Ndër subjektet e biznesit, një regjim i tillë i veçantë tatimor si sistemi i thjeshtuar i taksave është shumë i popullarizuar. Zëvendësimi i pagesave të mëdha në buxhet me një taksë të vetme dhe mbajtja e të dhënave tatimore dhe kontabël sipas një skeme të thjeshtuar tërheq një numër mjaft të madh si sipërmarrësish ashtu edhe organizatash. Le të hedhim një vështrim më të afërt se si të kalojmë në një sistem të thjeshtuar dhe të plotësojmë një aplikim për sistemin e thjeshtuar tatimor duke përdorur formularin Nr. 26.2-1.
Procedura për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave
Për të zbatuar këtë regjim të veçantë, është e nevojshme të kontrollohet përputhja e subjektit me kriteret për mundësinë e aplikimit. Të gjitha ato përcaktohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Nëse kompania plotëson të gjitha kërkesat e përcaktuara, ajo ka të drejtë të paraqesë një kërkesë për kalim në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Ligji përcakton dy opsione për marrjen e mundësisë për të kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor - pas regjistrimit në Shërbimin Federal të Taksave dhe brenda një periudhe të caktuar kohore nga një sistem tjetër tatimor.
Në rastin e parë, tatimpaguesi paraqet një aplikim në sistemin e thjeshtuar tatimor kur regjistron një sipërmarrës ose kompani individuale, së bashku me një formular për marrjen e një OGRN ose OGRIP.
E rëndësishme! Kodi Tatimor i Federatës Ruse u siguron kompanive dhe SH.PK-ve të reja kohë për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave në shumën prej një muaji nga data e regjistrimit.
Gjithashtu, për ta është e mundur të mos kontrollohet respektimi i kritereve për zbatimin e këtij regjimi gjatë tranzicionit. Nëse gjatë veprimtarisë shkelet të paktën njëra prej tyre, subjekti afarist do të duhet të kthehet në OSNO.
E rëndësishme! Për të kaluar nga një regjim tjetër në atë të thjeshtuar, Kodi Tatimor cakton afatin e paraqitjes së një aplikimi për sistemin e thjeshtuar tatimor deri më 31 dhjetor të vitit të kaluar të aplikimit të tij.
Në këtë rast, aplikanti duhet të shfaqë treguesit e vendosur, të cilët përfshijnë të ardhurat dhe vlerësimin monetar të aktiveve fikse, që nga 1 tetori i vitit të aplikimit. Më pas, vlerat krahasohen me standardet e vendosura, dhe nëse ato nuk janë më të mëdha se ato, atëherë tatimpaguesi mund të bëjë kalimin nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO.
Tatimpaguesit që përdorin UTII mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor duke plotësuar një aplikim për një sistem të thjeshtuar tatimor, si subjektet e tjera, por për të shmangur taksimin e dyfishtë duhet fillimisht të njoftojnë për përfundimin e regjimit të mëparshëm.
Nëse një kompanie nuk i pëlqen sistemi i thjeshtuar i taksave, ajo mund të largohet vullnetarisht nga ky sistem në fund të vitit duke i dërguar një njoftim Shërbimit Federal të Taksave.
Një aplikim për sistemin e thjeshtuar tatimor mund të dorëzohet personalisht ose duke përdorur menaxhimin elektronik të dokumenteve. Legjislacioni përcakton formularin 26.2-1 për të, i cili duhet të respektohet dhe kur plotësohet, përdorni udhëzimet e duhura.
Shembull i plotësimit të një aplikacioni për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor
Në krye të formularit shkruhet kodi TIN i kompanisë ose sipërmarrësit individual. Për të janë ndarë 12 qeli. Kur një aplikacion plotësohet në emër të një kompanie TIN-i i së cilës përmban 10 shifra, dy qelizat e fundit shënohen me një vizë.
Hapi tjetër është të tregoni kodin katërshifror të shërbimit tatimor në të cilin po dorëzohet ky aplikim.
Rreshti "Atributi i tatimpaguesit" tregon se në cilën pikë kohore është bërë kjo deklaratë:
- Nëse dorëzohet së bashku me një paketë dokumentesh për regjistrimin shtetëror të një kompanie ose sipërmarrësi, duhet të shkruani këtu "1".
- Nëse aplikimi paraqitet nga një kompani ose sipërmarrës individual që është riregjistruar pas një likuidimi të mëparshëm, ai shënohet "2". I njëjti kod tregohet nëse sistemi i taksave ndryshon nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave.
- Nëse ata ndryshojnë ndonjë sistem tjetër, përveç UTII, në një të thjeshtuar, shkruani në këtë fushë "3".
Më pas tregoni emrin e plotë të kompanisë, sipas dokumenteve përbërëse, ose emrin e plotë të plotë. Sipërmarrës individual sipas pasaportës së tij ose çdo dokumenti tjetër që konfirmon identitetin e tij.
E rëndësishme! Kur plotësohet kjo fushë, zbatohet rregulli. Emri i kompanisë shkruhet në një rresht, të dhënat e sipërmarrësit - çdo fjalë në një rresht të ri. Pas kësaj, të gjitha qelizat e mbetura boshe janë kryqëzuar.
- Numri 1" vënë nga ata tatimpagues që bëjnë kalimin nga 1 janari.
- Numri "2" përdoret nga firmat dhe sipërmarrësit që regjistrohen për herë të parë ose riregjistrohen pas mbylljes.
- Numri "3" duhet të futet kur tatimpaguesi ka ndaluar përdorimin e UTII dhe për shkak të kësaj kalon në sistemin e thjeshtuar tatimor. Në këtë rast, duhet të tregoni muajin nga i cili kryhet një tranzicion i tillë.
Kolona e mëposhtme tregon objektin e zgjedhur të taksimit:
- Kodi "1" regjistrohet nëse llogaritja e tatimit do të kryhet mbi të ardhurat.
- Kodi "2" nëse bazohet në të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve të bëra. Pas kësaj, duhet të tregoni vitin kur është bërë aplikimi për transferim.
Të dhënat futen në fushat e mëposhtme nëse bëhet një kalim në një sistem të thjeshtuar nga një regjim tjetër, dhe numri "3" është futur më parë në aplikacion në kolonën "Identifikimi i Tatimpaguesit". Këtu duhet të tregoni se sa të ardhura janë marrë për 9 muaj të vitit kur është hartuar aplikacioni, si dhe shumën e vlerës së mbetur të aktiveve fikse.
Nëse kërkesa i paraqitet shërbimit tatimor përmes një përfaqësuesi të autorizuar të kompanisë ose sipërmarrësit, atëherë në formular duhet të tregoni numrin e fletëve që janë të zëna nga dokumentet që konfirmojnë autoritetin e tij.
Në fund, formulari ndahet në dy pjesë. Aplikanti duhet të japë të dhëna vetëm në të majtë. Këtu shënohet se kush e dorëzon saktësisht dokumentin në zyrën e taksave:
- "1" nëse bëhet personalisht.
- "2"– nëse nëpërmjet një përfaqësuesi.
Më pas regjistrohen të dhënat e sakta të drejtorit të kompanisë, sipërmarrësit ose përfaqësuesit të tyre, si dhe futet një numër kontakti. Informacioni i specifikuar vërtetohet me një nënshkrim dhe, nëse ka, një vulë. Të gjitha qelizat e paplotësuara në këtë seksion duhet të kryqëzohen.
Kujdes! Nëse aplikacioni plotësohet nga një sipërmarrës individual, atëherë vizat vendosen në fushën e mbiemrit, pasi të dhënat e plota të emrit janë futur tashmë më parë.
Sot, sistemi i thjeshtuar i taksave është një nga regjimet tatimore preferenciale më të njohura në mesin e bizneseve të vogla. Në fund të fundit, është ai që ju lejon të kryeni kontabilitetin në një formë të thjeshtuar, duke raportuar edhe për një numër të vogël taksash, të cilat janë më të ulëta se ato në OSNO. Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, duhet të paraqisni një kërkesë në përputhje me procedurën e vendosur në formularin 26.2-1.
Në të njëjtën kohë, ju mund ta blini vetë formularin në një shtypshkronjë, të printoni formularin në faqen e internetit (Formulari i aplikimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor.) ose ta merrni nga zyra e taksave.
Aplikimi për sistemin e thjeshtuar tatimor 2019 (udhëzime për plotësimin):
Pra, për të plotësuar një aplikim për të kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor në vitin 2019, mund të:
Plotësimi i një aplikacioni vetë përbëhet nga hapat e mëposhtëm:
Në krye të aplikacionit, duhet të shkruani TIN-in e sipërmarrësit ose kompanisë. Një hapësirë prej dymbëdhjetë qelizash është rezervuar për të. Nëse numri përbëhet nga dhjetë karaktere, atëherë futni "-" në qelizat e fundit.
Fusha e pikës së kontrollit plotësohet vetëm nga organizatat dhe individët duhet të shënojnë "-". Pas kësaj, duhet të vendosni kodin e zyrës së taksave ku do të dërgohet aplikacioni, i përbërë nga katër shifra.
Më pas, në fushën “identifikimi i tatimpaguesit” duhet të shënoni se në cilën pikë plotësohet formulari. Kur dorëzojmë këtë kërkesë së bashku me dokumentet për regjistrimin shtetëror të një sipërmarrësi ose organizate, vendosim "1", dhe nëse aplikacioni paraqitet për një person juridik ose individ që regjistrohet përsëri pas likuidimit ose mbylljes, vendosim "2". Gjithashtu, ky artikull duhet të zgjidhet nga ata që po kalojnë në një sistem të thjeshtuar me UTII. Kur kaloni nga një sistem tjetër (jo UTII) - vendosni "3".
Më pas, futim në aplikim emrin e personit juridik, sipas dokumenteve zyrtare ose emrin e plotë të vetë sipërmarrësit individual, që korrespondon me pasaportën. Emri i kompanisë duhet të plotësohet në një rresht dhe informacioni personal në një linjë të re. Nënvizoni qelizat e mbetura boshe me "-".
Pas kësaj, duhet të tregoni se nga çfarë kohe bëhet kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor: vendosni "1" - nëse nga 1 janari nga një regjim tjetër tatimor, ose vendosni "2" - nga data e regjistrimit të individit. sipërmarrës apo organizatë. Numri "3" vendoset nëse tatimpaguesi ka mbaruar kryerjen e aktiviteteve që i nënshtrohen UTII dhe për këtë arsye kalon në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Në rreshtin tjetër ju duhet të zgjidhni objektin e taksimit duke vendosur "1" kur llogaritni "sipas të ardhurave" ose "2" - sipas të ardhurave për shpenzime. Dy fushat e mbetura duhet të plotësohen nëse tatimpaguesi kalon nga një regjim tjetër në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Në fund, aplikacioni është i ndarë në dy pjesë dhe duhet të plotësoni vetëm atë të majtë, duke treguar se kush po e dorëzon këtë dokument në zyrën e taksave.
Udhëzime të hollësishme për plotësimin e formularit Nr. 26.2-1:
Faza nr. 1. Tregimi i TIN-it (numri tatimor individual):
Tregoni numrin individual të taksave të treguar në certifikatën tuaj të regjistrimit të sipërmarrësit individual.
Faza nr. 2. Tregimi i numrit të organit tatimor:
Duhet të jepni numrin tuaj të zyrës së taksave. Mund ta gjeni numrin: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Faza nr. 3. Tregimi i mbiemrit, emrit dhe patronimit të tatimpaguesit (emri i plotë):
Faza nr. 4. Tregimi i kodit dixhital të subjektit të kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Kodi dixhital 1 duhet t'u tregohet atyre që po kalojnë në një sistem të thjeshtuar tatimor nga regjimet e tjera tatimore.
Kodi dixhital 2 duhet t'u tregohet atyre që regjistrohen si sipërmarrës individualë për herë të parë.
Kodi dixhital 3 duhet t'u tregohet atyre që po kalojnë në një sistem të thjeshtuar tatimor me UTII.
Faza nr. 5. Tregimi i objektit të taksimit.
Tregoni kodin dixhital 1 nëse objekti i taksimit do të jetë të ardhura .
Tregoni kodin dixhital 2 nëse bëhen objekte të tatueshme të ardhura të reduktuara nga shpenzimet.
Përveç kësaj, mos harroni të tregoni vitin e paraqitjes së njoftimit të kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Faza nr. 6. Për sipërmarrësit e regjistruar rishtazi në këtë fazë është e nevojshme të vendosen pika.
Faza nr. 7. Tregimi i numrit të telefonit të kontaktit dhe datës së plotësimit të aplikimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Nëse dorëzoni vetë një aplikim, duhet të tregoni kodin dixhital 1, të tregoni një numër telefoni kontakti dhe datën e plotësimit të aplikimit.
Nëse aplikacioni dorëzohet nga përfaqësuesi juaj, duhet të tregoni informacionin e plotë të kontaktit të tij, si dhe emrin dhe detajet e dokumenteve që konfirmojnë autoritetin e përfaqësuesit.
Urime, keni përfunduar me sukses të gjitha fazat e plotësimit të aplikacionit për të kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2019! Ju mund ta printoni në mënyrë të sigurt këtë aplikacion dhe ta dorëzoni në organin tatimor në vendbanimin tuaj!
Sistemi i thjeshtuar i taksave(STS) është një nga regjimet tatimore. Tatimi i thjeshtuar nënkupton një procedurë të veçantë për pagimin e taksave për organizatat dhe sipërmarrësit individualë; synon lehtësimin dhe thjeshtimin e regjistrimeve tatimore dhe kontabël për përfaqësuesit e bizneseve të vogla dhe të mesme. Sistemi i thjeshtuar i taksave u prezantua me Ligjin Federal Nr. 104-FZ të 24 korrikut 2002.
Përparësitë e sistemit të thjeshtuar tatimor:
Kontabiliteti i thjeshtuar;
Kontabiliteti i thjeshtuar tatimor;
Nuk ka nevojë të dorëzoni pasqyra financiare në Shërbimin Federal të Taksave;
Mundësia e zgjedhjes së objektit të taksimit (të ardhura 6% ose të ardhura minus shpenzimet 15%);
Tre taksa zëvendësohen me një;
Periudha tatimore, në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, është një vit kalendarik, kështu që deklaratat dorëzohen vetëm një herë në vit;
Ulja e bazës tatimore për koston e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale në momentin e vënies në punë ose pranimit të tyre për kontabilitet;
Një avantazh shtesë për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave është përjashtimi nga tatimi mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra nga aktivitetet e biznesit. të
Disavantazhet e sistemit të thjeshtuar të taksave:
Kufizimet në llojet e aktiviteteve. Në veçanti, organizatat e angazhuara në veprimtari bankare ose sigurimesh, fondet e investimeve, noterët dhe avokatët (praktikë private), kompanitë e angazhuara në prodhimin e mallrave të akcizës, fondet e pensioneve joshtetërore (lista e plotë është paraqitur në);
Pamundësia e hapjes së përfaqësive apo degëve. Ky faktor është pengesë për kompanitë që planifikojnë të zgjerojnë biznesin e tyre në të ardhmen;
Një listë e kufizuar e shpenzimeve që ulin bazën tatimore kur zgjidhni objektin e taksimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet";
Mungesa e detyrimit për përgatitjen e faturave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, nga njëra anë, është një faktor pozitiv për kompaninë: kursimi i kohës dhe materialeve të punës. Nga ana tjetër, kjo është mundësia për të humbur palët, paguesit e TVSH-së, pasi këta të fundit në këtë rast nuk mund të paraqesin TVSH-në për rimbursim nga buxheti;
Pamundësia për të zvogëluar bazën tatimore me shumën e humbjeve të marra gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor kur kaloni në regjime të tjera tatimore dhe anasjelltas, pamundësia e llogaritjes së humbjeve të marra gjatë aplikimit të regjimeve të tjera tatimore në tatimin. bazën e sistemit të thjeshtuar tatimor. Me fjalë të tjera, nëse një kompani kalon nga sistemi i thjeshtuar tatimor në regjimin e përgjithshëm tatimor ose, anasjelltas, nga regjimi i përgjithshëm në atë të thjeshtuar, atëherë humbjet e kaluara nuk do të merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit të vetëm ose të tatimit mbi fitimin. Barten vetëm humbjet e shkaktuara gjatë periudhës së zbatimit të regjimit aktual tatimor;
Prania e humbjeve nuk përjashton nga pagesa e shumës minimale të tatimit të përcaktuar me ligj (për objektin e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet");
Mundësia e humbjes së të drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor (për shembull, në rast të tejkalimit të standardit për të ardhurat ose numrin e personelit). Në këtë rast, do t'ju duhet të rivendosni të dhënat e kontabilitetit për të gjithë periudhën e aplikimit të sistemit të thjeshtuar;
Kufizimi në shumën e të ardhurave të marra, vlerën e mbetur të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale;
Përfshirja në bazën tatimore të paradhënieve të marra nga blerësit, të cilat më pas mund të rezultojnë të jenë shuma të kredituara gabimisht;
Nevoja për të përgatitur pasqyra financiare pas likuidimit të një organizate;
Nevoja për të rillogaritur bazën tatimore dhe për të paguar taksa dhe gjoba shtesë në rast të shitjes së aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale të fituara gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor (për tatimpaguesit që kanë zgjedhur objektin e taksimit të tatimit të thjeshtuar sistemi “të ardhura minus shpenzimet”).
Për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të plotësohen disa kushte:
Numri i të punësuarve më pak se 100 persona;
Të ardhura më pak se 60 milion rubla;
Vlera e mbetur më pak se 100 milion rubla.
Kushtet e veçanta për organizatat:
Pjesa e pjesëmarrjes së organizatave të tjera në të nuk mund të kalojë 25%;
Ndalimi i përdorimit të sistemit të thjeshtuar të taksave për organizatat që kanë degë dhe (ose) zyra përfaqësuese;
Një organizatë ka të drejtë të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave nëse, bazuar në rezultatet e nëntë muajve të vitit në të cilin organizata paraqet një njoftim për tranzicionin, të ardhurat e saj nuk i kalojnë 45 milion rubla ().
Çdo lloj aktiviteti, përveç atyre të specifikuara në sistemin e thjeshtuar tatimor, bien në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Nuk kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave:
1) organizata me degë dhe (ose) zyra përfaqësuese;
3) siguruesit;
4) fondet e pensioneve joshtetërore;
5) fondet investuese;
6) pjesëmarrësit profesionistë në tregun e letrave me vlerë;
7) dyqane pengjesh;
8) organizatat dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në prodhimin e mallrave të akcizës, si dhe nxjerrjen dhe shitjen e mineraleve, me përjashtim të mineraleve të zakonshme;
9) organizatat që merren me organizimin dhe zhvillimin e lojërave të fatit;
10) noterët e angazhuar në praktikën private, avokatët që kanë krijuar zyra avokatie, si dhe forma të tjera të personave juridikë;
11) organizatat që janë palë në marrëveshjet e ndarjes së prodhimit;
13) organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë kaluar në sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (taksë e unifikuar bujqësore) në përputhje me kreun 26.1 të këtij Kodi;
14) organizatat në të cilat pjesëmarrja e organizatave të tjera është më shumë se 25 për qind.
Ky kufizim nuk zbatohet:
Për organizatat kapitali i autorizuar i të cilave përbëhet tërësisht nga kontributet e organizatave publike të personave me aftësi të kufizuara, nëse numri mesatar i personave me aftësi të kufizuara në mesin e punonjësve të tyre është të paktën 50 për qind, dhe pjesa e tyre në fondin e pagave është të paktën 25 për qind;
Për organizatat jofitimprurëse, përfshirë organizatat e bashkëpunimit të konsumatorëve, që veprojnë në përputhje me Ligjin e Federatës Ruse të 19 qershorit 1992 N 3085-I "Për bashkëpunimin e konsumatorëve (shoqëritë e konsumatorit, sindikatat e tyre) në Federatën Ruse", si dhe për shoqëritë afariste, themelues të vetëm të të cilave janë shoqëritë e konsumatorit dhe sindikatat e tyre, që kryejnë veprimtarinë e tyre në pajtim me këtë ligj;
Për shoqëritë ekonomike të krijuara në përputhje me Ligjin Federal "Për shkencën dhe politikën shkencore dhe teknike shtetërore" nga institucionet shkencore buxhetore dhe institucionet shkencore të krijuara nga akademitë shtetërore të shkencave, aktivitetet e të cilave konsistojnë në zbatimin (zbatimin) praktik të rezultateve të veprimtari intelektuale (programe për kompjuterë elektronikë, të dhëna të bazave të të dhënave, shpikje, modele të përdorimit, dizajne industriale, arritje të mbarështimit, topologji të qarqeve të integruara, sekrete prodhimi (know-how), të drejtat ekskluzive të të cilave u takojnë këtyre institucioneve shkencore;
Për institucionet e arsimit të lartë të krijuar në përputhje me Ligjin Federal të 22 gushtit 1996 N 125-FZ "Për Arsimin e Lartë dhe Pasuniversitar Profesional", të cilat janë institucione arsimore buxhetore, dhe shoqëri biznesi të krijuara nga akademitë shtetërore të shkencave të institucioneve të arsimit të lartë, të cilëve aktivitetet përbëhen nga aplikimi (zbatimi) praktik i rezultateve të veprimtarisë intelektuale (programet për kompjuterë elektronikë, bazat e të dhënave, shpikjet, modelet e përdorimit, dizajnet industriale, arritjet e mbarështimit, topologjitë e qarqeve të integruara, sekretet e prodhimit (know-how), të drejtat ekskluzive për që i përkasin këtyre institucioneve të arsimit të lartë;
15) organizata dhe sipërmarrës individualë, numri mesatar i punonjësve të të cilëve për periudhën tatimore (raportuese), i përcaktuar në mënyrën e përcaktuar nga organi ekzekutiv federal i autorizuar në fushën e statistikave, tejkalon 100 persona;
16) organizata, vlera e mbetur e aktiveve fikse të të cilave, e përcaktuar në përputhje me legjislacionin e kontabilitetit të Federatës Ruse, tejkalon 100 milion rubla. Për qëllimet e kësaj nënklauzole, aktivet fikse që janë subjekt amortizimi dhe që njihen si pasuri e amortizueshme merren parasysh në përputhje me kreun 25 të këtij Kodi;
17) institucionet shtetërore dhe buxhetore;
18) organizatat e huaja;
19) organizata dhe sipërmarrës individualë të cilët nuk kanë njoftuar për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor brenda kornizës kohore të përcaktuar;
20) organizatat mikrofinanciare.
Për shkak të aplikimit të thjeshtimit, tatimpaguesit janë të përjashtuar nga pagesa e taksave të aplikuara nga sistemi i përgjithshëm i taksave:
Për organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave:
Tatimi mbi të ardhurat e korporatave, me përjashtim të tatimit të paguar mbi të ardhurat nga dividentët dhe disa lloje të detyrimeve të borxhit;
Tatimi në pronë organizative;
Taksë mbi vlerën e shtuar.
Për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave:
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat nga aktivitetet e biznesit;
Tatimi në pronë për individët mbi pronën e përdorur në aktivitete biznesi;
Tatimi mbi vlerën e shtuar, me përjashtim të TVSH-së, që paguhet gjatë importimit të mallrave në doganë, si dhe kur ekzekutohet një marrëveshje e thjeshtë partneriteti ose një marrëveshje për administrimin e mirëbesimit të pasurisë).
Kujdes!
Sistemi i thjeshtuar i tatimit mbi të ardhurat 6%
Të ardhurat minus shpenzimet sistemi tatimor i thjeshtuar 15%
Në kuadrin e sistemit të thjeshtuar të taksave, ju mund të zgjidhni objektin e taksimit: të ardhura ose të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve të bëra ().
Taksa llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme ():
Shuma e taksës = Norma tatimore * Baza tatimore
Për një sistem të thjeshtuar tatimor, normat tatimore varen nga objekti i taksimit të zgjedhur nga sipërmarrësi ose organizata.
Për objektin e taksimit “të ardhura” norma është 6% (USN 6%). Taksa paguhet mbi shumën e të ardhurave. Nuk ka asnjë parashikim për ulje të kësaj norme. Gjatë llogaritjes së pagesës për tremujorin e parë, merren të ardhurat për tremujorin, për gjashtëmujorin - të ardhurat për gjashtëmujorin, etj.
Nëse objekti i taksimit është sistemi i thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”, norma është 15% (USN 15%). Në këtë rast, për llogaritjen e tatimit merren të ardhurat, të reduktuara me shumën e shpenzimit. Në të njëjtën kohë, ligjet rajonale mund të vendosin norma tatimore të diferencuara sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në rangun nga 5 deri në 15 për qind. Norma e reduktuar mund të zbatohet për të gjithë tatimpaguesit ose të vendoset për kategori të caktuara.
Kur aplikoni një sistem të thjeshtuar tatimor, baza tatimore varet nga objekti i zgjedhur i taksimit - të ardhurat ose të ardhurat e reduktuara me shumën e shpenzimeve:
Baza tatimore në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura” është vlera monetare e të gjitha të ardhurave të sipërmarrësit. Taksa për këtë shumë llogaritet në masën 6%.
Në sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin "të ardhura minus shpenzimet", baza është diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Sa më shumë shpenzime, aq më e vogël do të jetë madhësia e bazës dhe, në përputhje me rrethanat, shuma e taksës. Sidoqoftë, ulja e bazës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me objektin "të ardhura minus shpenzimet" është e mundur jo për të gjitha shpenzimet, por vetëm për ato të listuara.
Të ardhurat dhe shpenzimet përcaktohen në bazë akruale nga fillimi i vitit. Për tatimpaguesit që kanë zgjedhur objektin e sistemit të thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”, zbatohet rregulli minimal tatimor: nëse për periudhën tatimore shuma e tatimit e llogaritur në procedurën e përgjithshme është më e vogël se shuma e taksës minimale të llogaritur, atëherë paguhet një taksë minimale në masën 1% të të ardhurave faktike të marra.
Një shembull i llogaritjes së shumës së një pagese paradhënie për një objekt "të ardhura minus shpenzimet":
Gjatë periudhës tatimore, sipërmarrësi mori të ardhura në shumën prej 25,000,000 rubla, dhe shpenzimet e tij arritën në 24,000,000 rubla.
Ne përcaktojmë bazën tatimore:
25,000,000 fshij. - 24,000,000 fshij. = 1 000 000 fshij.
Përcaktoni shumën e taksës:
1 000 000 fshij. * 15% = 150,000 fshij.
Ne llogarisim taksën minimale:
25,000,000 fshij. * 1% = 250,000 fshij.
Ju duhet të paguani pikërisht këtë shumë, dhe jo shumën e tatimit të llogaritur në mënyrë të përgjithshme.
Nuk ka një përgjigje të qartë për pyetjen se cili është më i mirë, sistemi i thjeshtuar i taksave 6% apo sistemi i thjeshtuar tatimor 15%. E gjitha varet nga raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve veçanërisht në rastin tuaj. Nëse shpenzimet përbëjnë më shumë se 60% të të ardhurave, atëherë, si rregull, një sistem i thjeshtuar tatimor prej 15% është më fitimprurës; nëse më pak, atëherë një sistem i thjeshtuar tatimor prej 6%. Megjithatë, vlen të merret në konsideratë që ulja e bazës tatimore me objektin “të ardhura minus shpenzimet” me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 15% nuk është i mundur për të gjitha shpenzimet, por vetëm për ato të listuara.
Nëse aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%, por dëshironi të shtoni një lloj aktiviteti dhe të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15% në të, atëherë kjo nuk do të funksionojë. Është e pamundur të kombinohet sistemi i thjeshtuar i taksave 6% dhe sistemi i thjeshtuar i taksave 15%. Lloji i shtuar i aktivitetit do t'i nënshtrohet edhe sistemit të thjeshtuar tatimor prej 6%. të
Procedura për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave është vullnetare. Ka dy opsione:
1. Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave njëkohësisht me regjistrimin e një sipërmarrësi ose organizate individuale:
Njoftimi mund të dorëzohet së bashku me një paketë dokumentesh për regjistrim. Nëse nuk e keni bërë këtë, atëherë keni 30 ditë të tjera për të menduar për të ().
2. Kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor nga regjimet e tjera tatimore:
Kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor është i mundur vetëm nga viti i ardhshëm kalendarik. Njoftimi duhet të dorëzohet jo më vonë se 31 dhjetor ().
Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave me UTII nga fillimi i muajit në të cilin u ndërpre detyrimi i tyre për të paguar tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara ().
Për të kaluar nga një sistem i thjeshtuar tatimor prej 15% në një sistem tatimor të thjeshtuar prej 6% dhe anasjelltas, duhet të paraqisni një njoftim për një ndryshim në objektin e taksimit. Ndryshimi i objektit të taksimit është i mundur vetëm nga viti i ardhshëm kalendarik. Njoftimi duhet të dorëzohet jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual.
Me kërkesën e tij, një tatimpagues (organizatë ose sipërmarrës individual) që aplikon sistemin e thjeshtuar të taksave ka të drejtë të kalojë në një regjim tjetër tatimor që nga fillimi i një viti të ri kalendarik duke njoftuar (formularin e rekomanduar nr. 26.2-3 "Njoftimi i refuzimit të zbatojë sistemin e thjeshtuar tatimor”) organi tatimor jo më vonë se data 15 janar e vitit në të cilin synon të zbatojë një regjim tjetër tatimor. Për më tepër, nëse një njoftim i tillë nuk dorëzohet, atëherë tatimpaguesi është i detyruar të zbatojë sistemin e thjeshtuar tatimor deri në fund të vitit të ri kalendarik.
Periudha tatimore e sistemit të thjeshtuar tatimor është 1 vit. Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave nuk kanë të drejtë të kalojnë në një regjim tjetër tatimor përpara përfundimit të periudhës tatimore.
Tremujor, gjysmë viti ose 9 muaj.
Procedura:
Organizatat paguajnë taksa dhe pagesa paradhënie në vendndodhjen e tyre, dhe sipërmarrësit individualë - në vendin e tyre të banimit.
1. Ne paguajmë tatimin paraprakisht:
Jo më vonë se 25 ditë kalendarike nga fundi i periudhës raportuese. Paradhëniet e paguara llogariten kundrejt tatimit bazuar në rezultatet e periudhës tatimore (raportuese) (vit) ().
2. Ne plotësojmë dhe dorëzojmë një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:
3. Ne paguajmë tatimin në fund të vitit:
Sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 Prilli i vitit pas periudhës tatimore të skaduar.
Nëse dita e fundit e afatit të pagesës së tatimit (parapagimit) bie në një fundjavë ose festë jo pune, paguesi duhet ta kthejë tatimin ditën tjetër të punës.
Menyra pagese:
Faturë për pagesë pa para.
Procedura:
Deklarata tatimore dorëzohet në vendndodhjen e organizatës ose vendbanimin e sipërmarrësit individual.
Sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 Prilli i vitit pas periudhës së skaduar tatimore
Formulari i deklarimit është miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 22.06.2009 N 58n. i ndryshuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 20 Prill 2011 Nr. 48n
Procedura për plotësimin e deklaratës është miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 22.06.2009 N 58n. i ndryshuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 20 Prill 2011 Nr. 48n
Në përputhje me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 dhjetor 2013, Nr. Rekomandohet të tregoni kodin OKTMO në fushën "kodi OKATO".
Nëse tatimpaguesi përfundon veprimtarinë për të cilën ka aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, ai paraqet një deklaratë tatimore jo më vonë se data 25 e muajit që pason muajin në të cilin, sipas njoftimit të dorëzuar prej tij në organin tatimor në përputhje me me , aktiviteti i biznesit për të cilin është ndërprerë ky tatimpagues ka përdorur një sistem të thjeshtuar tatimor. Në këtë rast, taksa paguhet jo më vonë se afatet e përcaktuara për paraqitjen e deklaratës tatimore. Kjo do të thotë, taksa paguhet jo më vonë se data 25 e muajit që pason muajin në të cilin tatimpaguesi ka ndaluar përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor. ().
Përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave nuk ju përjashton nga kryerja e funksioneve të llogaritjes, mbajtjes në burim dhe transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat e punonjësve.
Nëse depozitimi i një deklarate vonohet për më shumë se 10 ditë pune, operacionet në llogari mund të pezullohen (ngrirje e llogarisë).
Dorëzimi me vonesë i raporteve kërkon një gjobë prej 5% deri në 30% të shumës së taksës së papaguar për çdo muaj vonesë të plotë ose të pjesshme, por jo më pak se 1000 rubla. ().
Pagesa e vonuar mund të rezultojë në gjoba. Masa e gjobës llogaritet si përqindje, e cila është e barabartë me 1/300 e normës së rifinancimit, të shumës së kontributit të transferuar jo plotësisht ose pjesërisht, ose tatimit për çdo ditë vonesë ().
Për mos pagesën e tatimit gjobitet nga 20% deri në 40% të shumës së tatimit të papaguar ().
1. shuma e të ardhurave për vitin kalendarik tejkaloi 60 milion rubla;
2. numri i punonjësve të tatimpaguesve i kalonte 100 persona;
3. kostoja e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale tejkaloi 100 milion rubla.
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që shkelin të paktën një nga kushtet e listuara më sipër humbasin të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor që nga fillimi i tremujorit në të cilin është kryer shkelja. Nga e njëjta periudhë raportuese, tatimpaguesit duhet të llogarisin dhe paguajnë taksat sipas regjimit të përgjithshëm të taksave në mënyrën e përcaktuar për organizatat e krijuara rishtazi (sipërmarrësit individualë të regjistruar rishtazi). Ata nuk paguajnë gjoba dhe gjoba për vonesa në pagesën e pagesave mujore gjatë tremujorit në të cilin tatimpaguesit e tillë kaluan në regjimin e përgjithshëm tatimor.
Një tatimpagues (organizatë, sipërmarrës individual), në rast të humbjes së të drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor në periudhën raportuese (tatimore), njofton autoritetin tatimor për kalimin në një regjim tjetër tatimor duke paraqitur, brenda 15 ditëve kalendarike pas skadimit të tremujorit në të cilin ai humbi këtë të drejtë, një njoftim për humbjen e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave (formulari i rekomanduar nr. 26.2-2).
1. Ne përgatisim një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave automatikisht duke përdorur një shërbim në internet për përgatitjen e dokumenteve ose në mënyrë të pavarur, për këtë shkarkojmë formularin aktual të aplikimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor Informacioni i kërkuar kur plotësohet formulari 26.2-1:
Kur plotësoni njoftimin, ndiqni udhëzimet e dhëna në fusnota;
Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, kodi 2 i atributit të tatimpaguesit tregohet brenda 30 ditëve pas regjistrimit;
Në të gjitha rastet, përveç paraqitjes së një njoftimi në të njëjtën kohë me dokumentet për regjistrim shtetëror, vendoset vula e organizatës (për sipërmarrësit individualë, përdorimi i një vule nuk është i nevojshëm);
Fusha e datës tregon datën kur është dorëzuar njoftimi.
3. Ne shtypim njoftimin e përfunduar në dy kopje.
4. Shkojmë në zyrën e taksave duke marrë me vete pasaportën dhe nga dritarja ia dorëzojmë inspektorit të dyja kopjet e njoftimit. Ne marrim, me shenjën e inspektorit, kopjen e dytë të njoftimit 26.2-1 për kalimin në një sistem të thjeshtuar.
Kështu që. Meqenëse keni arritur në këtë faqe, mund të supozoni se zgjedhja e regjimit tatimor është bërë dhe ky është Sistemi i Thjeshtuar i Tatimeve.
Një aplikim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor në formularin nr. 26.2-1 duhet të dorëzohet në zyrën e taksave së bashku me dokumentet e tjera për hapjen e një sipërmarrësi individual ose SH.PK. Nëse nuk e keni bërë këtë, është në rregull.
Ligji lejon që ky aplikim të dorëzohet brenda 30 ditëve pas dorëzimit të paketës kryesore të dokumenteve.
Shembull në gishta:
Më 15 tetor 2016, Valery regjistroi një sipërmarrës individual, por nuk dinte për faqen e internetit Assistant.ru dhe për këtë arsye zgjodhi regjimin e gabuar tatimor. Më 30 nëntor 2016, miqtë e bindën Valery të dorëzonte një kërkesë për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave në zyrën e taksave, gjë që ai bëri. Më 1 janar 2017, Valery bëhet një sipërmarrës individual me të drejta të plota duke përdorur sistemin e thjeshtuar.
Nëse po kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor nga një regjim tjetër tatimor, atëherë sistemi i thjeshtuar tatimor do të "ndizet" vetëm nga 1 janari i vitit pas vitit të depozitimit të aplikimit. Gjëja kryesore është të keni kohë për të dorëzuar dokumentin nga tetori deri në dhjetor të vitit aktual.
Formulari i aplikimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor (sipas formularit nr. 26.2-1)
Para së gjithash, shkarkoni formularin bosh.
Më poshtë do të gjeni një udhëzues të plotë për plotësimin e këtij aplikacioni.
SKIDA
Të gjitha përfitimet e sistemit të thjeshtuar tatimor edhe një herë
- mundësia për të kryer biznes në mënyrë të ligjshme pa paguar tatim mbi të ardhurat personale prej 13%;
- nivelohet tatimi mbi pronën e përdorur në aktivitetet e një sipërmarrësi;
- harro TVSH-në;
- lehtësinë e llogaritjes. Ne paguajmë ose 6 për qind të të ardhurave totale, ose 15 për qind të të ardhurave minus shpenzimet.
Meqe ra fjala! Kur thonë se sistemi i thjeshtuar i taksave zëvendëson të gjithë barrën tatimore të vendosur mbi një sipërmarrës, gënjejnë. Tatimi mbi të ardhurat personale nga pagat e punonjësve, ju lutemi paguani në kohë në përputhje me ligjin.
Kur kaloni në një version të thjeshtuar, mbani mend kushtet në të cilat nuk do të lejoheni ta bëni këtë!
- Kompania juaj ka zyra përfaqësuese dhe degë (natyrisht, organi tatimor është njoftuar për to). Ato. nëse punoni së bashku me Vitalik në Perm, shtypni karta biznesi dhe në Kazan Maxim dhe Katya i shpërndani ato, kjo nuk do të thotë që ju keni një degë Kazan dhe, në përputhje me rrethanat, ky kusht nën të cilin sistemi i thjeshtuar i taksave nuk mund të zbatohet nuk është i rëndësishëm. .
- Duhet të keni më pak se 100 punonjës. E rregulluar zyrtarisht, natyrisht. Mund të ketë një mijë e gjysmë persona që punojnë për ju, por nëse punoni vetëm për shërbime zyrtare, nuk do të ketë kushte për të mos përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave. Një tjetër gjë është se do të lindin pyetje për produktivitetin tuaj të punës, përndryshe të gjithë do të punonin vetëm në kompaninë e tyre.
- Vlera e mbetur është më shumë se 100 milion rubla. Përndryshe, ju jeni shumë të pasur për të përdorur mënyrat "të thjeshta".
- Kompanitë e tjera nuk duhet të kenë një aksion në tuajën që tejkalon 25%. Ky është një kusht i parëndësishëm për sipërmarrësit individualë.
- Për tre tremujorët e parë të vitit në të cilin paraqitet kërkesa për kalimin në sistemin e thjeshtuar, të ardhurat nuk duhet të kalojnë 45 milion rubla.
- Të ardhurat totale vjetore nuk duhet të kalojnë 60 milion rubla.
Kujdes: në dy pikat e fundit, shumat 45 dhe 60 duhet të shumëzohen shtesë me një koeficient deflatori, i cili ndryshon çdo vit.
Le të fillojmë të plotësojmë aplikacionin sipas formularit nr. 26.2-1. Nga rruga, është sipas KND 1150001.
Aplikimi ynë do të dorëzohet nga një sipërmarrës i sapokrijuar, Konstantin Yusupovich Okhtyvo. Ai vendosi të kalojë në një regjim të thjeshtuar tatimor menjëherë që nga momenti i regjistrimit të një sipërmarrësi individual.
Fusha TIN- gjithçka është e qartë këtu pa u zgjatur më tej.
(kodi i arsyes për regjistrim) - sipërmarrësi individual nuk e ka atë. Mos kërkoni, nuk do ta gjeni gjithsesi. Lëreni fushën bosh.
Kodi i organit tatimor
Më poshtë shohim kodin e organit tatimor. Nga mund ta marr? Është e thjeshtë: shkoni te shërbimi i shërbimit tatimor (https://service.nalog.ru/addrno.do), shkruani adresën tuaj në fushë dhe do t'ju jepet një kod tatimor që lidhet me vendin tuaj të regjistrimit. Kjo është ajo që duhet të futni në fushën përkatëse të formularit.
Ne e kuptuam kodin.
Atributi i tatimpaguesit
Këtu duhet të shkruani një numër - kodin e atributit të tatimpaguesit.
- - shkruajnë ata që paraqesin një kërkesë së bashku me dokumentet për regjistrimin e sipërmarrësve individualë. Ky është pikërisht rasti ynë.
- — kur regjistroni sërish një kompani ose një sipërmarrës individual. Ato. Kishte tashmë sipërmarrës individualë, pastaj ata u mbyllën, ju hapeni përsëri - atëherë ky rast është i juaji. Sipërmarrësit që kanë pushuar së qeni pagues UTII gjithashtu shkruajnë një dy.
- - kur kaloni nga një regjim tjetër tatimor në sistemin e thjeshtuar tatimor, përveç UTII (për ta - 2). Për shembull, nëse jeni në OSN dhe dëshironi të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë trojka është për ju.
- - vënë nga ata që paraqesin një aplikim nga tetori deri në dhjetor të një viti më parë, me qëllim kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor nga janari i vitit pasardhës.
- - ata që transferohen menjëherë pas regjistrimit. Opsioni ynë.
- - sipërmarrësit që kanë pushuar së qeni pagues UTII. Ata kanë të drejtë të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor jo nga 1 janari i vitit të ardhshëm, por nga data 1 e muajit pasardhës të vitit aktual.
Në sheshin tjetër vendosim 1 nëse zgjedhim të paguajmë 6% vetëm për të ardhurat, dhe vendosim 2 në një situatë ku zgjedhja binte mbi “të ardhurat minus shpenzimet”, ku tashmë paguajmë 15%.
Një shembull i vogël i thjeshtë:
Ju bëtë një stol, duke shpenzuar 300 rubla për të. Pastaj u shit për 1500 rubla. Nëse zgjidhni të paguani nga "të ardhurat", atëherë paguani 6% nga 1500 rubla - 90 rubla. Nëse keni zgjedhur "nga të ardhurat minus shpenzimet", atëherë 15% e shumës (1500 rubla - 300 rubla) - 180 rubla.
Në këtë shembull, është më e dobishme të zgjidhni "të ardhurat". Tani imagjinoni që shuma e shpenzimeve nuk do të ishte 300, por 1000, atëherë 15% do të paguhet nga 1200 rubla, por nga 500, dhe kjo tashmë është 75 rubla. Krahasuar me 90 në "të ardhura" duket më tërheqëse.
Kjo është arsyeja pse është e rëndësishme të kemi një qasje të kujdesshme për zgjedhjen e mënyrës së pagesës së taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.
Faza më e thjeshtë e fundit mbetet.
Viti i njoftimit— shkruani atë aktual.
Të ardhura të marra për nëntë muaj- zero, meqë sapo jemi regjistruar. Pse u fut në këtë fushë - shkruhet më lart - të ardhurat e atyre që kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor për 3 tremujorët e parë të vitit aktual nuk duhet të kalojnë 45 milionë.
Rreshti tjetër, i cili quhet "vlera e mbetur e aktiveve fikse", shkon me të njëjtin mesazh. Ne nuk i kemi, vizatojmë kudo, ata që i kanë vënë numra.
Nuk do të kemi asnjë bashkëngjitje në aplikacion, kështu që ka tre viza në secilën qelizë.
Më tej sipas mostrës. Emri i plotë përsëri siç tregohet në imazh:
1
- nëse e paraqesim vetë aplikimin dhe
2
- nëse një palë e tretë e bën atë për ne. Nënshkrimi, data dhe vula nëse jeni duke punuar me vulë. Nëse jo, nuk ka nevojë.
Fushat e mëposhtme janë të destinuara për dokumentin e personit - përfaqësuesit tuaj. Prandaj, nëse nuk përdorni shërbimet e palëve të treta, nuk keni nevojë të plotësoni këto fusha.
Kolona e djathtë plotësohet nga një zyrtar tatimor.
Ne duhet ta printojmë këtë formular aplikimi në dy kopje! Njëri shkon në tatimet, tjetri duhet të ketë vulën e tyre - ne e marrim për vete! Mbani mend: në të ardhmen mund të nevojitet një dokument që konfirmon se jeni në sistemin e thjeshtuar të taksave.
Një sistem i thjeshtuar tatimor është optimal dhe i kuptueshëm për të gjithë sipërmarrësit. Ai udhëhiqet nga parimi i llogaritjes së arkëtimeve të të ardhurave (“të ardhurat”) dhe lëvizjes totale të shumave sipas zërave të shpenzimeve (“të ardhurat minus shpenzimet”). Për të kaluar në një sistem të thjeshtuar (STS), duhet të paraqisni një njoftim në organet tatimore. Në mënyrë që njoftimi i një sipërmarrësi individual për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor të pranohet, shqyrtohet dhe miratohet nga struktura rregullatore, aplikanti duhet të plotësojë një sërë kriteresh. Gjithashtu duhet të keni parasysh afatin e fundit për dorëzimin e njoftimit.
Procedura për shqyrtimin e njoftimeve
Kodi Tatimor parashikon mundësinë që në momentin e regjistrimit të një sipërmarrësi individual, së bashku me dokumentacionin minimal të kërkuar, të paraqesë njoftimin e nevojshëm për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Sidoqoftë, në praktikë, ndodh që punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave të mos pranojnë një grup të kombinuar dokumentesh. Problemi qëndron në copëzimin e funksioneve të divizioneve të Shërbimit Federal të Taksave. Regjistrimi i organizatave dhe sipërmarrësve, duke bërë ndryshime në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Sipërmarrësve Individualë trajtohet nga një departament, dhe çështjet e taksave dhe kalimit nga një sistem në tjetrin trajtohen nga një tjetër.
Kur duhet t'i dërgoj një njoftim një sipërmarrësi individual për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave? Sipërmarrësve u jepet 30 ditë pas konfirmimit të regjistrimit për të paraqitur një njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor. Për sipërmarrësit individualë, kushti kryesor është që aktivitetet e tyre të përputhen me zonat e lejuara për një algoritëm të thjeshtuar për llogaritjen dhe pagimin e taksave. Kërkesat për personat juridikë janë më të rrepta.
Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti i ri (për shembull, nga viti 2020), paraqisni një njoftim jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual (klauzola 1 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të, tregoni atributin e tatimpaguesit - 3. Në rreshtin "kalon në një sistem të thjeshtuar tatimor", vendosni 1. Në rreshtat për të ardhurat dhe koston e aktiveve fikse, vendosni pika.
Ndryshimi i sistemit tatimor jo nga fillimi i periudhës raportuese
Në rastet kur një sipërmarrës nuk ka arritur të paraqesë një njoftim pranë organeve tatimore brenda afatit të përcaktuar me ligj, për të do të zbatohen automatikisht rregullat e sistemit të përgjithshëm. Sipërmarrësit individualë do të duhet të mbajnë shënime kontabël, të llogarisin dhe të paguajnë taksat me norma të përgjithshme. Skema e punës në OSNO është më e ndërlikuar sesa në sistemin e thjeshtuar të taksave; për të zbatuar aktivitete në kuadrin e sistemit të përgjithshëm, kërkohet trajnim i mirë financiar dhe aftësi kontabël.
Lexoni gjithashtu Ministria e Financave: nëse humbisni afatin e pagesës për një patentë, vetëm penalitete, jo gjobë
E veçanta e legjislacionit aktual tatimor në lidhje me sistemin e thjeshtuar tatimor është se kalimi në një sistem tjetër tatimor gjatë një viti kalendarik është i ndaluar. Të gjitha veprimet për ndryshimin e OSNO në sistemin e thjeshtuar tatimor ose anasjelltas mund të zbatohen vetëm nga dita e parë e vitit të ri. Por dokumentacioni i njoftimit dorëzohet paraprakisht - para 31 dhjetorit të periudhës së mëparshme raportuese.
Njoftimi do të miratohet nga organi tatimor nëse sipërmarrësi plotëson kriteret e mëposhtme:
- sipërmarrësi nuk ka më shumë se 100 punonjës (të dhënat merren në bazë të numrit mesatar);
- Të ardhurat nga IP bazuar në rezultatet e vitit të kaluar nuk e kaluan vlerën e pragut prej 150 milion rubla;
- shuma kufitare e vlerës së mbetur të aktiveve fikse nuk u tejkalua - 150 milion rubla.
Për të zbatuar kalimin në një sistem tjetër tatimor në fund të vitit që i paraprin periudhës së punës në kushte të reja, sipërmarrësi duhet të zbatojë masat e mëposhtme:
- Kryerja e rivendosjes së TVSH-së. Rregulli zbatohet për inventarët e papërdorur, mallrat e mbetura të pashitura dhe shumat e paguara paradhënie.
- Rivendos TVSH-në pasi lidhet me aktivet fikse (në vlerën e mbetur).
- Njihni shpenzimet që nuk janë marrë por janë paguar.
Një opsion alternativ për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave është mbyllja e sipërmarrësit individual dhe më vonë rivendosja e aktiviteteve tuaja në një sipërmarrës individual të sapo regjistruar me vendosjen e njëkohshme të një regjimi të thjeshtuar tatimor. Sipërmarrësit i drejtohen kësaj metode për shkak të kompleksitetit të kontabilitetit të përgjithshëm. Disavantazhi i skemës së mësipërme të veprimeve është shfaqja e një konflikti interesi me Shërbimin Federal të Taksave. Autoritetet rregullatore interpretojnë veprime të tilla si marrje të paligjshme të preferencave tatimore.
