अपार्टमेंट टैक्स कितना रिफंड किया जाता है? कर सेवा के माध्यम से प्राप्त कटौती एकमुश्त कटौती है। सामान्य संयुक्त स्वामित्व में

रहने की जगह, या अधिक सटीक रूप से, एक अपार्टमेंट, कमरा या घर खरीदने के लिए इस्तेमाल किए गए पैसे को टैक्स कोड का उपयोग करके आंशिक रूप से मुआवजा दिया जा सकता है, जो अचल संपत्ति खरीदते समय कर रिफंड को नियंत्रित करता है। और अब हम महत्वपूर्ण प्रश्नों पर नजर डालेंगे:

• व्यक्तिगत आयकर कौन लौटा सकता है;
• कितनी रकम;
• आप मरम्मत और बंधक का उपयोग कैसे कर सकते हैं;
• रिटर्न योजना कैसे लागू की जाती है;
• किन दस्तावेजों की होगी जरूरत.

कर कटौती का लाभ उठाने के लिए, खरीदार को कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा:

• रूसी संघ का कर निवासी होना, यानी रूसी नागरिकता होना;
• एक कामकाजी नागरिक बनें जिसके वेतन से नियोक्ता आयकर रोकता है और देश के बजट में स्थानांतरित करता है। दूसरे शब्दों में, हम कर-कर्तव्यनिष्ठ नियोक्ता के साथ आधिकारिक रोजगार के बारे में बात कर रहे हैं;
• अर्जित रहने की जगह का मालिक हो (या कोई करीबी रिश्तेदार);
• अचल संपत्ति की खरीद के लिए अपने स्वयं के धन से भुगतान करें।

और अब संभावित विचलनों के बारे में थोड़ा और विस्तार से।

हम जीवनसाथी के लिए व्यक्तिगत आयकर लौटाते हैं

मालिक के जीवनसाथी (पति या पत्नी) के पास हुई लागत की भरपाई करने का अवसर है।

ऐसा करने के लिए, स्वामित्व के प्रमाण पत्र में या तो सामान्य संयुक्त या पति या पत्नी की एकमात्र संपत्ति का संकेत होना चाहिए।

पहले मामले में, संपत्ति कटौती के पुनर्वितरण की घोषणा करना संभव है: वापसी के लिए राशि किस अनुपात में विभाजित की जाएगी।

दूसरे मामले में, पूर्ण प्राप्त करना संभव है कर कटौतीपति या पत्नी के लिए, भले ही वह एकमात्र मालिक हो। यह विकल्प आमतौर पर तब उपयोग किया जाता है जब पति-पत्नी में से किसी एक को पहले कटौती प्राप्त हुई हो।

बच्चों के लिए संपत्ति कटौती की वापसी

2014 की शुरुआत से, कटौती प्राप्त करने का अधिकार नाबालिग बच्चों के माता-पिता को उन मामलों में दिया गया है जहां किसी बच्चे के लिए आवास खरीदा गया था और उसके नाम पर पंजीकृत किया गया था।

कानून में नागरिक संहिता के तहत नाबालिगों के कानूनी प्रतिनिधियों का भी उल्लेख है।

केवल वही माता-पिता, जिन्होंने पहले अपने लिए संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं की है, कटौती प्राप्त कर सकते हैं। बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर रिफंड का लाभ उठाकर, माता-पिता कटौती के अपने अधिकार का उपयोग करते हैं। और भविष्य में, वह अपना घर खरीदते समय आयकर वापस नहीं कर पाएगा।

और नाबालिग भविष्य में स्वतंत्र रूप से अचल संपत्ति खरीदते समय कटौती का उपयोग करने का अधिकार बरकरार रखता है।

पेंशनभोगियों के लिए कर कटौती

पेंशनभोगी अक्सर घर खरीदने के बाद खर्च किए गए धन के आंशिक मुआवजे की संभावना के बारे में पूछते हैं।

सेवानिवृत्ति की आयु के लोगों के साथ जो अपनी कामकाजी गतिविधियाँ जारी रखते हैं, सब कुछ बहुत स्पष्ट है - वे दूसरों के साथ समान आधार पर इस अधिकार का आनंद ले सकते हैं।

लेकिन उन पेंशनभोगियों के लिए जो अच्छी तरह से आराम कर रहे हैं या अनौपचारिक रूप से काम कर रहे हैं, कर केवल सेवानिवृत्ति से पहले के तीन "कार्यशील" वर्षों के लिए वापस किया जा सकता है।

ऐसी स्थिति में जहां किसी व्यक्ति ने सेवानिवृत्ति से पहले तीन साल या उससे अधिक समय तक काम नहीं किया, उसके पास वापस लौटने के लिए कुछ नहीं होगा। इस प्रकार, वह संपत्ति कटौती के अधिकार से वंचित है।

खरीदारी किसके खर्च पर है?

धन वापसी की संभावना तभी प्रकट होती है जब आप अपने स्वयं के धन से किसी अपार्टमेंट की खरीद के लिए भुगतान करते हैं।

इसलिए, यदि आपके नियोक्ता ने आपको अपने वित्त, प्रयुक्त मातृत्व पूंजी संसाधनों, या किसी भी स्तर के बजट से धन से "मदद" की है, तो आप कटौती के बारे में भूल सकते हैं। रियल एस्टेट अधिग्रहण ऑपरेशन में प्रतिभागियों की परस्पर निर्भरता भी बजट से मुआवजे में बाधा है।

यदि उपरोक्त विधियों में स्वयं के धन को आंशिक रूप से जोड़ा गया था, तो इस मामले में यह वह हिस्सा है जो मालिक के लिए कटौती की राशि की गणना के आधार के रूप में कार्य कर सकता है।

हम कितनी बार लौटते हैं?

आप अपने जीवन में एक बार कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं। इस नियम का पालन दस वर्षों तक किया गया।

मुझे कितना पैसा वापस मिल सकता है?

आप उस आयकर की गणना कर सकते हैं जिसे खर्च की गई राशि पर वापस किया जा सकता है (हम 13% की दर के बारे में बात कर रहे हैं), इसे ध्यान में रखते हुए:

• आवास की खरीद के लिए अधिकतम कटौती राशि 2 मिलियन रूबल है;
• घर खरीदने का वास्तविक खर्च;
• बंधक ऋण की उपलब्धता;
• संपत्ति में हिस्सा.

हम अधिकतम लेते हैं

आइए मान लें कि अचल संपत्ति की खरीद पर मालिक को 3 मिलियन रूबल की लागत आई। अधिकतम कटौती राशि की गणना में कुल राशि का केवल 2 मिलियन शामिल है।

इसलिए राजकोष से मुआवजे की अधिकतम राशि 2 मिलियन का 13%, यानी 260 हजार रूबल है।

रिफंड राशि 2 मिलियन रूबल से कम।

इस मामले में, सब कुछ 2 समूहों में बांटा गया है:

• जिन लोगों ने 2014 से पहले अपना पहला अपार्टमेंट खरीदा था,
• जिन लोगों ने 1 जनवरी 2014 के बाद आवास खरीदा है।

पहले समूह के नागरिकों को संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि वापस करने का अधिकार नहीं है यदि अपार्टमेंट की कीमत 2 मिलियन रूबल से कम है।

उदाहरण. वासेकिन एन.ओ. 2013 में वोल्गोग्राड में 1,800,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। उन्होंने खर्च की गई धनराशि में कटौती करने के अधिकार का प्रयोग किया और 234,000 रूबल खुद को वापस कर दिए। व्यक्तिगत आयकर (1,800,000 का 13%)। परिणामस्वरूप, कटौती का शेष भाग RUB 200,000 है। अप्रयुक्त रह गया. और वासेकिन अब अपने खर्चों के लिए खोया मुआवजा वापस नहीं कर पाएगा।

यदि पहली संपत्ति 1 जनवरी 2014 के बाद खरीदी गई थी, और इस व्यक्ति ने पहले संपत्ति कटौती का उपयोग नहीं किया था, तो उसे अगला अपार्टमेंट खरीदते समय लापता राशि "प्राप्त" करने का अधिकार है।

उदाहरण. अधिक खुश पेत्रोव ई.यू. मॉस्को में 1,800,000 रूबल का एक कमरे का अपार्टमेंट खरीदा। 2014 में। उसे भुगतान की गई राशि का 13%, यानी 234,000 रूबल वापस करने का अधिकार है। और उसके पास एक शेष राशि है जिसका उपयोग वह भविष्य में कोई अन्य संपत्ति खरीदने पर कर सकता है। तब उसे उसका उचित 26,000 रूबल "मिलेगा"। यह 200,000 रूबल की शेष राशि का 13% है।

यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, नियमित रूप से साल-दर-साल राज्य को आयकर का भुगतान करते हैं, और अभी भी अपार्टमेंट खरीदते समय, घर बनाते समय और बंधक पर ब्याज के मुआवजे के लिए कर कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकार का लाभ नहीं उठाया है, तो आप इस आर्टिकल को शुरू से अंत तक जरूर पढ़ना चाहिए.

कर कटौती का आपका अधिकार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 220 में विधानित और विस्तार से वर्णित है, और हमारे प्रमुख वकील द्वारा इसे विस्तार से और विशिष्ट उदाहरणों के साथ समझाया जाएगा।

आज हम आपको 2019 के लिए कानून में सभी बदलावों को ध्यान में रखते हुए, अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती के लिए आवेदन करने की सभी जटिलताओं के बारे में बताएंगे, और हम यह भी विस्तार से बताएंगे कि आप किसे, कब, कितना और कैसे प्राप्त कर सकते हैं। एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए धनवापसी।

यदि इस विषय पर आपके कोई विशिष्ट प्रश्न हैं, तो हमारा ऑनलाइन वकील आपको सीधे वेबसाइट पर तुरंत और निःशुल्क सलाह देने के लिए तैयार है। बस अपना प्रश्न पॉप-अप फॉर्म में पूछें और उत्तर की प्रतीक्षा करें। इस तरह आप कर कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकारों को जल्दी और अधिक स्पष्ट रूप से समझ सकते हैं।

सबसे अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नोंहमारे वकीलों को जिन समस्याओं का सामना करना पड़ता है वे हैं: अपार्टमेंट खरीदते समय कौन और कितनी बार कर कटौती प्राप्त कर सकता है। हम जवाब देते हैं:

रूसी संघ के प्रत्येक आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक को एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती प्राप्त करने का कानूनी अधिकार है, जिसके लिए नियोक्ता अपनी कार्य गतिविधि से 13% की राशि में मासिक आयकर काटता है। उसी राशि (13%) में, एक नागरिक खरीदी गई अचल संपत्ति से पैसा वापस कर सकता है, या अधिक सटीक रूप से निम्नलिखित मामलों में:

1. आवास की सीधी खरीद (अपार्टमेंट, घर, कमरा);
2. अपना खुद का घर बनाना;
3. नवनिर्मित आवासीय संपत्ति की मरम्मत और सजावट के लिए कोई भी खर्च (मुख्य बात सभी रसीदें रखना है);
4. आपको अपने बंधक ऋण पर ब्याज का भुगतान करने के लिए अपना पैसा वापस पाने का भी अधिकार है।

कौन अपना पैसा वापस नहीं पा सकेगा?

आप अपार्टमेंट खरीदने के लिए अपना आयकर वापस नहीं पा सकेंगे यदि:

• आपने 1 जनवरी 2014 से पहले एक अपार्टमेंट खरीदा है और पहले ही कटौती के अपने अधिकार का प्रयोग कर चुके हैं;
• यदि आपने 1 जनवरी 2014 के बाद अचल संपत्ति खरीदी है, लेकिन अपनी सीमा तक पहुंच गए हैं (इस पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है);
• यदि आपने किसी करीबी रिश्तेदार (मां, पिता, बेटी, बेटा, भाई, बहन) से अचल संपत्ति खरीदी है;
• यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत नहीं हैं (और इसलिए आयकर का भुगतान नहीं करते हैं);
• यदि आपके नियोक्ता ने अपार्टमेंट की खरीद में भाग लिया है (उदाहरण के लिए, जिस कंपनी में आप काम करते हैं, उसने आपके द्वारा खरीदे गए आवास के कुछ हिस्से का भुगतान किया है);
• यदि, अपार्टमेंट खरीदते समय, आपने कुछ सरकारी कार्यक्रमों या सब्सिडी का लाभ उठाया, उदाहरण के लिए, मातृत्व पूंजी।

अपार्टमेंट खरीदते समय आप कितनी बार कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

इस प्रश्न के दो संभावित उत्तर हैं:

• यदि आपका अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदी गई थी, तो टैक्स कोड के अनुच्छेद 220 के अनुसार रूसी संघ(पैराग्राफ 27, पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1) आपको अपने जीवन में केवल एक बार कर कटौती का उपयोग करने का अधिकार है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपके लिए वर्ग मीटर की लागत कितनी है। उदाहरण के लिए, यदि कोई घर 500,000 रूबल के लिए खरीदा गया था, तो आप जिस अधिकतम राशि पर भरोसा कर सकते हैं वह 500,000 का 13 प्रतिशत है, यानी। 65,000 रूबल। इतना ही!
• यदि आपने 1 जनवरी 2014 के बाद आवास खरीदा है, तो आप एकाधिक टैक्स रिफंड पर भरोसा कर सकते हैं, लेकिन 260,000 रूबल की सीमा के भीतर, क्योंकि अचल संपत्ति की खरीद से रिफंड के लिए राज्य द्वारा स्थापित अधिकतम राशि दो मिलियन के बराबर है। रूबल. इस लेख में आगे पढ़ें कि आप कितना पैसा वापस पा सकते हैं, साथ ही विशिष्ट उदाहरण भी।

कितना पैसा वापस मिलेगा?

तो, 1 जनवरी 2014 के बाद अपार्टमेंट खरीदते समय आप कितने राज्य मुआवजे की उम्मीद कर सकते हैं? हम जवाब देते हैं:

एक अपार्टमेंट की खरीद से आयकर रिफंड की आपकी अधिकतम सीमा 2,000,000 रूबल (आपके पूरे जीवन के लिए) है। आप इस राशि का 13% यानी वापस कर सकते हैं। 260,000 रूबल और कुछ नहीं।

प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए, आप अपने आयकर के बराबर राशि लौटा सकते हैं, जिसे आपका नियोक्ता रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आपके लिए राज्य को भुगतान करता है (13 प्रतिशत), जबकि आपके कारण शेष धनराशि समाप्त नहीं होती है, और बाद में वर्षों तक आप अपनी सीमा तक पहुंचने तक रिफंड जारी करने में भी सक्षम होंगे।

लेकिन आपको कर कार्यालय में केवल चालू वर्ष या अधिकतम तीन पिछले वर्षों के लिए आय घोषणाएँ जमा करने का अधिकार है, लेकिन इसके बारे में थोड़ी देर बाद। सबसे पहले, आइए अंततः पता लगाएं कि अपार्टमेंट खरीदते समय आप कर मुआवजे की कितनी राशि पर भरोसा कर सकते हैं। सब कुछ पूरी तरह से स्पष्ट करने के लिए, आइए दो विशिष्ट उदाहरण देखें।

एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती की गणना का एक उदाहरण

उदाहरण 1: 2015 की शुरुआत में, आपने 2,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। आपने आधिकारिक तौर पर पूरे साल काम किया और प्रति माह 60,000 रूबल का वेतन प्राप्त किया। इस प्रकार, 2016 की शुरुआत में, आपको अपने निवास स्थान पर अपने कर कार्यालय से संपर्क करने और खरीदी गई संपत्ति की वापसी के लिए एक आवेदन लिखने का अधिकार है। इस मामले में आप अधिकतम 2,000,000 का 13% पाने के हकदार हैं, यानी। केवल 260,000 रूबल। क्योंकि 2015 के लिए आपकी वार्षिक आयकर कटौती कुल 93,600 रूबल (60,000 * 0.13 * 12) थी, तो आप 2016 में इस सटीक रिफंड राशि (93,600) पर भरोसा कर सकते हैं। यदि आप अभी भी आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं तो शेष धनराशि आपको अगले वर्षों में वापस कर दी जाएगी। उदाहरण के लिए, 2016 में आपने आधिकारिक तौर पर 20,000 रूबल के वेतन के साथ केवल तीन महीने काम किया, इसलिए 2017 की शुरुआत में आप 7,800 रूबल (20,000 * 0.13 * 3) के बराबर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। इस प्रकार, बाद के वर्षों के लिए आपके पास रिटर्न के लिए 158,600 रूबल (260,000 - 93,000 - 7800) के बराबर राशि शेष रहेगी।

उदाहरण 2. आपने 1,500,000 मूल्य का एक अपार्टमेंट खरीदा और इसकी खरीद पर कर कटौती प्राप्त की। इस मामले में, आप 195,000 रूबल (1,500,000 का 13%) पर भरोसा कर सकते हैं। लेकिन बाद में आपने 2,000,000 रूबल का एक और अपार्टमेंट खरीदा। तदनुसार, कानून के अनुसार, आप इस खरीद से अतिरिक्त 65,000 रूबल (500,000 का 13%) वापस कर सकते हैं, क्योंकि वापसी की कुल सीमा 2,000,000 रूबल तक सीमित है।

आवश्यक दस्तावेज

एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए अपना टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए, सबसे पहले आपको स्थापित टेम्पलेट के अनुसार एक आवेदन तैयार करना होगा और नीचे सूचीबद्ध सभी दस्तावेजों को प्रतियों के साथ अपने निवास स्थान पर अपने कर कार्यालय को प्रदान करना होगा।

तो, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए 2018 के लिए अनुमोदित आवश्यक दस्तावेजों की सूची इस प्रकार है:

• पासपोर्ट की प्रति;
• अपार्टमेंट खरीद और बिक्री समझौता + प्रतिलिपि;
• वस्तु के लिए शीर्षक दस्तावेज़: स्वामित्व के पंजीकरण के प्रमाण पत्र की एक प्रति, या अपार्टमेंट के स्वामित्व को स्थानांतरित करने का कार्य (यदि अपार्टमेंट एक इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत निर्माणाधीन इमारत में खरीदा गया था);
• खरीदी गई संपत्ति के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां (चेक, बैंक हस्तांतरण विवरण, भुगतान पर्ची, आदि);
• आपके असाइनमेंट प्रमाणपत्र की एक प्रति पहचान संख्याकरदाता (टिन);
• फॉर्म 2-एनडीएफएल में रोजगार के स्थान से आय का प्रमाण पत्र;
• पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 3 में अपनी वार्षिक आय की घोषणा प्रदान करना भी आवश्यक है;
• टैक्स रिफंड के लिए पूरा आवेदन।

उपरोक्त के अतिरिक्त अनिवार्य दस्तावेज़यदि आप कानूनी रूप से विवाहित हैं तो कर प्राधिकरण आपको पति-पत्नी के बीच कटौती के वितरण के लिए आवेदन भरने के लिए भी कह सकता है। नीचे आप भरे जाने वाले आवश्यक आवेदनों के नमूने डाउनलोड और समीक्षा कर सकते हैं।

पिछले 3 वर्षों का टैक्स रिफंड पाने के लिए आपको 2017 और 2016 का रिटर्न भी भरना होगा।

मुझे दस्तावेज़ कब जमा करने चाहिए और मुझे किस अवधि के लिए टैक्स रिफंड मिल सकता है?

आप अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर रिफंड के लिए दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं, उस क्षण से शुरू करें जब आपने खरीदे गए आवास के लिए पूरी तरह से भुगतान कर दिया है और अचल संपत्ति के मालिक होने के अधिकार के लिए दस्तावेज़ प्राप्त कर लिए हैं:

• स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र - खरीद के मामले में वर्ग मीटरखरीद और बिक्री समझौते के तहत;
• एक अपार्टमेंट के स्वामित्व के हस्तांतरण का एक अधिनियम - यदि संपत्ति एक इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत निर्माणाधीन घर में खरीदी गई थी।

आपके पास खरीदे गए आवास के लिए आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी भुगतान दस्तावेज़ भी होने चाहिए।

एक नियम के रूप में, रिफंड के लिए दस्तावेज जमा करना प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में होता है। जनवरी की दूसरी छमाही में (नए साल की छुट्टियों के तुरंत बाद) कर कार्यालय से संपर्क करना सबसे अच्छा है।

इसके अलावा, यदि आपने कई साल पहले एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप इसके लिए कर कटौती भी प्राप्त कर सकते हैं, और आपको पिछले तीन वर्षों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने का अधिकार है। वे। उदाहरण के लिए, आपने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा और टैक्स रिफंड के अपने अधिकार का प्रयोग करना भूल गए। पांच साल बाद, 2021 में, आपको होश आया और आपने संबंधित आवेदन के साथ कर कार्यालय से संपर्क किया। इन सभी पाँच वर्षों में आपने ईमानदारी से काम किया और आधिकारिक आय प्राप्त की, लेकिन आप कटौती के लिए आवेदन करने के क्षण से पहले केवल तीन वर्षों में ही राजकोष में अपने योगदान का उपयोग कर पाएंगे। ऐसे में ये हैं 2020, 2019 और 2018. यदि इस दौरान आपका कुल आयकर आपके कारण रिफंड राशि से कम था (आइटम देखें "कितना पैसा वापस किया जाएगा?"), तो आप बाद के वर्षों में शेष राशि आसानी से प्राप्त कर सकते हैं।

कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया

सबसे अच्छा तरीका: अपने कर कार्यालय से संपर्क करके इसे स्वयं प्राप्त करें। आपको प्रमाणपत्रों के लिए थोड़ी परेशानी और इधर-उधर भागना पड़ सकता है, उन्हें विभिन्न अधिकारियों से इकट्ठा करना पड़ सकता है, लेकिन अंत में यह प्रक्रिया किसी विशेष कंपनी से संपर्क करने की तुलना में बहुत सस्ती हो जाएगी।

यदि आप इसे स्वयं नहीं करना चाहते हैं, या आपके पास इसके लिए समय नहीं है, तो हमारा ऑनलाइन वकील आपको निःशुल्क परामर्श देने के लिए तैयार है कि आप इस पूरी प्रक्रिया को कैसे तेज और सरल बना सकते हैं।

2018 में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको स्थापित फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक नई घोषणा भरनी होगी और इसे एकत्रित दस्तावेजों के साथ संलग्न करना होगा (यह आवश्यक दस्तावेजों की सूची में भी शामिल है)।

प्रतियों के साथ, दस्तावेजों का पैकेज ड्यूटी पर कर सेवा कर्मचारी को सौंप दिया जाता है, जिसके बाद वह एक निश्चित समय के भीतर उनकी जांच करेगा और, यदि सब कुछ सही ढंग से किया गया था, तो आपको जल्द ही लंबे समय से प्रतीक्षित धन हस्तांतरण प्राप्त होगा। एक नियम के रूप में, आवेदनों की समीक्षा की जाती है और दो से चार महीने के भीतर निर्णय लिए जाते हैं।

मैं अपने नियोक्ता से नकद कटौती कैसे प्राप्त कर सकता हूँ?

आप कर कार्यालय से संपर्क किए बिना अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। अधिक सटीक रूप से, कर कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि के लिए आपको केवल एक बार वहां जाना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको ऊपर वर्णित सभी दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करने और "संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने के लिए" एक आवेदन भरने की आवश्यकता होगी, जिसका फॉर्म आप नीचे डाउनलोड कर सकते हैं।

कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले कर कार्यालय से एक लिखित नोटिस प्राप्त करने के बाद (आमतौर पर कर अधिकारियों को आवेदन की समीक्षा करने और निर्णय तैयार करने में लगभग 30 दिन लगते हैं), आपको अपने प्रत्यक्ष नियोक्ता से संपर्क करना होगा और उसे यह नोटिस प्रदान करना होगा। कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार. जिस महीने से आप ऐसा नोटिस प्रदान करते हैं, लेखा विभाग को आयकर काटे बिना आपके वेतन की गणना करनी चाहिए।

हमारा कर्तव्य वकील आपको इसे सही तरीके से कैसे करें, इसके बारे में निःशुल्क सलाह देगा। बस पॉप-अप फॉर्म में उससे उचित प्रश्न पूछें और उत्तर की प्रतीक्षा करें।

इसके अलावा, यदि आपको अपार्टमेंट खरीदने के बाद अपने अधिकारों और आयकर रिटर्न के लिए आवश्यक कार्यों को समझने में अभी भी कोई कमी है, तो हमारे विशेषज्ञ आपको मुफ्त में ऑनलाइन सलाह देंगे।

कैलकुलेटर

​आप हमारा उपयोग करके पता लगा सकते हैं कि 2019 में एक अपार्टमेंट खरीदने पर आपको कितना टैक्स वापस मिल सकता है

कई घर खरीदारों को यह एहसास भी नहीं है कि खर्च किए गए पैसे का कुछ हिस्सा संपत्ति कर कटौती प्राप्त करके वापस किया जा सकता है। इसके अलावा, उन्हें यह भी पता नहीं है कि यह तकनीकी रूप से कैसे किया जा सकता है। इसलिए, आइए मिलकर पता लगाएं कि कर कटौती का दावा कौन कर सकता है, इसे प्राप्त करने के लिए कौन से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे और किस समय सीमा के भीतर।

निम्नलिखित को कटौती मिल सकती है:

• घर का मालिक;
• मालिक का जीवनसाथी (विवाह के दौरान संपत्ति की खरीद के अधीन);
• 1 जनवरी 2014 से, नाबालिग के माता-पिता घर के मालिक हैं (दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 6)। साथ ही, बच्चा भविष्य में अपना अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार बरकरार रखता है।

यदि कोई पेंशनभोगी एक अपार्टमेंट खरीदता है तो कटौती प्राप्त करने की एक विशेष प्रक्रिया लागू होती है। द्वारा सामान्य नियम, यदि मालिक के पास रिपोर्टिंग अवधि में कर योग्य आय नहीं है (याद रखें, राज्य पेंशन पर कर नहीं लगाया जाता है), तो कटौती लागू करने का अधिकार अपार्टमेंट की खरीद के वर्ष से पहले के तीन पिछले वर्षों में स्थानांतरित किया जा सकता है (खंड 10) रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)।

पहले, यह नियम केवल गैर-कार्यरत पेंशनभोगियों पर लागू होता था। अब वे पेंशनभोगी जो काम करना जारी रखते हैं, कटौती के हस्तांतरण का लाभ उठा सकते हैं। सच है, एक "लेकिन" है। यदि मालिक संपत्ति के अधिग्रहण के वर्ष के बाद वाले वर्ष में घोषणा पत्र दाखिल नहीं करता है, लेकिन बाद में, उदाहरण के लिए, खरीद के एक वर्ष बाद, तो कटौती की शेष राशि को आगे बढ़ाने के लिए वर्षों की संख्या तदनुसार कम हो जाएगी एक वर्ष तक (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 जुलाई 2012 संख्या 03-04-05/7-882, दिनांक 29 जून 2012 संख्या 03-04-05/7-805)।

संपत्ति कटौती की राशि

यह याद रखना जरूरी है कि 1 जनवरी 2014 को संपत्ति कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया के संबंध में नए नियम लागू हुए। संशोधन लागू होने के बाद खरीदे गए अपार्टमेंट (आवासीय भवन, कमरे और उनमें शेयर) के संबंध में कटौती प्रदान करते समय उन्हें लागू किया जाता है। यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले अर्जित की गई है, तो खरीद/बिक्री के समय लागू नियम लागू होते हैं। यह उस मामले पर भी लागू होता है जब अचल संपत्ति 2013 से पहले खरीदी गई थी, और इसके लिए कटौती 2014 में पहले ही घोषित की गई थी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 मई 2014 संख्या 03-04-05/24920)।

क्या बदल गया? 1 जनवरी 2014 तक, नागरिकों को एक संपत्ति के लिए अधिग्रहण लागत के लिए कटौती और दूसरी संपत्ति के लिए ब्याज पुनर्भुगतान लागत के लिए कटौती नहीं मिल सकती थी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जुलाई, 2010 एन 03-04-05/ 6-412) . 1 जनवरी 2014 से, कला के नए प्रावधान। रूसी संघ के टैक्स कोड का 220 संपत्ति की विभिन्न वस्तुओं के लिए खर्चों की दो ऐसी श्रेणियों में कटौती की अनुमति देता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 सितंबर, 2013 एन 03-04-07/37870)।

31 दिसंबर 2013 तक, निम्नलिखित नियम लागू किया गया था: यदि मालिक को कटौती प्राप्त हुई, लेकिन उस पर पूरी सीमा समाप्त नहीं हुई, तो दूसरा अपार्टमेंट खरीदते समय शेष राशि का दोबारा उपयोग करना संभव नहीं होगा। अब, नए नियम लागू हैं जो आपको अन्य अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती के शेष का उपयोग करने की अनुमति देते हैं - जब तक कि पूरी कटौती सीमा समाप्त नहीं हो जाती (उपखंड 1, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)।

आप खरीद के वर्ष के बाद किसी भी वर्ष कटौती का लाभ उठा सकते हैं, क्योंकि कर कटौती प्राप्त करने की सीमा अवधि रूसी संघ के कर संहिता द्वारा स्थापित नहीं है। कर कटौती केवल उस कर अवधि के लिए प्राप्त की जा सकती है जो पहले ही समाप्त हो चुकी है। उदाहरण के लिए, यदि कोई अपार्टमेंट 2016 में खरीदा गया था, तो आप दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं और 2017 से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

संपत्ति कटौती के अधिकार का उपयोग उस वर्ष से किया जा सकता है जिसमें अचल संपत्ति के स्वामित्व का प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ था (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 3, अनुच्छेद 220)।

कृपया ध्यान दें: 15 जुलाई 2016 से, स्वामित्व प्रमाण पत्र जारी नहीं किए जाते हैं, और आवास की खरीद के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एकमात्र दस्तावेज एकीकृत राज्य रजिस्टर (मंत्रालय का पत्र) से एक उद्धरण है वित्त दिनांक 4 अक्टूबर 2016 संख्या 03-04-07/57750, संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 18 अक्टूबर 2016 संख्या बीएस-4-11/19695@) द्वारा भेजा गया।

तो, कानून दो प्रकार की संपत्ति कटौती का प्रावधान करता है (अनुच्छेद 220 टैक्स कोड):

1. नए निर्माण या आवास की खरीद के लिए किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में कटौती;
2. नए निर्माण या आवास की खरीद के लिए लक्षित ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज चुकाने के लिए वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में कटौती।

करदाता को आवास की खरीद और उस पर ब्याज के भुगतान के लिए खर्च की राशि का 13% (व्यक्तिगत आयकर दर) की राशि वापस कर दी जाएगी (ऐसे खर्चों की राशि क्रमशः 2 मिलियन या 3 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती)। उदाहरण के लिए, यदि किसी अपार्टमेंट की कीमत 2 मिलियन रूबल है, तो आप 260 हजार रूबल वापस कर सकते हैं, यानी पूरी खरीद राशि से। लेकिन 7 मिलियन रूबल के अपार्टमेंट से भी। करदाता उसी 260 हजार रूबल की वापसी का दावा कर सकता है।

सलाह: खरीद और बिक्री समझौते में लेन-देन की राशि को कम न आंकें (यह आमतौर पर तब किया जाता है जब विक्रेता के पास 5 साल से कम समय के लिए संपत्ति का स्वामित्व हो), क्योंकि यह इस राशि से है कि संपत्ति कटौती जारी की जा सकती है।

व्यावहारिक स्थिति

करदाता ने, एक खरीद और बिक्री समझौते के तहत, निवास के लिए एक संपत्ति खरीदी। संपत्ति अधिकारों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र अधिकार की वस्तु के रूप में इंगित करता है: "अपार्टमेंट, गैर-आवासीय उद्देश्य।" क्या करदाता को संपत्ति कटौती का दावा करने का अधिकार है?

उत्तर: कला के भाग 2 के आधार पर। रूसी संघ के हाउसिंग कोड के 15, आवासीय परिसरों को पृथक परिसर के रूप में मान्यता दी गई है, जो अचल संपत्ति हैं और इसके लिए उपयुक्त हैं स्थायी निवासनागरिक (स्थापित स्वच्छता और तकनीकी नियमों और विनियमों, अन्य कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं)। उसी समय, कला का भाग 1। रूसी संघ के हाउसिंग कोड के 16, आवासीय परिसर की संख्या में एक आवासीय भवन (आवासीय भवन का हिस्सा), अपार्टमेंट (एक अपार्टमेंट का हिस्सा), और एक कमरा शामिल है।

इस प्रकार, इस प्रकार की अचल संपत्ति "अपार्टमेंट, गैर-आवासीय उद्देश्य" के रूप में, औपचारिक आधार पर, कर और आवास कानून के अर्थ में आवासीय परिसर पर लागू नहीं होती है, इसलिए, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए कोई आधार नहीं है। पैराग्राफ द्वारा. 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 220, उपरोक्त स्थिति में उपलब्ध नहीं है।

व्यावहारिक स्थिति

फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र से यह पता चलता है कि संगठन ने कर्मचारी की आय से व्यक्तिगत आयकर रोक लिया, लेकिन कर को बजट में स्थानांतरित नहीं किया। वर्तमान में, संगठन के खिलाफ दिवालियापन की कार्यवाही शुरू की गई है और ऐसी संभावना है कि रोके गए कर की राशि संगठन से वसूल नहीं की जाएगी। क्या कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर के बकाया के कारण ऐसे संगठन के किसी कर्मचारी को अपार्टमेंट की खरीद के लिए संपत्ति कटौती से इनकार करने का अधिकार है?

उत्तर: यदि किसी संगठन - कर एजेंट ने व्यक्तिगत आयकर को समय पर और पूर्ण रूप से रोक लिया है, लेकिन कर की राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया है, तो एक व्यक्ति, एक अपार्टमेंट की खरीद से जुड़े खर्चों के उचित दस्तावेजी साक्ष्य के साथ, ऐसी कटौती प्राप्त करने का अधिकार (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 15 जून 2012 एन ईडी-3-3/2090@)। कर प्राधिकरण को किसी ऐसे व्यक्ति को, जो व्यक्तिगत आयकर दाता है, पैराग्राफ में दिए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती से इनकार करने का अधिकार नहीं है। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 220, इस आधार पर कि नियोक्ता संगठन (कर एजेंट), करदाता को आय का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर को रोक देता है, लेकिन इसे बजट में स्थानांतरित नहीं करता है, भले ही रोके गए कर की राशि हो दिवालियापन के कारण संगठन से इसकी वसूली नहीं की गई है।

नए निर्माण या आवास की खरीद पर खर्च

अचल संपत्ति खरीदने की लागत में निम्नलिखित खर्च शामिल हैं:

• एक तैयार घर में एक आवासीय घर, अपार्टमेंट, कमरे, या उनमें शेयर (शेयरों) के अधिग्रहण के लिए, या निर्माणाधीन घर में एक अपार्टमेंट, कमरे या उनमें शेयर (शेयरों) के अधिकार के लिए;
• निर्माण और परिष्करण सामग्री की खरीद के लिए;
• किसी अपार्टमेंट, कमरे या उनमें शेयर(शेयरों) की फिनिशिंग से संबंधित काम के लिए, साथ ही डिजाइन विकसित करने की लागत और अनुमान दस्तावेज़ीकरणसंचालन करना परिष्करण कार्य;
• निर्माण कार्य के लिए (आवासीय भवन या उसमें किसी हिस्से का पूरा होना जो पूरा नहीं हुआ है) और फिनिशिंग;
• बिजली, पानी और गैस आपूर्ति और सीवरेज नेटवर्क के कनेक्शन के लिए या बिजली, पानी और गैस आपूर्ति और सीवरेज के स्वायत्त स्रोतों के निर्माण के लिए।

परिष्करण, समापन और नेटवर्क से कनेक्शन की लागत को कर कटौती के लिए तभी स्वीकार किया जा सकता है, जब किसी अपार्टमेंट या आवासीय भवन की खरीद/बिक्री के अनुबंध में कहा गया हो कि खरीदे गए घर का निर्माण पूरा नहीं हुआ है, और अपार्टमेंट बिना बेचे जा रहा है। परिष्करण (उपखंड 5 पृष्ठ 3 रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)।

वह सब कुछ जो निर्दिष्ट सूची में शामिल नहीं है, कर कटौती गणना में शामिल नहीं किया जा सकता है। पुनर्विकास के लिए खर्च, प्लंबिंग फिक्स्चर और अन्य उपकरणों की खरीद के लिए खर्च शामिल नहीं किए गए हैं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 अगस्त 2010 संख्या 03-04-05/9-492, संघीय कर का पत्र) रूस की सेवा दिनांक 6 अप्रैल 2011 संख्या केई-4-3 /5392@). यदि आप उन्हें घोषणा में इंगित करते हैं, तो कटौती से इनकार कर दिया जाएगा। परिणामस्वरूप, आपको घोषणा को दोबारा तैयार करना होगा और इसे कटौती के लिए दोबारा जमा करना होगा।

लक्षित ऋणों पर ब्याज की अदायगी के लिए व्यय

यदि अपार्टमेंट बंधक ऋण की सहायता से खरीदा गया था, तो भुगतान किए गए ब्याज की राशि से संपत्ति में कटौती प्राप्त की जा सकती है। कटौती का अधिकार उस कर अवधि में उत्पन्न होता है जिसमें इन हितों का भुगतान किया गया था और जिसकी पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ दिनांकित हैं। इसके अलावा, ऐसा अधिकार उस अवधि से पहले उत्पन्न नहीं होता है जब आवास के अधिग्रहण (निर्माण) के लिए खर्च की राशि में कटौती करने का अधिकार उत्पन्न होता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/07/2014 एन 03-04-05) /15495). अर्थात यदि गिरवी रखनायदि आपको 2015 में खरीद के लिए आवास का शीर्षक प्राप्त हुआ था, आवास स्वामित्व पर दस्तावेज़ उसी 2015 में जारी किया गया था, तो आप 2015 के लिए 2016 में पहले से ही भुगतान किया गया ब्याज वापस कर सकते हैं।

1 जनवरी 2014 तक, ऐसे खर्चों की राशि सीमित नहीं थी। यदि संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार 1 जनवरी 2014 से उत्पन्न हुआ है, तो ब्याज पुनर्भुगतान व्यय की राशि में कटौती केवल अचल संपत्ति के एक टुकड़े के संबंध में और तीन मिलियन रूबल से अधिक की राशि में प्रदान की जा सकती है।

मुझे कटौती कहां मिल सकती है?

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• नियोक्ता (नियोक्ता) से - कर अवधि के अंत तक, निरीक्षणालय से कटौती के अधिकार की पुष्टि के अधीन। इस मामले में, कटौती प्राप्त करना उस महीने से व्यक्तिगत आयकर का 13 प्रतिशत रोके बिना वेतन के भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है जिसमें कर्मचारी निरीक्षणालय से पुष्टि लाता है।

• कर प्राधिकरण से - कर अवधि के अंत में, उन्हें व्यक्ति की कटौती की पूरी राशि के साथ एकमुश्त वापस कर दिया जाता है जो उसने वर्ष के दौरान अपनी आय से 13 प्रतिशत की राशि में की थी।

अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करना

चरण दर चरण यह प्रक्रिया इस प्रकार दिखाई देगी:

चरण 1. संपत्ति कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से अधिसूचना प्राप्त करने के लिए एक निःशुल्क फॉर्म आवेदन लिखें।

चरण दो . संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

चरण 3. संपत्ति कटौती के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को इस अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करते हुए एक आवेदन जमा करें।

चरण 4. 30 दिनों के बाद, संपत्ति कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से एक अधिसूचना प्राप्त करें।

चरण 5. नियोक्ता को कर प्राधिकरण द्वारा जारी एक नोटिस प्रदान करें, जो वर्ष के अंत तक किसी व्यक्ति को भुगतान की गई आय की राशि से व्यक्तिगत आयकर को न रोकने का आधार होगा।

सलाह: कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनकी मूल प्रतियां होनी चाहिए।

किसी नियोक्ता के माध्यम से कटौती के लिए आवेदन करते समय, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है जब कोई कर्मचारी जनवरी में सीधे कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले कर प्राधिकरण की अधिसूचना द्वारा समर्थित एक आवेदन जमा करता है। आख़िरकार, कर कार्यालय कर्मचारी के अनुरोध की प्राप्ति की तारीख से 30 दिनों के भीतर पुष्टि प्रदान करता है। इस मामले में, संगठन उस कर अवधि की शुरुआत से कटौती प्रदान करता है जिसमें कर्मचारी ने इसके प्रावधान के लिए आवेदन किया था। कर अवधि की शुरुआत से उस महीने तक गणना और रोकी गई कर की राशि (यदि कर की गणना पहले ही की जा चुकी है और रोक दी गई है) जिसमें कर्मचारी ने कटौती के लिए आवेदन किया है, वह अधिक रोक दी गई है और रिफंड के अधीन है। कर एजेंट (पत्र दिनांक 22 नवंबर 2016 क्रमांक 03-04-06/68714)।

21 अक्टूबर को रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित मामलों की अदालतों द्वारा विचार की प्रथा की समीक्षा के अनुच्छेद 15 में इस स्थिति की पुष्टि की गई थी। , 2015.

उदाहरण।नागरिक सवचेंको ने 2016 में अपने लिए 1,400,000 रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। उन्होंने सितंबर 2016 में संपत्ति कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को आवेदन किया था।

जनवरी से अगस्त 2016 तक की अवधि के दौरान, कर्मचारी को 394,988 रूबल की राशि में वेतन का भुगतान किया गया था। और 51,348.44 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया। (रगड़ 394,988 x 13%)।

सितंबर से दिसंबर 2016 तक की अवधि के दौरान, कर्मचारी को 192,800 रूबल का वेतन दिया गया। चूंकि कर्मचारी को संपत्ति कटौती का अधिकार प्राप्त हुआ, इस राशि पर 25,064 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर। (RUB 192,800 x 13%) उसे भुगतान नहीं करना पड़ता है और, तदनुसार, कर एजेंट संगठन इस राशि को नहीं रोकता है।

लेकिन 51,348.44 रूबल के रिफंड के लिए। - पहले से रोका गया व्यक्तिगत आयकर - रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के अनुसार, कर्मचारी को सीधे कर कार्यालय से संपर्क करना होगा।

वैसे, एक नागरिक, यदि चाहे, तो नियोक्ता से कटौती की शेष राशि प्राप्त कर सकता है, यदि उसने पहले इसे निरीक्षण के माध्यम से अनिश्चित काल में प्राप्त किया हो।

कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त करना

वर्ष के अंत में संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए, करदाता को यह करना होगा:

चरण 1. टैक्स रिटर्न भरें (फॉर्म 3-एनडीएफएल)।

चरण 2. फॉर्म 2-एनडीएफएल में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की मात्रा के बारे में अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

चरण 3. आवास के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

चरण 4. भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें:

• संपत्ति खरीदते समय करदाता के खर्चों की पुष्टि करना (आदेशों की प्राप्ति के लिए रसीदें, खरीदार के खाते से विक्रेता के खाते में धन के हस्तांतरण के बारे में बैंक विवरण, बिक्री और नकद रसीदें, व्यक्तियों से सामग्री की खरीद पर कार्य, पते और पासपोर्ट विवरण का संकेत देना) विक्रेता और अन्य दस्तावेज़);
• लक्ष्य पर ब्याज के भुगतान का संकेत ऋण समझौताया एक ऋण समझौता, एक बंधक समझौता (नकद रसीदों में जानकारी के अभाव या "बर्नआउट" में, ऐसे दस्तावेज़ करदाता के व्यक्तिगत खातों से उद्धरण के रूप में काम कर सकते हैं, संगठन से प्रमाण पत्र जिसने ऋण का उपयोग करने के लिए भुगतान किए गए ब्याज के बारे में ऋण जारी किया है ).

चरण 5. अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियों और संपत्ति खरीदते समय कटौती प्राप्त करने के अधिकार के साथ पूर्ण कर रिटर्न प्रदान करें।

1 जनवरी 2014 से, संपत्ति कटौती, साथ ही ब्याज पुनर्भुगतान व्यय के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, करदाता को एक आवेदन जमा करने की आवश्यकता नहीं है। घोषणा स्वयं कराधान की वस्तुओं, प्राप्त आय और किए गए व्यय के बारे में भुगतानकर्ता का एक लिखित बयान है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 दिसंबर, 2012 एन ईडी-4-3/21410@)।

कृपया ध्यान दें कि मालिक निरीक्षण द्वारा फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा प्राप्त करने की तारीख से चार महीने (डेस्क ऑडिट के तीन महीने और टैक्स रिफंड अवधि के लिए एक महीने) से संपत्ति कटौती पर भरोसा कर सकता है। बेशक, यह बहुत संभव है कि कर कार्यालय ऑडिट और स्थानांतरण करेगा नकदऔर तेज। लेकिन यदि सत्यापन अवधि में देरी हो रही है और कटौती की राशि 4 महीने के बाद भी गृहस्वामी के खाते में जमा नहीं की गई है, तो मालिक को देर से कर रिफंड के लिए जुर्माना प्राप्त करने की उम्मीद करने का अधिकार है।

रसीद के लिए शर्तें: मालिक उस कर अवधि के लिए कटौती प्राप्त कर सकता है जिसमें उसकी आय पर 13 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर की दर से कर लगाया गया था। यदि किसी व्यक्ति की आय की राशि चालू वर्ष में पूरी कटौती का उपयोग करने की अनुमति नहीं देती है, तो इसकी शेष राशि को बाद के वर्षों में स्थानांतरित किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 9)। ऐसा करने के लिए, करदाता को अगले वर्ष निरीक्षणालय को अप्रयुक्त शेष राशि और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का संकेत देते हुए एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। इस मामले में, सहायक दस्तावेजों के पैकेज को फिर से जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/07/2013 एन 03-04-05/21309)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कम उपयोग की गई कटौतियों के लिए आवेदन करने की अवधि तीन वर्ष तक सीमित है।

जब आप कटौती के अधिकार का प्रयोग नहीं कर सकते

आप निम्नलिखित मामलों में कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं कर सकते:

• नागरिक ने पहले ही 01/01/2001 से 12/31/2013 की अवधि में आवासीय भवन, अपार्टमेंट या उनमें शेयर खरीदते या निर्माण करते समय संपत्ति कटौती का उपयोग किया है, भले ही कानून द्वारा स्थापित राशि से कम राशि में भी आकार सीमा.

तथ्य यह है कि 1 जनवरी 2014 तक, खर्चों के लिए संपत्ति कटौती केवल एक संपत्ति के लिए प्रदान की गई थी। यदि किसी घर या अपार्टमेंट को खरीदने (निर्माण) की वास्तविक लागत स्थापित अधिकतम कटौती राशि से कम हो गई, तो कटौती का अप्रयुक्त हिस्सा "जला दिया गया" और वर्तमान में कटौती का उपयोग करना असंभव है।

• नागरिक ने पहले ही एक या अधिक अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए कटौती का लाभ उठाया है, जिसका स्वामित्व आपने 01/01/2014 के बाद हासिल किया है, पूरी राशि - 2,000,000 रूबल। (खंड 1, खंड 3, खंड 11, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)। यदि करदाता ने अपनी अधिकतम राशि से कम राशि में ऐसी कटौती प्राप्त करने के अधिकार का प्रयोग किया है, तो पूरी तरह से उपयोग होने तक कटौती के शेष को भविष्य में अन्य संपत्ति खरीदते समय ध्यान में रखा जा सकता है। यह प्रक्रिया कटौतियों पर लागू होती है, जिसे प्राप्त करने का अधिकार 1 जनवरी 2014 को उत्पन्न हुआ (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 जनवरी 2014 एन 03-04-05/3251)।
• यदि नागरिक रूसी संघ का कर निवासी नहीं है - आपकी आय पर लागू कर की दर के आकार की परवाह किए बिना (अनुच्छेद 210 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 3)।
• यदि किसी नागरिक के पास आय नहीं है जिसके लिए कला के खंड 1 द्वारा स्थापित 13% की कर दर लागू होती है। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड।
• यदि खरीद और बिक्री लेनदेन एक ऐसे नागरिक के साथ संपन्न होता है जो करदाता के संबंध में अन्योन्याश्रित है। निम्नलिखित को आश्रित व्यक्तियों के रूप में मान्यता दी गई है: पति/पत्नी, माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), बच्चे (दत्तक बच्चों सहित), पूर्ण और सौतेले भाई-बहन, अभिभावक (ट्रस्टी) और वार्ड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.1)।
• नागरिक को संपत्ति के अधिग्रहण के संबंध में कोई खर्च नहीं करना पड़ा, क्योंकि उसे यह प्राप्त हुआ था: निजीकरण के परिणामस्वरूप; विरासत के क्रम में; एक उपहार के रूप में; लॉटरी जीतने आदि के रूप में।
• नागरिक ने अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) के संबंध में खर्च नहीं उठाया, क्योंकि संबंधित खर्च पूरी तरह से कवर किए गए थे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 5): नियोक्ता की कीमत पर; अन्य व्यक्तियों की कीमत पर; बच्चों वाले परिवारों के लिए राज्य समर्थन के अतिरिक्त उपायों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए आवंटित मातृ (परिवार) पूंजी निधि की कीमत पर; रूसी संघ की बजट प्रणाली के बजट से प्रदान किए गए भुगतान के माध्यम से।
• यदि एक आवासीय भवन (अपार्टमेंट) आंशिक रूप से किसी व्यक्ति के स्वयं के धन की कीमत पर और आंशिक रूप से रूसी संघ की बजटीय प्रणाली के बजट की कीमत पर खरीदा गया था, तो कटौती केवल धन की राशि से अधिक खर्चों के लिए प्रदान की जाएगी बजट से प्राप्त हुआ।
• खरीदार ने अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) से जुड़े खर्च किए, लेकिन उसने अभी तक संबंधित वस्तु (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 3, अनुच्छेद 220) का स्वामित्व हासिल नहीं किया है।
• कटौती के अधिकार, भुगतान दस्तावेज़ (खंड 6, 7, खंड 3, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220) की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज़ नहीं हैं।

इसके अलावा, आप निम्नलिखित मामलों में अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) के लिए लक्षित ऋण पर ब्याज चुकाने के खर्च की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं।

• नागरिक ने पहले से ही आवासीय भवन या अपार्टमेंट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 8) के अधिग्रहण (निर्माण) के उद्देश्य से लक्षित ऋण (ऋण) पर ब्याज चुकाने के खर्चों के लिए संपत्ति कटौती का उपयोग किया है।
• क्रेडिट (ऋण) अन्य उद्देश्यों के लिए जारी किया गया था (आवास की खरीद से संबंधित नहीं) या उद्देश्य निर्दिष्ट किए बिना (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 220)।

व्यावहारिक स्थिति

करदाता एक ऋण समझौते के तहत सह-उधारकर्ता है, जिसके तहत धनराशि उसके माता-पिता द्वारा आवास (अपार्टमेंट) की खरीद पर खर्च की गई थी। क्या वह भुगतान किए गए ब्याज पर व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती का लाभ उठा सकता है (ऋण के अपने हिस्से के अनुपात में)?

उत्तर: रूसी संघ का टैक्स कोड संपत्ति कर कटौती के प्रावधान को न केवल इस तथ्य से जोड़ता है कि करदाता ने खर्च किया है, बल्कि करदाता के स्वामित्व में आवास के अधिग्रहण के साथ, यानी एक दस्तावेज़ की उपस्थिति के साथ भी जुड़ा है। अपार्टमेंट के स्वामित्व के पंजीकरण पर. नतीजतन, करदाता-सह-उधारकर्ता को भुगतान किए गए ब्याज के लिए संपत्ति कटौती का लाभ लेने का अधिकार नहीं है, इस तथ्य के कारण कि अपार्टमेंट माता-पिता की संपत्ति के रूप में खरीदा गया था।

व्यावहारिक स्थिति

एक कर्मचारी, कजाकिस्तान का नागरिक जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, को मार्च 2015 में एक रोजगार अनुबंध के तहत संगठन में नौकरी मिली। अप्रैल 2015 में, उक्त कर्मचारी ने एक अपार्टमेंट खरीदा और पैराग्राफ द्वारा स्थापित संपत्ति कर कटौती के बारे में नियोक्ता के लिए एक अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण से संपर्क किया। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220। टैक्स अथॉरिटी ने यह नोटिफिकेशन जारी करने से इनकार कर दिया. क्या कर्मचारी को उचित नोटिस प्राप्त करने का अधिकार है?

उत्तर: वित्त मंत्रालय की स्थिति यह है कि यूरेशियन आर्थिक संघ पर संधि के सदस्य राज्यों के नागरिक रूसी संघ में कटौती तभी प्राप्त कर सकेंगे जब उन्होंने रूसी संघ के कर निवासियों की स्थिति हासिल कर ली हो (पत्र दिनांकित) 04/09/2015 एन 03-04-06/20223)। तदनुसार, यह माना जा सकता है कि जब तक कर्मचारी रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त नहीं कर लेता, तब तक संपत्ति कटौती लागू नहीं होती है, जिसमें नियोक्ता के लिए कर्मचारी को संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी करना भी शामिल है।

साथ ही, हमें एक और स्थिति को ध्यान में रखना चाहिए, जो हमारी राय में, वर्तमान कानून से मेल खाती है।

तथ्य यह है कि रूसी संघ के क्षेत्र पर यूरेशियन आर्थिक संघ पर संधि के लिए एक राज्य पार्टी के निवासी की आय का व्यक्तिगत आयकर कराधान एक रोजगार अनुबंध के तहत काम के पहले दिन से किया जाता है। 13% (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 मार्च 2015 एन 03-08-05/12342)। कला का खंड 3. रूसी संघ के कर संहिता के 210, रूसी संघ का कर कानून एक पद्धतिगत दृष्टिकोण निर्धारित करता है, जिसके अनुसार कर कटौती रूसी संघ के कर निवासियों या गैर-निवासियों पर लागू नहीं होती है, बल्कि विशेष रूप से आय के संबंध में लागू होती है। जिसमें 13% की कर दर प्रदान की जाती है (करदाता की किसी भी कानूनी स्थिति की परवाह किए बिना)।

यह ध्यान में रखते हुए कि कजाकिस्तान के नागरिक के रोजगार से होने वाली आय पर रूसी संघ में 13% की कर दर से कर लगाया जाता है, उसे संपत्ति कर कटौती का दावा करने का अधिकार है, जिसमें कर प्राधिकरण से नियोक्ता को अधिकार के बारे में अधिसूचना प्राप्त करना भी शामिल है। संपत्ति कर कटौती के लिए (अनुपस्थिति की परवाह किए बिना ऐसे नागरिक को रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त है)।

ओएसएनओ और यूएसएन पर लेखाकारों और मुख्य लेखाकारों के लिए। पेशेवर मानक "लेखाकार" की सभी आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है।

अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर की प्रतिपूर्ति क्षेत्रीय संघीय कर सेवा के माध्यम से करदाता के चालू खाते में पैसा जमा करके या नियोक्ता के माध्यम से भुगतान किए जाने पर मजदूरी से कर न रोकने के रूप में की जा सकती है। आइए देखें कि नियोक्ता के माध्यम से बजट से आयकर कैसे लौटाया जाए, कर अधिकारियों के माध्यम से धन वापस करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी, साथ ही संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने के लिए एल्गोरिदम भी होगा।

किसी अपार्टमेंट की खरीद पर 13 प्रतिशत रिटर्न कैसे प्राप्त करें?

2014 के बाद से, एक अपार्टमेंट की खरीद का 13 प्रतिशत वापस करने की प्रक्रिया थोड़ी बदल गई है: अब संपत्ति कटौती का उपयोग 260 हजार रूबल की सीमा के भीतर कई बार (कई अचल संपत्ति संपत्ति खरीदते समय) किया जा सकता है। यह सीमा अचल संपत्ति के मूल्य के लिए अधिकतम कटौती राशि का 13% है, जो 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

यदि ऋण निधि का उपयोग करके आवास खरीदा (निर्मित) किया गया था, तो करदाता को बैंक को भुगतान किए गए ब्याज की राशि की प्रतिपूर्ति करने का अधिकार है, लेकिन 390 हजार रूबल से अधिक नहीं।

अपार्टमेंट खरीदते समय एकाधिक व्यक्तिगत आयकर रिफंड केवल वे करदाता ही कर सकेंगे जिन्होंने पहले इस कर लाभ का उपयोग नहीं किया है, 2014 से पहले इस तरह की कटौती का उपयोग जीवनकाल में केवल एक बार किया जा सकता था, संपत्ति के मूल्य की परवाह किए बिना .

एक और बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए: अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर मुआवजा केवल रोकी गई या स्वतंत्र रूप से भुगतान की गई वास्तविक राशि की राशि में ही किया जा सकता है। एक व्यक्तिआयकर। यानी अगर किसी व्यक्ति को आय नहीं मिलती है और उससे आयकर नहीं रोका जाता है, तो टैक्स रिफंड का कोई स्रोत नहीं है।

कर कटौती का अधिकार उपधारा द्वारा सुनिश्चित किया जाता है। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड। संपत्ति कटौती के अधिकार का प्रयोग करने की मानक प्रक्रिया करदाता के पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा से संपर्क करना है। इस मामले में, आपको आवश्यक दस्तावेजों का एक पैकेज इकट्ठा करना होगा (उपखंड 6, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220) और उन्हें संघीय कर सेवा में जमा करना होगा। भुगतान के लिए प्रतीक्षा अवधि 4 महीने है, जिनमें से 3 को डेस्क ऑडिट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 2) और 1 को भुगतान करने के लिए आवंटित किया गया है (कर के अनुच्छेद 78 के खंड 6) रूसी संघ का कोड)।

टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए, कई शर्तों को पूरा करना होगा:

• एक व्यक्ति को 13% की राशि में आयकर का भुगतानकर्ता होना चाहिए;
• कटौती केवल रूस में खरीदी गई अचल संपत्ति के लिए दी गई है;
• संपत्ति के भुगतान के लिए, करदाता के व्यक्तिगत धन या बंधक ऋण के तहत उसे दिए गए धन का उपयोग किया गया था;
• खरीद और बिक्री लेनदेन के पक्षकार करीबी रिश्तेदार या अन्य संबंधित व्यक्ति नहीं हैं।

अचल संपत्ति के अधिग्रहण के बाद जो समय बीत चुका है वह संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए मायने नहीं रखता है, हालांकि, केवल व्यक्तिगत आयकर जो पिछले 3 वर्षों में बजट में स्थानांतरित किया गया है, वापस किया जा सकता है;

संपत्ति कटौती का उपयोग करने का अधिकार उस बच्चे के माता-पिता को भी दिया जाता है जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंचा है, यदि उसके लिए विशेष रूप से एक अपार्टमेंट खरीदा जाता है।

अपार्टमेंट की खरीद से व्यक्तिगत आयकर वापस करने के 2 तरीके

करदाता को यह चुनने का अधिकार दिया गया है कि अपार्टमेंट की खरीद से व्यक्तिगत आयकर कैसे लौटाया जाए:

• यदि प्राप्त आय पर पहले भुगतान किए गए कर की राशि किसी व्यक्ति को संपत्ति कटौती के अधिकार का तुरंत उपयोग करने की अनुमति देती है, तो संघीय कर सेवा के माध्यम से सभी धनराशि तेजी से प्राप्त करना संभव होगा। ऐसा करने के लिए, एप्लिकेशन को टैक्स रिफंड विधि का संकेत देना होगा जैसे कि आपके बैंक खाते में स्थानांतरण।
• करदाता संपत्ति कटौती के अपने अधिकार का दूसरे तरीके से उपयोग कर सकेगा। अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर मुआवजे का लाभ लेने के अधिकार की पुष्टि करने वाले संघीय कर सेवा द्वारा जारी नोटिस के साथ अपने नियोक्ता (नियोक्ता) को प्रदान करके, कर्मचारी 13% की राशि में कर रोके बिना वेतन प्राप्त करने की उम्मीद कर सकता है। यदि आवंटित राशि का पूरा उपयोग नहीं किया गया था, तो अप्रयुक्त कटौती का शेष अगले कर अवधि में ले जाया जाता है।

दूसरी विधि का लाभ यह है कि करदाता को कर कटौती लागू करने के लिए कर अवधि के अंत तक इंतजार नहीं करना पड़ता है, क्योंकि आप उसी वर्ष लाभ का उपयोग करना शुरू कर सकते हैं जब संपत्ति खरीदी गई थी (अनुच्छेद का खंड 8) रूसी संघ के टैक्स कोड के 220)। इसके अलावा, कर निरीक्षक 30 दिनों के भीतर नियोक्ता से संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की जांच करेंगे (यदि आप संघीय कर सेवा से कर रिफंड प्राप्त करना चाहते हैं तो 3 महीने के बजाय)।

दूसरी विधि का नुकसान यह है कि नियोक्ता को कर नोटिस कर अवधि के दौरान केवल एक बार जारी किया जाता है। यदि आप अपना कार्यस्थल बदलते हैं, तो आप केवल अगली कर अवधि से लाभ का उपयोग जारी रख पाएंगे। इसके अलावा, नियोक्ता उस वर्ष की शुरुआत से कर लाभ लागू करना शुरू कर देगा जिसमें संबंधित अधिसूचना प्राप्त हुई थी (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 जनवरी, 2017 संख्या 03-04-06/2416), और नहीं संपत्ति की खरीद के क्षण से.

अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है?

उप के अनुसार. 6 खंड 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220, प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौतीअपार्टमेंट खरीदते समय, करदाता को निम्नलिखित दस्तावेज एकत्र करने और संघीय कर सेवा को जमा करने होंगे:

• एक आवासीय संपत्ति (अपार्टमेंट, कमरा या उनमें शेयर) के लिए बिक्री और खरीद (विनिमय) का अनुबंध और इसके लिए भुगतान की रसीद भी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के उपखंड 7, खंड 1)। सभी दस्तावेज़ प्रमाणित प्रतियों के रूप में प्रस्तुत किए जाते हैं।
• निर्माण में साझा भागीदारी पर एक समझौता या ऐसी निर्माण परियोजना के हस्तांतरण का एक विलेख। दस्तावेज़ प्रमाणित प्रति के रूप में प्रस्तुत किया जाता है।
• यदि कोई अपार्टमेंट 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए संपत्ति के रूप में खरीदा गया था, तो उसके जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, साथ ही ऐसे लेनदेन को पूरा करने के लिए संरक्षकता प्राधिकरण से अनुमति प्रदान करना आवश्यक है।
• आपको कमीशन की गई अचल संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण के प्रमाण पत्र की प्रमाणित प्रति की भी आवश्यकता होगी (निर्माणाधीन आवास के लिए इस दस्तावेज़ की आवश्यकता नहीं है, संपत्ति का हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र पर्याप्त होगा)। 15 जुलाई 2016 से, "गुलाबी" प्रमाणपत्र के बजाय, सरकारी एजेंसियां ​​​​यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट राइट्स से एक उद्धरण जारी करती हैं।
• टिन असाइनमेंट प्रमाणपत्र और आवेदक के पहचान दस्तावेज की प्रतियां।
• इसके अलावा, करदाता को फॉर्म 2-एनडीएफएल में रोजगार का प्रमाण पत्र जमा करने की सलाह दी जाती है। इस प्रमाणपत्र का नाम आवश्यक दस्तावेज़ों की सूची में नहीं है, लेकिन नियंत्रकों को इसका अनुरोध करने का अधिकार है। विस्तृत जानकारी देखें।

कर विभाग के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा पत्र जमा करना होगा। यह उस कर अवधि के बाद वर्ष की पहली तिमाही से शुरू किया जाता है जिसमें संपत्ति खरीदी गई थी।

संपत्ति कटौती प्राप्त करने की चुनी हुई विधि, साथ ही करदाता के बैंक विवरण को इंगित करने के लिए, व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। इसे जमा करने की समय सीमा विनियमित नहीं है, लेकिन भुगतान इसके जमा होने के 1 महीने बाद ही शुरू हो जाएगा। इस संबंध में, आवश्यक दस्तावेज के पूरे पैकेज के साथ ऐसा आवेदन जमा करने की सलाह दी जाती है।

दस्तावेज़ों की पूरी सूची के लिए, लेख "2018-2019 में अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती के लिए दस्तावेज़" देखें।

डेस्क ऑडिट करने के लिए आवंटित अवधि की समाप्ति के बाद (3 महीने यदि कर निरीक्षणालय द्वारा लौटाया जाता है, और 30 दिन यदि व्यक्तिगत आयकर अब नियोक्ता द्वारा नहीं रोका जाता है), कर विभाग अपने निर्णय के बारे में सूचित करेगा संपत्ति कटौती या इनकार प्रदान करें। ज्यादातर मामलों में, संपत्ति कटौती प्रदान करने से इनकार घोषणा पत्र भरते समय की गई अशुद्धियों के कारण होता है। करदाता दोबारा रिटर्न जमा कर सकेंगे, लेकिन डेस्क ऑडिट कराने की समय सीमा नहीं बदलेगी।

टैक्स रिटर्न कैसे भरें?

संपत्ति कटौती का अधिकार प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्तिगत करदाता को टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल भरना होगा। इसके फॉर्म को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 3 अक्टूबर, 2018 संख्या ММВ-7-11/569@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ के 5 पृष्ठ पूरे होने चाहिए: शीर्षक पृष्ठ, खंड 1 और 2, परिशिष्ट 1 और परिशिष्ट 6।

भरने में कठिनाई शीर्षक पेजप्रश्न नहीं उठना चाहिए, क्योंकि इसमें व्यक्ति और कर प्राधिकरण के बारे में व्यक्तिगत जानकारी शामिल है, जिसे घोषणा प्रस्तुत की जाएगी।

घोषणा पत्र भरने की विशेषताएं:

• धारा 1 में कर गणना के अंतिम परिणाम शामिल हैं: प्रतिपूर्ति या अतिरिक्त भुगतान के लिए।
• धारा 2 कर आधार और अंतिम कर राशि की गणना का पूरा क्रम दिखाता है।
• परिशिष्ट 1 में फॉर्म 2-एनडीएफएल में नियोक्ता द्वारा जारी प्रमाण पत्र से आय के बारे में जानकारी शामिल है।
• परिशिष्ट 6 में खरीदे गए अपार्टमेंट के साथ-साथ संपत्ति कटौती की राशि के बारे में जानकारी शामिल है।

यदि घोषणा मैन्युअल रूप से भरी जाती है, तो मुद्रित फॉर्म पर दर्ज डेटा को बाईं ओर संरेखित किया जाना चाहिए। यदि घोषणा किसी कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग करके भरी जाती है, तो दाहिने किनारे पर। दो तरफा मुद्रण की अनुमति नहीं है, और बाईं ओर के बार कोड को नुकसान पहुंचाने से बचने के लिए पृष्ठों को स्टेपल नहीं किया जाना चाहिए।

संपत्ति कटौती के लिए आवेदन कैसे करें?

आप निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से संपत्ति कटौती का उपयोग करने के अधिकार के लिए दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं:

• व्यक्तिगत रूप से. ऐसा करने के लिए, आपको समय निकालना होगा और अपने पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा पर जाना होगा। इस पद्धति का नुकसान व्यक्तिगत समय की बर्बादी और कर निरीक्षक से संभावित प्रश्नों का उत्तर देने की आवश्यकता है।
• मेल से। दस्तावेज़ों को संलग्नकों की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र द्वारा भेजना बेहतर है। इस पद्धति का नुकसान यह है कि यदि दस्तावेज़ क्रम में नहीं हैं, तो डेस्क ऑडिट करने के लिए आवंटित 3 महीने के बाद ही इसके बारे में पता लगाना संभव होगा।
• करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से प्रस्तावित घोषणा पत्र ऑनलाइन भरकर। अपार्टमेंट के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के स्कैन भी घोषणा के साथ संलग्न होने चाहिए। इस पद्धति का लाभ यह है कि करदाता रिटर्न सत्यापन की स्थिति और प्रस्तुत कर रिफंड आवेदन की प्रगति को ट्रैक करने में सक्षम होगा।

परिणाम

जो व्यक्ति अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, वे पहले भुगतान किए गए कर की वापसी के अधिकार का लाभ उठा सकते हैं या कार्यस्थल पर प्राप्त आय पर 13% की रोक से छूट का लाभ उठा सकते हैं। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज इकट्ठा करना होगा और उन्हें अपनी संघीय कर सेवा में जमा करना होगा।

जीवन भर के लिए एक बार प्रदान की जाने वाली संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि 260 हजार रूबल है, और सीमा पूरी तरह समाप्त होने तक आप जितनी बार चाहें इस पर अपने अधिकार का उपयोग कर सकते हैं। यह 2014 से खरीदी गई आवासीय अचल संपत्ति पर लागू होता है, या ऐसे मामले जहां संपत्ति पहले खरीदी गई थी, लेकिन करदाता ने इस तरह की कटौती के अधिकार का बिल्कुल भी उपयोग नहीं किया।

अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर प्रतिपूर्ति की प्रतीक्षा अवधि 4 महीने से अधिक नहीं है, और करदाता के खाते में भुगतान के रूप में प्रतिपूर्ति के अधीन घोषित कर की राशि तुरंत उसे स्थानांतरित कर दी जाएगी, और कटौती प्राप्त होगी नियोक्ता से अधिक समय लगेगा।

यदि अपार्टमेंट बंधक, मातृत्व पूंजी आदि का उपयोग किए बिना केवल आपके स्वयं के नकदी से खरीदा गया था, तो आप "मुख्य" कटौती (खरीद लागत के लिए) - व्यक्तिगत आयकर रिफंड पर भरोसा कर सकते हैं। लेख में, मैंने विस्तार से और चरण दर चरण वर्णन किया है कि कटौती के लिए कैसे आवेदन किया जाए, कौन से दस्तावेज़ एकत्र किए जाएं, उन्हें संघीय कर सेवा में कैसे जमा किया जाए और पैसे का भुगतान कैसे किया जाए। निर्देश वर्तमान 2017 हैं। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो उन्हें टिप्पणियों में पूछें।

चरण संख्या 1 - दस्तावेज़ एकत्रित करना

सलाह - तेजी से कटौती प्राप्त करने के लिए, कटौती के लिए एक आवेदन पत्र (अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की वापसी के लिए) पहले से भरना और घोषणा और अन्य दस्तावेजों के साथ जमा करना बेहतर है। दस्तावेजों की सूची पैराग्राफ में निर्दिष्ट है। 6 खंड 3 और खंड 7 कला में। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड।

• कर की विवरणी 3-एनएफडीएल(मूल);

  यह सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज है, क्योंकि कटौती राशि की गणना घोषणा के आधार पर की जाती है। मैं आपको Verni-Nalog.Ru वेबसाइट पर 3-एनडीएफएल घोषणा तैयार करने के लिए ऑनलाइन कार्यक्रम का उपयोग करने की सलाह देता हूं। इस कार्यक्रम से आप जल्दी और आसानी से घोषणा पत्र भर सकते हैं, क्योंकि... यह सरल और समझने योग्य प्रश्नों के आधार पर बनाया गया है। इसे भरने के बाद आपको बस इसका प्रिंट आउट लेना है और हस्ताक्षर करना है। यदि भरने की प्रक्रिया के दौरान कोई प्रश्न उठता है, तो साइट पर एक निःशुल्क सलाहकार मौजूद है। "बेसिक" टैरिफ चुनें। घोषणा पत्र तैयार करने की लागत केवल 599 रूबल है।

• फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय का प्रमाण पत्रएक वर्ष या कई वर्षों के लिए (मूल);

  आपको इसे अपने नियोक्ता के लेखा विभाग से प्राप्त करना होगा। वे ठीक-ठीक जानते हैं कि यह किस प्रकार का प्रमाणपत्र है। यह उस राशि को इंगित करता है जो नियोक्ता ने वर्ष (या कई वर्षों) के लिए कर्मचारी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर के रूप में रोक ली है। इसे 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ भ्रमित न करें, ये पूरी तरह से अलग दस्तावेज़ हैं।

• कटौती के लिए आवेदन(मूल);

  का। नाम - अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन। आवेदन में, आपको बैंक खाते (बैंक कार्ड नहीं) का विवरण बताना होगा, जिसमें कर कार्यालय कटौती के रूप में धन हस्तांतरित करेगा। आमतौर पर नागरिक अपना वेतन खाता दर्शाते हैं, लेकिन आप किसी अन्य रूसी बैंक में कोई भी खाता बता सकते हैं। मुख्य बात यह है कि यह रूबल में है और कटौती प्राप्तकर्ता के पूरे नाम पर पंजीकृत है। कटौती का पैसा बिल्कुल अपने विवेक से खर्च किया जा सकता है।

• पासपोर्ट(मूल + प्रतियां);

  मुख्य पासपोर्ट पृष्ठ और पंजीकरण पृष्ठ की प्रतियां आवश्यक होंगी। कानून के अनुसार, प्रतियां जमा करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन सभी कर निरीक्षकों को उनकी आवश्यकता होती है। उनसे बहस करने की तुलना में प्रतियां बनाना आसान है।

• स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र या रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण;

  यदि अधिकारों के पंजीकरण का प्रमाण पत्र है, तो एक मूल और एक प्रति जमा की जाती है।

  जुलाई 2016 से, प्रमाणपत्र जारी नहीं किए गए हैं, बल्कि संपत्ति की मुख्य विशेषताओं पर यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट से एक उद्धरण (पूर्व में यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर से एक उद्धरण) जारी किया गया है। हमारे मामले में संपत्ति एक खरीदा हुआ अपार्टमेंट है। इसलिए, यदि आपके पास प्रमाण पत्र नहीं है, तो आपको यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट से एक स्टांप के साथ एक कागजी उद्धरण जमा करना होगा। यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट से कागजी उद्धरण कैसे और कहां से प्राप्त करें।

  डीडीयू या असाइनमेंट के तहत एक नई इमारत में एक अपार्टमेंट खरीदते समय, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट से प्रमाण पत्र या उद्धरण जमा करना आवश्यक नहीं है। वे। आप पहले से ही एक नई इमारत में एक अपार्टमेंट के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं, भले ही वह अभी तक संपत्ति के रूप में पंजीकृत न हुआ हो। लेकिन स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने के बाद ही। इस पर और अधिक जानकारी नीचे दी गई है।

• विक्रय संविदा(यदि अपार्टमेंट द्वितीयक बाजार पर खरीदा गया था) या शेयर भागीदारी या असाइनमेंट का समझौता(निर्माणाधीन/नए भवन में अपार्टमेंट खरीदते समय);

  प्रत्येक पृष्ठ की मूल प्रतियाँ एवं प्रतियाँ प्रस्तुत की जाती हैं। यदि खरीद और बिक्री समझौता खो जाता है, तो मालिक इसे एमएफसी से या नोटरी से प्राप्त कर सकता है (यदि यह नोटरीकृत रूप में था)।

• साझा निर्माण वस्तु की स्वीकृति और हस्तांतरण का प्रमाण पत्र, यदि अपार्टमेंट निर्माणाधीन घर/नई इमारत में खरीदा गया था (प्रत्येक पृष्ठ की मूल और प्रतियां);
• विक्रेता को धन के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, अर्थात। एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए भुगतान;

  यदि विक्रेता को पैसा नकद या सुरक्षित जमा बॉक्स के माध्यम से हस्तांतरित किया गया था, तो विक्रेता से एक रसीद (प्रतिलिपि और मूल) होनी चाहिए। कभी-कभी ऐसा होता है कि धन हस्तांतरित करने के बाद, खरीदारों को विक्रेताओं से रसीद की आवश्यकता नहीं होती है, या खरीदार बस इसे खो देते हैं। दुर्भाग्य से, इस रसीद के बिना, कर कार्यालय कटौती जारी करने से इंकार कर देगा। इसलिए, खरीदारों को विक्रेताओं को ढूंढना होगा ताकि वे हाथ से और पिछली तारीख (जिस तारीख को राशि हस्तांतरित की गई थी) से रसीद लिखें। कोई और रास्ता नहीं है.

  खरीदार के खाते से विक्रेता के खाते में (क्रेडिट पत्र के माध्यम से भी) धन का गैर-नकद हस्तांतरण करते समय, आपको रसीद की नहीं, बल्कि एक बैंक विवरण (मूल) की आवश्यकता होगी। अक्सर ऐसा होता है कि विक्रेता को भुगतान केवल एक खरीदार (मालिक) के बैंक खाते से किया गया था, हालांकि सभी खरीदारों ने खरीद की लागत वहन की थी। इसलिए, अन्य मालिकों को कटौती प्राप्त करने के लिए, उन्हें अपने पैसे का एक हिस्सा खरीदार को हस्तांतरित करने के लिए एक सरल और मुफ्त रूप में अपने हाथ से एक पावर ऑफ अटॉर्नी लिखनी होगी, जिसके बैंक खाते से पैसा स्थानांतरित किया गया था। विक्रेता को.

• अगर अपार्टमेंट शादी के दौरान खरीदा गया था, तो आपको अतिरिक्त आवश्यकता होगी:
  • विवाह प्रमाणपत्र (मूल और प्रति);
  • पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण के लिए आवेदन (मूल);

    रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 3 के अनुसार, यदि पति-पत्नी ने एक अपार्टमेंट खरीदा और इसे संयुक्त स्वामित्व के रूप में पंजीकृत किया, या इसे केवल पति-पत्नी में से किसी एक के लिए पंजीकृत किया, तो वे कटौती को किसी भी अनुपात में वितरित कर सकते हैं। -. उदाहरण के लिए, एक पति या पत्नी के पास 100% है, दूसरे के पास 0% है। या 90% को 10%, 80% को 20% इत्यादि।

    वितरण के लिए आवेदन के साथ - यदि अपार्टमेंट जनवरी 2014 से पहले खरीदा गया था, तो इसे जमा करना होगा, भले ही पति-पत्नी डिफ़ॉल्ट रूप से कटौती को 50 से 50 में विभाजित करें। यदि जनवरी 2014 के बाद, तो आवेदन केवल तभी आवश्यक है जब अपार्टमेंट था 4 मिलियन से अधिक रूबल के लिए खरीदा गया यदि खरीद मूल्य 4 मिलियन रूबल से कम है, तो आवेदन आवश्यक नहीं है।

• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 6 के अनुसार, यदि मालिकों के पास नाबालिग बच्चा है, तो माता-पिता मुख्य कटौती का हिस्सा अपने पक्ष में दो या उनमें से एक के बीच किसी भी अनुपात में वितरित कर सकते हैं -। इसके लिए दस्तावेज़:
  • यदि बच्चा 14 वर्ष से कम उम्र का है तो जन्म प्रमाण पत्र, या यदि 14 से 18 वर्ष के बीच है तो पासपोर्ट। मूल प्रतियों और प्रतियों की आवश्यकता है;
  • कटौती के भाग के वितरण के लिए आवेदन (मूल)।

    संपत्ति कटौती के वितरण के लिए आवेदन में, आपको अनुपात भरना होगा - बच्चे के लिए 0%, और माता-पिता दोनों या उनमें से किसी एक के लिए किसी भी अनुपात में कटौती का हिस्सा (50 से 50, 30 से 70, 100 से 0). बच्चा भविष्य में कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं खोता है।

चरण संख्या 2 - कर कार्यालय से संपर्क करें

दस्तावेज़ जिला कर कार्यालय में जमा किए जाने चाहिए केवल स्थायी निवास/पंजीकरण पते पर(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 2, अनुच्छेद 83 के खंड 1 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 11)। खरीदे गए अपार्टमेंट का पता, कार्य स्थान या वास्तविक निवास कोई मायने नहीं रखता।

आपको अपार्टमेंट की खरीद की तारीख (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 7) के बाद अगले वर्ष आवेदन करना होगा। इसके अलावा, यह अगले वर्ष यानी किसी भी समय किया जा सकता है। जरूरी नहीं कि 30 अप्रैल तक (आय घोषित करने के लिए रिपोर्ट दाखिल करने की अधिकतम समय सीमा)। यह अधिकतम अवधि कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों के साथ घोषणा दाखिल करने पर लागू नहीं होती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई अपार्टमेंट अक्टूबर 2017 में खरीदा गया था, तो आप पूरे 2017 के लिए कटौती का हिस्सा प्राप्त करने के लिए जनवरी से दिसंबर 2018 तक दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं।

यदि अपार्टमेंट बहुत समय पहले खरीदा गया था, तो व्यक्तिगत आयकर रिफंड का भुगतान केवल पिछले 3 वर्षों के लिए किया जाएगा, बाकी बाद के वर्षों में (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 7)। उदाहरण: पति-पत्नी वसीली और इरीना ने जून 2011 में एक अपार्टमेंट खरीदा, लेकिन 2017 में ही उन्हें संपत्ति कटौती के बारे में पता चला। वसीली ने इन सभी वर्षों में आधिकारिक तौर पर काम किया और अपने वेतन से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया। 2017 में, वे केवल तीन 3-एनडीएफएल घोषणाएं जमा कर सकते हैं - 2014, 2015 और 2016 के लिए। वे। इन तीन वर्षों के लिए कटौती वापस करें। यदि संपूर्ण बकाया राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो शेष कटौती अगले वर्ष में ले ली जाएगी। नीचे दिए गए उदाहरण हर चीज़ का अधिक विस्तार से वर्णन करते हैं, उन्हें अवश्य पढ़ें।

दस्तावेज़ जमा करने के लिए 3 विकल्प हैं: व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर भेजें। मैं आपको इसे व्यक्तिगत रूप से जमा करने की सलाह देता हूं, क्योंकि अगर कुछ छूट गया है या कुछ ठीक करने की जरूरत है, तो कर कार्यालय आपको इसके बारे में बताएगा।

हमारे साझेदार Verni-Nalog.Ru ने प्रकाशित किया है। व्यक्तिगत खाता कैसे बनाएं लिंक पर लिखा है।

यदि आप डाक द्वारा दस्तावेज़ भेजते हैं, तो सामग्री की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र भेजना सुनिश्चित करें। मेल द्वारा भेजने का बड़ा नुकसान यह है कि यदि आप आवश्यक दस्तावेजों में से एक को संलग्न करना भूल गए हैं या इसे भरते समय कोई गलती हो गई है, तो डेस्क चेक (3 महीने तक की गई) के बाद ही दस्तावेजों को फिर से जमा करना संभव होगा . वे। जब निरीक्षण हो रहा हो, तब निरीक्षण से एक आधिकारिक इनकार उत्पन्न होगा, फिर इसे मेल द्वारा भी भेजा जाएगा। इसलिए, मैं आपको व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय से संपर्क करने की सलाह देता हूं।

गर्मियों में दस्तावेज़ जमा करना बेहतर है, क्योंकि... लगभग कोई कतार नहीं. एक और युक्ति: तेजी से कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको तुरंत अपनी घोषणा और अन्य दस्तावेजों के साथ एक रिटर्न आवेदन जमा करना होगा।

चरण संख्या 3 - संघीय कर सेवा एक कैमरा निरीक्षण करेगी

दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, संघीय कर सेवा 3 महीने के लिए एक डेस्क (ऑन-साइट) निरीक्षण करेगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88)। निरीक्षण के बाद, 10 दिनों के भीतर, निरीक्षण आपको परिणामों के बारे में लिखित रूप से सूचित करेगा - कटौती (व्यक्तिगत आयकर रिफंड) प्राप्त करने या प्राप्त करने से इनकार करने के लिए। अनुभव से, यदि सब कुछ दस्तावेजों के क्रम में है, तो कर कार्यालय आमतौर पर परिणामों के बारे में सूचित नहीं करता है, लेकिन तुरंत भुगतान प्रक्रिया (अगला चरण) करता है।

अंतिम चरण संख्या 4 - हमें कटौती के लिए धन प्राप्त होता है

कानून के अनुसार, डेस्क ऑडिट पूरा होने की तारीख से एक महीने के भीतर (या आवेदन दाखिल करने की तारीख से एक महीने के भीतर, यदि यह घोषणा के साथ अग्रिम रूप से प्रस्तुत नहीं किया गया था), कर निरीक्षक धन हस्तांतरित कर देगा (खंड) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के 6)। कृपया अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए अपने आवेदन में अपना विवरण पहले से बताएं।

मैं अत्यधिक अनुशंसा करता हूं कि आप इन उदाहरणों से खुद को परिचित कर लें ताकि बेहतर ढंग से समझ सकें कि कर कार्यालय से कैसे संपर्क किया जाए और वह कटौती के रूप में पैसे का भुगतान कैसे करता है।

उदाहरण क्रमांक 1 दिखाएँ ↓

इवान ने सितंबर 2017 में 3 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। सब नकद में. इवान आधिकारिक तौर पर काम करता है, और उसके वेतन से 13% व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है।

भले ही 13% * 3 मिलियन = 390 हजार, मुख्य कटौती के लिए इवान को केवल 260 हजार रूबल मिलेंगे, क्योंकि क़ानूनी तौर पर यह अधिकतम राशि है.

2018 में, इवान ने अपने नियोक्ता के लेखा विभाग से संपर्क किया और 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त किया। इसमें कहा गया है कि पूरे 2017 में उन्होंने 600 हजार रूबल कमाए। (50 हजार प्रति माह), और उनके वेतन से 80 हजार रूबल रोक लिए गए। व्यक्तिगत आयकर के रूप में। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के आधार पर, इवान 3-एनडीएफएल घोषणा (2017 के लिए) और कटौती के लिए एक आवेदन तैयार करता है। फिर वह अपने पंजीकरण के स्थान पर जिला कर कार्यालय में घोषणा, प्रमाण पत्र और अन्य दस्तावेज जमा करता है। एक डेस्क ऑडिट के बाद, कर निरीक्षक इवान को 2017 के लिए उसके वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर में कटौती के रूप में स्थानांतरित करता है, अर्थात। वही 80 हजार रूबल। उसकी कटौती का शेष 260 हजार - 80 हजार = 180 हजार रूबल होगा।

2019 में, इवान को फिर से अपने नियोक्ता से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ, केवल अब 2018 के लिए। 2018 में, उनके वेतन में वृद्धि हुई और उन्होंने प्रति वर्ष 940 हजार रूबल कमाए। इसलिए, पूरे 2018 के लिए उनके वेतन से 120 हजार रूबल पहले ही रोक लिए गए थे। वह फिर से एक 3-एनडीएफएल घोषणा (2018 के लिए), एक आवेदन तैयार करता है और उन्हें दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा करता है। साथ ही, निरीक्षण के बाद 4 महीने के भीतर, 2018 के लिए उनका व्यक्तिगत आयकर उन्हें हस्तांतरित कर दिया जाता है, अर्थात। 120 हजार रूबल। शेष कटौती 180 हजार - 120 हजार = 60 हजार रूबल निकली।

2020 में, इवान को 2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ। 2019 में, उनके वेतन से 95 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। उन्होंने एक 3-एनडीएफएल घोषणा (2019 के लिए), एक आवेदन तैयार किया और इसे अन्य दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा कर दिया। मुख्य कटौती के लिए, उन्हें 95 हजार रूबल नहीं, बल्कि 60 हजार रूबल की शेष राशि लौटा दी गई।

यह पता चला कि इवान ने अपार्टमेंट खरीदने के बाद तीन साल के भीतर 260 हजार रूबल की कटौती वापस कर दी।

उदाहरण क्रमांक 2 दिखाएं ↓

पति-पत्नी एलेक्सी और डारिया ने मई 2017 में 3 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। और पूरी तरह से हमारे अपने खर्च पर। दोनों पति-पत्नी के लिए संयुक्त संपत्ति के रूप में पंजीकृत। दोनों आधिकारिक तौर पर काम कर रहे हैं.

उन्हें 13%* (3 मिलियन/2) = 195 हजार रूबल की कटौती मिलेगी।

2018 में, पति-पत्नी ने अपने नियोक्ताओं के लेखा विभाग से संपर्क किया और 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त किए, प्रत्येक का अपना। प्रमाणपत्र के अनुसार, एलेक्सी ने 2017 में 500 हजार रूबल कमाए। (प्रति माह 42 हजार रूबल), और 2017 में, व्यक्तिगत आयकर के रूप में उनके वेतन से 65 हजार रूबल रोक लिए गए थे। और डारिया ने 400 हजार रूबल कमाए। (प्रति माह 33 हजार रूबल), और 2017 में, व्यक्तिगत आयकर के रूप में उसके वेतन से 50 हजार रूबल रोक लिए गए थे। पति-पत्नी ने अपने 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के आधार पर अपनी 3-एनडीएफएल घोषणाएं (2017 के लिए) और कटौती के लिए आवेदन संकलित किए। फिर वे अपने पंजीकरण के स्थान पर जिला कर कार्यालय में घोषणाएं, प्रमाण पत्र और अन्य दस्तावेज जमा करते हैं। एक डेस्क ऑडिट के बाद, कर निरीक्षक एलेक्सी को 2017 के लिए उसके रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कटौती के रूप में स्थानांतरित करता है, अर्थात। वही 65 हजार रूबल। उसकी कटौती का शेष भाग 195 हजार - 80 हजार = 115 हजार रूबल होगा। और डारिया को 2017 के लिए अपने वेतन से कटौती के रूप में अपना व्यक्तिगत आयकर भी वापस कर दिया गया, यानी। 50 हजार रूबल उसकी कटौती का शेष भाग 195 हजार - 50 हजार = 145 हजार रूबल होगा।

2019 में, पति-पत्नी को फिर से अपने नियोक्ताओं से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त हुए, केवल अब 2018 के लिए। 2018 में, एलेक्सी का वेतन बढ़ाया गया और उन्होंने प्रति वर्ष 750 हजार रूबल कमाए। इसलिए, पूरे 2018 के लिए उनके वेतन से 97.5 हजार रूबल पहले ही रोक लिए गए थे। और 2018 में डारिया के वेतन से 80 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। वे फिर से 3-एनडीएफएल घोषणाएं (2018 के लिए), आवेदन तैयार करते हैं और उन्हें दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा करते हैं। इसके अलावा, चेक के बाद 4 महीने के भीतर, 2018 के लिए उनका व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए उन्हें स्थानांतरित कर दिया जाता है, अर्थात। एलेक्सी - 97.5 हजार रूबल, डारिया - 80 हजार रूबल। एलेक्सी की कटौती शेष राशि 115 हजार - 97.5 हजार = 17.5 हजार रूबल होगी। डारिया का बैलेंस 145 हजार - 80 हजार = 65 हजार रूबल होगा।

2020 में, पति-पत्नी को 2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त हुए। 2019 में, एलेक्सी के वेतन से 90 हजार रूबल और डारिया के वेतन से 85 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। उन्होंने 3-एनडीएफएल घोषणाएं (2019 के लिए), आवेदन संकलित किए और उन्हें अन्य दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा कर दिया। एलेक्सी को 2019 (90 हजार रूबल) के लिए उनका संपूर्ण व्यक्तिगत आयकर वापस नहीं किया गया था, लेकिन केवल कटौती का शेष - 17.5 हजार रूबल। इसके अलावा, डारिया को 85 हजार रूबल की राशि में अपना संपूर्ण व्यक्तिगत आयकर नहीं मिला, बल्कि केवल उसकी शेष कटौती - 65 हजार रूबल मिली।

अपार्टमेंट खरीदने के तीन साल बाद, पति-पत्नी ने पूरी कटौती वापस कर दी, यानी। 195 हजार रूबल प्रत्येक। प्रत्येक।

उदाहरण संख्या 3 दिखाएं ↓

दिमित्री ने 2013 में 2.2 मिलियन रूबल में एक अपार्टमेंट खरीदा। और पूरी तरह से आपके अपने खर्च पर। 2017 में ही उन्हें कटौती के बारे में पता चला और उन्हें इसे प्राप्त करने का अधिकार था। इसलिए, उन्होंने तुरंत अपने कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने का निर्णय लिया। इवान आधिकारिक तौर पर काम करता है, और उसके वेतन से 13% व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है। उसे यह भी पता चला कि वह केवल पिछले तीन वर्षों की कटौती वापस कर सकता है।

भले ही 13% * 2.2 मिलियन = 286 हजार, दिमित्री को कटौती के रूप में केवल 260 हजार रूबल मिलेंगे, क्योंकि यह अधिकतम राशि है।

2017 में, दिमित्री ने अपने नियोक्ता के लेखा विभाग से संपर्क किया और पिछले तीन वर्षों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त किए। 2014, 2015 और 2016 के लिए उन्होंने कहा कि पूरे 2014 के लिए, नियोक्ता ने इवान के वेतन से 50 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक लिया, 2015 में - 60 हजार रूबल, 2016 में - 65 हजार रूबल। इन तीन 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के आधार पर, इवान 2014, 2015 और 2016 के लिए तीन 3-एनडीएफएल घोषणाएं तैयार करता है। कटौती के लिए एक आवेदन भी तैयार करता है। फिर वह अपने पंजीकरण के स्थान पर जिला कर कार्यालय में अपार्टमेंट के लिए घोषणाएं, प्रमाण पत्र और अन्य दस्तावेज जमा करता है। एक डेस्क ऑडिट के बाद, कर निरीक्षक इवान को 2014, 2015 और 2016 के लिए उसके वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर में कटौती के रूप में स्थानांतरित करता है। वे। 50 हजार + 60 हजार + 65 हजार = 175 हजार रूबल। उसकी कटौती का शेष 260 हजार - 175 हजार = 85 हजार रूबल होगा।

2018 में, इवान को फिर से अपने नियोक्ता से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ, केवल अब 2017 के लिए। 2017 में, उनके वेतन में वृद्धि हुई थी, इसलिए पूरे 2017 के लिए उनके वेतन से 100 हजार रूबल पहले ही रोक दिए गए थे। वह फिर से एक 3-एनडीएफएल घोषणा (2017 के लिए), एक आवेदन तैयार करता है और उन्हें दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा करता है। साथ ही, निरीक्षण के बाद 4 महीने के भीतर, 2017 के लिए उनका पूरा व्यक्तिगत आयकर (100 हजार रूबल) उन्हें स्थानांतरित नहीं किया जाता है, बल्कि केवल 85 हजार रूबल की शेष राशि हस्तांतरित की जाती है।

यह पता चला कि दिमित्री को दो वर्षों में 260 हजार रूबल की राशि में कटौती वापस मिल गई। वे। 2017 में 2014, 2015 और 2016 के लिए। और 2018 में 2017 के लिए.

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