09.08.2018 15:28:07 1C:Servistrend ru
Finančná pomoc v 1C 8.3 Účtovníctvo
Účtovník čelí transakciám na poskytnutie materiálnej pomoci, či už v hotovosti alebo v naturáliách, zamestnancom alebo ich príbuzným. V tejto publikácii zvážime premietnutie týchto výdavkov do 1C 8.3 Účtovníctvo.
Súbor dokumentov potrebných na premietnutie transakcií na vydanie finančnej pomoci nie je ustanovený zákonom, preto musí organizácia vo svojich interných aktoch samostatne vypracovať a upevniť postup dokumentovania transakcií finančnej podpory s prihliadnutím na požiadavky zákona o účtovanie prvotných dokladov. V prípade úmrtia alebo narodenia (adopcie) nezabudnite do zoznamu uviesť príslušné doklady – vysvedčenia, kópie vysvedčení.
Podľa ustanovení účtovnej politiky sa predmetná transakcia premietne v prospech účtu 70 alebo účtu 73 v účtovaní na ťarchu účtu 91, podúčet 2. Ako zdroj platieb je povolené použiť nerozdelený zisk. (účet 84).
Na ťarchu účtu 76 sa zohľadňujú transakcie výdavkových aktív voči osobám, ktoré nie sú zamestnancami.
Dary fyzickým osobám podliehajú dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % (článok 210 daňového poriadku Ruskej federácie), existujú však odchýlky od tohto pravidla zakotveného v čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie:
- v sumách nepresahujúcich 4 000 rubľov, vydané z akéhokoľvek dôvodu;
- pomoc rodičom pri narodení dieťaťa (ako aj počas adopcie alebo opatrovníctva), nie viac ako 50 000 rubľov;
- platba blízkym príbuzným v súvislosti so smrťou zamestnanca, aj keď už odišiel do dôchodku;
- bez obmedzenia rozsahu pomoci zamestnancom postihnutým mimoriadnou situáciou a ich blízkym príbuzným.
V prípadoch poskytovania vecnej pomoci a ak nie je možné zraziť daň z príjmu fyzických osôb, nezabudnite poskytnúť informácie Federálnej daňovej službe.
Sumy poskytovaných výpomocí zamestnancom podliehajú poistnému a príspevkom pri úrazoch, výnimky sú rovnaké ako pri dani z príjmov fyzických osôb.
Poistné sa neúčtuje za výdavky platené blízkym príbuzným zamestnancov.
Do výdavkov na daň z príjmov je možné zahrnúť iba sumy doplatkov za dovolenku, ak je v pracovnej (kolektívnej) zmluve stanovené časové rozlíšenie a v regulačných dokumentoch je stanovená závislosť výšky odmeny, rozvrhu práce atď. organizácie. A poistné sa podľa vysvetlení regulačných úradov zohľadňuje na účely dane z príjmov v plnej výške.
V praxi, aby ste odzrkadľovali finančnú pomoc v účtovníctve 1C, musíte najprv vytvoriť nové časové rozlíšenie: Mzdy a personál - Adresáre a nastavenia - Časové rozlíšenie
V poli „NDFL“ vyberte kód časového rozlíšenia, v poli „Poistné“ vyberte postup výpočtu poistného - uveďte, či časové rozlíšenie podlieha poistnému alebo nie, alebo čiastočne zdaňuje.
Ak vyberiete údaje správne, nebudete musieť dodatočne opravovať doklad časového rozlíšenia (Mzdy a personalistika - Mzda - Všetko časové rozlíšenie).
Daňové údaje boli automaticky vyplnené aj na záložke Daň z príjmov fyzických osôb dokladu Mzdy.
To isté možno vidieť na karte Príspevky:
Stále máte otázky? Pomôžeme vám požiadať o finančnú pomoc v 1C v rámci bezplatnej konzultácie!
Peňažná pomoc sa nevzťahuje na platby za plnenie pracovných povinností zamestnanca. Taktiež túto platbu neupravuje pracovná legislatíva. Pozrime sa na hlavné právne aspekty a transakcie finančnej pomoci zamestnancom organizácie.
Účty na výpočet finančnej pomoci
Aby sa predišlo sporom s kontrolnými orgánmi, odporúča sa interným predpisom ustanoviť druhy platieb ekvivalentných finančnej pomoci, ich výšku a doklady, ktoré musia zamestnanci na jej získanie poskytnúť.
Mat. pomoc bude zamestnancovi pridelená na základe jeho písomnej žiadosti na základe príkazu vedúceho zamestnanca.
Časové rozlíšenie tejto platby zamestnancom organizácie by sa malo prejaviť zaúčtovaním: Debet 91,2 Kredit 73.
Ak sa platba uskutoční osobám, ktoré nie sú zamestnancami organizácie, zaúčtovanie vyzerá takto: Debet 91,2 Kredit 76.
Spoločnosť môže uskutočniť platbu z nerozdeleného zisku. K tomu je potrebné zorganizovať schôdzu zakladateľov a vypracovať rozhodnutie, v súlade s ktorým budú peniaze vyplatené. Na zohľadnenie časového rozlíšenia pre túto situáciu musíte vykonať zápis Debet 84 Kredit 73 (76).
Proces prevodu finančných prostriedkov sa odráža zaúčtovaním: Debet 73 (76) Kredit 50 ().
Daňové a poistné príspevky na finančnú pomoc
Finančná pomoc nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb a odvodom na poistenie:
- Ak jeho veľkosť nepresahuje 4000 rubľov.
- Pomoc vyplatená v prípade zranenia osôb v dôsledku živelnej pohromy
- Pomoc zaplatená za škody spôsobené teroristickým útokom
- Výpomoc bola vyplatená z dôvodu úmrtia blízkeho príbuzného alebo samotného zamestnanca
- Pomoc vo výške až 50 000 rubľov. v súvislosti s narodením dieťaťa (táto suma je celková za oboch rodičov, pričom každý dostáva platbu na svojom pracovisku)
Sumy vyplatenej finančnej výpomoci neznižujú daň z príjmu, t.j. Nemožno ich zohľadniť vo výdavkoch.
Jedným z najbežnejších druhov finančnej pomoci je platba v súvislosti s dovolenkou. Je ekvivalentom odmeny za odpracovaný čas, preto podlieha dani z príjmu fyzických osôb a odvodom v plnej výške.
So zjednodušeným daňovým systémom, ak mat. pomoc je stanovená predpismi organizácie, je ekvivalentná vyplateniu mzdy. Môže sa teda zahrnúť do výdavkov (daňový objekt „Príjmy mínus výdavky“). Pre platby v zjednodušenom režime platia rovnaké pravidlá ako pre všeobecný režim, t.j. prípady pri nadávkach pomoc nepodlieha odvodom a daň z príjmu fyzických osôb je rovnaká.
Príklad zaúčtovania na výplatu finančnej výpomoci zamestnancovi
Organizácia mu na žiadosť zamestnanca s priloženými dokumentmi zaplatila v súvislosti s narodením dieťaťa vo výške 30 000 rubľov. Priložené dokumenty obsahujú osvedčenie 2-NDFL z miesta výkonu práce manželky zamestnanca, z ktorého vyplýva, že dostala rovnakú pomoc vo výške 000 rubľov.
Príspevky:
| Účet Dt | Kt účet | Popis zapojenia | Hodnota transakcie | Základňa dokumentov |
| 91.2 | 73 | Mat nabitý. pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa | 30 000 | Príkaz na úhradu mat. Pomoc Výpis zo mzdy |
Poskytnutie dodatočnej finančnej pomoci zamestnancovi zo strany podniku je pomerne bežný jav. Preto 1C: ZUP poskytuje možnosť účtovania finančnej výpomoci v súvislosti s narodením dieťaťa, sobášom, štúdiom alebo nemocenskou dovolenkou, ako aj účtovanie časového rozlíšenia bývalému zamestnancovi.
Rozhodnutím valného zhromaždenia zakladateľov organizácie môže byť výška vyplatených finančných výpomocí zahrnutá do čistého zisku alebo pripočítaná k iným nákladom.
Ako je uvedené v odseku 23 čl. 270 daňového poriadku Ruskej federácie je suma materiálnej pomoci zahrnutá do iných výdavkov klasifikovaná ako výdavky, ktoré sa nezohľadňujú na účely dane zo zisku. Ak sa teda spoločnosť rozhodla poskytnúť finančnú výpomoc z nerozdeleného zisku, tak sa zaúčtuje na účet 84, inak sa použije účet 91.02 a to sú ostatné výdavky.
Ako príklad sa pozrime na to, ako reflektovať v softvérovom riešení „1C: Platový a personálny manažment“ vyd. 3.1. odraz finančnej pomoci pridelenej bývalej zamestnankyni na dôchodku, Mamontovej A.V.
Mamontovej AV bola poskytnutá finančná pomoc vo výške 20 000 rubľov, pretože podstúpila operáciu. Upozorňujeme, že začiatkom tohto roka nebola poskytnutá žiadna finančná pomoc zamestnancom, ktorí už zo spoločnosti odišli.
Nastavenie 1C:ZUP 3.1
Aby bolo možné vypočítať finančnú pomoc v programe, prejdite do nastavení miezd a aktivujte možnosť vyplácania príjmu bývalým zamestnancom spoločnosti:
Menu „Nastavenia“->Mzdy
Stojí za zmienku, že finančná pomoc podlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému odlišne. Preto je potrebné nakonfigurovať adresár „Typy platieb bývalým zamestnancom“:
Menu “Platby”->Pozri. Pozri tiež->Druhy platieb bývalým zamestnancom
Ak chcete nastaviť platby zamestnancom podniku prepusteným z dôvodu odchodu do dôchodku, ako aj úhradu nákladov na lieky osobám so zdravotným postihnutím, vyberte príslušný typ platby preddefinovaný v programe.
*Upozorňujeme, že v prípade výpomoci predtým prepustenému zamestnancovi, ktorý nie je na dôchodku, sa výplata finančnej výpomoci uskutoční so zrážkou dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.
Registrácia platieb finančnej pomoci
Ďalším krokom bude registrácia finančnej pomoci. Ak to chcete urobiť, musíte použiť dokument „Výplata bývalým zamestnancom“, ktorý je určený na zaznamenanie výšky dane z príjmu fyzických osôb a/alebo poistného a následne ich premietnutie do výkazov vrátane regulačného výkazníctva.
Menu “Platby”->Platby bývalým zamestnancom
Vytvorme nový dokument. Poskytneme vysvetlenia týkajúce sa uvedenia podrobností v dokumente, ktoré zvyčajne vyvolávajú pochybnosti:
- Mesiac – je uvedený presný mesiac registrácie finančnej pomoci v programe;
- Typ platby – adresár „Typy platieb...“ vám pomôže pri rozhodovaní o type platby. Ak zvolená možnosť umožňuje dodatočné zrážky daní alebo príspevkov, polia ako Kód dane z príjmov fyzických osôb, Poistné a Odpočet sa vyplnia automaticky;
- Dátum úhrady – pri spracovaní dokladu sú všetky transakcie s daňou z príjmov fyzických osôb evidované do dátumu uvedeného v tomto poli;
- Pri pridávaní bývalého zamestnanca do tabuľkovej časti sa otvorí formulár s obmedzeným výberom zamestnancov, ktorý bude obsahovať len tie osoby, ktoré už dostali výplaty, alebo tie, ktoré predtým v spoločnosti pracovali. Ak zamestnanec odišiel z firmy pred začatím účtovania v programe, mal by byť jednoducho zaradený do tohto zoznamu. Toto sa vykonáva cez výberové okno:
- Časovo rozlíšené – výška finančnej pomoci;
- Výška zrážky – výška zrážky z príjmu, pri ktorej sa daň z príjmu fyzických osôb a poistné počíta automaticky;
- Daň z príjmu fyzických osôb – zrážkové údaje sú zohľadnené. Tu môžete vidieť aj informácie o výpočte NFDL;
- Na zaplatenie – konečná suma finančnej pomoci;
- Príspevky – odráža sa výška časovo rozlíšeného poistného.
*Pripomíname, že poistné sa vyberá z platieb na základe pracovných a občianskych zmlúv, ktoré zabezpečujú výkon práce, ako aj poskytovanie služieb (časť 1, článok 7 spolkového zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ a doložka 1 článku 20.1 federálneho zákona z 24. júla 2009 .98 č. 125-FZ).
Tento dokument poskytuje aj tlačenú formu, vyzerá takto:
Analýza
Prehľad „Nemzdové príjmy“ vám pomôže získať komplexné informácie a analyzovať platby bývalým zamestnancom.
Menu „Platby“->Prehľady platieb
V tomto prípade môže byť prírastok pomoci vydaný buď na žiadosť zamestnanca, alebo na podnet spoločnosti. Platbu môžete uskutočniť dvoma spôsobmi:
- ako ostatné výdavky;
- ako súčasť čistého zisku.
V súlade s právom Ruskej federácie, článok 23 čl. 270 daňového poriadku sa nezdaňuje peňažná výpomoc, ktorá bola zaradená do zoznamu ostatných výdavkov. Finančná výpomoc by sa teda mala účtovať na účte 84.
Vďaka programu „1C: Mzdový a personálny manažment“ 3.1. výpočet finančnej pomoci je nielen rýchlejší, ale aj oveľa jednoduchší, pretože okamžite vidíte všetky zrážky, sumu, ktorú zamestnanec dostane, a ďalšie podrobnosti týkajúce sa tohto typu výdavkov.
Finančná pomoc je zvyčajne jednorazová platba.
Nastavenie 1C:ZUP 3.1
V niektorých programoch môže byť funkcia platby finančnej pomoci deaktivovaná. Preto ho musíte najskôr aktivovať v dokumente „Finančná pomoc“.
Potom môžete požiadať o finančnú pomoc z dôvodu narodenia dieťaťa, sobáša, straty príbuzného alebo choroby.
Na registráciu dokladu o vyplatení finančnej pomoci je potrebné ho najskôr vytvoriť a vyplniť. V poliach uvádzame nasledovné:
- V stĺpci „Mesiac“ uveďte mesiac registrácie finančnej pomoci v programe;
- Typ platby;
- Deň platby;
- Naakumulované. Do tohto poľa zadajte výšku pomoci;
- Výška odpočtu. Toto pole sa vypočíta automaticky;
- daň z príjmu;
- Na vyplatenie. Suma, ktorú osoba dostane „na ruku“;
- Príspevky. Do tohto poľa zadajte výšku poistného.
Finančná pomoc sa vypláca priebežne alebo spolu so mzdou.
Príklad registrácie vyplatenia finančnej pomoci v programe
Nižšie sa pozrieme na príklad registrácie časového rozlíšenia finančnej pomoci z dôvodu choroby pre bývalého zamestnanca, ktorý už odišiel do dôchodku.
Ak chcete vypočítať finančnú pomoc zamestnancom, ktorí už nepracujú pre spoločnosť pomocou tohto programu, musíte prejsť do nastavení výpočtu a aktivovať funkciu vyplácania bývalých zamestnancov:
Potom, aby sme presne videli, aké poistné a daň z príjmu fyzických osôb budú pre túto operáciu, vytvorili sme adresár:
Tam vyberieme vhodný typ úhrady v závislosti od dôvodu úhrady (platba v súvislosti s odchodom do dôchodku, úhrada nákladov na lieky a pod.).
Registrácia platobnej transakcie
Tento dokument môže byť aj v tlačenej forme:
Po dokončení časového rozlíšenia by ste mali skontrolovať účtovanie.
Peňažnou výpomocou sú peniaze alebo iný majetok, ktorý zamestnávateľ poskytne zamestnancovi v súvislosti so živelnou pohromou alebo inou mimoriadnou udalosťou, úmrtím člena rodiny, narodením dieťaťa, dovolenkou alebo inými okolnosťami.
Aké záznamy o finančnej výpomoci musí zamestnanec vykonať v účtovníctve, vám povieme v našom materiáli.
Rozhodovanie o type finančnej pomoci
Postup účtovania finančnej výpomoci závisí od jej druhu a spôsobu poskytnutia.
Ak je finančná pomoc jednorazovou platbou zamestnancovi pri poskytnutí ročnej dovolenky, vyplácanie takejto pomoci je ustanovené pracovnou zmluvou, kolektívnou zmluvou alebo miestnym regulačným aktom zamestnávateľa a súvisí s výkonom práce zamestnanca. funkcie (v závislosti od výšky mzdy, dodržiavania pracovnej disciplíny a pod.), potom je takáto pomoc súčasťou systému odmeňovania a odráža sa vo všeobecnom postupe charakteristickom pre.
Finančná pomoc na dovolenku sa teda môže časovo rozlíšiť pomocou nasledujúcich účtovných záznamov ():
Na ťarchu účtov 20 „Hlavná výroba“, 26 „Všeobecné obchodné náklady“, 44 „Náklady na odbyt“ atď. – V prospech účtu 70 „Zúčtovanie s personálom za mzdy“
Okrem toho je potrebné zohľadniť zrážku dane z príjmu fyzických osôb a výpočet poistného, ako aj vydanie finančnej pomoci:
A ak výplata peňažnej výpomoci nesúvisí s poskytnutím dovolenky zamestnancovi v súlade so systémom odmeňovania, postup účtovania bude iný.
Finančná pomoc ako súčasť ostatných výdavkov
Finančná výpomoc vyplatená zamestnancovi z iných dôvodov sa premietne v rámci ostatných výdavkov na účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“ (odst. 12, 13 PBU 10/99, vyhláška Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n ):
Materiálna pomoc v naturáliách
Ak sa finančná výpomoc zamestnancovi neposkytne v peniazoch, ale v majetku (napríklad tovare), potom sa namiesto účtov 70 a 73 účtuje majetok vydaný ako finančná výpomoc.
Okrem toho, keďže sa bezplatný prevod vlastníctva tovaru považuje za predaj, bude sa musieť z trhovej hodnoty prevedeného majetku účtovať DPH (odsek 1, odsek 1, článok 146, odsek 2, článok 154 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie).
Z peňažného príjmu zamestnanca bude potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo sumy nepeňažnej finančnej pomoci.
