Berapakah cukai pangsapuri yang dikembalikan? Potongan yang diterima melalui perkhidmatan cukai adalah potongan sekali sahaja. Menjadi pemilikan bersama bersama

Wang yang digunakan untuk membeli ruang kediaman, atau lebih tepat lagi, apartmen, bilik atau rumah, boleh diberi pampasan sebahagiannya menggunakan Kod Cukai, yang mengawal pembayaran balik cukai apabila membeli hartanah. Dan sekarang kita akan melihat soalan penting:

yang boleh memulangkan cukai pendapatan peribadi;
berapakah jumlahnya;
bagaimana anda boleh menggunakan pembaikan dan gadai janji;
bagaimana skim pulangan dilaksanakan;
apakah dokumen yang diperlukan.

Untuk memanfaatkan potongan cukai, pembeli mesti memenuhi kriteria tertentu:

menjadi pemastautin cukai Persekutuan Rusia, iaitu, mempunyai kewarganegaraan Rusia;
menjadi warganegara yang bekerja yang mana majikan menahan dan memindahkan cukai pendapatan kepada bajet negara. Dalam erti kata lain, kita bercakap tentang pekerjaan rasmi dengan majikan yang teliti cukai;
menjadi pemilik ruang hidup yang diperoleh (atau saudara terdekat);
membayar pembelian hartanah daripada dana anda sendiri.

Dan kini sedikit lagi tentang penyimpangan yang mungkin.

Kami memulangkan cukai pendapatan peribadi untuk pasangan

Pasangan pemilik (suami atau isteri) berpeluang membayar pampasan untuk kos yang ditanggung.

Untuk melakukan ini, sijil pemilikan mesti menunjukkan sama ada harta bersama atau harta tunggal pasangan.

Dalam kes pertama, adalah mungkin untuk mengisytiharkan pengagihan semula potongan harta: dalam bahagian berapakah jumlah pulangan akan dibahagikan.

Dalam kes kedua, adalah mungkin untuk menerima potongan cukai penuh untuk suami atau isteri, walaupun dia adalah pemilik tunggal. Pilihan ini biasanya digunakan jika salah seorang daripada pasangan telah menerima potongan sebelum ini.

Bayaran balik potongan harta untuk kanak-kanak

Sejak awal tahun 2014, hak untuk menerima potongan telah diberikan kepada ibu bapa kanak-kanak di bawah umur dalam kes di mana perumahan dibeli untuk kanak-kanak dan didaftarkan atas namanya.

Perundangan itu juga menyebut wakil undang-undang kanak-kanak bawah umur di bawah Kanun Sivil.

Hanya ibu bapa yang sebelum ini tidak menerima potongan harta untuk diri mereka sendiri boleh menerima potongan. Dengan mengambil kesempatan daripada bayaran balik cukai pendapatan peribadi untuk anak, ibu bapa dengan itu menggunakan haknya untuk potongan. Dan pada masa hadapan, dia tidak lagi dapat memulangkan cukai pendapatan apabila membeli rumahnya.

Dan kanak-kanak di bawah umur mengekalkan hak untuk menggunakan potongan apabila membeli hartanah secara bebas pada masa hadapan.

Potongan cukai untuk pesara

Pesara sering bertanya tentang kemungkinan pampasan separa untuk dana yang dibelanjakan selepas membeli rumah.

Dengan golongan umur persaraan yang meneruskan aktiviti kerja mereka, segala-galanya sangat jelas - mereka boleh menikmati hak ini secara sama rata dengan orang lain.

Tetapi bagi pesara yang sedang berehat atau bekerja secara tidak rasmi, cukai boleh dikembalikan hanya untuk tiga tahun "bekerja" sebelum bersara.

Dalam keadaan di mana seseorang tidak bekerja selama tiga tahun atau lebih sebelum bersara, dia tidak akan mempunyai apa-apa untuk dipulangkan. Oleh itu, dia dilucutkan hak untuk potongan harta.

Atas perbelanjaan siapa pembelian itu?

Kemungkinan bayaran balik muncul hanya apabila membayar pembelian apartmen dengan dana anda sendiri.

Oleh itu, anda boleh melupakan potongan jika majikan anda "membantu" anda dengan kewangannya, menggunakan sumber modal bersalin, atau dana daripada belanjawan mana-mana peringkat. Saling bergantung antara peserta dalam operasi pemerolehan hartanah juga menjadi penghalang kepada pampasan daripada belanjawan.

Sekiranya dana sendiri sebahagiannya ditambah kepada kaedah di atas, maka dalam kes ini, bahagian inilah yang boleh bertindak sebagai asas untuk mengira jumlah potongan untuk pemilik.

Berapa kali kita balik?

Anda boleh menggunakan potongan cukai sekali dalam hidup anda. Peraturan ini dipatuhi selama sepuluh tahun.

Berapa banyak wang yang boleh saya dapat kembali?

Anda boleh mengira cukai pendapatan yang boleh dikembalikan (kita bercakap tentang kadar 13%) daripada jumlah yang dibelanjakan, dengan mengambil kira:

jumlah potongan maksimum untuk pembelian perumahan ialah 2 juta rubel;
perbelanjaan sebenar untuk membeli rumah;
ketersediaan pinjaman gadai janji;
bahagian dalam harta.

Kami ambil secara maksimum

Mari kita anggap bahawa pembelian hartanah menelan belanja pemilik 3 juta rubel. Hanya 2 juta daripada jumlah keseluruhan termasuk dalam pengiraan jumlah potongan maksimum.

Oleh itu, jumlah maksimum pampasan dari perbendaharaan ialah 13% daripada 2 juta, iaitu, 260 ribu rubel.

Jumlah bayaran balik kurang daripada 2 juta rubel.

Dalam kes ini, semuanya dibahagikan kepada 2 kumpulan:

mereka yang membeli apartmen pertama mereka sebelum 2014,
mereka yang membeli rumah selepas 1 Januari 2014.

Warganegara dari kumpulan pertama tidak mempunyai hak untuk memulangkan jumlah maksimum potongan harta jika kos apartmen kurang daripada 2 juta rubel.

Contoh. Vasechkin N.O. membeli sebuah apartmen di Volgograd pada tahun 2013 dengan harga 1,800,000 rubel. Dia menggunakan hak untuk memotong jumlah wang yang dibelanjakan, mengembalikan 234,000 rubel kepada dirinya sendiri. Cukai pendapatan peribadi (13% daripada 1,800,000). Akibatnya, baki potongan ialah RUB 200,000. kekal tidak digunakan. Dan Vasechkin tidak lagi dapat mengembalikan pampasan yang hilang untuk perbelanjaannya.

Jika harta pertama dibeli selepas 1 Januari 2014, dan orang ini tidak pernah menggunakan potongan harta sebelum ini, maka dia berhak untuk "mendapatkan" jumlah yang hilang apabila membeli apartmen seterusnya.

Contoh. Lebih gembira Petrov E.U. membeli sebuah apartmen satu bilik di Moscow bernilai 1,800,000 rubel. pada tahun 2014. Dia mempunyai hak untuk mengembalikan 13% daripada jumlah yang dibayar, iaitu 234,000 rubel. Dan dia mempunyai baki yang boleh digunakan jika dia membeli hartanah lain pada masa hadapan. Kemudian dia akan "mendapatkan" 26,000 rubel yang sah. Ini adalah 13% daripada baki 200,000 rubel.

Jika anda bekerja secara rasmi, kerap membayar cukai pendapatan kepada negeri dari tahun ke tahun, dan masih tidak mengambil kesempatan daripada hak anda untuk menerima potongan cukai apabila membeli sebuah apartmen, membina rumah dan pampasan untuk faedah ke atas gadai janji, maka anda mesti baca artikel ini dari awal hingga akhir.

Hak anda untuk mendapatkan potongan cukai digubal dan diterangkan secara terperinci dalam Perkara No. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dan juga akan diterangkan secara terperinci dan dengan contoh khusus oleh peguam terkemuka kami.

Hari ini kami akan memberitahu anda tentang semua selok-belok memohon potongan cukai apabila membeli apartmen, dengan mengambil kira semua perubahan dalam undang-undang untuk 2019, dan kami juga akan menerangkan secara terperinci kepada siapa, bila, berapa banyak dan bagaimana anda boleh dapatkan. bayaran balik untuk membeli apartmen.

Jika anda mempunyai sebarang soalan khusus mengenai topik ini, peguam dalam talian kami bersedia untuk menasihati anda dengan segera dan secara percuma terus di laman web. Cuma tanya soalan anda dalam borang pop timbul dan tunggu jawapan. Dengan cara ini anda boleh dengan cepat dan lebih jelas memahami hak anda untuk menerima potongan cukai.

Paling banyak soalan lazim Masalah yang dihadapi oleh peguam kami ialah: siapa dan berapa kali boleh menerima potongan cukai apabila membeli apartmen. Kami menjawab:

Setiap warganegara Persekutuan Rusia yang bekerja secara rasmi mempunyai hak undang-undang untuk menerima potongan cukai untuk pembelian sebuah apartmen, yang mana majikan memotong cukai pendapatan bulanan daripada aktiviti kerjanya dalam jumlah 13%. Dalam jumlah yang sama (13%), warganegara boleh memulangkan wang daripada hartanah yang dibeli, atau lebih tepat lagi dalam kes berikut:

Pembelian terus perumahan (apartmen, rumah, bilik);
Membina rumah anda sendiri;
Sebarang perbelanjaan untuk pembaikan dan penamat harta kediaman yang baru dibina (perkara utama ialah menyimpan semua resit);
Anda juga mempunyai hak untuk mendapatkan kembali wang anda untuk membayar faedah pinjaman gadai janji anda.

Siapa yang tidak akan dapat mendapatkan wang mereka kembali?

Anda tidak akan dapat mendapatkan kembali cukai pendapatan anda untuk membeli apartmen jika:

Anda membeli sebuah apartmen sebelum 1 Januari 2014 dan telah pun menggunakan hak anda untuk potongan;
Jika anda membeli hartanah selepas 1 Januari 2014, tetapi telah mencapai had anda (lebih lanjut mengenai perkara ini di bawah);
Jika anda membeli hartanah daripada saudara terdekat (ibu, bapa, anak perempuan, anak lelaki, abang, kakak);
Jika anda tidak bekerja secara rasmi (dan sewajarnya tidak membayar cukai pendapatan);
Jika majikan anda mengambil bahagian dalam pembelian apartmen (contohnya, syarikat tempat anda bekerja membayar sebahagian daripada perumahan yang anda beli);
Jika, semasa membeli apartmen, anda mengambil kesempatan daripada beberapa program atau subsidi kerajaan, contohnya, modal bersalin.

Berapa kali anda boleh menerima potongan cukai apabila membeli apartmen?

Terdapat dua kemungkinan jawapan untuk soalan ini:

Jika pangsapuri anda atau hartanah lain telah dibeli sebelum 1 Januari 2014, maka mengikut Perkara 220 Kod Cukai Persekutuan Russia(perenggan 27, perenggan 2, perenggan 1) anda mempunyai hak untuk menggunakan potongan cukai sekali sahaja dalam hidup anda, dan tidak kira berapa kos meter persegi anda. Sebagai contoh, jika rumah dibeli dengan harga 500,000 rubel, maka jumlah maksimum yang boleh anda harapkan ialah 13 peratus daripada 500,000, i.e. 65,000 rubel. Dan itu sahaja!
Jika anda membeli perumahan selepas 1 Januari 2014, maka anda boleh bergantung pada bayaran balik cukai berganda, tetapi dalam 260,000 rubel, kerana jumlah maksimum yang ditetapkan oleh kerajaan untuk bayaran balik daripada pembelian hartanah ialah dua juta rubel. Baca lebih lanjut tentang jumlah wang yang anda boleh dapatkan kembali, serta contoh khusus, lebih lanjut dalam artikel ini.

Berapakah jumlah wang yang akan dikembalikan?

Jadi, berapa banyak pampasan negeri yang boleh anda jangkakan apabila membeli apartmen selepas 1 Januari 2014? Kami menjawab:

Had maksimum anda untuk bayaran balik cukai pendapatan daripada pembelian apartmen ialah 2,000,000 rubel (seumur hidup anda). Anda boleh memulangkan 13% daripada jumlah ini, i.e. 260,000 rubel dan tidak lebih.

Untuk setiap tahun kalendar, anda boleh memulangkan amaun yang sama dengan cukai pendapatan anda, yang majikan anda bayar kepada negeri untuk anda (13 peratus) untuk tahun pelaporan, manakala baki dana terhutang kepada anda tidak luput, dan seterusnya. tahun anda juga akan dapat mengeluarkan bayaran balik sehingga tidak mencapai had anda.

Tetapi anda mempunyai hak untuk menyerahkan pengisytiharan pendapatan kepada pejabat cukai hanya untuk tahun semasa atau untuk maksimum tiga tahun sebelumnya, tetapi lebih lanjut mengenainya sedikit kemudian. Mula-mula, mari kita fikirkan jumlah pampasan cukai yang boleh anda harapkan semasa membeli apartmen. Untuk membuat segala-galanya dengan lengkap dan jelas, mari kita lihat dua contoh khusus.

Contoh pengiraan potongan cukai untuk pembelian apartmen

Contoh 1: Pada awal tahun 2015, anda membeli sebuah apartmen dengan harga 2,500,000 rubel. Anda secara rasmi bekerja sepanjang tahun dan menerima gaji 60,000 rubel sebulan. Oleh itu, pada awal tahun 2016, anda mempunyai hak untuk menghubungi pejabat cukai anda di tempat kediaman anda dan menulis permohonan untuk bayaran balik bagi harta yang dibeli. Maksimum yang anda berhak dalam kes ini ialah 13% daripada 2,000,000, i.e. hanya 260,000 rubel. Kerana potongan cukai pendapatan tahunan anda untuk 2015 berjumlah 93,600 rubel (60,000 * 0.13 * 12), maka anda boleh bergantung pada jumlah bayaran balik yang tepat ini (93,600) pada 2016. Wang selebihnya akan dikembalikan kepada anda pada tahun-tahun berikutnya jika anda masih bekerja secara rasmi. Sebagai contoh, pada tahun 2016 anda secara rasmi bekerja selama tiga bulan sahaja dengan gaji 20,000 rubel, jadi pada awal tahun 2017 anda boleh menerima potongan cukai bersamaan dengan 7,800 rubel (20,000 * 0.13 * 3). Oleh itu, untuk tahun-tahun berikutnya anda masih mempunyai baki jumlah untuk pulangan bersamaan dengan 158,600 rubel (260,000 - 93,000 - 7800).

Contoh 2. Anda membeli apartmen bernilai 1,500,000 dan menerima potongan cukai untuk pembeliannya. Dalam kes ini, anda boleh bergantung pada 195,000 rubel (13% daripada 1,500,000). Tetapi kemudian anda membeli apartmen lain bernilai 2,000,000 rubel. Sehubungan itu, mengikut undang-undang, anda boleh memulangkan 65,000 rubel lagi (13% daripada 500,000) daripada pembelian ini, kerana jumlah had pulangan adalah terhad kepada 2,000,000 rubel.

Dokumen yang diperlukan

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai anda untuk membeli apartmen, anda perlu membuat permohonan mengikut templat yang ditetapkan dan memberikan semua dokumen yang disenaraikan di bawah dengan salinan kepada pejabat cukai anda di tempat kediaman anda.

Jadi, senarai dokumen yang perlu diluluskan untuk tahun 2018 untuk mendapatkan potongan cukai hartanah adalah seperti berikut:

Salinan pasport;
Perjanjian pembelian dan penjualan pangsapuri + salinan;
Dokumen hak milik untuk objek: salinan sijil pendaftaran pemilikan, atau tindakan memindahkan pemilikan apartmen (jika apartmen itu dibeli di dalam bangunan dalam pembinaan di bawah perjanjian penyertaan ekuiti);
Salinan dokumen yang mengesahkan pembayaran untuk harta yang dibeli (cek, penyata pindahan bank, slip pembayaran, dll.);
Salinan sijil tugasan anda Nombor pengenalan pembayar cukai (TIN);
Sijil pendapatan dari tempat pekerjaan dalam borang 2-NDFL;
Ia juga perlu menyediakan pengisytiharan pendapatan tahunan anda dalam Borang 3 Cukai Pendapatan Peribadi untuk tahun kalendar yang lalu;
Permohonan untuk bayaran balik cukai telah lengkap.

Sebagai tambahan kepada dokumen wajib di atas, pihak berkuasa cukai juga mungkin memerlukan anda untuk mengisi permohonan untuk pengagihan potongan antara pasangan jika anda telah berkahwin secara rasmi. Di bawah anda boleh memuat turun dan menyemak contoh permohonan yang perlu diisi.

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai untuk 3 tahun sebelumnya, anda juga perlu mengisi penyata untuk 2017 dan 2016.

Bilakah saya harus menyerahkan dokumen dan untuk tempoh apakah saya boleh mendapatkan bayaran balik cukai?

Anda boleh menyerahkan dokumen untuk bayaran balik cukai harta apabila membeli apartmen, bermula dari saat anda telah membayar sepenuhnya untuk perumahan yang dibeli dan menerima dokumen untuk hak memiliki hartanah:

Sijil pendaftaran pemilikan - dalam kes pembelian meter persegi di bawah perjanjian pembelian dan penjualan;
Tindakan pemindahan pemilikan apartmen - jika harta itu dibeli di rumah dalam pembinaan di bawah perjanjian penyertaan ekuiti.

Anda juga mesti mempunyai di tangan anda semua dokumen pembayaran yang mengesahkan perbelanjaan anda untuk perumahan yang dibeli.

Sebagai peraturan, penyerahan dokumen untuk bayaran balik berlaku pada awal setiap tahun kalendar. Adalah lebih baik untuk menghubungi pejabat cukai pada separuh kedua bulan Januari (sejurus selepas cuti Tahun Baru).

Di samping itu, jika anda membeli sebuah apartmen beberapa tahun yang lalu, maka anda juga boleh menerima potongan cukai untuknya, dan anda mempunyai hak untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan untuk tiga tahun sebelumnya. Itu. contohnya, anda membeli sebuah apartmen pada tahun 2016 dan terlupa menggunakan hak anda untuk mendapatkan bayaran balik cukai. Lima tahun kemudian, pada 2021, anda sedar dan menghubungi pejabat cukai dengan permohonan yang sepadan. Sepanjang lima tahun ini anda bekerja dengan jujur dan mempunyai pendapatan rasmi, tetapi anda hanya boleh menggunakan caruman anda kepada perbendaharaan dalam masa tiga tahun sebelum anda memohon potongan. Dalam kes ini, ini adalah 2020, 2019 dan 2018. Jika pada masa ini jumlah cukai pendapatan anda kurang daripada jumlah bayaran balik yang perlu dibayar kepada anda (lihat item "Berapa banyak wang yang akan dikembalikan?"), maka anda boleh menerima amaun selebihnya dengan mudah pada tahun-tahun berikutnya.

Proses mendapatkan potongan cukai

Cara terbaik: dapatkannya sendiri dengan menghubungi pejabat cukai anda. Anda mungkin perlu kecoh sedikit dan berlari untuk mendapatkan sijil, mengumpulnya daripada pihak berkuasa yang berbeza, tetapi pada akhirnya prosedur itu akan menjadi jauh lebih murah daripada menghubungi syarikat khusus.

Jika anda tidak mahu melakukan ini sendiri, atau anda tidak mempunyai masa untuk melakukannya, maka peguam dalam talian kami bersedia untuk memberi anda perundingan percuma tentang cara anda boleh mempercepatkan dan memudahkan keseluruhan proses ini dengan ketara.

Untuk menerima potongan cukai harta pada 2018, anda perlu mengisi pengisytiharan baharu dalam borang 3-NDFL yang telah ditetapkan dan melampirkannya pada dokumen yang dikumpul (ia juga termasuk dalam senarai dokumen yang diperlukan).

Bersama-sama dengan salinan, pakej dokumen diserahkan kepada pekerja perkhidmatan cukai yang bertugas, selepas itu dia akan menyemaknya dalam masa tertentu dan, jika semuanya dilakukan dengan betul, anda akan menerima pemindahan wang yang telah lama ditunggu-tunggu. Sebagai peraturan, permohonan disemak dan keputusan dibuat dalam masa dua hingga empat bulan.

Bagaimanakah saya boleh mendapatkan potongan tunai daripada majikan saya?

Anda boleh menerima potongan cukai untuk pembelian apartmen tanpa menghubungi pejabat cukai. Lebih tepat lagi, anda perlu pergi ke sana sekali sahaja untuk mengesahkan hak anda untuk mendapatkan potongan cukai. Untuk melakukan ini, anda perlu menyediakan salinan semua dokumen yang diterangkan di atas dan mengisi permohonan "untuk mengesahkan hak pembayar cukai untuk menerima potongan cukai harta", borang yang anda boleh muat turun di bawah.

Selepas menerima notis bertulis daripada pejabat cukai yang mengesahkan hak anda untuk mendapat potongan (biasanya ia mengambil masa kira-kira 30 hari untuk pihak berkuasa cukai menyemak permohonan itu dan menyediakan keputusan), anda perlu menghubungi majikan langsung anda dan memberikan dia notis mengenai hak untuk menerima potongan cukai. Mulai bulan anda memberikan notis sedemikian, jabatan perakaunan mesti mengira gaji anda tanpa memotong cukai pendapatan.

Peguam bertugas kami akan menasihati anda secara percuma tentang cara melakukan ini dengan betul. Cuma tanya dia soalan yang sesuai dalam borang pop timbul dan tunggu jawapan.

Selain itu, jika anda masih mempunyai sebarang jurang dalam memahami hak anda dan tindakan yang perlu untuk memulangkan cukai pendapatan selepas membeli apartmen, pakar kami akan menasihati anda dalam talian secara percuma.

Kalkulator

Anda boleh mengetahui berapa banyak cukai yang anda boleh dapatkan semula daripada membeli apartmen pada 2019 dengan menggunakan

Ramai pembeli rumah tidak menyedari bahawa sebahagian daripada wang yang dibelanjakan boleh dipulangkan dengan menerima potongan cukai harta tanah. Lebih-lebih lagi, mereka tidak tahu bagaimana ini boleh dilakukan secara teknikal. Oleh itu, mari kita fikirkan bersama siapa yang boleh menuntut potongan cukai, apakah dokumen yang perlu disediakan untuk menerimanya dan dalam jangka masa berapa.

Berikut mungkin menerima potongan:

pemilik rumah;
pasangan pemilik (tertakluk kepada pembelian harta semasa perkahwinan);
mulai 1 Januari 2014, ibu bapa kanak-kanak bawah umur adalah pemilik rumah (ibu bapa angkat, ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah) (Klausa 6 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Pada masa yang sama, kanak-kanak itu mengekalkan hak untuk menerima potongan cukai pada masa hadapan apabila membeli apartmennya sendiri.

Prosedur khas untuk mendapatkan potongan dikenakan jika seorang pesara membeli sebuah apartmen. Oleh peraturan Am, jika pemilik tidak mempunyai pendapatan bercukai dalam tempoh pelaporan (ingat, pencen negeri tidak dikenakan cukai), maka hak untuk memohon potongan boleh dipindahkan ke tiga tahun sebelumnya sebelum tahun pembelian apartmen (klausa 10 daripada Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Sebelum ini, peraturan ini hanya terpakai kepada pesara yang tidak bekerja. Kini pesara yang terus bekerja boleh mengambil kesempatan daripada pemindahan potongan. Benar, ada satu "tetapi". Jika pemilik memfailkan pengisytiharan bukan dalam tahun selepas tahun pemerolehan harta itu, tetapi kemudian, sebagai contoh, setahun selepas pembelian, maka bilangan tahun yang baki potongan boleh dibawa ke hadapan akan berkurangan. oleh satu tahun (Surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 18 Julai 2012 No. 03-04-05/7-882, bertarikh 29 Jun 2012 No. 03-04-05/7-805).

Jumlah potongan harta

Perlu diingat bahawa pada 1 Januari 2014, peraturan baru mengenai prosedur untuk mendapatkan potongan harta dikuatkuasakan. Ia digunakan apabila memberikan potongan berhubung dengan pangsapuri (bangunan kediaman, bilik dan saham di dalamnya) yang dibeli selepas pindaan berkuat kuasa. Jika hartanah itu diperoleh sebelum 1 Januari 2014, maka peraturan yang berkuat kuasa pada masa pembelian/penjualan terpakai. Ini juga terpakai kepada kes apabila hartanah dibeli sebelum 2013, dan potongan untuknya telah diisytiharkan sudah pada 2014 (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 26 Mei 2014 No. 03-04-05/24920).

Apa yang berubah? Sehingga 1 Januari 2014, rakyat tidak boleh menerima potongan untuk kos pemerolehan untuk satu hartanah, dan potongan untuk kos pembayaran balik faedah untuk harta lain (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 23 Julai 2010 N 03-04-05/ 6-412) . Mulai 1 Januari 2014, peruntukan baharu Seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia membenarkan dua kategori perbelanjaan tersebut ditolak untuk item harta yang berbeza (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 13 September 2013 N 03-04-07/37870).

Sehingga 31 Disember 2013 inklusif, peraturan berikut telah digunakan: jika pemilik menerima potongan, tetapi tidak sepenuhnya menghabiskan keseluruhan had ke atasnya, maka baki itu tidak akan dapat digunakan semula apabila membeli apartmen lain. Kini, peraturan baharu berkuat kuasa yang membolehkan anda menggunakan baki potongan semasa membeli pangsapuri lain - sehingga keseluruhan had potongan habis (subfasal 1, fasal 3, artikel 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Anda boleh mengambil kesempatan daripada potongan dalam mana-mana tahun selepas tahun pembelian, kerana statut had untuk menerima potongan cukai tidak ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia. Potongan cukai hanya boleh diperoleh untuk tempoh cukai yang telah pun tamat. Sebagai contoh, jika sebuah apartmen telah dibeli pada 2016, maka anda boleh menyerahkan dokumen dan menerima potongan mulai 2017.

Hak untuk potongan harta boleh digunakan dari tahun di mana sijil pemilikan hartanah diterima (klausa 6, klausa 3, artikel 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Sila ambil perhatian: mulai 15 Julai 2016, sijil pemilikan tidak lagi dikeluarkan, dan satu-satunya dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan harta untuk cukai pendapatan peribadi untuk pembelian perumahan adalah cabutan daripada Daftar Negeri Bersatu (Surat Kementerian). Kewangan bertarikh 4 Oktober 2016 No. 03-04-07/57750, dihantar melalui surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 18 Oktober 2016 No. BS-4-11/19695@).

Jadi, undang-undang memperuntukkan dua jenis potongan harta (Perkara 220 Kanun Cukai):

potongan dalam jumlah perbelanjaan sebenar yang ditanggung untuk pembinaan baru atau pembelian perumahan;
potongan dalam jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung untuk membayar balik faedah atas pinjaman (kredit) yang disasarkan, untuk pembinaan baru atau pembelian perumahan.

Pembayar cukai akan membayar balik sejumlah 13% (kadar cukai pendapatan peribadi) daripada jumlah perbelanjaan untuk pembelian perumahan dan pembayaran faedah ke atasnya (jumlah perbelanjaan tersebut tidak boleh melebihi 2 juta atau 3 juta rubel, masing-masing). Sebagai contoh, jika kos sebuah apartmen ialah 2 juta rubel, anda boleh mengembalikan 260 ribu rubel, iaitu, dari jumlah pembelian penuh. Tetapi juga dari sebuah apartmen bernilai 7 juta rubel. pembayar cukai boleh menuntut bayaran balik sebanyak 260 ribu rubel yang sama.

Nasihat: Jangan memandang rendah amaun urus niaga dalam perjanjian jual beli (ini biasanya dilakukan jika penjual telah memiliki harta itu kurang daripada 5 tahun), kerana daripada jumlah inilah potongan harta boleh dikeluarkan.

Keadaan praktikal

Pembayar cukai, di bawah perjanjian jual beli, membeli hartanah untuk kediaman. Sijil pendaftaran negara hak harta menunjukkan sebagai objek hak: "Apartmen, tujuan bukan kediaman." Adakah pembayar cukai mempunyai hak untuk menuntut potongan harta?

Jawapan: Berdasarkan Bahagian 2 Seni. 15 Kanun Perumahan Persekutuan Rusia, premis kediaman diiktiraf sebagai premis terpencil, yang merupakan hartanah dan sesuai untuk kediaman tetap warganegara (memenuhi peraturan dan peraturan kebersihan dan teknikal yang ditetapkan, keperluan undang-undang lain). Pada masa yang sama, Bahagian 1 Seni. 16 Kanun Perumahan Persekutuan Rusia, bilangan premis kediaman termasuk bangunan kediaman (sebahagian daripada bangunan kediaman), apartmen (sebahagian daripada apartmen), dan sebuah bilik.

Oleh itu, jenis hartanah seperti "pangsapuri, tujuan bukan kediaman", atas alasan formal, tidak terpakai kepada premis kediaman dalam erti perundangan cukai dan perumahan, oleh itu, tiada alasan untuk menerima potongan cukai harta yang ditetapkan mengikut perenggan. 3 ms 1 seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, tidak tersedia dalam situasi di atas.

Keadaan praktikal

Daripada sijil dalam Borang 2-NDFL, ia menunjukkan bahawa organisasi menahan cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan pekerja, tetapi tidak memindahkan cukai ke belanjawan. Pada masa ini, prosiding kebankrapan telah diperkenalkan terhadap organisasi dan terdapat kemungkinan jumlah cukai tertahan tidak akan diperolehi semula daripada organisasi. Adakah pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk menolak potongan harta untuk pembelian apartmen kepada pekerja organisasi sedemikian kerana tunggakan cukai pendapatan peribadi?

Jawapan: jika organisasi - ejen cukai menahan cukai pendapatan peribadi tepat pada masanya dan sepenuhnya, tetapi tidak memindahkan jumlah cukai ke belanjawan, individu, dengan bukti dokumentari yang sesuai mengenai perbelanjaan yang berkaitan dengan pembelian apartmen, telah hak untuk menerima potongan sedemikian (Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 15 Jun 2012 N ED-3-3/2090@). Pihak berkuasa cukai tidak mempunyai hak untuk menolak potongan harta untuk cukai pendapatan peribadi kepada individu yang merupakan pembayar cukai pendapatan peribadi yang diperuntukkan dalam perenggan. 3 ms 1 seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, atas dasar bahawa organisasi pekerja (ejen cukai), apabila membayar pendapatan kepada pembayar cukai, menahan cukai pendapatan peribadi, tetapi tidak memindahkannya ke belanjawan, walaupun jumlah cukai yang ditahan tidak dipulihkan daripada organisasi kerana muflis.

Perbelanjaan untuk pembinaan baru atau pembelian perumahan

Kos pembelian hartanah termasuk perbelanjaan berikut:

untuk pemerolehan rumah kediaman, apartmen, bilik, atau bahagian (s) di dalamnya dalam rumah siap, atau hak untuk apartmen, bilik atau bahagian (s) di dalamnya dalam rumah dalam pembinaan;
untuk pembelian bahan pembinaan dan kemasan;
untuk kerja yang berkaitan dengan kemasan apartmen, bilik atau bahagian di dalamnya, serta kos membangunkan dokumentasi reka bentuk dan anggaran untuk melaksanakan kerja-kerja penamat;
untuk kerja pembinaan (menyiapkan bangunan kediaman atau bahagian (s) di dalamnya yang belum siap) dan penamat;
untuk sambungan kepada bekalan elektrik, air dan gas dan rangkaian pembetungan atau penciptaan sumber autonomi elektrik, bekalan air dan gas serta pembetungan.

Kos untuk penamat, penyiapan dan sambungan ke rangkaian boleh diterima untuk potongan cukai hanya jika kontrak untuk pembelian/penjualan apartmen atau bangunan kediaman menyatakan bahawa pembinaan rumah yang dibeli belum siap, dan pangsapuri itu dijual tanpa penamat (subfasal 5 p. 3 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Semua yang tidak termasuk dalam senarai yang dinyatakan tidak boleh dimasukkan dalam pengiraan potongan cukai. Perbelanjaan untuk pembangunan semula, perbelanjaan untuk pembelian lekapan paip dan peralatan lain tidak tertakluk kepada kemasukan (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 24 Ogos 2010 No. 03-04-05/9-492, surat Cukai Persekutuan Perkhidmatan Rusia bertarikh 6 April 2011 No. KE-4-3 /5392@). Jika anda menyatakannya dalam pengisytiharan, potongan akan ditolak. Akibatnya, anda perlu merumuskan semula pengisytiharan dan menyerahkannya untuk potongan semula.

Perbelanjaan untuk pembayaran balik faedah atas pinjaman sasaran

Jika apartmen itu dibeli dengan bantuan pinjaman gadai janji, maka potongan harta boleh diperoleh daripada jumlah faedah yang dibayar. Hak untuk potongan timbul dalam tempoh cukai di mana faedah ini dibayar dan dokumen yang mengesahkannya bertarikh. Lebih-lebih lagi, hak sedemikian timbul tidak lebih awal daripada tempoh apabila hak untuk memotong jumlah perbelanjaan untuk pemerolehan (pembinaan) perumahan timbul (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). Iaitu, jika gadai janji Jika anda menerima hak milik perumahan untuk pembelian pada 2015, dokumen mengenai pemilikan perumahan telah dikeluarkan pada 2015 yang sama, maka anda boleh mengembalikan faedah yang telah dibayar pada 2016 untuk 2015.

Sehingga 1 Januari 2014, jumlah perbelanjaan tersebut tidak terhad. Sekiranya hak untuk menerima potongan harta timbul dari 1 Januari 2014, maka potongan dalam jumlah perbelanjaan pembayaran balik faedah boleh diberikan hanya berkaitan dengan satu bahagian hartanah dan dalam jumlah tidak lebih daripada tiga juta rubel.

Di manakah saya boleh mendapatkan potongan?

Terdapat dua cara untuk menerima potongan harta:

daripada majikan (majikan) - sehingga akhir tempoh cukai, tertakluk kepada pengesahan hak untuk potongan daripada inspektorat. Dalam kes ini, menerima potongan mewakili pembayaran gaji tanpa menahan 13 peratus cukai pendapatan peribadi dari bulan di mana pekerja membawa pengesahan daripada inspektorat.

daripada pihak berkuasa cukai - pada penghujung tempoh cukai, ia dikembalikan dalam jumlah sekali gus dengan jumlah keseluruhan potongan individu yang dibuatnya sepanjang tahun daripada pendapatannya dalam jumlah 13 peratus.

Menerima potongan melalui majikan anda

Langkah demi langkah prosedur ini akan kelihatan seperti ini:

Langkah 1. Tulis permohonan dalam sebarang bentuk untuk menerima pemberitahuan daripada pihak berkuasa cukai tentang hak untuk potongan harta.

Langkah 2 . Sediakan salinan dokumen yang mengesahkan hak untuk menerima potongan harta.

Langkah 3. Serahkan permohonan kepada pihak berkuasa cukai di tempat kediaman anda untuk menerima pemberitahuan tentang hak untuk potongan harta, dengan melampirkan salinan dokumen yang mengesahkan hak ini.

Langkah 4. Selepas 30 hari, terima pemberitahuan daripada pihak berkuasa cukai tentang hak untuk potongan harta.

Langkah 5. Berikan notis yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa cukai kepada majikan, yang akan menjadi asas untuk tidak menahan cukai pendapatan peribadi daripada jumlah pendapatan yang dibayar kepada individu sehingga akhir tahun.

Nasihat: Apabila menyerahkan salinan dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan kepada pihak berkuasa cukai, anda mesti membawa dokumen asalnya bersama anda untuk pengesahan oleh pemeriksa cukai.

Apabila memohon potongan melalui majikan, situasi yang agak kerap berlaku apabila pekerja mengemukakan permohonan, disokong oleh pemberitahuan daripada pihak berkuasa cukai yang mengesahkan haknya untuk potongan, secara langsung pada bulan Januari. Lagipun, pejabat cukai memberikan pengesahan dalam tempoh 30 hari dari tarikh penerimaan permintaan pekerja. Dalam kes ini, organisasi menyediakan potongan dari permulaan tempoh cukai di mana pekerja memohon peruntukannya. Amaun cukai yang dikira dan ditahan dari awal tempoh cukai sehingga dan termasuk bulan (jika cukai telah dikira dan ditahan) di mana pekerja memohon potongan telah terlebih ditahan dan tertakluk kepada bayaran balik oleh ejen cukai (Surat bertarikh 22 November 2016 No. 03-04-06/68714).

Kedudukan ini telah disahkan dalam perenggan 15 Kajian semula amalan pertimbangan oleh mahkamah kes yang berkaitan dengan permohonan Bab 23 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, yang diluluskan oleh Presidium Mahkamah Agung Persekutuan Rusia pada 21 Oktober , 2015.

Contoh. Warganegara Savchenko membeli sendiri sebuah apartmen pada 2016 bernilai 1,400,000 rubel. Dia memohon kepada majikannya untuk potongan cukai harta pada September 2016.

Dalam tempoh dari Januari hingga Ogos 2016 termasuk, pekerja telah dibayar gaji dalam jumlah 394,988 rubel. dan menahan cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 51,348.44 rubel. (RUB 394,988 x 13%).

Sepanjang tempoh dari September hingga Disember 2016 termasuk, pekerja itu dibayar gaji sebanyak 192,800 rubel. Oleh kerana pekerja menerima hak untuk potongan harta, cukai pendapatan peribadi ke atas jumlah ini dalam jumlah 25,064 rubel. (RUB 192,800 x 13%) dia tidak perlu membayar dan, oleh itu, organisasi ejen cukai tidak menahan jumlah ini.

Tetapi untuk bayaran balik sebanyak 51,348.44 rubel. - sebelum ini ditahan cukai pendapatan peribadi - pekerja, menurut Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia, mesti menghubungi pejabat cukai secara langsung.

Dengan cara ini, seorang warganegara, jika dikehendaki, boleh menerima baki potongan daripada majikan jika dia sebelum ini menerimanya melalui pemeriksaan dalam jumlah yang tidak ditentukan.

Menerima potongan melalui pejabat cukai

Untuk menerima potongan harta pada akhir tahun, pembayar cukai mesti:

Langkah 1. Isi penyata cukai (borang 3-NDFL).

Langkah 2. Dapatkan sijil daripada jabatan perakaunan di tempat kerja anda tentang jumlah cukai terakru dan tertahan untuk tahun yang sama dalam borang 2-NDFL.

Langkah 3. Sediakan salinan dokumen yang mengesahkan hak untuk perumahan.

Langkah 4. Sediakan salinan dokumen pembayaran:

mengesahkan perbelanjaan pembayar cukai apabila membeli harta (resit untuk pesanan resit, penyata bank tentang pemindahan dana dari akaun pembeli ke akaun penjual, jualan dan resit tunai, bertindak atas pembelian bahan daripada individu yang menunjukkan alamat dan butiran pasport penjual dan dokumen lain);
membuktikan pembayaran faedah di bawah perjanjian kredit sasaran atau perjanjian pinjaman, perjanjian gadai janji (sekiranya ketiadaan atau "burnout" maklumat dalam resit tunai, dokumen tersebut boleh berfungsi sebagai cabutan daripada akaun peribadi pembayar cukai, sijil daripada organisasi yang mengeluarkan pinjaman tentang faedah yang dibayar untuk menggunakan pinjaman).

Langkah 5. Sediakan pihak berkuasa cukai di tempat kediaman anda dengan penyata cukai yang lengkap dengan salinan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan sebenar dan hak untuk menerima potongan apabila membeli hartanah.

Mulai 1 Januari 2014, untuk menerima potongan harta, serta potongan untuk perbelanjaan pembayaran balik faedah, pembayar cukai tidak perlu mengemukakan permohonan. Pengisytiharan itu sendiri adalah kenyataan bertulis pembayar mengenai objek cukai, tentang pendapatan yang diterima dan perbelanjaan yang ditanggung (Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 17 Disember 2012 N ED-4-3/21410@).

Sila ambil perhatian bahawa pemilik boleh bergantung pada potongan harta empat bulan dari tarikh pemeriksaan menerima pengisytiharan dalam Borang 3-NDFL (tiga bulan audit meja dan satu bulan untuk tempoh bayaran balik cukai). Sudah tentu, ada kemungkinan pejabat cukai akan menjalankan audit dan pemindahan tunai lebih pantas. Tetapi jika tempoh pengesahan ditangguhkan dan amaun potongan belum dikreditkan ke akaun pemilik rumah selepas 4 bulan, maka pemilik mempunyai hak untuk mengharapkan untuk menerima penalti untuk pembayaran balik cukai lewat.

Syarat untuk penerimaan: Pemilik boleh menerima potongan untuk tempoh cukai di mana dia telah dikenakan cukai pendapatan pada kadar 13 peratus cukai pendapatan peribadi. Sekiranya jumlah pendapatan individu tidak membenarkan menggunakan potongan sepenuhnya pada tahun semasa, maka bakinya boleh dipindahkan ke tahun-tahun berikutnya (fasal 9 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Untuk melakukan ini, pembayar cukai perlu mengemukakan pengisytiharan kepada inspektorat tahun depan yang menunjukkan baki yang tidak digunakan dan sijil 2-NDFL. Dalam kes ini, tidak perlu menyerahkan semula pakej dokumen sokongan (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 06/07/2013 N 03-04-05/21309). Perlu diingat bahawa tempoh untuk memohon potongan yang kurang digunakan adalah terhad kepada tiga tahun.

Apabila anda tidak boleh menggunakan hak untuk potongan

Anda tidak boleh menggunakan hak untuk potongan dalam kes berikut:

Warganegara itu sebelum ini telah menggunakan potongan harta apabila membeli atau membina bangunan kediaman, pangsapuri atau saham di dalamnya dalam tempoh dari 01/01/2001 hingga 12/31/2013, walaupun dalam jumlah yang kurang daripada jumlah maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang .

Hakikatnya sehingga 1 Januari 2014, potongan harta untuk perbelanjaan disediakan untuk satu harta sahaja. Sekiranya kos sebenar pembelian (membina) rumah atau apartmen ternyata kurang daripada jumlah potongan maksimum yang ditetapkan, maka bahagian potongan yang tidak digunakan telah "dibakar" dan pada masa ini mustahil untuk menggunakan potongan itu.

Warganegara telah mengambil kesempatan daripada potongan untuk satu atau lebih objek hartanah, pemilikan yang anda peroleh selepas 01/01/2014, dalam jumlah penuh - 2,000,000 rubel. (Fasal 1, Fasal 3, Fasal 11, Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Jika pembayar cukai telah melaksanakan hak untuk menerima potongan sedemikian dalam jumlah yang kurang daripada jumlah maksimumnya, baki potongan sehingga ia digunakan sepenuhnya boleh diambil kira pada masa hadapan apabila membeli hartanah lain. Prosedur ini terpakai kepada potongan, hak untuk menerima yang timbul pada 1 Januari 2014 (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 29 Januari 2014 N 03-04-05/3251).
Jika warganegara bukan pemastautin cukai Persekutuan Rusia - tanpa mengira saiz kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatan anda (fasal 3 artikel 210, fasal 3 artikel 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
Jika seorang warganegara tidak mempunyai pendapatan yang mana kadar cukai sebanyak 13% digunakan, ditubuhkan oleh fasal 1 Seni. 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Jika transaksi pembelian dan penjualan disimpulkan dengan warganegara yang saling bergantung berhubung dengan pembayar cukai. Yang berikut diiktiraf sebagai orang tanggungan: pasangan, ibu bapa (termasuk ibu bapa angkat), anak-anak (termasuk anak angkat), adik beradik penuh dan separuh, penjaga (pemegang amanah) dan anak jagaan (Perkara 105.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Warganegara tidak menanggung perbelanjaan berkaitan dengan pemerolehan harta, kerana dia menerimanya: akibat penswastaan; mengikut urutan pewarisan; sebagai hadiah; dalam bentuk memenangi loteri, dsb.
Warganegara tidak menanggung perbelanjaan berkaitan dengan pemerolehan (pembinaan) hartanah, kerana perbelanjaan yang sepadan telah dilindungi sepenuhnya (klausa 5 Perkara 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia): atas perbelanjaan majikan; dengan mengorbankan orang lain; dengan mengorbankan dana modal ibu (keluarga) yang diperuntukkan untuk memastikan pelaksanaan langkah-langkah tambahan sokongan negara untuk keluarga dengan anak; melalui pembayaran yang disediakan daripada belanjawan sistem belanjawan Persekutuan Rusia.
Sekiranya bangunan kediaman (pangsapuri) dibeli sebahagiannya dengan mengorbankan dana individu sendiri, dan sebahagiannya dengan mengorbankan belanjawan sistem belanjawan Persekutuan Rusia, maka potongan akan diberikan hanya untuk perbelanjaan yang melebihi jumlah dana. diterima daripada bajet.
Pembeli menanggung perbelanjaan yang berkaitan dengan pemerolehan (pembinaan) hartanah, tetapi dia belum memperoleh pemilikan objek yang sepadan (klausa 6, klausa 3, artikel 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Tiada dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan, dokumen pembayaran (klausa 6, 7, klausa 3, klausa 4, artikel 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Di samping itu, anda tidak boleh mengambil kesempatan daripada potongan harta untuk cukai pendapatan peribadi dalam jumlah perbelanjaan untuk membayar balik faedah ke atas pinjaman yang disasarkan untuk pemerolehan (pembinaan) hartanah dalam kes berikut.

Warganegara telah menggunakan potongan harta untuk perbelanjaan untuk membayar balik faedah ke atas pinjaman (pinjaman) yang disasarkan yang bertujuan untuk pemerolehan (pembinaan) bangunan kediaman atau pangsapuri (klausa 8 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Kredit (pinjaman) dikeluarkan untuk tujuan lain (tidak berkaitan dengan pembelian perumahan) atau tanpa menyatakan tujuannya (klausa 4, klausa 1, artikel 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Keadaan praktikal

Pembayar cukai adalah peminjam bersama di bawah perjanjian pinjaman, dana di bawahnya dibelanjakan untuk pembelian perumahan (apartmen) oleh ibu bapanya. Bolehkah dia mengambil kesempatan daripada potongan harta untuk cukai pendapatan peribadi ke atas faedah yang dibayar (berkadaran dengan bahagian hutangnya)?

Jawapan: Kod Cukai Persekutuan Rusia menghubungkan peruntukan potongan cukai harta bukan sahaja dengan fakta bahawa pembayar cukai telah membuat perbelanjaan, tetapi juga dengan pemerolehan perumahan dalam pemilikan pembayar cukai, iaitu, dengan kehadiran dokumen mengenai pendaftaran pemilikan apartmen. Akibatnya, pembayar cukai-peminjam bersama tidak mempunyai hak untuk mengambil kesempatan daripada potongan harta untuk faedah yang dibayar, kerana apartmen itu dibeli sebagai hak milik ibu bapa.

Keadaan praktikal

Seorang pekerja, warga Kazakhstan yang bukan pemastautin cukai Persekutuan Rusia, mendapat pekerjaan dengan organisasi di bawah kontrak pekerjaan pada Mac 2015. Pada April 2015, pekerja tersebut membeli sebuah apartmen dan menghubungi pihak berkuasa cukai di tempat pendaftarannya untuk menerima pemberitahuan kepada majikan tentang potongan cukai harta yang ditetapkan mengikut perenggan. 3 ms 1 seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Pihak berkuasa cukai enggan mengeluarkan pemberitahuan ini. Adakah pekerja mempunyai hak untuk menerima notis yang sewajarnya?

Jawapan: Kedudukan Kementerian Kewangan ialah rakyat negara anggota Perjanjian mengenai Kesatuan Ekonomi Eurasia akan dapat menerima potongan di Persekutuan Rusia hanya selepas mereka memperoleh status pemastautin cukai Persekutuan Rusia (Surat bertarikh 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Sehubungan itu, boleh diandaikan bahawa sehingga pekerja memperoleh status pemastautin cukai Persekutuan Rusia, potongan harta, termasuk dengan mengeluarkan kepada pekerja untuk majikan notis yang mengesahkan hak untuk potongan cukai harta, tidak digunakan.

Pada masa yang sama, kita harus ingat kedudukan lain, yang, pada pendapat kita, sepadan dengan perundangan semasa.

Hakikatnya ialah cukai cukai pendapatan peribadi pendapatan pemastautin negara pihak kepada Perjanjian Kesatuan Ekonomi Eurasia di wilayah Persekutuan Rusia dijalankan dari hari pertama bekerja di bawah kontrak pekerjaan pada kadar 13% (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 10 Mac 2015 N 03-08-05/12342). Fasal 3 Seni. 210 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, perundangan cukai Persekutuan Rusia menetapkan pendekatan metodologi, mengikut mana potongan cukai digunakan bukan untuk pemastautin cukai atau bukan pemastautin Persekutuan Rusia, tetapi secara eksklusif kepada pendapatan berkenaan dengan yang mana kadar cukai sebanyak 13% disediakan (tanpa mengira apa-apa status undang-undang pembayar cukai ).

Memandangkan pendapatan daripada penggajian seorang warganegara Kazakhstan dikenakan cukai di Persekutuan Rusia pada kadar cukai sebanyak 13%, dia mempunyai hak untuk menuntut potongan cukai harta, termasuk dengan menerima pemberitahuan daripada pihak berkuasa cukai kepada majikan tentang hak kepada potongan cukai harta (tanpa mengira ketiadaan warganegara tersebut mempunyai status pemastautin cukai Persekutuan Rusia).

Untuk akauntan dan ketua akauntan di OSNO dan USN. Semua keperluan "Akauntan" standard profesional diambil kira.

Pembayaran balik cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen boleh dibuat melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan wilayah dengan mengkreditkan wang ke akaun semasa pembayar cukai atau melalui majikan dalam bentuk tidak menahan cukai daripada gaji apabila ia dibayar. Mari lihat bagaimana untuk memulangkan cukai pendapatan daripada belanjawan melalui majikan, apakah dokumen yang diperlukan untuk memulangkan dana melalui pihak berkuasa cukai, serta algoritma untuk mengisi pengisytiharan 3-NDFL untuk diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Bagaimana untuk mengembalikan 13 peratus daripada pembelian sebuah apartmen?

Sejak 2014, prosedur untuk memulangkan 13 peratus daripada pembelian apartmen telah berubah sedikit: kini potongan harta boleh digunakan beberapa kali (apabila membeli beberapa hartanah) dalam had 260 ribu rubel. Had ini ialah 13% daripada jumlah potongan maksimum untuk nilai hartanah, yang tidak boleh melebihi 2 juta rubel.

Sekiranya perumahan dibeli (dibina) menggunakan dana pinjaman, pembayar cukai mempunyai hak untuk membayar balik jumlah faedah yang dibayar kepada bank, tetapi tidak lebih daripada 390 ribu rubel.

Bayaran balik berbilang cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen hanya boleh dibuat oleh pembayar cukai yang tidak menggunakan faedah cukai ini sebelum ini, kerana sebelum 2014 potongan sedemikian hanya boleh digunakan sekali seumur hidup, tanpa mengira nilai harta itu .

Satu lagi nuansa harus diambil kira: pampasan cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen hanya boleh dibuat dalam jumlah cukai pendapatan yang sebenarnya ditahan atau dibayar secara bebas oleh individu. Iaitu, jika seseorang tidak menerima pendapatan dan cukai pendapatan tidak ditahan daripadanya, maka tidak ada sumber untuk pembayaran balik cukai.

Hak untuk potongan cukai dipastikan oleh subseksyen. 3 ms 1 seni. 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Prosedur standard untuk melaksanakan hak untuk potongan harta adalah dengan menghubungi perkhidmatan cukai di tempat pendaftaran pembayar cukai. Dalam kes ini, anda perlu mengumpul pakej dokumen yang diperlukan (subfasal 6, fasal 3, artikel 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia) dan menyerahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tempoh menunggu untuk pembayaran ialah 4 bulan, di mana 3 daripadanya diperuntukkan untuk menjalankan audit meja (klausa 2 Perkara 88 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) dan 1 untuk membuat pembayaran itu sendiri (klausa 6 Perkara 78 Cukai Kod Persekutuan Rusia).

Untuk menerima bayaran balik cukai, beberapa syarat mesti dipenuhi:

individu mesti menjadi pembayar cukai pendapatan dalam jumlah 13%;
potongan diberikan hanya untuk hartanah yang dibeli di Rusia;
untuk membayar harta itu, dana peribadi pembayar cukai atau wang yang diberikan kepadanya di bawah pinjaman gadai janji telah digunakan;
pihak dalam urus niaga pembelian dan penjualan itu bukanlah saudara terdekat atau orang lain yang berkaitan.

Masa yang telah berlalu sejak pemerolehan hartanah tidak penting untuk mendapatkan potongan harta; namun, hanya cukai pendapatan peribadi yang telah dipindahkan ke belanjawan dalam tempoh 3 tahun yang lalu boleh dikembalikan.

Hak untuk menggunakan potongan harta juga diberikan kepada ibu bapa kanak-kanak yang belum mencapai umur dewasa, jika sebuah apartmen dibeli khusus untuknya.

2 cara untuk mengembalikan cukai pendapatan peribadi daripada pembelian apartmen

Pembayar cukai diberi hak untuk memilih cara mengembalikan cukai pendapatan peribadi daripada pembelian sebuah apartmen:

Jika amaun cukai yang dibayar sebelum ini ke atas pendapatan yang diterima membolehkan seseorang individu melaksanakan hak untuk potongan harta dengan serta-merta, maka ia akan menjadi mungkin untuk menerima semua dana dengan lebih cepat melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk melakukan ini, permohonan mesti menunjukkan kaedah bayaran balik cukai seperti pindahan ke akaun bank anda.
Pembayar cukai akan dapat menggunakan haknya untuk potongan harta dengan cara lain. Dengan memberikan majikannya (majikan) dengan notis yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang mengesahkan hak untuk mengambil kesempatan daripada pampasan cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen, pekerja boleh mengharapkan untuk menerima gaji tanpa cukai pegangan dalam jumlah 13%. Jika jumlah yang diperuntukkan tidak digunakan sepenuhnya, maka baki potongan yang tidak digunakan akan dibawa ke tempoh cukai berikutnya.

Kelebihan kaedah kedua ialah pembayar cukai tidak perlu menunggu sehingga tamat tempoh cukai untuk memohon potongan cukai, kerana anda boleh mula menggunakan faedah itu pada tahun yang sama apabila harta itu dibeli (Klausa 8 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Di samping itu, pemeriksa cukai akan menyemak dokumen untuk mendapatkan potongan harta daripada majikan dalam masa 30 hari (bukannya 3 bulan jika anda ingin menerima bayaran balik cukai daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan).

Kelemahan kaedah kedua ialah notis cukai kepada majikan dikeluarkan sekali sahaja dalam tempoh cukai. Jika anda menukar tempat kerja anda, anda akan dapat terus menggunakan faedah hanya dari tempoh cukai seterusnya. Di samping itu, majikan akan mula memohon faedah cukai dari awal tahun di mana pemberitahuan yang sama diterima (surat Kementerian Kewangan bertarikh 20 Januari 2017 No. 03-04-06/2416), dan bukan dari saat pembelian hartanah.

Apakah dokumen yang diperlukan untuk menerima potongan cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen?

Selaras dengan sub. 6 fasal 1 seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, untuk menerima potongan cukai pendapatan peribadi Apabila membeli apartmen, pembayar cukai mesti mengumpul dan menyerahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dokumen berikut:

Kontrak jual beli (pertukaran) untuk harta kediaman (pangsapuri, bilik atau bahagian di dalamnya) dan juga resit pembayaran untuknya (subfasal 7, fasal 1, artikel 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Semua dokumen diserahkan dalam bentuk salinan yang telah disahkan.
Perjanjian mengenai penyertaan bersama dalam pembinaan atau surat ikatan pemindahan projek pembinaan tersebut. Dokumen tersebut diserahkan sebagai salinan yang diperakui.
Sekiranya sebuah apartmen dibeli sebagai harta untuk kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, maka perlu menyediakan salinan sijil kelahirannya, serta kebenaran daripada pihak berkuasa penjagaan untuk menyelesaikan transaksi sedemikian.
Anda juga memerlukan salinan sijil pendaftaran pemilikan harta tanah yang diperakui (untuk perumahan dalam pembinaan dokumen ini tidak diperlukan, sijil pemindahan dan penerimaan harta itu akan mencukupi). Mulai 15 Julai 2016, bukannya sijil "merah jambu", agensi kerajaan mengeluarkan cabutan daripada Daftar Hak Hartanah Negeri Bersepadu.
Salinan sijil penyerahan TIN dan dokumen pengenalan diri pemohon.
Di samping itu, adalah wajar bagi pembayar cukai untuk mengemukakan sijil penggajian dalam Borang 2-NDFL. Sijil ini tidak dinamakan dalam senarai dokumen yang diperlukan, tetapi pengawal mempunyai hak untuk memintanya. Lihat butiran.

Untuk menerima potongan melalui jabatan cukai, anda perlu menyerahkan pengisytiharan dalam borang 3-NDFL. Ia dikemukakan bermula dari suku pertama tahun berikutan tempoh cukai di mana harta itu dibeli.

Untuk menunjukkan kaedah yang dipilih untuk mendapatkan potongan harta, serta butiran bank pembayar cukai, permohonan untuk bayaran balik cukai pendapatan peribadi mesti dikemukakan. Tarikh akhir untuk menyerahkannya tidak dikawal, tetapi pembayaran akan bermula hanya 1 bulan selepas penyerahannya. Dalam hal ini, adalah dinasihatkan untuk mengemukakan permohonan sedemikian bersama-sama dengan pakej lengkap dokumentasi yang diperlukan.

Untuk senarai lengkap dokumen, lihat artikel "Dokumen untuk potongan cukai apabila membeli apartmen pada 2018-2019".

Selepas tamat tempoh yang diperuntukkan untuk menjalankan audit meja (3 bulan jika cukai dikembalikan oleh inspektorat, dan 30 hari jika cukai pendapatan peribadi tidak lagi ditahan oleh majikan), jabatan cukai akan memaklumkan keputusannya untuk memberikan potongan harta atau penolakan. Dalam kebanyakan kes, keengganan untuk memberikan potongan harta adalah disebabkan oleh ketidaktepatan yang dibuat semasa mengisi pengisytiharan. Pembayar cukai akan dapat menyerahkan semula penyata, tetapi tarikh akhir untuk menjalankan audit meja tidak akan berubah.

Bagaimana untuk mengisi penyata cukai?

Untuk mendapatkan hak untuk potongan harta, pembayar cukai individu perlu mengisi penyata cukai 3-NDFL. Borangnya telah diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569@.

5 muka surat dokumen pelaporan mesti dilengkapkan: muka surat tajuk, bahagian 1 dan 2, lampiran 1 dan lampiran 6.

Seharusnya tiada kesukaran untuk mengisi halaman tajuk, kerana ia mengandungi maklumat peribadi tentang individu dan pihak berkuasa cukai yang mana pengisytiharan akan diserahkan.

Ciri-ciri mengisi pengisytiharan:

Bahagian 1 mengandungi keputusan akhir pengiraan cukai: untuk pembayaran balik atau pembayaran tambahan.
Bahagian 2 menunjukkan keseluruhan urutan pengiraan asas cukai dan amaun cukai akhir.
Lampiran 1 mengandungi maklumat tentang pendapatan daripada sijil yang dikeluarkan oleh majikan dalam Borang 2-NDFL.
Lampiran 6 mengandungi maklumat tentang pangsapuri yang dibeli, serta jumlah potongan harta.

Jika pengisytiharan diisi secara manual, maka pada borang yang dicetak, data yang dimasukkan hendaklah diselaraskan ke kiri. Jika pengisytiharan diisi menggunakan program komputer, maka di sepanjang tepi kanan. Pencetakan dua muka tidak dibenarkan dan halaman tidak boleh dikokot untuk mengelakkan kod bar di sebelah kiri rosak.

Bagaimana untuk memohon potongan harta?

Anda boleh menyerahkan dokumen untuk hak menggunakan potongan harta dalam salah satu cara berikut:

Secara peribadi. Untuk melakukan ini, anda perlu mencari masa dan melawat Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran anda. Kelemahan kaedah ini adalah pembaziran masa peribadi dan keperluan untuk menjawab soalan yang mungkin daripada pemeriksa cukai.
Melalui surat. Adalah lebih baik untuk menghantar dokumen dengan surat berharga dengan senarai lampiran. Kelemahan kaedah ini ialah jika dokumen tidak teratur, maka mungkin untuk mengetahui perkara ini hanya selepas 3 bulan, yang diperuntukkan untuk menjalankan audit meja.
Melalui akaun peribadi pembayar cukai dengan mengisi borang pengisytiharan yang dicadangkan dalam talian. Imbasan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan untuk apartmen juga mesti dilampirkan pada pengisytiharan. Kelebihan kaedah ini ialah pembayar cukai akan dapat menjejaki status pengesahan penyata dan perkembangan permohonan bayaran balik cukai yang dikemukakan.

Keputusan

Individu yang membayar cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen boleh mengambil kesempatan daripada hak untuk membayar balik cukai yang telah dibayar sebelumnya atau faedah daripada pengecualian daripada penahanan 13% ke atas pendapatan yang diterima di tempat kerja. Untuk melaksanakan hak ini, anda mesti mengumpul pakej lengkap dokumen dan menyerahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan anda.

Jumlah maksimum potongan harta yang diberikan sekali seumur hidup ialah 260 ribu rubel, dan anda boleh menggunakan hak anda untuk itu seberapa banyak yang anda suka sehingga had itu habis sepenuhnya. Ini terpakai kepada hartanah kediaman yang dibeli sejak 2014, atau kes di mana harta itu dibeli lebih awal, tetapi pembayar cukai tidak menggunakan hak untuk potongan sedemikian sama sekali.

Tempoh menunggu untuk pembayaran balik cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen adalah tidak lebih daripada 4 bulan, dan jumlah cukai yang diisytiharkan sebagai tertakluk kepada pembayaran balik dalam bentuk pembayaran ke akaun pembayar cukai akan dipindahkan kepadanya serta-merta, dan menerima potongan daripada majikan akan mengambil masa yang lebih lama.

Jika apartmen itu dibeli hanya dengan wang tunai anda sendiri tanpa menggunakan gadai janji, modal bersalin, dll., maka anda boleh bergantung pada potongan "utama" (untuk kos pembelian) - bayaran balik cukai pendapatan peribadi. Dalam artikel itu, saya menerangkan secara terperinci dan langkah demi langkah bagaimana untuk memohon potongan, dokumen apa yang perlu dikumpulkan, cara menyerahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan bagaimana wang itu dibayar. Arahan adalah semasa 2017. Jika anda mempunyai sebarang soalan, tanya mereka dalam komen.

Peringkat No. 1 – Mengumpul dokumen

Nasihat - untuk menerima potongan dengan lebih cepat, adalah lebih baik untuk mengisi permohonan untuk potongan (untuk pemulangan jumlah cukai terlebih bayar) terlebih dahulu dan menyerahkannya bersama-sama dengan pengisytiharan dan dokumen lain. Senarai dokumen dinyatakan dalam perenggan. 6 fasal 3 dan dalam fasal 7 art. 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Pulangan cukai 3-NFDL(asal);
Ini adalah dokumen yang paling penting, kerana jumlah potongan dikira berdasarkan pengisytiharan. Saya menasihati anda untuk menggunakan program dalam talian untuk menyediakan perisytiharan 3-NDFL di laman web Verni-Nalog.Ru. Dengan program ini anda boleh mengisi perisytiharan dengan cepat dan mudah, kerana... ia dibina berdasarkan soalan yang mudah dan boleh difahami. Selepas mengisinya, anda hanya perlu mencetak dan menandatanganinya. Jika sebarang pertanyaan timbul semasa proses pengisian, terdapat perunding percuma di laman web ini. Pilih tarif "Asas". Kos menyediakan pengisytiharan hanya 599 rubel.
Sijil pendapatan dalam borang 2-NDFL selama setahun atau beberapa tahun (asal);
Anda perlu mendapatkannya daripada jabatan perakaunan majikan anda. Mereka tahu betul-betul jenis sijil ini. Ia menunjukkan jumlah yang ditahan oleh majikan sebagai cukai pendapatan peribadi daripada gaji pekerja untuk tahun tersebut (atau beberapa tahun). Jangan keliru dengan perisytiharan 3-NDFL, ini adalah dokumen yang sama sekali berbeza.
Permohonan potongan(asal);
Daripada. nama – permohonan pemulangan cukai terlebih bayar. Dalam permohonan itu, anda mesti menunjukkan butiran akaun bank (bukan kad bank), di mana pejabat cukai akan memindahkan wang sebagai potongan. Biasanya warganegara menunjukkan akaun gaji mereka, tetapi anda boleh menunjukkan mana-mana akaun di mana-mana bank Rusia yang lain. Perkara utama ialah ia adalah dalam rubel dan didaftarkan atas nama penuh penerima potongan. Wang potongan boleh dibelanjakan sepenuhnya mengikut budi bicara anda sendiri.
pasport(asal + salinan);
Salinan halaman pasport utama dan halaman pendaftaran akan diperlukan. Mengikut undang-undang, salinan tidak perlu diserahkan, tetapi semua pemeriksa cukai memerlukannya. Lebih mudah membuat salinan daripada berdebat dengan mereka.
Sijil pendaftaran pemilikan atau cabutan daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu;
Sekiranya terdapat sijil pendaftaran hak, maka yang asli dan salinan diserahkan.

Sejak Julai 2016, sijil tidak dikeluarkan, sebaliknya cabutan daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu mengenai ciri-ciri utama harta itu (dahulunya cabutan daripada Daftar Negeri Bersepadu) dikeluarkan. Hartanah dalam kes kami ialah apartmen yang dibeli. Oleh itu, jika anda tidak mempunyai sijil di tangan, maka anda perlu menyerahkan ekstrak kertas daripada Daftar Harta Tanah Bersepadu dengan setem. Bagaimana dan di mana untuk mendapatkan ekstrak kertas daripada Daftar Hartanah Negeri Bersatu.

Apabila membeli apartmen di bangunan baharu di bawah DDU atau tugasan, anda tidak perlu menyerahkan sijil atau cabutan daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu. Itu. Anda sudah boleh menerima potongan untuk apartmen di bangunan baharu, walaupun ia belum didaftarkan sebagai harta. Tetapi hanya selepas menandatangani sijil pemindahan dan penerimaan. Lebih lanjut mengenai perkara ini di bawah.
Kontrak jualan(jika pangsapuri itu dibeli di pasaran sekunder) atau perjanjian penyertaan atau penugasan saham(apabila membeli apartmen di bangunan dalam pembinaan/bangunan baru);
Asal dan salinan setiap halaman diserahkan. Jika perjanjian jual beli hilang, pemilik boleh mendapatkannya daripada MFC atau daripada notari (jika ia dalam bentuk notari).
Sijil penerimaan dan pemindahan objek pembinaan bersama, jika apartmen itu dibeli di rumah dalam pembinaan/bangunan baharu (asal dan salinan setiap halaman);
Dokumen yang mengesahkan pemindahan wang kepada penjual, iaitu bayaran untuk pembelian apartmen;
Sekiranya wang itu dipindahkan kepada penjual secara tunai atau melalui peti simpanan, maka mesti ada resit daripada penjual (salinan dan asal). Kadang-kadang ia berlaku bahawa selepas memindahkan wang, pembeli tidak memerlukan resit daripada penjual, atau pembeli hanya kehilangannya. Malangnya, tanpa resit ini, pejabat cukai akan menolak untuk mengeluarkan potongan. Oleh itu, pembeli perlu mencari penjual supaya mereka menulis resit dengan tangan dan bertarikh belakang (sehingga tarikh jumlah itu dipindahkan). Tiada jalan keluar lain.

Apabila membuat pemindahan wang bukan tunai dari akaun pembeli ke akaun penjual (juga melalui surat kredit), anda tidak memerlukan resit, tetapi penyata bank (asal). Selalunya berlaku bahawa pembayaran kepada penjual dibuat dari akaun bank hanya salah seorang pembeli (pemilik), walaupun semua pembeli menanggung kos pembelian. Oleh itu, untuk membolehkan pemilik lain menerima potongan, mereka perlu menulis dengan tangan mereka sendiri, dalam bentuk yang mudah dan percuma, surat kuasa untuk memindahkan bahagian wang mereka kepada pembeli dari akaun bank mana wang itu dipindahkan. kepada penjual.
Jika apartmen itu dibeli semasa perkahwinan, maka anda juga memerlukan:
- Sijil perkahwinan (asal dan salinan);
- Permohonan pembahagian potongan harta antara pasangan (asal);
  Menurut perenggan 3 perenggan 2 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jika pasangan membeli sebuah apartmen dan mendaftarkannya sebagai pemilikan bersama, atau mendaftarkannya hanya untuk salah seorang daripada pasangan, maka mereka boleh mengagihkan potongan dalam mana-mana bahagian. -. Sebagai contoh, seorang pasangan mempunyai 100%, yang lain 0%. Atau 90% sebanyak 10%, 80% sebanyak 20%, dsb.
  
  Juga dengan permohonan untuk pengagihan - jika apartmen itu dibeli sebelum Januari 2014, maka ia mesti dikemukakan, walaupun pasangan itu membahagikan potongan secara lalai 50 hingga 50. Jika selepas Januari 2014, maka permohonan itu diperlukan hanya apabila apartmen itu dibeli untuk lebih daripada 4 juta rubel Sekiranya harga pembelian di bawah 4 juta rubel, maka permohonan itu tidak diperlukan.
Menurut fasal 6 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jika pemilik mempunyai anak kecil, maka ibu bapa boleh mengagihkan bahagiannya daripada potongan utama memihak kepada mereka dalam mana-mana bahagian antara dua atau satu daripada mereka -. Dokumen untuk ini:
- Sijil kelahiran jika kanak-kanak berumur di bawah 14 tahun, atau pasport jika berumur antara 14 dan 18 tahun. Asal dan salinan diperlukan;
- Permohonan untuk pengagihan sebahagian daripada potongan (asal).
  Dalam permohonan untuk pengagihan potongan harta, anda mesti mengisi bahagian - 0% untuk kanak-kanak itu, dan bahagian potongannya dalam mana-mana bahagian untuk kedua-dua ibu bapa atau salah seorang daripada mereka sesuka hati (50 hingga 50, 30 hingga 70, 100 hingga 0). Kanak-kanak itu tidak kehilangan hak untuk menerima potongan pada masa hadapan.

Peringkat No. 2 – Hubungi pejabat cukai

Dokumen mesti diserahkan kepada pejabat cukai daerah hanya di kediaman tetap/alamat pendaftaran(Fasal 3 Perkara 228 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, Fasal 2 Perkara 229 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, Fasal 1 Perkara 83 dan Perkara 11 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Alamat pangsapuri yang dibeli, tempat kerja atau kediaman sebenar tidak penting.

Anda perlu memohon tahun depan selepas tarikh pembelian apartmen (fasal 7 Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Lebih-lebih lagi, ini boleh dilakukan BILA-BILA MASA tahun depan, i.e. tidak semestinya sehingga 30 April (tarikh akhir maksimum untuk memfailkan laporan untuk mengisytiharkan pendapatan). Tempoh maksimum ini tidak terpakai untuk memfailkan pengisytiharan dengan dokumen untuk menerima potongan. Sebagai contoh, jika sebuah apartmen telah dibeli pada Oktober 2017, maka anda boleh menyerahkan dokumen dari Januari hingga Disember 2018 untuk menerima sebahagian daripada potongan untuk keseluruhan 2017.

Sekiranya apartmen itu dibeli lama dahulu, maka bayaran balik cukai pendapatan peribadi akan dibayar serta-merta hanya untuk 3 tahun yang lalu, selebihnya pada tahun-tahun berikutnya (fasal 7 artikel 78 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Contoh: Pasangan Vasily dan Irina membeli sebuah apartmen pada Jun 2011, tetapi hanya pada 2017 mereka mengetahui tentang potongan harta. Vasily bekerja secara rasmi selama ini dan membayar cukai pendapatan peribadi daripada gajinya. Pada 2017, mereka boleh menyerahkan hanya tiga pengisytiharan 3-NDFL - untuk 2014, 2015 dan 2016. Itu. pulangkan potongan untuk tiga tahun ini. Jika keseluruhan jumlah tertunggak tidak dibayar, baki potongan akan dibawa ke tahun berikutnya. Contoh di bawah menerangkan segala-galanya dengan lebih terperinci, pastikan anda membacanya.

Terdapat 3 pilihan untuk menghantar dokumen: secara peribadi, hantar melalui pos atau di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Saya menasihati anda untuk menyerahkannya secara peribadi, kerana jika ada sesuatu yang hilang atau sesuatu perlu diperbetulkan, pejabat cukai akan memberitahu anda mengenainya.

Rakan kongsi kami Verni-Nalog.Ru telah menerbitkan. Cara membuat akaun peribadi ditulis pada pautan.

Jika anda menghantar dokumen melalui pos, pastikan anda menghantar surat berharga dengan senarai kandungannya. Kelemahan besar menghantar melalui pos ialah jika anda terlupa untuk melampirkan salah satu dokumen yang diperlukan atau membuat kesilapan semasa mengisinya, maka hanya selepas semakan meja (dijalankan sehingga 3 bulan) barulah mungkin untuk menyerahkan semula dokumen tersebut. . Itu. Semasa pemeriksaan sedang dijalankan, maka pemeriksaan akan menghasilkan penolakan rasmi, kemudian ia juga akan dihantar melalui pos. Oleh itu, saya menasihati anda untuk menghubungi pejabat cukai secara peribadi.

Adalah lebih baik untuk menyerahkan dokumen pada musim panas, kerana... hampir tiada beratur. Petua lain: untuk mendapatkan potongan dengan lebih cepat, anda perlu segera menyerahkan permohonan pemulangan bersama-sama dengan pengisytiharan anda dan dokumen lain.

Peringkat No. 3 – Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menjalankan pemeriksaan kamera

Selepas menerima dokumen, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menjalankan pemeriksaan meja (di tapak) selama 3 bulan (Perkara 88 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Selepas pemeriksaan, dalam masa 10 hari, pemeriksaan akan memberitahu anda secara bertulis tentang keputusan - untuk memberikan atau menolak untuk menerima potongan (pemulangan cukai pendapatan peribadi). Dari pengalaman, jika semuanya teratur dengan dokumen, pejabat cukai biasanya tidak memberitahu tentang hasilnya, tetapi segera menjalankan proses pembayaran (peringkat seterusnya)

Peringkat terakhir No. 4 – Kami menerima wang untuk potongan

Mengikut undang-undang, dalam tempoh satu bulan dari tarikh penyiapan audit meja (atau sebulan dari tarikh memfailkan permohonan, jika ia tidak dikemukakan terlebih dahulu dengan pengisytiharan), inspektorat cukai akan memindahkan wang tersebut (klausa). 6 Perkara 78 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Sila nyatakan butiran anda terlebih dahulu dalam permohonan anda untuk bayaran balik cukai terlebih bayar.

Saya amat mengesyorkan agar anda membiasakan diri dengan contoh ini untuk lebih memahami cara menghubungi pejabat cukai dan cara ia membayar wang sebagai potongan.

TUNJUKKAN CONTOH No 1 ↓

Ivan membeli sebuah apartmen pada September 2017 dengan harga 3 juta rubel. semuanya dalam bentuk tunai. Ivan secara rasmi bekerja, dan 13% cukai pendapatan peribadi ditahan daripada gajinya.

Walaupun 13% * 3 juta = 390 ribu, untuk potongan utama Ivan akan menerima hanya 260 ribu rubel, kerana Mengikut undang-undang ini adalah jumlah maksimum.

Pada 2018, Ivan menghubungi jabatan perakaunan majikannya dan menerima sijil 2-NDFL untuk 2017. Ia menyatakan bahawa untuk keseluruhan 2017 dia memperoleh 600 ribu rubel. (50 ribu sebulan), dan 80 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya. sebagai cukai pendapatan peribadi. Berdasarkan sijil 2-NDFL, Ivan membuat pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2017) dan permohonan untuk potongan. Kemudian dia menyerahkan pengisytiharan, sijil dan dokumen lain kepada pejabat cukai daerah di tempat pendaftarannya. Selepas audit meja, inspektorat cukai memindahkan kepada Ivan sebagai potongan cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada gajinya untuk 2017, i.e. yang sama 80 ribu rubel. Baki potongannya ialah 260 ribu - 80 ribu = 180 ribu rubel.

Pada 2019, Ivan sekali lagi menerima sijil 2-NDFL daripada majikannya, hanya sekarang untuk 2018. Pada tahun 2018, gajinya dinaikkan, dan dia memperoleh 940 ribu rubel setahun. Oleh itu, untuk keseluruhan 2018, 120 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya. Dia sekali lagi membuat pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2018), permohonan dan menyerahkannya bersama dokumen kepada pejabat cukai. Juga, dalam tempoh 4 bulan selepas pemeriksaan, cukai pendapatan peribadinya untuk 2018 dipindahkan kepadanya, i.e. 120 ribu rubel Potongan selebihnya ternyata 180 ribu - 120 ribu = 60 ribu rubel.

Pada 2020, Ivan menerima sijil 2-NDFL untuk 2019. Pada tahun 2019, cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 95 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya. Dia membuat pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2019), permohonan dan menyerahkannya bersama dokumen lain kepada pejabat cukai. Untuk potongan utama, dia dikembalikan bukan 95 ribu rubel, tetapi baki 60 ribu rubel.

Ternyata Ivan mengembalikan potongan dalam jumlah 260 ribu rubel dalam masa tiga tahun selepas membeli apartmen.

TUNJUKKAN CONTOH No. 2 ↓

Pasangan Alexey dan Daria membeli sendiri sebuah apartmen dengan harga 3 juta rubel pada Mei 2017. dan sepenuhnya atas perbelanjaan kami sendiri. Didaftarkan sebagai harta bersama untuk kedua-dua pasangan. Kedua-duanya secara rasmi bekerja.

Mereka akan mendapat potongan sebanyak 13% * (3 juta / 2) = 195 ribu rubel.

Pada 2018, pasangan suami isteri menghubungi jabatan perakaunan majikan mereka dan menerima sijil 2-NDFL untuk 2017, masing-masing memiliki sijil. Menurut sijil, Alexey memperoleh 500 ribu rubel pada tahun 2017. (42 ribu rubel sebulan), dan pada tahun 2017, 65 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya sebagai cukai pendapatan peribadi. Dan Daria memperoleh 400 ribu rubel. (33 ribu rubel sebulan), dan pada tahun 2017, 50 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya sebagai cukai pendapatan peribadi. Pasangan, berdasarkan sijil 2-NDFL mereka, menyusun pengisytiharan 3-NDFL mereka (untuk 2017) dan permohonan untuk potongan. Kemudian mereka menyerahkan pengisytiharan, sijil dan dokumen lain kepada pejabat cukai daerah di tempat pendaftaran mereka. Selepas audit meja, inspektorat cukai memindahkan kepada Alexey cukai pendapatan peribadinya yang ditahan untuk 2017 sebagai potongan, i.e. yang sama 65 ribu rubel. Baki potongannya ialah 195 ribu - 80 ribu = 115 ribu rubel. Dan Daria juga diberikan semula cukai pendapatan peribadinya sendiri daripada gajinya untuk 2017 sebagai potongan, i.e. 50 ribu rubel Baki potongannya ialah 195 ribu - 50 ribu = 145 ribu rubel.

Pada 2019, pasangan suami isteri sekali lagi menerima sijil 2-NDFL daripada majikan mereka, hanya sekarang untuk 2018. Pada tahun 2018, gaji Alexey dinaikkan, dan dia memperoleh 750 ribu rubel setahun. Oleh itu, untuk keseluruhan 2018, 97.5 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya. Dan dari gaji Daria pada tahun 2018, cukai pendapatan peribadi telah ditahan dalam jumlah 80 ribu rubel. Mereka sekali lagi membuat pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2018), permohonan dan menyerahkannya bersama dokumen kepada pejabat cukai. Juga, dalam tempoh 4 bulan selepas cek, cukai pendapatan peribadi mereka untuk 2018 dipindahkan kepada mereka untuk potongan, i.e. Alexey - 97.5 ribu rubel, Daria - 80 ribu rubel. Baki potongan Alexey akan menjadi 115 ribu - 97.5 ribu = 17.5 ribu rubel. Baki Daria akan menjadi 145 ribu - 80 ribu = 65 ribu rubel.

Pada tahun 2020, pasangan menerima sijil 2-NDFL untuk 2019. Pada tahun 2019, cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 90 ribu rubel telah ditahan daripada gaji Alexey, dan 85 ribu rubel dari gaji Daria. Mereka menyusun pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2019), permohonan dan menyerahkannya bersama dokumen lain kepada pejabat cukai. Alexey tidak dikembalikan keseluruhan cukai pendapatan peribadinya untuk 2019 (90 ribu rubel), tetapi hanya baki potongan - 17.5 ribu rubel. Juga, Daria tidak menerima keseluruhan cukai pendapatan peribadinya dalam jumlah 85 ribu rubel, tetapi hanya potongan bakinya - 65 ribu rubel.

Tiga tahun selepas membeli apartmen, pasangan memulangkan sepenuhnya potongan itu, i.e. 195 ribu rubel setiap satu. setiap.

TUNJUKKAN CONTOH No. 3 ↓

Dmitry membeli sebuah apartmen pada tahun 2013 dengan harga 2.2 juta rubel. dan sepenuhnya atas perbelanjaan anda sendiri. Hanya pada 2017 dia mengetahui tentang potongan itu dan dia berhak menerimanya. Oleh itu, dia segera memutuskan untuk menyerahkan dokumen ke pejabat cukainya. Ivan secara rasmi bekerja, dan 13% cukai pendapatan peribadi ditahan daripada gajinya. Dia juga mengetahui bahawa dia hanya boleh memulangkan potongan itu untuk tiga tahun lepas.

Walaupun 13% * 2.2 juta = 286 ribu, Dmitry hanya akan menerima 260 ribu rubel sebagai potongan, kerana ini adalah jumlah maksimum.

Pada 2017, Dmitry menghubungi jabatan perakaunan majikannya dan menerima sijil 2-NDFL untuk tiga tahun lepas, i.e. untuk tahun 2014, 2015 dan 2016 Mereka menyatakan bahawa untuk keseluruhan 2014, majikan menahan cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 50 ribu rubel dari gaji Ivan, pada tahun 2015 - 60 ribu rubel, pada tahun 2016 - 65 ribu rubel. Berdasarkan tiga sijil 2-NDFL ini, Ivan menyediakan tiga pengisytiharan 3-NDFL untuk 2014, 2015 dan 2016. Juga menyediakan permohonan untuk potongan. Kemudian dia menyerahkan pengisytiharan, sijil dan dokumen lain untuk apartmen kepada pejabat cukai daerah di tempat pendaftarannya. Selepas audit meja, inspektorat cukai memindahkan kepada Ivan sebagai potongan cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada gajinya untuk 2014, 2015 dan 2016. Itu. 50 ribu + 60 ribu + 65 ribu = 175 ribu rubel. Baki potongannya ialah 260 ribu - 175 ribu = 85 ribu rubel.

Pada 2018, Ivan sekali lagi menerima sijil 2-NDFL daripada majikannya, hanya sekarang untuk 2017. Pada tahun 2017, gajinya dinaikkan, jadi sepanjang 2017, 100 ribu rubel telah ditahan daripada gajinya. Dia sekali lagi membuat pengisytiharan 3-NDFL (untuk 2017), permohonan dan menyerahkannya bersama dokumen kepada pejabat cukai. Juga, dalam tempoh 4 bulan selepas pemeriksaan, tidak semua cukai pendapatan peribadinya untuk 2017 (100 ribu rubel) dipindahkan kepadanya, tetapi hanya baki 85 ribu rubel.

Ternyata Dmitry mendapat kembali potongannya dalam jumlah 260 ribu rubel dalam dua tahun. Itu. pada 2017 untuk 2014, 2015 dan 2016. Dan pada 2018 untuk 2017.

Jika anda mempunyai soalan, anda boleh berunding secara percuma. Isi borang di bawah atau di