. Do sprzedaży niezwłocznie po złożeniu dokumentów organowi podatkowemu. Jednocześnie odwołanie jest możliwe w kolejnych latach, jeśli kwota odliczenia w wysokości 260 tysięcy rubli nie zostanie natychmiast wyczerpana.

Aby otrzymać zwrot zapłaconego podatku dochodowego, wnioskodawca musi skontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla jego miejsca zamieszkania.

Dostarczony pakiet zawiera:

• dokument tożsamości - paszport;
• oświadczenie sporządzone w formularzu 3-NDFL;
• oświadczenie sporządzone na formularzu 2-NDFL przy płaceniu podatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą;
• dokumenty dotyczące wydatków na nabycie nieruchomości i/lub prace remontowe w nowym budynku (umowa kupna-sprzedaży, kredyt hipoteczny itp.);
• zaświadczenie o prowadzeniu działalności gospodarczej jako indywidualny przedsiębiorca;
• informacja z Jednolitego Rejestru Państwowego o istnieniu praw własności do zakupionej nieruchomości;
• dane rachunku otwartego w banku w celu przekazywania środków;
• oświadczenie.

Nie ma określonego formularza wniosku. Organy podatkowe udostępniają przykładowy wzór do jego napisania, aby przyspieszyć proces sporządzania.

Właściciel będzie miał prawo skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w sprawie zwrotu dopiero w następnym roku kalendarzowym, w przypadku gdy będzie chciał otrzymać odliczenie w jednej kwocie za poprzedni okres. Wniosek składany jest corocznie, aż do całkowitego wyczerpania możliwej kwoty zwrotu.

Jest inny sposób - otrzymać go od pracodawcy, czyli obniżyć miesięczne składki, które pracodawca odprowadza do urzędu skarbowego. Pracodawca nie zapłaci od tego wnioskodawcy podatku dochodowego lub obniży go do czasu całkowitej zapłaty kwoty należnej z tytułu zwrotu. Może to trwać kilka lat z rzędu. Metoda ta upraszcza procedurę rejestracji.

Zgodnie z art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej płatność dokonywana jest na rachunek bankowy wnioskodawcy w ciągu miesiąca od rejestracji wniosku. Jednocześnie art. 88 Ordynacji podatkowej wyjaśnia potrzebę trzymiesięcznej kontroli dokumentacji wniosku, która jest przeprowadzana przez urzędników podatkowych. Tym samym okres rozpatrzenia wniosku przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej przed przekazaniem środków zostaje wydłużony do 4 miesięcy.

Limit zwrotu

Ustawodawca określił maksymalną wysokość wydatków, od których przysługuje ulga podatkowa. To zależy od okoliczności:

1. Płacąc kwotę za zakupioną nieruchomość bez zaciągania kredytu hipotecznego, zwrot dotyczy kosztów nieprzekraczających 2 milionów rubli.
2. Zwrot pieniędzy wydanych na spłatę zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego wzrasta ze względu na konieczność uwzględnienia odsetek do 3 milionów rubli.

Wypłata nie jest dokonywana jednorazowo za całość wydanych środków, lecz naliczana jest w granicach 13% składek wpłaconych w roku poprzednim. Jeżeli po nabyciu jednej nieruchomości mieszkalnej po roku 2014 nie wyczerpał się limit 2 mln, a wnioskodawca nabył drugą nieruchomość mieszkalną, wówczas ma prawo ubiegać się o odliczenie środków z drugiej zrealizowanej transakcji.

Przedsiębiorca indywidualny ma prawo do ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania, z zastrzeżeniem warunków określonych przez ustawodawcę. Zależą one bezpośrednio od tego, czy płaci on państwu podatki od dochodu jednostki.

Podatek dochodowy od osób fizycznych można odliczyć zarówno od zysków osiąganych z prowadzenia działalności gospodarczej, jak i od innych (np. z tytułu przekazania mieszkania na wynajem).

Wniosek składa się jako osoba fizyczna, ale załącza się do niego dokumenty dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej. Lista dokumentów i warunki wynagrodzenia są regulowane przez prawo i nie zależą od statusu indywidualnego przedsiębiorcy.

Kupując dom, wielu przedstawicieli małych firm interesuje się pytaniem, czy indywidualny przedsiębiorca może...

Przecież zwrot środków zapłaconych w podatku dochodowym od osób fizycznych nie zaszkodzi nikomu, także indywidualnym przedsiębiorcom. Akty legislacyjne dostarczają obywatelom wspólnych informacji, które czasami podlegają kwestionowaniu.

Dlatego też konieczne jest szersze zapoznanie się z tematem uzyskania ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych.

Prawo zapewnia zwrot pieniędzy następującym osobom:

• Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, którzy są oficjalnie zatrudnieni i płacą podatek dochodowy w wysokości 13% od wszystkich swoich dochodów.

To jest interesujące! Mieszkańcem państwa rosyjskiego może być nie tylko obywatel. O ten status mogą ubiegać się również osoby, które nie posiadają obywatelstwa, ale posiadają zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej i mieszkają w kraju przez ponad połowę dni w roku. Jednocześnie zauważa się jedną interesującą cechę - obywatele posiadający obywatelstwo rosyjskie, a także zezwolenie na pobyt w innym kraju (pod warunkiem przebywania poza terytorium Rosji przez okres dłuższy niż sześć miesięcy) są uznawani za nierezydentów.

• Emeryci spełniający wymienione wymagania. Głównym warunkiem otrzymania zwrotu w tym przypadku jest to, że emeryci muszą przepracować przynajmniej pewien okres przed zakupem mieszkania w ciągu ostatnich trzech lat.

Nie mogą ubiegać się o rekompensatę pieniężną pod następującymi warunkami:

• Jeżeli obywatel nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej.
• W przypadku otrzymania dywidend z wcześniej zapłaconych w całości podatków (pełny zwrot - 260 000 rubli).
• Jeżeli dana osoba nie jest zatrudniona lub jest zatrudniona nieoficjalnie (tzn. nie zapłacono podatku dochodowego na rzecz państwa).
• W przypadku zakupu nieruchomości na preferencyjnych warunkach. Na przykład przy zakupie mieszkania przy wykorzystaniu rządowych programów pomocowych lub dopłat mieszkaniowych.
• Jeżeli nieruchomość nie została nabyta na koszt wnioskodawcy. Na przykład na koszt organizacji, w której pracuje wnioskodawca.
• Ponadto nie możesz otrzymywać dywidend od rządu, jeśli kupujesz nieruchomość od krewnych, których prawnie uważa się za bliskich.
• Ponadto osoby prawne działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie mogą otrzymać zwrotu pieniędzy.

Zatem zgodnie z prawem indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, jeśli nie pracuje w uproszczonym systemie podatkowym.

Przyjrzyjmy się teraz cechom otrzymania zwrotu pieniędzy dla indywidualnych przedsiębiorców.

Cechy ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych muszą być przewidziane przez prawo, ponieważ wszyscy przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od swoich zysków. Istnieją jednak wyjątki, w których indywidualni przedsiębiorcy nie otrzymają odliczeń. Przykładowo przedsiębiorcy indywidualni nie będą mogli zwrócić podatku, jeśli obniży się stawka podatku, czyli jeśli przy płaceniu podatków skorzystają z jakichkolwiek korzyści.

Zwrot środków możliwy jest także w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny prowadzi działalność, od której nie płaci się podatku, lub jeżeli działalność ta objęta jest uproszczonym systemem wpłat do budżetu państwa. Ale nawet jeśli przedsiębiorca skorzysta z ulg, nadal ma możliwość otrzymania ulgi podatkowej przy zakupie nieruchomości.

Aby to zrobić, indywidualny przedsiębiorca musi spełniać następujące zasady i cechy:

1. Przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od osiągniętego zysku w wysokości 13 proc. Przykładowo przy korzystaniu ze schematów UST, UNVD, PSN i innych, podstawa opodatkowania jest mniejsza, dlatego zwrot podatku dla przedsiębiorców indywidualnych w tym przypadku nie obowiązuje. Jeśli zapłaci mniej niż 13 proc., wówczas ulgę podatkową otrzyma tylko wtedy, gdy zapłaci pozostałe podatki według stawki 13 proc.
2. Przedsiębiorca indywidualny musiał złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym bezzwłocznie, czyli dochowano terminów składania dokumentów.
3. Również indywidualny przedsiębiorca musi posiadać wszystkie dokumenty mogące potwierdzić dochody, a także dokumentację dotyczącą transakcji kupna-sprzedaży.
4. Właścicielem mieszkania musi być sam przedsiębiorca.

To jest ważne! Indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową tylko wtedy, gdy wpłaci do budżetu państwa stawkę podatku w wysokości 13 proc.

Jak uzyskać ulgę podatkową, jeśli indywidualny przedsiębiorca pracował według uproszczonego schematu

Zgodnie z prawem nie przysługuje ulga podatkowa przedsiębiorcom indywidualnym pracującym według uproszczonej metody płacenia podatków lub niepłacącym podatków w ogóle, gdyż nie zapłacili oni 13 proc. podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ale nawet w tym przypadku indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową.

Podajmy przykład. Zgodnie z przepisami zwrot z dywidendy można uzyskać po opłaceniu 13-procentowego podatku. Oznacza to, że aby otrzymać zwrot pieniędzy, należy zapłacić ten podatek.

Musisz to wiedzieć! Przy zwrocie środków w drodze odliczenia podatkowego uwzględniane są podatki zapłacone przez obywatela na trzy lata przed złożeniem wniosku.

Oznacza to, że jeśli mieszkaniec np. był oficjalnie zatrudniony przed otwarciem indywidualnego przedsiębiorcy, to zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych, w związku z czym może zwrócić pieniądze zapłacone na podatek.

Więcej o zwrocie pieniędzy przedsiębiorcom indywidualnym dowiesz się z filmu:

Jeśli nie płaciłeś podatku dochodowego od osób fizycznych przez ostatnie trzy lata, możesz spróbować następujących rozwiązań:

• Wydaj zwrot podatku dla małżonka, który regularnie płaci państwu dywidendę w wysokości trzynastu procent. Jest to możliwe nawet jeśli zakupione mieszkanie jest zarejestrowane jako indywidualny przedsiębiorca.
• Dostać pracę. Możesz to zrobić nawet we własnej firmie. Oczywiście nie będzie możliwości natychmiastowego zwrotu środków, gdyż nie zostały one wpłacone do budżetu. Jednak zgodnie z nowym ustawodawstwem można to zrobić w kolejnych okresach kalendarzowych.

Jakiej kwoty zwrotu mogę się spodziewać?

Dowiedzieliśmy się już, czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową. Na to pytanie można odpowiedzieć twierdząco. Zastanówmy się teraz, jaka wysokość dywidend podatkowych przysługuje przy zakupie mieszkania dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Osobliwość! Dla przedsiębiorców indywidualnych przy zwrocie środków nie przewiduje się dodatkowych warunków. Oznacza to, że warunki dla osób prawnych i osób fizycznych są takie same.

Możesz zwrócić jedynie pieniądze już zapłacone za poprzednie trzy lata. Dla lepszego zrozumienia oto przykład:

Obywatelem jest indywidualny przedsiębiorca, który przez 3 lata płacił 13 proc. dochodu. Całkowita kwota, którą zapłacił państwu, wyniosła 300 000. Kupił mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. Oznacza to, że może zwrócić 13%. Ale zgodnie z prawem zwrotu można dokonać maksymalnie od 2 milionów. Dlatego milion zostaje anulowany.

2 miliony * 13% = 260 000, czyli niecałe 300 000 wypłacane państwu. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca może zwrócić 260 tys. Jeżeli podatki zapłacono mniej niż 260 tys., to mniej zostanie zwrócone. Natomiast w kolejnych okresach podatkowych pozostałą kwotę można zwrócić.

Osobliwość! Istnieje możliwość zwrotu pieniędzy za zakup mieszkania przez mieszkańca, nawet jeśli zostało ono zakupione w celu wykorzystania go nie na cele osobiste, ale np. na otwarcie sklepu.

Aby zwrócić środki, należy zebrać wszystkie niezbędne dokumenty i sporządzić ich kopie, które należy złożyć w urzędzie skarbowym wraz z wnioskiem o zwrot zapłaconych podatków.

Po złożeniu wniosku pieniądze należy przelać na wskazany rachunek bieżący nie później niż 4 miesiące później.

Nie jest prawnie zabronione, aby przedsiębiorcy indywidualni otrzymywali środki kompensujące podstawę opodatkowania.

Zatem odpowiedź na pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, można odpowiedzieć twierdząco. Głównym warunkiem dla indywidualnych przedsiębiorców jest płacenie 13-proc. podatku.

Zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych jest dość palącą kwestią dla małych przedsiębiorców. Złożoność obliczenia tej opłaty podatkowej oraz różnice w obowiązujących reżimach podatkowych powodują pewne zamieszanie co do tego, kto jest uprawniony do takiej rekompensaty oraz w jaki sposób jest ona obliczana i wypłacana. Nie każdy przedsiębiorca może zwrócić podatek VAT. O tym, kto może liczyć na skuteczne odszkodowanie, przeczytasz w naszym materiale.

Komu przysługuje odszkodowanie?

O zwrot mogą ubiegać się wyłącznie płatnicy tej opłaty skarbowej. W związku z tym rekompensata przysługuje wyłącznie indywidualnym przedsiębiorcom objętym powszechnym systemem podatkowym. Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, jednolitego podatku rolnego czy patentu nie mają takiej możliwości. Zamiast tego mogą zrekompensować utracony dochód w cenie końcowej produktu lub usługi, po prostu ją podwyższając.

Odszkodowanie przysługuje wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym w ramach powszechnego systemu podatkowego.

Istnieje możliwość zwrotu tzw. podatku naliczonego. Co to znaczy?

Podstawowym dokumentem potwierdzającym fakt zapłaty za produkt lub usługę jest faktura. Firmy i przedsiębiorcy korzystający z OSNO podkreślają w tym dokumencie podatek od wartości dodanej. Na fakturze za przesyłkę towaru o wartości 200 tysięcy rubli podatek VAT wyniesie 36 tysięcy rubli (stawka VAT jak zwykle wynosi 18%).

Przedsiębiorca OSNO, który kupił produkt, sprzeda go z premią za 300 tysięcy rubli. Należny podatek VAT należy obliczyć według wzoru: podatek końcowy (300 tys. x 18%) – 36 tys. podatku naliczonego. Po sprzedaży towarów należy zapłacić 18 tysięcy rubli (art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Co jednak zrobić, jeśli zmieniły się warunki rynkowe i produkt sprzedawany jest ze znacznym rabatem? Przecież zapłata za przesyłkę zawierała „naliczony” podatek VAT. Albo czy np. „końcowy” podatek VAT jest równy zero, jak w przypadku eksportu? W takim przypadku istnieje możliwość zwrotu podatku VAT. Możesz liczyć na zwrot podatku VAT, jeśli łączna kwota do zapłaty będzie ujemna.

Możesz liczyć na zwrot podatku VAT, jeśli łączna kwota do zapłaty będzie ujemna.

Mechanizm kompensacyjny jest następujący:

1. Jeżeli podatek VAT jest ujemny, fakt ten znajduje odzwierciedlenie w zeznaniu podatkowym.
2. Inspekcja podatkowa przeprowadza dochodzenie zza biurka, w wyniku którego ustala zasadność zwrotu. Kontrola dokumentów trwa trzy miesiące.
3. Po zakończeniu kontroli przedsiębiorca ma obowiązek złożyć do inspektoratu wniosek o zwrot podatku VAT.
4. Zwrot następuje na dwa sposoby: poprzez potrącenie podatków, kar finansowych, zaległości lub kar albo poprzez przelew środków na rachunek bieżący.

Nie musisz czekać do końca kontroli. W takim przypadku wraz z deklaracją przedsiębiorca indywidualny składa w urzędzie skarbowym gwarancję bankową oraz wniosek o zastosowanie procedury deklaracyjnej w celu uzyskania zwrotu podatku VAT. W takim przypadku środki zostaną zwrócone na rachunek bieżący w ciągu 12 dni. Obydwa mechanizmy są określone w

Czy osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może zwrócić 13-proc. podatek dochodowy? Jest to możliwe w następujących przypadkach:

• w momencie zakupu mieszkania za gotówkę (art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• przy zakupie mieszkania w ramach umowy pożyczki celowej (art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ważny! Rejestrując odliczenie majątkowe w ramach umowy pożyczki celowej, indywidualny przedsiębiorca może zwrócić odsetki od kredytu hipotecznego.

Warunki do tego

Aby skorzystać z prawa do preferencyjnej refundacji, podatnik musi spełnić szereg warunków:

Jeżeli wszystkie powyższe warunki zostaną spełnione, przedsiębiorca ma gwarancję możliwości uzyskania odliczenia majątkowego. Bardziej szczegółowo rozmawialiśmy o tym, czym jest ulga podatkowa przy zakupie i sprzedaży mieszkania.

W przypadku braku możliwości uzyskania rekompensaty za zakup mieszkania, przedsiębiorca ma prawo zorganizować płatność za pośrednictwem swojego małżonka pod warunkiem jej oficjalnego zatrudnienia i dalszej możliwości złożenia w organie podatkowym zaświadczenia o dochodach w formie 2-NDFL. Potwierdzi to istnienie dochodu, od którego płacony jest podatek dochodowy w wysokości 13%. Możesz dowiedzieć się o możliwości otrzymania ulgi podatkowej dla niepracujących obywateli lub emerytów.

Kiedy zwrot 13% nie jest możliwy?

Odniesienie. Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą otrzymać rekompensatę, a to zależy bezpośrednio od formy opodatkowania wybranej do prowadzenia działalności gospodarczej.

Zatem indywidualni przedsiębiorcy, którzy korzystają z:

• uproszczony system podatkowy(uproszczony system podatkowy);
• UTII(jeden podatek od przypisanego dochodu);
• biznes patentowy(w przypadku uzyskania patentu na określony rodzaj działalności);
• ESNH(specjalny system podatkowy dla producentów rolnych).

Wymienione systemy podatkowe zmniejszają obciążenie płatnicze przedsiębiorcy w toku prowadzonej przez niego działalności, ale jednocześnie pozbawiają go możliwości uzyskania odliczenia majątkowego.

Jak dokonać zwrotu podatku dochodowego?

Wymagane dokumenty

Pod koniec roku Przedsiębiorca indywidualny ubiegający się o odszkodowanie musi przygotować standardowy pakiet dokumentów.

Do zebranego pakietu dokumentów należy dołączyć wniosek o zwrot podatku dochodowego, wskazówki do wypełnienia oraz wzór, który znajdziesz w nim.

Gdzie i kiedy złożyć?

Wymieniony pakiet dokumentów wraz z deklaracją 3-NDFL należy złożyć w organie podatkowym w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Możesz rozpocząć ubieganie się o świadczenia w dowolnym momencie nawet bezpośrednio po zakupie nieruchomości.

Przekazanie wnioskowanej płatności (w przypadku pozytywnej decyzji organu gminy) nastąpi dopiero na koniec okresu rozliczeniowego). Aby uzyskać odliczenie, uwzględniane są informacje za trzy poprzednie lata.

Suma

W przypadku osób fizycznych procedura i wysokość zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych są identyczne. Więc, przy rejestracji własności mieszkania maksymalna kwota płatności wynosi 2 miliony rubli niezależnie od faktycznej ceny zakupu. W takim przypadku maksymalna kwota odliczenia od majątku wyniesie 260 tysięcy rubli.

W przypadku kredytów hipotecznych dla indywidualnych przedsiębiorców kwota preferencyjnej kalkulacji zostanie zwiększona do 3 milionów rubli.

Ważny! Od 2014 roku możliwe jest odliczenie od majątku kilku części majątku, aż do wyczerpania kwoty limitu zwrotu.

Samoobliczenie

Jak wspomniano wcześniej, zwrot odliczenia majątkowego jest możliwy w granicach 13% kosztów zakupionego mieszkania.

W przypadku kredytu hipotecznego kupujący może liczyć na zwrot następujących kwot:

• 2 miliony rubli (koszt zakupu powierzchni mieszkalnej);
• 3 miliony rubli (kwota zapłaconych odsetek od kredytu hipotecznego).

Pierwszą opcję obliczeń można zastosować do kilku nieruchomości, aż do momentu ostatecznego wyboru kwoty odliczenia (czyli do momentu, gdy zwrot z nieruchomości osiągnie maksymalny możliwy poziom 260 000 rubli). Jeżeli przy zakupie mieszkania kwota odliczenia będzie niższa od maksymalnej możliwej kwoty, prawo do świadczenia zachowuje się przy kolejnych zakupach.

Na przykład: mieszkanie kupiono za 1 560 000 rubli. Obliczenie odliczenia majątkowego, o które może ubiegać się właściciel, przeprowadza się w następujący sposób:

1 560 000*13% = 202 800 rubli.

Może żądać wypłaty brakującej kwoty odszkodowania w wysokości 57 200 (260 000 – 202 800) rubli przy następnym zakupie nieruchomości.

Przykład kalkulacji przy zakupie mieszkania z kredytem hipotecznym:

2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 tysięcy + 390 tysięcy = 650 tysięcy rubli.

Zasady płatności

Zgodnie z art. 78 ust. 6 przepisów podatkowych, kwotę wnioskowanego odliczenia należy zwrócić wnioskodawcy w terminie 30 dni od momentu zarejestrowania wniosku o odliczenie. Ale jednocześnie art. 88 nieco temu zaprzecza, wskazując zwrot odliczenia majątkowego dopiero po zakończeniu kontroli dokumentacji (która, jak wiadomo, trwa co najmniej 3 miesiące).

Poza tym nigdzie nie jest napisane, czy mówimy o pełnych miesiącach, gdyż podatnik może złożyć wniosek w ostatnich dniach. Jednocześnie pracownicy Federalnej Służby Podatkowej umożliwiają zwrot odliczenia w ciągu 30 dni. Okazuje się, że przewidywany okres na zwrot odliczenia od majątku wynosi co najmniej 4 miesiące.

Mogą wystąpić następujące przyczyny opóźnień w płatnościach:

1. brak niektórych dokumentów;
2. wykrywanie faktów niezgodności uniemożliwiających właścicielowi otrzymanie odliczenia majątkowego;
3. błędy, czynnik ludzki.

Odniesienie. W przypadku nieotrzymania żądanego zwrotu w maksymalnym możliwym terminie należy zwrócić się do naczelnika urzędu skarbowego ze skargą pisemną (sporządzoną w dwóch egzemplarzach, z zaznaczeniem akceptacji organu podatkowego). pozwala w takich przypadkach zwrócić się do sądu.

wnioski

Głównym warunkiem zwrotu odliczenia majątkowego jest obecność dochodu, dzięki któremu podatki odprowadzane są do budżetu. Zasadniczo odliczenie majątku jest sposobem na zwrot wcześniej zapłaconych podatków. W konsekwencji, w przypadku braku wpłat do budżetu, odliczenie majątku zostanie odrzucone.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.