Kalkulator cukai UTII. Pengiraan UTII: kadar cukai, formula dan contoh pengiraan. Formula di mana UTII dikira

,

Usahawan individu selalunya lebih suka bekerja di bawah rejim cukai khas - "imputasi". Pada masa yang sama, persoalannya ialah sama ada cara mengira UTII untuk usahawan individu, ditetapkan secara berterusan. Malah, walaupun kesederhanaan cukai itu sendiri, formula untuk mengiranya agak rumit, memerlukan pengetahuan bukan sahaja tentang ciri-ciri perniagaan anda, tetapi juga perundangan cukai serantau.

Pengiraan cukai untuk usahawan individu pada 2017 dijalankan seperti ini:

UTII = BD * FP * K1 * K2 * ST

• DB – keuntungan asas setiap bulan untuk jenis aktiviti yang berasingan. Keuntungan ini ditentukan oleh negara dan dinyatakan dalam Perkara 346.29 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
• FP ialah penunjuk fizikal untuk jenis perniagaan anda. Terdapat penunjuk yang berbeza untuk pelbagai jenis aktiviti, semuanya diberikan dalam Perkara 346.29 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
• K1 ialah pekali deflator, yang ditubuhkan setiap tahun oleh undang-undang persekutuan dan perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Persekutuan Rusia. Untuk 2017, K1 bersamaan dengan 1.798.
• K2 ialah faktor pelarasan yang boleh mengurangkan jumlah cukai di wilayah tertentu. Diguna pakai setiap tahun oleh pihak berkuasa tempatan untuk setiap wilayah dan setiap jenis aktiviti.
• ST – kadar cukai; pada 2017 ialah 15%.

Daripada maklumat di atas, sudah tentu anda boleh memikirkan bagaimana untuk mengira cukai UTII untuk usahawan individu. Walau bagaimanapun, keupayaan Internet moden memungkinkan untuk mengira UTII dalam talian dengan lebih sedikit usaha, menggunakan perkhidmatan khas. Untuk melakukan ini, hanya masukkan pertanyaan yang sesuai dalam mana-mana enjin carian, sebagai contoh, "kira kalkulator dalam talian UTII 2017", dan sistem itu sendiri akan meminta anda memilih jenis aktiviti, menawarkan untuk menunjukkan penunjuk fizikal, mencadangkan faktor pembetulan untuk wilayah anda dan akhirnya memberikan jumlah UTII, yang mesti dihantar setiap suku tahun sebagai cukai.

Cara mengira UTII pada 2017 untuk usahawan individu: kalkulator

Laman web kami juga mengandungi kalkulator dalam talian untuk mengira UTII untuk usahawan individu pada 2017, dan anda boleh menggunakannya secara percuma. Bagi usahawan individu tanpa pekerja pada 2017, kalkulator UTII juga akan mengira cukai dengan betul. Pada masa yang sama, jika untuk jenis aktiviti anda penunjuk fizikal adalah bilangan pekerja, maka anda perlu menunjukkan nombor "1".

Apabila menggunakan kalkulator, memberi perhatian khusus kepada pilihan aktiviti yang betul, terutamanya untuk runcit dan sewaan. Ini ialah kes di mana beberapa meter persegi membuat perbezaan yang sangat besar dan boleh menyebabkan anda menghadapi masalah semasa audit cukai. Semak kawasan menggunakan dokumen yang tersedia, kemudian anda sentiasa boleh menerangkan kepada pemeriksa mengapa anda memilih jenis aktiviti tertentu ini untuk tujuan cukai.

UTII ialah rejim cukai keutamaan khas untuk perniagaan kecil, yang boleh mengurangkan beban cukai dengan ketara. Organisasi dan usahawan individu boleh memohon UTII atas syarat yang sama jika mereka mematuhi keperluan Perkara 346.26 Kod Cukai Persekutuan Rusia, termasuk:

• bilangan pekerja tidak lebih daripada 100 orang;
• Keluasan dewan khidmat pelanggan untuk pertubuhan katering atau ruang runcit adalah terhad kepada 150 meter persegi. m.;
• Organisasi atau usahawan individu tidak seharusnya menjadi salah satu pembayar cukai terbesar.

Satu lagi had ialah UTII hanya boleh digunakan apabila menyediakan perkhidmatan dan menjalankan perdagangan runcit, dan majlis perbandaran secara bebas mewujudkan senarai aktiviti tertentu. Terdapat wilayah, contohnya Moscow, di mana rejim cukai ini tidak terpakai sama sekali.

Cukai yang dikira tidak bergantung secara langsung kepada pendapatan yang diterima asas cukai dikira menggunakan formula khas - DB * FP * K1 * K2, Di mana:

• DB - keuntungan asas sebulan;
• FP - penunjuk fizikal;
• K1 - pekali deflator;
• K2 - faktor pengurangan pembetulan.

Nilai BD dan FP diberikan dalam Perkara 346.29 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, K1 ditubuhkan setiap tahun oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi Persekutuan Rusia, dan K2 diterima pakai oleh pihak berkuasa tempatan. Akibatnya, jumlah cukai yang dikira akan berubah dari tahun ke tahun, jadi adalah penting untuk pembayar cukai mengetahui tentang perubahan kepada UTII pada tahun 2016.

Pekali UTII pada 2016

Apakah pekali UTII yang tepat berkuat kuasa pada 2016? Pada mulanya, pekali K1 untuk UTII untuk 2016 ditetapkan pada 2.082 (perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Persekutuan Rusia bertarikh 20 Oktober 2015 No. 772). Nilai yang begitu tinggi akan membawa kepada fakta bahawa jumlah cukai yang dikira pada 2016, berbanding tahun lepas, akan meningkat hampir 16%. Kemudian, dalam perintah No 854 bertarikh 18 November 2015, Kementerian Pembangunan Ekonomi mengekalkan K1 pada tahap tahun sebelumnya, iaitu. 1,798 .

Tidak seperti K1, yang juga dipanggil deflator atau pekali peningkatan, pekali K2 direka untuk mengurangkan asas cukai untuk UTII. Nilai K2 boleh dari 0.005 hingga 1, ia ditubuhkan oleh peraturan serantau, dan pekali boleh sah bukan untuk satu tahun, tetapi untuk beberapa.

Di manakah saya boleh mencari pekali K2 untuk UTII untuk 2016? Ia ditubuhkan oleh peraturan serantau: undang-undang, keputusan, peraturan. Dalam kami menerangkan secara terperinci bagaimana untuk mencari nilai K2 di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kadar cukai UTII pada tahun 2016

Di atas kami menunjukkan cara asas cukai untuk UTII dikira, tetapi jumlah cukai yang perlu dibayar juga dipengaruhi secara langsung oleh kadar cukai. Kadar cukai biasa di bawah rejim ini ialah 15% , tetapi mulai 2016 pihak berkuasa wilayah boleh mengurangkannya separuh. Oleh itu, kadar cukai untuk UTII pada 2016 mungkin sahaja 7,5% .

Walau bagaimanapun, bercakap tentang mengurangkan kadar cukai ke atas UTII pada 2016 boleh, sebaliknya, hanya menjadi hipotesis. Sebabnya, Undang-undang Persekutuan No. 232 13 Julai 2015 tidak mewajibkan badan perwakilan tempatan mengurangkan kadar cukai ke atas UTII, tetapi hanya memberi mereka hak sedemikian. Perlu diambil kira bahawa cukai yang dipindahkan oleh penipu sepenuhnya pergi ke bahagian pendapatan belanjawan perbandaran atau bandar, dan bukan belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia, oleh itu pihak berkuasa tempatan tidak terlalu berminat untuk mengurangkan cukai. kadar dalam rejim ini.

Anda boleh mengetahui dengan tepat kadar cukai UTII yang ditetapkan pada 2016 di bandar atau majlis perbandaran di pentadbiran tempatan atau di Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat perniagaan anda.

Bagaimana untuk mengira UTII 2016

Untuk mengira jumlah UTII pada 2016, anda perlu mengetahui semua komponen formula di atas: pekali K1 dan K2, keuntungan asas, penunjuk fizikal. Kami telah membangunkan kalkulator dalam talian percuma untuk pengguna kami mengira UTII pada tahun 2016.

Sila ambil perhatian bahawa kalkulator kami mengira berdasarkan kadar 15%, jadi jika kawasan anda mempunyai kadar UTII yang berbeza pada tahun 2016, ia tidak sesuai untuk anda.

Sebagai contoh, anda merancang untuk menjalankan pengangkutan penumpang dan ingin mengetahui jumlah cukai ke atas UTII yang perlu anda bayar. Pilih dalam jenis aktiviti "Menyediakan perkhidmatan pengangkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang" dan nyatakan dalam perenggan kedua bilangan tempat duduk. Dalam perenggan ketiga anda perlu menunjukkan nilai K2. Kalkulator akan menunjukkan kepada anda jumlah cukai yang dikira setiap suku tahun.

Majikan boleh mengurangkan jumlah UTII yang dikira sehingga 50% dengan mengorbankan premium insurans yang dibayar untuk pekerja pada suku pelaporan. Usahawan tanpa pekerja mempunyai hak untuk mengurangkan cukai yang dikira sepenuhnya dengan jumlah keseluruhan caruman.

Anda boleh mengetahui lebih lanjut tentang cara melakukan ini dalam artikel "" atau dengan menerima perundingan cukai percuma daripada pakar di 1 SBO.

Pengisytiharan baharu mengenai UTII dari 2016

Inovasi terkini UTII pada tahun 2016 ialah pengisytiharan baharu, diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 22 Disember 2015 No. ММВ-7-3/590@. Tidak banyak perubahan dalam bentuk baharu:

• tidak perlu lagi mengecop halaman tajuk;
• Kod bar tiga muka surat telah berubah;
• dalam bahagian 2 pengisytiharan anda kini mesti menunjukkan kadar cukai.

Borang UTII baharu sah dari pelaporan untuk suku pertama 2016. Anda boleh memuat turun borang pengisytiharan baharu dalam koleksi "".

UTII ialah rejim cukai keutamaan. Selain itu, ia tidak dikenakan ke atas entiti ekonomi dan aktiviti keusahawanan, tetapi ke atas aktiviti itu sendiri, jenis yang ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan, tetapi berada dalam rangka perundangan. Undang-undang yang menyediakan rangka kerja untuk jenis aktiviti ini ialah Perkara 346 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, perenggan 2. Usahawan dan organisasi yang menggunakan rejim cukai ini mesti mengira UTII secara bebas.

Hasil asas

Komponen utama formula untuk mengira UTII adalah penunjuk keuntungan asas. Ini adalah nilai yang ditetapkan oleh undang-undang yang menunjukkan berapa banyak keuntungan yang boleh diterima oleh usahawan menggunakan unit penunjuk fizikal tertentu.

Keuntungan asas ditubuhkan oleh seni. 346 Kod Cukai bagi setiap penunjuk fizikal individu dalam skop jenis aktiviti yang sesuai untuk percukaian UTII mengikut undang-undang.

Untuk menentukan keuntungan asas anda, seorang usahawan perlu mencari jenis aktivitinya dalam senarai kerja, perkhidmatan atau pekerjaan tertentu dan menggunakan penunjuk keuntungan yang berterusan.

Penunjuk fizikal

Nilai seterusnya yang diperlukan untuk mengira cukai UTII ialah penunjuk fizikal, yang juga berasingan untuk pelbagai jenis aktiviti.

Untuk memahami apa ini, adalah wajar memberi contoh: untuk entiti perniagaan yang terlibat dalam perdagangan runcit yang termasuk di bawah UTII, ia akan menjadi 1 meter persegi, untuk menyediakan perkhidmatan automotif - 1 kereta, untuk menyediakan jenis perkhidmatan lain - 1 pekerja.

Pekali K1

Sebagai contoh, pekali deflator K1 untuk tahun-tahun kebelakangan ini:

• 2013 — 1,569;
• 2014 – 1,672;
• 2015 — 1,798;
• 2016 — 1,798;
• 2017 — 1,798.

pekali K2

Cukai UTII juga dikira menggunakan penunjuk pemalar kedua - K2, yang merupakan pekali yang ditubuhkan secara sah, tetapi tidak di persekutuan, tetapi dalam rejim tempatan.

Iaitu, pihak berkuasa tempatan menentukan saiznya secara bebas untuk pelbagai jenis aktiviti untuk mengawal selia pasaran. Menggunakan nilai "mengurangkan" (sehingga 0.005), cukai ini boleh dikurangkan dengan ketara. Peraturan berlaku bergantung pada lokasi wilayah.

Kadar UTII

Untuk secara objektif menunjukkan bagaimana UTII dikira, adalah perlu untuk bercakap tentang penunjuk malar lain, tanpa pengiraan cukai mungkin - kadar cukai. Untuk objek yang terlibat dalam aktiviti yang sesuai khusus untuk UTII, angka ini ialah 15%. Ia digunakan, seperti dalam semua kes percukaian, dengan mendarabkan asas cukai tertentu dengannya.

Apabila mengira UTII untuk usahawan individu, untuk mengurangkan cukai, anda boleh menggunakan pembayaran sosial yang dibuat untuk pekerja yang bekerja dengan tepat dalam bidang aktiviti yang tertakluk kepada UTII. Kategori pembayaran ini termasuk:

• Bayaran tetap dibuat kepada kumpulan wang pencen.
• Bayaran untuk menyediakan pekerja insurans kesihatan.
• Insurans sosial, jika ada.
• Bayaran yang dibuat oleh majikan apabila berlaku hilang upaya sementara.

Sebelum mengira UTII untuk usahawan individu, adalah wajar dikatakan bahawa jumlah pembayaran yang akan dikurangkan cukai tidak boleh melebihi separuh daripada jumlah cukai yang dikira pada mulanya. Usahawan juga harus mengambil kira bahawa mereka tidak mempunyai hak untuk mengambil kira jumlah untuk menginsuranskan diri semasa membuat potongan. Peraturan ini berfungsi apabila seorang usahawan individu mempunyai pekerja.

Pengiraan UTII dalam talian dan ciri UTII serantau

Bagi setiap rantau, adalah penting untuk mengetahui nuansa pengiraan UTII. Kami amat mengesyorkan agar anda membiasakan diri dengan ciri perakaunan di rantau anda menggunakan pautan dalam jadual:

Cukai bersatu atas pendapatan yang dikira (UTI) dibayar oleh organisasi dan usahawan individu yang menggunakan rejim cukai khas ini. Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan UTII adalah setiap suku tahun. Mengisi dokumen tidak begitu sukar, bagaimanapun, terdapat nuansa tertentu yang perlu anda ketahui. Mari kita lihat prosedur untuk mengisi pengisytiharan UTII 2016 menggunakan sampel.

Sila ambil perhatian bahawa bermula dari suku pertama 2015, borang laporan yang dikemas kini telah digunakan, yang diperkenalkan berdasarkan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia di bawah nombor MMV-7-3/353@ bertarikh 4 Julai , 2014. Anda boleh memuat turun borang di sini.

Tarikh akhir untuk menyerahkan penyata cukai UTII dan membayar cukai adalah setiap suku tahun - sehingga 20 dan 25, masing-masing, bagi bulan yang mengikuti penghujung suku pelaporan, iaitu:

• Untuk suku pertama 2016, pelaporan UTII perlu diserahkan selewat-lewatnya pada 20 April (termasuk pembayaran cukai pada 25hb) 2016.
• Untuk suku kedua – sehingga 20 Julai (dibayar sehingga 25 Julai).
• Untuk suku ketiga – sehingga 20 Oktober (pembayaran sehingga 25 Oktober).
• Bagi suku keempat 2016, pelaporan dihantar selewat-lewatnya pada 20 Januari 2017 (dibayar sebelum 25 Januari).

Tarikh akhir untuk peruntukan adalah sama untuk usahawan individu dan organisasi. Terdapat kes apabila tiada aktiviti dijalankan dalam tempoh pelaporan, dengan itu menimbulkan persoalan: "?", anda akan mengetahui jawapannya dalam artikel kami. Situasi juga mungkin timbul di mana pelaporan diserahkan dalam kes ini - butiran lanjut dalam artikel.

Faktor pelarasan untuk 2016

Sila ambil perhatian bahawa setiap tahun kerajaan menetapkan nilai K1 untuk tahun hadapan. Kami mengingatkan anda bahawa pada tahun 2015 K1 bersamaan dengan 1.798, pada tahun 2016 mereka ingin meningkatkan nilai kepada 2.083, tetapi kemudian mereka tergesa-gesa mengembalikan semuanya. . Oleh itu, K1 untuk 2016 akan bersamaan dengan 1.798. Yang secara semula jadi akan menjejaskan jumlah UTII yang perlu dibayar. Jadi untuk pemahaman anda, dalam contoh di bawah, dengan penunjuk yang dikira yang sama (hanya pekali K1 telah diubah), jumlah yang perlu dibayar pada tahun 2015 ialah 18,933, dan pada tahun 2016 ia sudah menjadi 21,934, peningkatan hampir 16%. Anda juga boleh mengetahui pekali yang digunakan dalam pengiraan dalam artikel.

Prosedur untuk mengisi pengisytiharan UTII pada tahun 2016

Contoh pengisian Pengisytiharan UTII 2016 tidak mengalami sebarang perubahan ketara berbanding 2015, mari kita lihat contoh.

Penting! telah mengalami beberapa perubahan penting, jadi prosedur untuk mengisinya telah diubah daripada pelaporan untuk suku pertama 2017. Pengisian sampel dibincangkan secara berasingan dalam artikel.

Tajuk muka surat

Untuk organisasi, TIN dan KPP dimasukkan di bahagian atas halaman tajuk, untuk usahawan individu hanya TIN, dan sempang diletakkan dalam lajur KPP untuk mereka. Nombor muka surat 1, letakkan "001", jika pelaporan diserahkan buat kali pertama, maka nombor pembetulan ditulis dalam lajur "0-", tetapi jika anda telah menyediakan pelaporan sebelum ini dan anda menyerahkan pengiraan pembetulan, maka nombornya ditulis, dalam format “1-” “. Tempoh cukai akan sentiasa setiap suku tahun, kami memilih mengikut untuk setiap tempoh, dan menunjukkan tahun pelaporan yang disediakan.

Laporan pembetulan mesti diserahkan jika anda telah membuat atau menemui ralat dalam laporan yang diserahkan, anda mengisi pengisytiharan dengan betul dan menunjukkan nombor laporan yang diperbetulkan, bermula dengan unit "1-". Adalah lebih baik jika kesilapan ditemui oleh anda dan bukan oleh pemeriksa semasa pemeriksaan.

Seterusnya, nyatakan kod singkatan pejabat cukai, yang terdiri daripada 4 digit, seperti yang ditunjukkan dalam dokumen anda dan kod di tempat pendaftaran, kami mengambil nilai dari prosedur untuk mengisi pengisytiharan ini - untuk organisasi, nilai medan adalah ditetapkan kepada “310”, untuk usahawan individu - “120” "

Baca juga:

Pembayar cukai yul versi terkini

Di bawah ialah nama penuh dalam kes nominatif untuk usahawan individu, untuk organisasi sepenuhnya - "Syarikat Liabiliti Terhad", dan dalam baris di bawah - nama organisasi. Masukkan kod OKVED utama yang sepadan dengan aktiviti anda yang dikira. Sila ambil perhatian bahawa mulai 2016 kod OKVED-2 akan diperkenalkan.

Jika tiada penyusunan semula, maka sengkang diletakkan dalam lajur yang sepadan, serta dalam medan untuk TIN dan KPP. Kami menunjukkan nombor telefon untuk dihubungi untuk menghubungi anda dan meletakkan tanda sempang di dalam sel kosong. Anda akan mempunyai 4 muka surat pengisytiharan, letakkan "004", jika tiada lampiran padanya, kemudian letakkan sempang jika ada, nyatakan nombor mereka.

Di bawah dalam lajur pengesahan, letakkan "1" jika borang diisi oleh usahawan individu, tidak perlu menunjukkan nama penuh anda, kerana data ini telah dimasukkan di atas, sempang diletakkan di medan. Tarikh pensijilan, tandatangan dan meterai, jika ada, dilekatkan.

Jika borang diisi oleh organisasi atau orang yang bertanggungjawab, maka "1" juga dimasukkan. Sebagai peraturan, ini adalah pengarah yang kuasanya ditetapkan oleh piagam. Nama penuhnya dimasukkan, seperti dalam pasport, dalam kes nominatif, tandatangan pengesah diletakkan dan tarikh menandatangani dicop di bawah.

Sekiranya dokumen itu disahkan oleh orang yang diberi kuasa, dalam kes ini ia dimasukkan ke dalam medan yang sesuai "2", nama penuhnya ditunjukkan, juga dalam kes nominatif, tarikh, tandatangan dan meterai diletakkan. Selain itu, data surat kuasa wakil yang berdasarkan pemohon bertindak dimasukkan dalam medan di bawah.

Ruang cukai tidak diisi.

Seksyen No. 1 (Mengandungi jumlah amaun yang perlu dibayar untuk pembayaran kepada belanjawan)

Di bahagian atas helaian, sama seperti pada helaian hadapan, TIN dan pusat pemeriksaan, jika tersedia, ditunjukkan, nombor halaman "002", di bawah kami menunjukkan kod, cara mencarinya diterangkan dalam artikel kami. Baris 020 mengandungi jumlah cukai yang perlu dibayar untuk pembayaran kepada belanjawan, diambil dari baris 40, seksyen 3 borang ini. Jika sesebuah organisasi beroperasi di beberapa alamat, maka jumlah cukai akan dikira mengikut setiap OKTMO.

(DB) mengikut jenis perkhidmatan yang anda sediakan. Pekali pembetulan-deflator K1 untuk 2016 ia akan bersamaan dengan 2.083, K2 - pada kadar yang ditetapkan di rantau anda.

Dalam lajur 2 baris 070, 080,090 adalah perlu untuk menunjukkan nilai penunjuk fizikal berdasarkan pengiraan dibuat. Jadi untuk pusat servis kereta, seperti kami, ini akan menjadi bilangan orang yang bekerja mengikut lembaran masa bekerja untuk setiap bulan suku pelaporan. Untuk jenis imputasi lain, ini mungkin kawasan premis, dsb. Untuk suku pertama, sebagai contoh, dalam baris 070 kami menunjukkan bilangan orang untuk Januari, pada 080 - untuk Februari dan untuk Mac dalam baris 090.