Pavel Sukharev
ប្រធានផ្នែកផែនការ ការគ្រប់គ្រងថវិកា និងរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ នៃ Globus Telecom CJSC
CFO
លេខ 6 (95) ខែមិថុនា 2010
របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បែបបុរាណ ទោះជាចម្លែកក៏ដោយ វាអាចស្តាប់ទៅ CFO គឺមិនច្បាស់សម្រាប់ CEO និងអ្នកគ្រប់គ្រងកំពូលផ្សេងទៀតរបស់ក្រុមហ៊ុននោះទេ។ បញ្ហាចម្បងគឺចំនួនច្រើនក្រៃលែង ដែលអ្នកមិនទាន់ចាប់ផ្តើមត្រូវស្វែងយល់ និងស្វែងយល់។ មានវិធីដើម្បីធ្វើឱ្យរបាយការណ៍ចម្បងរបស់ក្រុមហ៊ុនកាន់តែមើលឃើញ និងអាចយល់បាន។
1. ទុកតែអ្វីដែលសំខាន់បំផុត
របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ (ODDS) គឺជាប្រភពព័ត៌មានដ៏គួរឱ្យទុកចិត្តបំផុតមួយអំពីស្ថានភាពពិតនៅក្នុងក្រុមហ៊ុន។ យ៉ាងហោចណាស់ CEO និងម្ចាស់ជាច្រើនបានជឿជាក់លើរឿងនេះ។ ប៉ុន្តែដើម្បីឱ្យកាន់តែច្បាស់ វាសមហេតុផលក្នុងការកែប្រែទម្រង់ស្តង់ដារ។ វិធីសាស្រ្តដែលបានពិពណ៌នាខាងក្រោមដើម្បីបញ្ចប់ ODDS ត្រូវបានអនុវត្តដោយជោគជ័យនៅក្នុង Globus Telecom ។
ភាគច្រើនជាញឹកញាប់ អ្នកមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុង ODDS មានការភាន់ច្រលំដោយចំណុចខាងក្រោម៖ - សូចនាករដែលលែងត្រូវការគ្នាច្រើនពេក (អត្ថបទ)។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើនាយកពាណិជ្ជកម្មប្រើរបាយការណ៍នោះ គាត់មិនចាប់អារម្មណ៍ទាល់តែសោះចំពោះអ្វីដែលកើតឡើងចំពោះប្រាក់សម្រាប់ការវិនិយោគ និងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។ វាគ្រាន់តែមិនមែនជាតំបន់ជំនាញរបស់គាត់; វាមិនច្បាស់ថានិន្នាការណាមួយមាននៅក្នុងរបាយការណ៍ - អវិជ្ជមាន ឬវិជ្ជមាន។ សម្រាប់នាយកពាណិជ្ជកម្មដូចគ្នា វានឹងមានប្រយោជន៍ក្នុងការបន្ថែមមេគុណបន្ថែមមួយ ឬពីរទៅក្នុងរបាយការណ៍ដែលកំណត់លក្ខណៈមិនច្បាស់លាស់នៃលំហូរប្រតិបត្តិការ។ វាមិនច្បាស់ទេថាតើគម្លាតពីផែនការក្រោមអត្ថបទនៃ ODDS មានសារៈសំខាន់ប៉ុណ្ណា ដែលវាប៉ះពាល់ដល់ទីតាំងរបស់ក្រុមហ៊ុន។ អ្នកត្រូវចំណាយពេលនិងរកមើលថាតើគម្លាតនេះមានទំហំធំឬអត់ ហើយថាតើមានអ្វីមួយត្រូវផ្លាស់ប្តូរជាបន្ទាន់។
ដូច្នេះ រឿងដំបូងដែលត្រូវធ្វើគឺកាត់បន្ថយចំនួនបន្ទាត់ក្នុងរបាយការណ៍ដោយកម្ចាត់អត្ថបទដែលមិនចាំបាច់។ យើងប្រកែកដូចខាងក្រោម។ តើសកម្មភាពប្រភេទណាខ្លះដែលគ្របដណ្តប់ដោយវិសាលភាពនៃទំនួលខុសត្រូវរបស់អ្នកគ្រប់គ្រងកំពូលជាក់លាក់? ម្យ៉ាងវិញទៀត តើផ្នែកណានៃរបាយការណ៍ត្រូវរក្សាទុក ហើយមួយណាគួរលាក់? ជាឧទាហរណ៍ ព័ត៌មានអំពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការមានសារៈសំខាន់សម្រាប់នាយកពាណិជ្ជកម្ម ហើយសកម្មភាពវិនិយោគមានសារៈសំខាន់សម្រាប់ប្រធាននាយកដ្ឋានសំណង់ដើមទុន។ លើសពីនេះ តើអត្ថបទណាមួយពីផ្នែកដែលនៅសល់នៃរបាយការណ៍នឹងចាប់អារម្មណ៍ចំពោះអ្នកគ្រប់គ្រងជាក់លាក់? ជាការពិតណាស់ អត្ថបទលម្អិតបំផុតទាក់ទងនឹងនាយកដ្ឋានរបស់គាត់។ ក្នុងករណីនាយកពាណិជ្ជកម្ម ទាំងនេះគឺជាធាតុ "ប្រាក់ចំណូលពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ" "ការបង់ប្រាក់ដល់បុគ្គលិក" "ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ" និង "ការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មរបស់ភាគីទីបី" ពីផ្នែក "សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ" (សូមមើលតារាងទី 1 ។ នៅទំព័រទី 83 និងតារាងទី 2 នៅលើទំព័រទី 85 - កំណែពេញលេញនៃ ODDS និងកំណែអក្សរកាត់សម្រាប់នាយកពាណិជ្ជកម្ម) ។
2. រួមបញ្ចូលសូចនាករបន្ថែមនៅក្នុងរបាយការណ៍
ដូច្នេះរបាយការណ៍ត្រូវបានធ្វើឱ្យសាមញ្ញ។ ឥឡូវនេះយើងត្រូវឆ្លើយសំណួររបស់អ្នកគ្រប់គ្រង៖ តើអ្វីៗដំណើរការយ៉ាងដូចម្តេច? ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន អ្នកនឹងត្រូវបញ្ចូលសូចនាករលទ្ធផល និងមេគុណមួយចំនួនទៅក្នុង ODDS ។ សមាសភាពរបស់ពួកគេអាស្រ័យលើភាពជាក់លាក់នៃសកម្មភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនជាក់លាក់មួយ និងអ្នកគ្រប់គ្រងកំពូលជាក់លាក់។ យើងអាចណែនាំឱ្យប្រើសូចនាករជាសាកលដូចខាងក្រោម។ ជាឧទាហរណ៍ វាជាការគួរឱ្យចាប់អារម្មណ៍សម្រាប់ CEO ដើម្បីតាមដានសមាមាត្រនៃប្រាក់ចំណូលសុទ្ធទៅនឹងលំហូរសាច់ប្រាក់។ វាកំណត់ថាតើប្រាក់ចំណេញសុទ្ធប៉ុន្មានត្រូវបានវិនិយោគក្នុងទម្រង់ជាលុយពិត ហើយចំនួនរបស់វានៅសល់អ្វីក្រៅពីកំណត់ត្រា "ក្រដាស"។ សមាមាត្រនេះត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោមៈ
សមាមាត្រនៃប្រាក់ចំណេញសុទ្ធក្នុងលំហូរសាច់ប្រាក់ = លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ៖ ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ។
សូចនាករសំខាន់មួយទៀតគឺសមាមាត្រនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ទៅនឹងបំណុលសរុប (លំហូរសាច់ប្រាក់ទៅសមាមាត្របំណុលសរុប) ដែលបង្ហាញពីកម្រិតនៃស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។ រូបមន្តសម្រាប់ការគណនារបស់វា៖
លំហូរសាច់ប្រាក់ទៅសមាមាត្របំណុលសរុប = លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ៖ បំណុលសរុប។
តារាងទី 1. សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់ពាក់កណ្តាលដំបូងនៃឆ្នាំ 2010, ពាន់រូប្លិ៍។ (ដកស្រង់)
| សន្ទស្សន៍ | មករា | ខែកុម្ភៈ | ... | ខែមិថុនា | |||
| ផែនការ | ការពិត | ផែនការ | ការពិត | ... | ផែនការ | ការពិត | |
| សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើមអំឡុងពេល | 100 | 50 | 50 | 130 | ... | 202 | 185 |
| ប្រាក់ចំណូលពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ រួមមានៈ | 1000 | 950 | 1020 | 980 | ... | 1100 | 1000 |
| ដោយសកម្មភាពស្នូល | 1000 | 950 | 1020 | 980 | ... | 1100 | 1000 |
| លំហូរចេញពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ រួមមានៈ | 900 | 870 | 912 | 880 | ... | 970 | 970 |
| ការទូទាត់បុគ្គលិក | 200 | 200 | 200 | 200 | ... | 200 | 210 |
| ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ | 600 | 570 | 612 | 580 | ... | 660 | 650 |
| ការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មភាគីទីបី | 100 | 100 | 100 | 100 | ... | 110 | 110 |
| លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ | 100 | 80 | 108 | 100 | ... | 130 | 30 |
| ប្រាក់ចំណូលពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ រួមមានៈ | - | - | - | - | ... | -4 | 100 |
| ទទួលបានប្រាក់កម្ចី | - | - | - | ... | - | 100 | |
| លំហូរចេញពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ រួមមានៈ | - | - | - | - | ... | 4 | - |
| ការសងប្រាក់កម្ចី | - | - | - | - | ... | - | - |
| ការប្រាក់ដែលបានបង់ | - | - | - | - | ... | 4 | |
| ថតសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ | - | - | - | - | ... | 4 | 100 |
| ប្រាក់ចំណូលពីសកម្មភាពវិនិយោគ រួមមានៈ | - | - | - | - | ... | - | - |
| ការអនុវត្ត OS | - | - | - | - | ... | - | - |
| លំហូរចេញពីសកម្មភាពវិនិយោគ រួមមានៈ | 150 | |j | 150 | 150 | ... | 250 | 300 |
| ការវិនិយោគដើមទុន | 150 | - | 150 | 150 | ... | 250 | 300 |
| លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពវិនិយោគ | -150 | - | -150 | -150 | ... | -250 | -300 |
| លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធសរុប | -50 | 80 | -42 | -50 | ... | -124 | -170 |
| សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល | 50 | 130 | 8 | 80 | ... | 78 | 15 |
ជាចុងក្រោយ អ្នកក៏អាចប្រើសូចនាករដូចជា "សាច់ប្រាក់" ត្រឡប់មកវិញលើការលក់។ សមាមាត្រនេះបង្ហាញពីចំនួនរូប្លិ៍នៃគណនីលំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធសម្រាប់មួយរូប្លនៃប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាននៅលើគណនីរបស់ក្រុមហ៊ុន។ វាអាចដើរតួជា analogue ដ៏ល្អនៃសូចនាករ "ប្រាក់ចំណូលប្រតិបត្តិការមុនពេលរំលោះទ្រព្យសកម្មថេរ និងរំលោះទ្រព្យសកម្មអរូបី" (OIBDA ប្រាក់ចំណូលប្រតិបត្តិការមុនពេលរំលោះ និងរំលោះ)។ ប្រាក់ចំណេញពីការលក់ត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោមៈ
សាច់ប្រាក់លើការលក់ = លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ៖ បង្កាន់ដៃពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ។
សម្រេចចិត្តលើការអត់ធ្មត់
ជំហានបន្ទាប់នៅលើផ្លូវទៅកាន់របាយការណ៍ច្បាស់លាស់ និងងាយស្រួលគឺផ្តល់ឱ្យអ្នកប្រើប្រាស់នូវព័ត៌មានអំពីគម្លាតនៃការទូទាត់ដែលបានគ្រោងទុក និងបង្កាន់ដៃពីរបាយការណ៍ជាក់ស្តែង។ គ្រាន់តែចុះបញ្ជីវាច្បាស់ជាមិនគ្រប់គ្រាន់ទេ។ វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការធ្វើឱ្យវាអាចយល់បានភ្លាមៗថាតើពួកគេរិះគន់ឬអត់។
តារាងទី 2. ការកែប្រែរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់ឆមាសទីមួយនៃឆ្នាំ 2010,
| សូចនាករប្រតិបត្តិការ | មករា | ខែកុម្ភៈ | ... | ខែមិថុនា | |||||
| ការពិត | ស្ថានភាព, % | ការពិត | ស្ថានភាព, % | និន្នាការ % | ... | ការពិត | ស្ថានភាព, % | និន្នាការ % | |
| បង្កាន់ដៃ, ពាន់រូប្លិ៍ | 950 | -5 | 980 | 3,92 | 3,16 | ... | 1000 | -9,09 | -9,09 |
| ការទូទាត់ដល់បុគ្គលិក, ពាន់រូប្លិ៍ | 200 | 0 | 200 | 0 | 0 | ... | 210 | 5 | 0 |
| ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ, ពាន់រូប្លិ៍ | 570 | -5 | 580 | -5,23 | 1,75 | ... | 650 | -1,52 | -38,68 |
| ការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មរបស់អង្គការភាគីទីបីរាប់ពាន់រូប្លិ៍ | 100 | 0 | 100 | 0 | 0 | ... | 110 | 0 | 22,22 |
| សាច់ប្រាក់ត្រឡប់មកវិញលើការលក់,% | 8,4 | -1,58 | 10,2 | -0,38 | - | ... | 3 | -8,82 | - |
ចំណាំថាក្នុងអំឡុងពេលនៃការសម្របខ្លួនរបាយការណ៍ អត្ថបទរបស់វាប្រែក្លាយទៅជាសូចនាករការអនុវត្តសំខាន់ៗ (KPIs)។ តម្លៃជាក់ស្តែងនៃ KPI គឺជាចំណូលសម្រាប់អត្ថបទមួយនៃអត្ថបទនៃ ODDS តម្លៃគោលដៅគឺជាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានគ្រោងទុកនៃការទូទាត់ ឬបង្កាន់ដៃ។ ចុងក្រោយ ភាពខុសគ្នាពីរប្រភេទគឺស្ថានភាព (ស្ថានភាព) និងនិន្នាការ (និន្នាការ) នៃ KPI រៀងគ្នា៖
គម្លាតនៃតម្លៃជាក់ស្តែងពីតម្លៃដែលបានគ្រោងទុក (ស្ថានភាព) = (តម្លៃជាក់ស្តែង - តម្លៃដែលបានគ្រោងទុក): តម្លៃដែលបានគ្រោងទុក x 100%;
គម្លាតពីកម្រិតនៃខែមុន (និន្នាការ) = (តម្លៃសម្រាប់ខែចេញវិក្កយបត្រ - តម្លៃសម្រាប់ខែមុន): តម្លៃសម្រាប់ខែមុន x 100% ។
ចូរពន្យល់ពីរបៀបដែលវាដំណើរការជាមួយឧទាហរណ៍មួយ។ ក្រុមហ៊ុនបានកំណត់កម្រិតសម្ភារៈដូចគ្នាសម្រាប់ធាតុចំណាយសម្រាប់គម្លាតនៃការទូទាត់ជាក់ស្តែងពីតម្លៃដែលបានគ្រោងទុកនៃខែបច្ចុប្បន្ន និងពីតម្លៃនៃអំឡុងពេលមុន៖
រហូតដល់ -5 ភាគរយ - គម្លាតវិជ្ជមាន (ចំណាយតិចជាងមុន);
ពី -5 ទៅ 2 ភាគរយ - គម្លាតអព្យាក្រឹត (ពិតជាសមនឹងថវិកា);
ច្រើនជាង 2 ភាគរយ - គម្លាតអវិជ្ជមាន។
នៅក្នុងខែកុម្ភៈលំហូរចេញនៃមូលនិធិក្រោមធាតុ "ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ" មានចំនួន 580 ពាន់រូប្លិ៍ខណៈពេលដែលវាត្រូវបានគ្រោងទុកសម្រាប់រយៈពេលដូចគ្នាចំនួន 612 ពាន់រូប្លិ៍ក្នុងខែមករាតួលេខដូចគ្នាគឺ 570 ពាន់រូប្លិ៍ (សូមមើលតារាងទី 2) ។ ដូច្នោះហើយគម្លាតនៃលំហូរចេញពិតប្រាកដបើប្រៀបធៀបទៅនឹងថវិកានឹងមាន -5.2% (580 ពាន់រូប្លិ៍ - 612 ពាន់រូប្លិ៍): 612 ពាន់រូប្លិ៍។ X 100%) ។ តម្លៃនេះសមនឹងជួរដំបូងនៃគម្លាត (រហូតដល់ -5%) ដែលមានន័យថាស្ថានភាពនៃ KPI "ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ" សម្រាប់ខែកុម្ភៈគឺវិជ្ជមាន។ ឥឡូវនេះ ចូរយើងវាយតម្លៃនិន្នាការ។ លំហូរចេញនៃមូលនិធិក្រោមធាតុនេះក្នុងខែកុម្ភៈធៀបនឹងខែមករាគឺខ្ពស់ជាង 1.75% ((580 ពាន់រូប្លិ៍ - 570 ពាន់រូប្លិ៍): 570 ពាន់រូប្លិ៍ X 100%) ។ ដូច្នេះនិន្នាការគឺអព្យាក្រឹត (គម្លាតធ្លាក់ក្នុងចន្លោះពី -5% ទៅ 2%)។
សម្រាប់មេគុណបន្ថែម អ្នកក៏នឹងត្រូវកំណត់ជួរអត់ធ្មត់ផងដែរ។ ជាឧទាហរណ៍ ភាពប្រែប្រួលណាមួយដែលធំជាង 10 ភាគរយនឹងក្លាយជាសញ្ញាប្រកាសអាសន្នសម្រាប់ការត្រឡប់មកវិញជាសាច់ប្រាក់លើការលក់ បើទោះបីជាវាជាការបំពេញលើសផែនការដ៏សំខាន់ក៏ដោយ។ បន្ទាប់ពីទាំងអស់។ កម្រិតខ្ពស់ការបង់ប្រាក់ចូល និងចំនួនតិចតួចនៃការទូទាត់ទៅឱ្យសមភាគីក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍មួយអាចជាលទ្ធផលនៃការរំលោភលើចង្វាក់នៃការទូទាត់។
បង្កើតប្រព័ន្ធ "ភ្លើងចរាចរណ៍" សម្រាប់គម្លាត
រឿងចុងក្រោយដែលត្រូវធ្វើជាមួយ ODDS ដើម្បីឱ្យឯកសារនេះក្លាយជាក្តីសុបិនរបស់ CEO គឺការគូសបញ្ជាក់ពីគម្លាតដ៏សំខាន់បំផុតសម្រាប់ក្រុមហ៊ុននៅក្នុងអត្ថបទជាក់លាក់។ យើងគូសបញ្ជាក់ពីស្ថានភាពវិជ្ជមាន និងនិន្នាការពណ៌បៃតង (ស្ថានភាពមិនតម្រូវឱ្យមានការអន្តរាគមន៍) អព្យាក្រឹតពណ៌លឿង (ការយកចិត្តទុកដាក់គួរត្រូវបានបង់ ប៉ុន្តែមិនមានវិធានការបន្ទាន់ណាមួយត្រូវបានទាមទារ) និងអវិជ្ជមានពណ៌ក្រហម (អ្វីមួយដែលត្រូវធ្វើជាបន្ទាន់ដើម្បីកែតម្រូវ ស្ថានភាព) ។ តាមក្បួនរបាយការណ៍បែបនេះត្រូវបានចងក្រងនៅក្នុង Excel ហើយការបន្លិចពណ៌អាចត្រូវបានបញ្ចូលដោយដៃ។ ប៉ុន្តែវាជាការប្រសើរក្នុងការប្រគល់ការងារនេះទៅកម្មវិធី។ ប្រសិនបើរបាយការណ៍ត្រូវបានបង្កើតនៅក្នុង Excel កំណែ 2003 នោះក្បួនដោះស្រាយនៃសកម្មភាពនឹងមានដូចខាងក្រោម៖
ជ្រើសរើសក្រឡាដែលមានគម្លាត;
នៅក្នុងម៉ឺនុយកម្មវិធី "ទ្រង់ទ្រាយ" ជ្រើសរើសពាក្យបញ្ជា "ការធ្វើទ្រង់ទ្រាយតាមលក្ខខណ្ឌ";
នៅក្នុងប្រអប់ដែលលេចឡើង កំណត់លក្ខខណ្ឌនៃការធ្វើទ្រង់ទ្រាយ - ពណ៌ពុម្ពអក្សរ។ ត្រលប់ទៅឧទាហរណ៍ខាងលើសម្រាប់គម្លាត "រហូតដល់ -5 ភាគរយ" នៅក្រោមធាតុ "ការទូទាត់សម្រាប់សម្ភារៈ" - ពណ៌ពុម្ពអក្សរពណ៌បៃតងសម្រាប់ "ពី -5 ទៅ 2 ភាគរយ" - លឿង "លើសពី 2 ភាគរយ" - ក្រហម។
នៅក្នុង Excel 2007 ជម្រើសនៃការធ្វើទ្រង់ទ្រាយតាមលក្ខខណ្ឌគឺកាន់តែទូលំទូលាយ - ស្ថានភាពរង្វាស់អាចត្រូវបានតំណាងជាព្រួញពណ៌ ឬរង្វង់ដែលធ្វើត្រាប់តាមភ្លើងសញ្ញាចរាចរណ៍។ នីតិវិធីគឺស្រដៀងនឹងរបៀបធ្វើទ្រង់ទ្រាយតាមលក្ខខណ្ឌនៅក្នុង Excel 2003។ ហើយភាពខុសគ្នាសំខាន់គឺការរុករកតាមរយៈម៉ឺនុយកម្មវិធី (ផ្ទាំង "ផ្ទះ" (ក្រុម "រចនាប័ទ្ម") - ប៊ូតុង "ការធ្វើទ្រង់ទ្រាយតាមលក្ខខណ្ឌ" - "បង្កើត ច្បាប់" ធាតុពីបញ្ជីទម្លាក់ចុះ) ។
ជាលទ្ធផលនៃការងារដែលបានធ្វើ របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ ដែលមានភាពស្រពិចស្រពិលចំពោះអ្នកមិនមានហិរញ្ញវត្ថុ ក្លាយជាឧបករណ៍សម្រាប់ត្រួតពិនិត្យដំណើរការរបស់ក្រុមហ៊ុន។ របាយការណ៍នេះមានតែសូចនាករចាំបាច់ ក៏ដូចជាសូចនាករបន្ថែម ដែលជួយអ្នកវាយតម្លៃស្ថានភាពនៃកិច្ចការបានយ៉ាងឆាប់រហ័សជាមួយប្រាក់។
សម្រាប់សេដ្ឋកិច្ចពិតប្រាកដវាមានសារៈសំខាន់ខ្លាំងណាស់ដែលមិនមាន "រន្ធ" នៅក្នុងការធ្វើផែនការមូលនិធិបច្ចុប្បន្ន ពោលគឺវិក័យប័ត្រទាំងអស់ត្រូវតែបង់ទាន់ពេលវេលា ប្រាក់ឈ្នួលត្រូវតែបង់ទាន់ពេលវេលា។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន ក្រុមហ៊ុនស្វែងរកការពន្លឿនដំណើរការនៃការទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីអតិថិជន និងអតិថិជន។ ថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់ជួយសេវាកម្មហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសក្នុងការសម្រេចចិត្តលើការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទាននៃសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន (ប្រសិនបើគម្លាតសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបង្កើតឡើង) ឬការដកប្រាក់ពីចរាចរ។
ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានត្រូវបានសម្រេចតាមរយៈការចរចាជាមួយអ្នកម៉ៅការដើម្បីពន្លឿនការទូទាត់ជាមួយធនាគារសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លីជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់សម្រាប់ការទូទាត់ពន្យារពេល។ អ្នកអាចដកប្រាក់ពីចរាចរតាមវិធីដូចខាងក្រោមៈ ប្រាក់បញ្ញើក្នុងធនាគារដើម្បីទទួលបានការប្រាក់ ការផ្តល់ការពន្យាពេលដល់ដៃគូដើម្បីកែលម្អភាពជាដៃគូ ការដកប្រាក់ពីសហគ្រាសក្នុងគោលបំណងវិនិយោគលើមូលបត្រ ពង្រីកផលិតកម្មជាដើម។ វាអាចត្រូវបានប្រមូលផ្តុំដើម្បីបង្កើត "ខ្នើយ" ដែលមានសារៈសំខាន់ជាពិសេសនៅពេលព្រឹកព្រលឹមនៃការណែនាំនៃផែនការនៅក្នុងសហគ្រាសនៅពេលដែលផែនការខុសគ្នាយ៉ាងខ្លាំងពីស្ថានភាពជាក់ស្តែង។
រចនាសម្ព័ន្ធនៃថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់គឺស្រដៀងគ្នាទៅនឹងរចនាសម្ព័ន្ធនៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាស (ទម្រង់លេខ 4) ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ នេះមិនមែនជាទម្រង់គ្រប់គ្រងទេ ប៉ុន្តែជាទម្រង់គ្រប់គ្រង ដូច្នេះវាមានភាពខុសគ្នាខ្លះ។
នៅក្នុងអត្ថបទនេះ យើងពិចារណាពីលក្ខណៈពិសេសនៃការធ្វើផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់នៅក្នុងឧស្សាហកម្មសំណង់។
លក្ខណៈពិសេសដំបូងនៃការសាងសង់គឺនៅក្នុងគណនេយ្យវត្ថុ ពោលគឺនៅក្នុងការគ្រប់គ្រងវត្ថុជាច្រើន (ជួនកាលមិនពាក់ព័ន្ធ)។ លក្ខណៈពិសេសទីពីរគឺក្រុមហ៊ុនសំណង់អាចសាងសង់ដោយខ្លួនឯង (នៅពេលដែលវត្ថុសំណង់ក្លាយជាទ្រព្យសម្បត្តិ) និងសម្រាប់អតិថិជន។ ហើយលក្ខណៈពិសេសទីបី - ក្រុមហ៊ុនសំណង់តែងតែទាក់ទាញអ្នកម៉ៅការសម្រាប់ការងារឬផ្នែកនៃការងារដែលប៉ះពាល់ដល់ផែនការនិងថវិកាផងដែរ។
នៅក្នុងតារាង។ 1 បង្ហាញពីថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុនសំណង់។ នៅក្នុងអត្ថបទនេះ យើងនឹងមិនបែងចែករវាងស្ថាប័នចុះកិច្ចសន្យា និងអាជ្ញាធរចុះកិច្ចសន្យាទេ ព្រោះគោលការណ៍នៃការទទួលមូលនិធិគឺដូចគ្នា។
តារាងទី 1. រចនាសម្ព័ន្ធនៃថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុនសំណង់
|
សន្ទស្សន៍ |
អត្ថន័យ |
|
សាច់ប្រាក់លំហូរចេញពីប្រតិបត្តិការ | |
|
ចំណូល៖ | |
| |
| |
|
រួមទាំងវត្ថុ | |
|
ការចំណាយ៖ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
រួមទាំងវត្ថុ | |
|
សាច់ប្រាក់លំហូរចេញពីសកម្មភាពវិនិយោគ | |
|
ចំណូល៖ | |
|
ការទទួលបានទ្រព្យសកម្មថេរ | |
|
ការវិនិយោគផ្សេងទៀត។ | |
|
ការចំណាយ៖ | |
|
ការលក់ទ្រព្យសកម្មថេរ | |
|
ការផ្គត់ផ្គង់ផ្សេងទៀត។ | |
|
សាច់ប្រាក់លំហូរចេញពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ | |
|
ចំណូល៖ | |
|
ការទទួលបានប្រាក់កម្ចី | |
|
ការលក់ភាគហ៊ុន និងមូលបត្រផ្សេងទៀត។ | |
|
ការចំណាយ៖ | |
|
ការទិញភាគហ៊ុន | |
|
ការត្រឡប់មកវិញនៃប្រាក់កម្ចី | |
|
លំហូរសាច់ប្រាក់សរុប | |
|
សាច់ប្រាក់នៅដើមសម័យកាល | |
|
សាច់ប្រាក់នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល |
ថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់មានបីផ្នែកធំៗ៖ សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ការវិនិយោគ និងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។
សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ- ការសាងសង់គ្រឿងបរិក្ខារនិងការអនុវត្តរបស់ពួកគេ (ការដឹកជញ្ជូនដល់អតិថិជន) ។ ក្នុងសកម្មភាពប្រតិបត្តិការមានការចំណាយ និងការទទួលសាច់ប្រាក់។
សកម្មភាពវិនិយោគ- ការវិនិយោគរយៈពេលវែង និងទទួលបានពីការទិញទ្រព្យសកម្មថេរ និងការវិនិយោគដើមទុនផ្សេងទៀត។ ផ្នែកនៃផែនការនេះមានសារៈសំខាន់ជាយុទ្ធសាស្ត្រ ពីព្រោះបើគ្មានការបណ្តាក់ទុនទេ នោះនឹងមិនមានការអភិវឌ្ឍន៍របស់ក្រុមហ៊ុនទេ (យើងកំពុងនិយាយអំពីការអភិវឌ្ឍន៍គុណភាពដែលទាក់ទងនឹងការបន្តឧបករណ៍)។
សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ- ផ្នែកសំខាន់បំផុតសម្រាប់ "ភ្ជាប់" ថវិកា។ នេះគឺដោយសារតែការពិតដែលថាការរៀបចំផែនការនៃផ្នែកទីមួយត្រូវបានផ្តល់ដោយកងកម្លាំងនៃនាយកដ្ឋានជាច្រើននៃសហគ្រាសដែលមិនត្រូវបានសម្របសម្រួលជាមួយគ្នា។ សកម្មភាពវិនិយោគត្រូវបានគ្រោងទុកដោយអង្គភាពគ្រប់គ្រង និងផលិតកម្ម។ សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានគ្រោងទុកដោយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់សហគ្រាស នាយកដ្ឋានហិរញ្ញវត្ថុ និង PEO ។ ប៉ុន្តែបន្ទាប់ពីសង្ខេបទិន្នន័យនៅក្នុងតារាង។ 1 វាអាចប្រែថាលំហូរចេញពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ននឹងមិនអំណោយផល។ វាមិនមានន័យថាអវិជ្ជមានទេ។ មានបន្ទាត់ពីរនៅក្នុង BDDS: សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើម និងនៅចុងបញ្ចប់នៃអំឡុងពេល។ ដូច្នេះប្រសិនបើមានសមតុល្យលើស ម្ចាស់សហគ្រាសអាចសម្រេចចិត្តសងប្រាក់កម្ចីមុនកាលកំណត់ ឬវិនិយោគលើទ្រព្យសកម្មថេរ ហើយប្រសិនបើមានការខ្វះខាត (សមតុល្យអវិជ្ជមាននៅចុងខែ) ពួកគេអាចស្នើសុំហិរញ្ញប្បទានបន្ថែម។ .
នៅពេលរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ បន្ថែមពីលើការភ្ជាប់ថវិកាទាំងមូល វាចាំបាច់ក្នុងការពិចារណាលើទិដ្ឋភាពមួយ។ លំហូរចេញពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការត្រូវតែមានភាពវិជ្ជមាន។ នៅលើផ្នែកនៃថវិកានេះក្រុមហ៊ុនទទួលបានប្រាក់ចំណេញរបស់ខ្លួន។ នៅក្នុងសកម្មភាពផលិតកម្ម (ក្នុងការសាងសង់ផងដែរជាមួយនឹងការរឹតបន្តឹងមួយចំនួន) សហគ្រាសត្រូវប្រមូលប្រាក់ចំណេញរៀងរាល់ខែ។ លំហូរចេញពីសកម្មភាពវិនិយោគត្រូវតែមានលក្ខណៈអវិជ្ជមាន ពោលគឺសហគ្រាសត្រូវវិនិយោគសាច់ប្រាក់របស់ខ្លួនក្នុងការទិញឧបករណ៍ថ្មី។ លំហូរចេញពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុធ្វើឱ្យមានតុល្យភាពសកម្មភាពពីរផ្សេងទៀត។
ចំណាំ!ប្រសិនបើសហគ្រាសមានលំហូរសាច់ប្រាក់អវិជ្ជមានពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ប៉ុន្តែលំហូរសាច់ប្រាក់វិជ្ជមានពីសកម្មភាពវិនិយោគ នេះគឺជាសញ្ញាគួរឱ្យព្រួយបារម្ភ។ នេះអាចបណ្តាលមកពីការពិតដែលថាក្រុមហ៊ុនផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់សកម្មភាពបច្ចុប្បន្នតាមរយៈការលក់ទ្រព្យសកម្មថេរ។ វាច្បាស់ណាស់ថាសហគ្រាសបែបនេះនាពេលអនាគតមិនអាចរំពឹងជោគជ័យបានទេ។
ដូច្នេះ ការធ្វើផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់អនុញ្ញាតឱ្យក្រុមហ៊ុនធ្វើចលនាក្នុងទិសដៅសំខាន់ជាយុទ្ធសាស្ត្រផងដែរ។ វាអាចត្រូវបានបន្ថែមថាផែនការចំណូលនិងចំណាយនឹងមិនបង្ហាញយើងនូវរូបភាពពេញលេញដូច BDDS ទេពីព្រោះការវិនិយោគលើទ្រព្យសកម្មថេរមិនមែនជាការចំណាយទេប៉ុន្តែការចំណាយ (នោះគឺវាមិនកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធទេ) ។ ហើយប្រសិនបើអ្នកគូរតែថវិកានៃប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយនោះ ការទិញយកទ្រព្យសកម្មថេរនឹងមិនអាចមើលឃើញទាល់តែសោះ (ប្រសិនបើដំណើរការរៀបចំផែនការត្រូវបានបង្កើតឡើងត្រឹមត្រូវតាមទស្សនៈនៃគណនេយ្យ)។
ឥឡូវនេះសូមពិនិត្យមើលឱ្យកាន់តែច្បាស់អំពីរបៀបដែលវាត្រូវបានគ្រោងទុក ថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់។តាមក្បួនថវិកានេះត្រូវបានរៀបចំសម្រាប់ឆ្នាំដោយបែងចែកជាត្រីមាសនិងខែ។
ការចងក្រងសម្រាប់ឆ្នាំជាធម្មតាធ្វើឡើងដោយអ្នកគ្រប់គ្រង ឬម្ចាស់ ដោយសារពួកគេបានកំណត់អាទិភាពជាយុទ្ធសាស្ត្ររបស់ក្រុមហ៊ុន។ លើសពីនេះ ការចងក្រង BDDS សម្រាប់រយៈពេលមួយឆ្នាំគឺមិនផ្តល់ព័ត៌មានដូចរយៈពេលខ្លីនោះទេ ដោយសារថវិកានេះមិនបម្រើដើម្បីធានាប្រសិទ្ធភាពនៃសហគ្រាស ប៉ុន្តែដើម្បីធានាបាននូវហិរញ្ញប្បទានរបស់ខ្លួន។ ដូច្នេះយើងនឹងពិចារណាតែដំណើរការចងក្រងក្នុងរយៈពេលខ្លីប៉ុណ្ណោះ - មួយភាគបួនឬមួយខែ (ដែលគេហៅថាការកែតម្រូវនៃ BDDS មុនពេលដើមខែ) ។
ដំណើរការនៃការរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់មួយខែមានដំណាក់កាលជាច្រើន។
ដំណាក់កាលទី 1- ការកំណត់ការព្យាករណ៍សម្រាប់ខែបច្ចុប្បន្ន។ ជាធម្មតាធ្វើឡើងនៅថ្ងៃទី ២០-២៥ នៃខែ។ ក្នុងអំឡុងពេលដំណាក់កាល ការបញ្ជាក់ទិន្នន័យត្រូវបានប្រមូលពីនាយកដ្ឋាននានា ដើម្បីកំណត់សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅលើដៃ និងនៅលើគណនីនៅចុងខែ (បច្ចុប្បន្ន)។ ចំនួននេះនៅក្នុងថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់នៅខែបន្ទាប់នឹងជាសមតុល្យនៅដើមដំបូង។
ដំណាក់កាលទី 2- ការប្រមូលព័ត៌មានពីនាយកដ្ឋានស្តីពីការទូទាត់ និងបង្កាន់ដៃក្នុងខែដែលបានគ្រោងទុក។
នាយកដ្ឋានថវិកាទទួលបានបង្កាន់ដៃដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់ទម្រង់របាយការណ៍បិទ (ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនជាអ្នកម៉ៅការ) ពីផ្នែកលក់ - បង្កាន់ដៃដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់វត្ថុដែលបានលក់ ពីកន្លែងផលិត អ្នកផ្គត់ផ្គង់ - ទិន្នន័យស្តីពីការទូទាត់ដែលបានគ្រោងទុកនៅលើវិក្កយបត្រទៅអ្នកម៉ៅការសម្រាប់ការងារដែលបានអនុវត្ត។ និងសម្ភារៈដែលបានផ្គត់ផ្គង់ពីនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ - ការបង់ពន្ធដែលបានព្យាករណ៍។ ការទូទាត់ដល់និយោជិតលើប្រាក់ឈ្នួលអាចត្រូវបានព្យាករណ៍ដោយបុគ្គលិក (ពួកគេរក្សាតារាងបុគ្គលិក) និងដោយគណនេយ្យ (ផ្អែកលើរយៈពេលមុន) ។ ជាញឹកញាប់ ការព្យាករណ៍ប្រាក់បៀវត្សរ៍ត្រូវបានអនុវត្តដោយ PEO ដែលដោយសារតែបន្ទុកការងារខ្ពស់របស់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ និងភាពសាមញ្ញនៃការគណនាប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិត។
វាត្រូវបានណែនាំឱ្យបង្កើតបង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់ដែលបានគ្រោងទុក ដោយបែងចែកជាសប្តាហ៍ ឬសូម្បីតែតាមថ្ងៃ។ នេះត្រូវបានធ្វើក្នុងគោលបំណងដើម្បីជៀសវាងគម្លាតសាច់ប្រាក់មិនត្រឹមតែនៅចុងខែប៉ុណ្ណោះទេប៉ុន្តែពេញមួយរយៈពេលទាំងមូល។ តាមក្បួនវិធីសាស្រ្តនៃការរៀបចំផែនការនេះជួយក្រុមហ៊ុនឬក្រុមហ៊ុនដែលមិនស្ថិតស្ថេរដែលផែនការហិរញ្ញវត្ថុនិងសេដ្ឋកិច្ចនៅតែឆៅ។
ដូចគ្នានេះផងដែរពីនាយកដ្ឋានផលិតកម្មការទូទាត់ដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់ឧបករណ៍ (ការវិនិយោគ) ដែលយល់ព្រមជាមួយការគ្រប់គ្រងរបស់ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានទទួលហើយពីនាយកដ្ឋានហិរញ្ញវត្ថុ (គណនេយ្យ) - ការទូទាត់ដែលបានគ្រោងទុកលើប្រាក់កម្ចី។
ដំណាក់កាលទី 3- ថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់។ ដំណើរការនេះត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយ PEO ។ វាត្រូវបានណែនាំឱ្យធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មដំណើរការនៅក្នុង MS Excel ដោយប្រើម៉ាក្រូ ឬការបង្រួបបង្រួម។ វាជាការសំខាន់ណាស់ដែលនៅដំណាក់កាលបន្ទាប់ PEO មាន BDDS ទូទៅនៅក្នុងប្រព័ន្ធព័ត៌មានមួយ ក៏ដូចជាកម្មវិធីពីគ្រប់នាយកដ្ឋានក្នុងទម្រង់ដែលអាចអានបាន។ សម្រាប់ធាតុចំណាយនីមួយៗ អ្នកអាចកំណត់លេខកូដផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក (ពួកវាអាចមានតែមួយ ឬស្របតាម RAS)។
ដំណាក់កាលទី 4- ការពិភាក្សាអំពីថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់នៅគណៈកម្មាធិការថវិកា។ នៅក្នុងក្រុមហ៊ុន (ជាពិសេសមនុស្សវ័យក្មេង) ប្រហែលជាមិនមានគណៈកម្មាធិការថវិកាទេ បន្ទាប់មកការពិភាក្សាកើតឡើងរវាងអ្នកចូលរួមទាំងអស់ក្នុងដំណើរការនៃការចងក្រង BDDS និងការគ្រប់គ្រងសហគ្រាស។
នៅក្នុងកិច្ចប្រជុំនេះ IEE ដាក់ស្នើថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់ដែលបែងចែកជាថ្ងៃ សប្តាហ៍។ ប្រសិនបើចាំបាច់ ធាតុចំណាយនីមួយៗអាចត្រូវបានបែងចែកទៅជានាយកដ្ឋាន។ នេះត្រូវបានសម្រេចតាមរយៈការប្រើប្រាស់ឧបករណ៍កម្មវិធី ជាពិសេសមុខងារ Excel "សរុបរង"។ ឧទាហរណ៍នៃថវិកានេះដែលបែងចែកជាសប្តាហ៍ត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងតារាង។ 2. ក្រុមហ៊ុនដែលមានសំណួរគ្រោងនឹងទទួលសាច់ប្រាក់ពីអតិថិជននៅដើមខែ និងពីការលក់គ្រឿងបរិក្ខារផ្ទាល់ខ្លួននៅចុងខែ។
តារាងទី 2. ឧទាហរណ៍នៃថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនសំណង់ (ពាន់រូប្លិ៍)
|
សន្ទស្សន៍ |
០១-០៧ ថ្ងៃ។ |
០៨-១៤ ថ្ងៃ។ |
១៥–២១ |
២២–២៨ |
២៩–៣១ |
សរុប |
|
សាច់ប្រាក់លំហូរពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ |
13 000,0 |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
21 500,0 |
|
ចំណូល៖ | ||||||
|
ការចំណាយ៖ | ||||||
|
សាច់ប្រាក់លំហូរពីសកម្មភាពវិនិយោគ |
–5000,0 |
|||||
|
ចំណូល៖ | ||||||
|
ការចំណាយ៖ | ||||||
|
សាច់ប្រាក់លំហូរពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ |
-3 000,0 |
–3000,0 |
||||
|
ចំណូល៖ | ||||||
|
ការចំណាយ៖ | ||||||
|
លំហូរសាច់ប្រាក់សរុប |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
13 500,0 |
|
ដូច្នេះ ទោះបីជាការពិតដែលថាលំហូរសាច់ប្រាក់សរុបរបស់ក្រុមហ៊ុនមានភាពវិជ្ជមានក៏ដោយ នៅចន្លោះពេលជាក់លាក់មួយមាន "គម្លាតសាច់ប្រាក់" ពោលគឺសមតុល្យសាច់ប្រាក់អវិជ្ជមាន (សូមមើលរូប)។
គម្លាតសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាស
ដោយមើលឃើញរូបភាពបែបនេះ គណៈកម្មាធិការថវិកាអាចសម្រេចលើការផ្តល់មូលនិធិបន្ថែម ដោយពន្លឿនការទទួលបានមូលនិធិពីការលក់វត្ថុ។ យោងតាមក្រុមលក់ ពួកគេនឹងអាចពន្លឿនការទទួលបានមូលនិធិត្រឹមមួយសប្តាហ៍។ ប៉ុន្តែវានឹងមិនគ្រប់គ្រាន់ទេ។ អ្នកគ្រប់គ្រងដែលនៅសល់សម្រេចចិត្តយកធនាគារ។ បន្ទាប់មក BDDS នឹងនៅបន្ទាប់ (តារាងទី 3) ។
តារាងទី 3. កែសម្រួលថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់
|
សន្ទស្សន៍ |
០១-០៧ ថ្ងៃ។ |
០៨-១៤ ថ្ងៃ។ |
១៥–២១ |
២២–២៨ |
២៩–៣១ | |
|
លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ | ||||||
|
ចំណូល៖ |
35 000,0 |
73 000,0 | ||||
|
ការចំណាយ៖ | ||||||
|
លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគ | ||||||
|
ចំណូល៖ | ||||||
|
ការចំណាយ៖ | ||||||
|
លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ | ||||||
|
ចំណូល៖ |
13 000,0 | |||||
|
ការចំណាយ៖ |
13 000,0 | |||||
|
លំហូរសាច់ប្រាក់សរុប |
50 500,0 |
-50 000,0 |
13 500,0 |
|||
|
សាច់ប្រាក់នៅដើមសម័យកាល | ||||||
|
សាច់ប្រាក់នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល |
យើងឃើញថា ជាទូទៅលំហូរមិនផ្លាស់ប្តូរទេ លំហូរនៃមូលនិធិនៅសហគ្រាសបានបង្កើនល្បឿនយ៉ាងសាមញ្ញ (ការផ្លាស់ប្តូរត្រូវបានគូសជាអក្សរទ្រេត)។
ថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់បែបនេះអាចយកជាមូលដ្ឋាន និងការណែនាំសម្រាប់សកម្មភាពរបស់នាយកដ្ឋានទាំងអស់។
ចូរយើងផ្តោតលើការគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់ដោយសង្ខេប។ ជាមួយនឹងផែនការបែបនេះ ការបញ្ជាទិញការទូទាត់ទាំងអស់ត្រូវតែចុះហត្ថលេខាដោយប្រធាន IEO ព្រោះនាយកដ្ឋានរបស់គាត់ត្រូវតែគ្រប់គ្រងការទូទាត់នៅក្នុងផែនការ។ ដរាបណា PEO ឃើញការទូទាត់លើស ឬមិនទទួលបានប្រាក់ចំណូល (ឥណទាន) គាត់ផ្ញើសញ្ញាទៅនាយកហិរញ្ញវត្ថុដើម្បីធ្វើការសម្រេចចិត្ត ឬស្វែងរកពិរុទ្ធជន។ នេះអាចជាផ្នែកលក់ នាយកដ្ឋានផលិតកម្ម ក៏ដូចជានាយកដ្ឋានគណនេយ្យ ដែលគណនាពន្ធមិនត្រឹមត្រូវ។
ជាមួយនឹងប្រព័ន្ធផែនការចាស់ទុំនៅសហគ្រាស ប្រាក់រង្វាន់ត្រូវបានអនុវត្តសម្រាប់ការគណនាមិនត្រឹមត្រូវ និងប្រាក់បំណាច់បន្ថែមសម្រាប់ការអនុលោមតាមផែនការ។
ដំណើរការនៃការអនុវត្តផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់រួមមានជំហានដូចខាងក្រោម។
ដំណាក់កាលទី 1- ការធ្វើផែនការដោយគ្មានស្វ័យប្រវត្តិកម្ម។ នៅដំណាក់កាលនេះ ការធ្វើផែនការត្រូវបានអនុវត្តដោយការផ្ទេរកំណត់ចំណាំទៅកាន់នាយកដ្ឋានជាមួយនឹងទិន្នន័យ ដោយនាំពួកវាទៅក្នុងប្រព័ន្ធតែមួយនៅក្នុង PEO និងបោះពុម្ពទៅអ្នកគ្រប់គ្រង។ រយៈពេលនៃដំណាក់កាលនេះគឺអស្ចារ្យបំផុត ចាប់តាំងពីនៅក្នុងដំណើរការនៃការអនុវត្តរបស់វា វាត្រូវបានកំណត់ថាតើផែនការប្រភេទណាដែលត្រូវគូរឡើង តើអ្នកណាទទួលខុសត្រូវចំពោះអ្វី និងអ្វីដែលគួរជាពេលវេលា។ តាមក្បួនវាមានរយៈពេលប្រហែល 3 ទៅ 4 ខែអាស្រ័យលើទំហំនៃសហគ្រាសនិងការចាប់អារម្មណ៍របស់នាយកប្រតិបត្តិនិងនាយកដ្ឋានក្នុងការអនុវត្តផែនការ។
នៅដំណាក់កាលនេះ ការពិគ្រោះយោបល់ផ្សេងៗកើតឡើងរវាងនាយកប្រតិបត្តិ ប្រធានគណនេយ្យករ (ទោះបីជាគាត់មិនគួរចូលរួមក្នុងដំណើរការនេះក៏ដោយ) និងប្រធាន IEE ។ ទន្ទឹមនឹងនោះ នាយកប្រតិបត្តិចង់ស្វែងយល់ពីរបៀបដែលសហគ្រាសធ្វើការប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព ចំណេញឬខាត តើគាត់មានលុយប៉ុន្មាន និងជំពាក់អ្នកណា។ មានករណីជាច្រើននៅពេលដែលថវិកាត្រូវបានរៀបចំ ដែលមានធាតុទាំង BDDS ថវិកានៃប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយ និងថវិកានៅលើតារាងតុល្យការ។ ថវិកាបែបនេះនឹងមិនអាចបង្រួបបង្រួមបានទេ វាមិនអាចស្វ័យប្រវត្តិបានទេ ហើយវាក៏នឹងមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការរៀបចំការទទួលខុសត្រូវចំពោះការពិតដែលថាវាមិនត្រូវបានបំពេញព្រោះប្រសិនបើមានការខ្វះខាតថវិកាពួកគេអាចនិយាយបានថា: ប៉ុន្តែមានប្រាក់ចំណេញ។ និងច្រាសមកវិញ។ ដូច្នេះនៅពេលអនុវត្តផែនការ DDS វាចាំបាច់ក្នុងការបំបែករុយចេញពី cutlets ។ ថវិកានីមួយៗក្នុងចំនោមថវិកាទាំងបីត្រូវតែអនុវត្តដោយឡែកពីគ្នា ប៉ុន្តែនៅក្នុងដំណើរការ ពិតណាស់ពួកគេត្រូវតែភ្ជាប់គ្នា។
ដំណាក់កាលទី 2- ការធ្វើផែនការដោយស្វ័យប្រវត្តិ។ នៅដំណាក់កាលនេះវាបង្កើត ប្រព័ន្ធព័ត៌មានដើម្បីប្រមូលសូចនាករពីនាយកដ្ឋាន ការបង្រួបបង្រួមរបស់វា។ ការផ្តល់ព័ត៌មានដល់ការគ្រប់គ្រងក៏មានលក្ខណៈស្វ័យប្រវត្តិផងដែរ។ នៅដំណាក់កាលនេះ សូម្បីតែការប្រជុំគណៈកម្មាធិការថវិកាក៏អាចត្រូវបានដកចេញដែរ ដោយសារអ្នកគ្រប់គ្រងអាចសម្រេចចិត្តដោយខ្លួនឯងថានាយកដ្ឋានណាអាចបង្កើនលំហូរសាច់ប្រាក់បាន។ នៅដំណាក់កាលនេះ ដោយមានជំនួយពីសេវាកម្មផ្តល់ព័ត៌មានសហគ្រាស ដំណើរការនៃការរៀបចំផែនការគឺដោយស្វ័យប្រវត្តិ។ វាអាចត្រូវបានដោះស្រាយដោយប្រើកម្មវិធីការិយាល័យស្តង់ដារដូចជា MS Excel និង MS Outlook ។ អាស្រ័យលើទំហំនៃសហគ្រាស ដំណាក់កាលនេះអាចចំណាយពេលរហូតដល់ពីរខែ។
នៅដំណាក់កាលនៃស្វ័យប្រវត្តិកម្មវាក៏ចាំបាច់ផងដែរដើម្បីធានាភាពស៊ីសង្វាក់គ្នានៃថវិកា។ ធាតុសំខាន់នៃ BDDS គួរតែត្រូវបានទាក់ទងជាមួយថវិកាពីរផ្សេងទៀត ឧទាហរណ៍ សមតុល្យនៅលើគណនីចរន្ត និងសាច់ប្រាក់នៅក្នុងថវិកានៅលើតារាងតុល្យការគួរតែស្មើនឹងសមតុល្យនៅក្នុងថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់។
ជាទូទៅបន្ទាប់ពីឆ្លងកាត់ដំណាក់កាលពីរជាក្បួនការអភិវឌ្ឍន៍នៃការរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ចប់ព្រោះវាត្រូវបានគេជឿថា "ហើយដូច្នេះអ្វីគ្រប់យ៉ាងដំណើរការ" ។ ប៉ុន្តែនៅដំណាក់កាលទីបី ការលើកទឹកចិត្តត្រូវបានដាក់ ដែលមានសារៈសំខាន់ជាពិសេសសម្រាប់ការអនុវត្តផែនការច្បាស់លាស់។
ដំណាក់កាលទី 3- ការធ្វើផែនការផ្លូវការ។ នៅដំណាក់កាលនេះ បទប្បញ្ញត្តិផែនការកំពុងត្រូវបានបង្កើតឡើង ដែលរួមមានដូចខាងក្រោម៖
នាយកដ្ឋានពាក់ព័ន្ធនឹងការធ្វើផែនការ;
ពេលវេលានៃការរៀបចំព័ត៌មាន;
ជម្រើសអភិវឌ្ឍន៍ផ្សេងៗ (បើចាំបាច់);
ដំណើរការនៃការបង្កើត និងអនុម័តផែនការ;
ទំនួលខុសត្រូវក្នុងការអនុវត្តផែនការ។
ជាធម្មតា វាត្រូវចំណាយពេលរហូតដល់ប្រាំមួយខែ ដើម្បីអនុវត្តធាតុសាមញ្ញនៃការធ្វើផែនការ ដូចជាការធ្វើផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់។
រឿងចុងក្រោយដែលខ្ញុំចង់និយាយគឺឆន្ទៈរបស់ CEO នៅពេលអនុវត្តផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់។ ភាពជោគជ័យនៃការអនុវត្តគឺអាស្រ័យទាំងស្រុងលើថាតើគាត់នឹងចាប់អារម្មណ៍យ៉ាងណាក្នុងការអនុវត្តបែបនេះ។ ដោយសារតែនាយកដ្ឋានផលិតកម្មនៃសហគ្រាសមិនមានឆន្ទៈក្នុងការរៀបចំផែនការវាហាក់ដូចជាពួកគេថាវាត្រូវការពេលវេលាច្រើនខណៈពេលដែលវាគ្មានប្រយោជន៍ហើយវានៅតែមិនអាចរៀបចំផែនការទាំងអស់។ ក្នុងករណីនេះ អគ្គនាយកត្រូវបង្ហាញថាតើការធ្វើផែនការមានសារៈសំខាន់យ៉ាងណាសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍន៍សហគ្រាស ហើយចង្អុលបង្ហាញថាជាមួយនឹងការរៀបចំផែនការត្រឹមត្រូវ សហគ្រាសទាំងអស់អាចដោះស្រាយបញ្ហានេះបានដោយជោគជ័យ។
នៅពេលធ្វើផែនការ PEO តម្រូវឱ្យមានសមត្ថភាពរៀបចំទម្រង់សម្រាប់តារាងគ្រប់គ្រង កំណត់បទប្បញ្ញត្តិ និងចូលរួមក្នុងស្វ័យប្រវត្តិកម្មនៃការធ្វើផែនការ ហើយបន្ទាប់ពីការអនុវត្តរបស់វា ក្នុងការថែរក្សាប្រព័ន្ធផែនការក្នុងរបៀបធ្វើការ។
វាជាការសំខាន់ក្នុងការចងចាំច្បាប់មាសមួយ: តារាងផែនការដែលបានបង្កើតតិចជាងមុន កាន់តែប្រសើរ។ វាជាការប្រសើរក្នុងការរក្សាការគណនាសំពីងសំពោងទាំងអស់នៅក្នុងការិយាល័យ PEO ។
Veselov A.I., ប្រធានអ្នកឯកទេសនៃនាយកដ្ឋានគ្រប់គ្រងថវិកានៃនាយកដ្ឋានសេដ្ឋកិច្ចនិងហិរញ្ញវត្ថុនៃ LLC CB "Agrosoyuz" (ម៉ូស្គូ), Ph.D. សេដ្ឋកិច្ច វិទ្យាសាស្ត្រ
លំហូរសាច់ប្រាក់ លំហូរសាច់ប្រាក់ លំហូរសាច់ប្រាក់ (មកពីភាសាអង់គ្លេស លំហូរសាច់ប្រាក់) ឬលំហូរសាច់ប្រាក់ គឺជាគំនិតដ៏សំខាន់បំផុតមួយនៃការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុទំនើប ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស។
លំហូរសាច់ប្រាក់គឺជាភាពខុសគ្នារវាងបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន និងការទូទាត់ក្នុងរយៈពេលមួយ។ ភាគច្រើនជាញឹកញាប់ រយៈពេលនេះត្រូវបានគេយកទៅធ្វើជាឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ។
ដើម្បីវាយតម្លៃការផ្លាស់ប្តូរ សក្ដានុពលនៃទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់សហគ្រាសត្រូវបានគូរឡើង ដោយគិតគូរពីរាល់ការទទួលសាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់ទាំងអស់។ ប្រើសម្រាប់ថវិកាសកម្មភាពរបស់សហគ្រាស នៅពេលរៀបចំផែនការអាជីវកម្ម បង្កើតថវិកាលំហូរសាច់ប្រាក់។
ប្រសិនបើតម្លៃជាលេខនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ធំជាងសូន្យ នេះគឺជាសូចនាករនៃលំហូរសាច់ប្រាក់។ ប្រសិនបើតម្លៃជាលេខនៃលំហូរសាច់ប្រាក់តិចជាងសូន្យ នោះមានលំហូរចេញនៃមូលនិធិ។
លំហូរសាច់ប្រាក់វិជ្ជមានត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយសាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានដោយសហគ្រាសសម្រាប់រយៈពេលដែលត្រូវគ្នា។ នេះអាចជាចំណូលពីការលក់ទំនិញ ការទទួលមូលនិធិសម្រាប់ការអនុវត្តការងារ ឬការផ្តល់សេវា។ លំហូរសាច់ប្រាក់អវិជ្ជមានត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយមូលនិធិដែលបានចំណាយដោយសហគ្រាសក្នុងរយៈពេលដែលត្រូវគ្នា។ ឧទាហរណ៍ ការវិនិយោគ ការទូទាត់សងប្រាក់កម្ចី ថ្លៃដើម អគ្គិសនី សម្ភារៈ ប្រាក់ឈ្នួលបុគ្គលិក ពន្ធ និងផ្សេងៗទៀត។
ការគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់បានត្រឹមត្រូវគឺមានសារៈសំខាន់ខ្លាំងណាស់ ពីព្រោះ។ អាចកាត់បន្ថយតម្រូវការដើមទុន បង្កើនល្បឿននៃការផ្លាស់ប្តូរ ក៏ដូចជាកំណត់អត្តសញ្ញាណទុនបម្រុងហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាស ហើយដោយហេតុនេះកាត់បន្ថយបរិមាណប្រាក់កម្ចីពីខាងក្រៅ។ គោលដៅសំខាន់នៃការវិភាគលំហូរសាច់ប្រាក់ និងការគ្រប់គ្រងគឺដើម្បីបង្កើនបរិមាណលំហូរសាច់ប្រាក់វិជ្ជមាន និងកាត់បន្ថយបរិមាណលំហូរសាច់ប្រាក់អវិជ្ជមាន។
ហេតុអ្វីការវិភាគលំហូរសាច់ប្រាក់មានសារៈសំខាន់?
ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនយកចិត្តទុកដាក់លើការវិភាគ និងការគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់ទេនោះ វាពិតជាលំបាកណាស់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនក្នុងការទស្សន៍ទាយគម្លាតសាច់ប្រាក់ដែលអាចកើតមាន។ នេះមានន័យថា នៅចុងខែនេះ នាងប្រហែលជាមិនមានប្រាក់សម្រាប់បង់វិក្កយបត្របច្ចុប្បន្នសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនទំនិញ ការជួលការិយាល័យ ប្រាក់ខែបុគ្គលិក និងសូម្បីតែពន្ធ។
ការកើតឡើងជាទៀងទាត់នៃគម្លាតសាច់ប្រាក់នាំឱ្យក្រុមហ៊ុនមានបញ្ហាទាំងជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ទំនិញ និងសេវាកម្ម និងជាមួយអតិថិជន។ អ្នកផ្គត់ផ្គង់, មិនពេញចិត្តនឹងបញ្ហាក្នុងការទូទាត់, លុបចោលការបញ្ចុះតម្លៃ, ផ្អាកការដឹកជញ្ជូនទំនិញ។ មានការខ្វះខាតនៃទំនិញ អតិថិជនមិនអាចទទួលបានទំនិញតាមតម្រូវការ ហើយសម្រាប់ហេតុផលនេះ ពួកគេមិនប្រញាប់ប្រញាល់បង់វិក្កយបត្រសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនដែលបានធ្វើរួច និងសេវាកម្មដែលបានបង្ហាញ។ គណនីទទួលបានកំពុងកើនឡើង ដែលធ្វើឱ្យបញ្ហាហិរញ្ញវត្ថុកាន់តែធ្ងន់ធ្ងរឡើងជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់។ មាន "រង្វង់ដ៏អាក្រក់" ។ ស្ថានភាពនេះប៉ះពាល់យ៉ាងខ្លាំងដល់ចំណូលរបស់សហគ្រាសកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណេញនិងប្រាក់ចំណេញរបស់វា។
ដូច្នេះការក្ស័យធននៃសហគ្រាសកើតឡើងនៅពេលលំហូរសាច់ប្រាក់ក្លាយជាអវិជ្ជមាន។ វាជាការសំខាន់ណាស់ដែលស្ថានភាពបែបនេះអាចកើតឡើងសូម្បីតែនៅពេលដែលសហគ្រាសជាផ្លូវការនៅតែទទួលបានប្រាក់ចំណេញ។ វាគឺនៅជាមួយនេះដែលថាបញ្ហានៃប្រាក់ចំណេញ ប៉ុន្តែក្រុមហ៊ុន illiquid ដែលជិតដល់ការក្ស័យធនត្រូវបានភ្ជាប់។
ការគណនាលំហូរសាច់ប្រាក់ក្នុង Excel
តើឧបករណ៍ស្វ័យប្រវត្តិកម្មណាដែលល្អជាងដើម្បីប្រើដើម្បីវិភាគ និងគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស? ម្ចាស់អាជីវកម្មនីមួយៗឆ្លើយសំណួរនេះសម្រាប់ខ្លួនគាត់។
មានជម្រើសរវាងកម្មវិធីឯកទេសថ្លៃៗសម្រាប់គណនេយ្យលំហូរសាច់ប្រាក់ និងបង្កើតកម្មវិធីសម្រាប់គណនេយ្យ និងការវិភាគលំហូរសាច់ប្រាក់តាមតម្រូវការរបស់អ្នកដោយប្រើ Excel ។ តាមមុខងារ វាមិនមានភាពខុសគ្នាខ្លាំងរវាងជម្រើសទាំងនេះទេ។
កម្មវិធីឯកទេសអាចមានចំណុចប្រទាក់ស្រស់ស្អាតជាងមុន ប៊ូតុងច្រើន និងមុខងារផ្សេងគ្នាមួយចំនួនធំ ដែលកម្មវិធីមួយចំនួនមិនធ្លាប់ប្រើ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ កម្មវិធីគណនេយ្យលំហូរសាច់ប្រាក់ឯកទេសមានគុណវិបត្តិធំៗមួយចំនួន។ ទីមួយពេលវេលានៃការអភិវឌ្ឍន៍។ ភាគច្រើនវាមានរយៈពេលជាច្រើនខែ។ បន្ទាប់មកការណែនាំ - ពីរបីខែទៀត។ ហើយប្រសិនបើគណនេយ្យត្រូវការការផ្លាស់ប្តូរ ដែលកើតឡើងជាញឹកញាប់ - ចំនួនទឹកប្រាក់សន្ធឹកសន្ធាប់សម្រាប់ការបន្ថែមរបាយការណ៍ថ្មី និងដំណើរការដោយអ្នកសរសេរកម្មវិធី។
ដំណោះស្រាយលំហូរសាច់ប្រាក់ដែលបានបង្កើតនៅក្នុង Excel មិនមានគុណវិបត្តិខាងលើទេ។ ប៉ុន្តែគុណសម្បត្តិដែលមិនគួរឱ្យសង្ស័យគឺភាពបត់បែននៃដំណោះស្រាយសមត្ថភាពក្នុងការផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងឆាប់រហ័សទៅនឹងការផ្លាស់ប្តូរលក្ខខណ្ឌគណនេយ្យសមត្ថភាពក្នុងការធ្វើការផ្លាស់ប្តូរបន្តិចបន្តួចដោយអ្នកប្រើប្រាស់ខ្លួនឯងភាពបត់បែននៃកម្មវិធីនិពន្ធសៀវភៅបញ្ជី Excel ។ មិនមានភារកិច្ចគណនេយ្យដែលមិនអាចត្រូវបានអនុវត្តដោយប្រើ Excel!
