Afatet e pagesës së paradhënies së taksës së tokës. Taksa e tokës: ndryshimet dhe veçoritë e llogaritjes. Afatet e pagesës së taksave

Në vitin 2018, norma e taksës së tokës u rrit ndjeshëm krahasuar me vitin 2017. Gjithashtu, deri në vitin 2020 parashikohet një rritje e mëtejshme e normës. Sigurisht që ka edhe përfitime tatimore për tokën për disa kategori qytetarësh. Le ta shqyrtojmë këtë çështje në më shumë detaje.

Kush paguan

Taksa e tokës për individët është një lloj taksimi vendor, fondet e të cilit transferohen në buxhetin komunal.

Taksa e tokës për personat juridikë paguhet gjatë gjithë veprimtarisë së ndërmarrjes, nga momenti i krijimit deri në mbyllje. Pagesat parashikohen në nivel legjislativ dhe zbatohen për të gjithë periudhën e veprimtarisë së biznesit kur një sipërmarrës ose organizatë individuale merr përfitime tregtare.

Pagesat e taksave për të drejtën e posedimit të një trualli zbatohen për kategoritë e mëposhtme të qytetarëve:

• personat që posedojnë tokë në bazë të të drejtave pronësore;
• trashëgimtarët me të drejtë pronësie të përjetshme;
• qytetarët që zotërojnë tokë në bazë të përdorimit të përhershëm.

Duhet të sqarohet se individët që kanë marrë një truall pa pagesë, me afat të caktuar ose që janë qiramarrës, përjashtohen nga pagesa e taksës së tokës.

E rëndësishme! Afatet për pagesën e taksës së tokës përcaktohen në nivel legjislativ, ndaj transfertat e kërkuara duhet të arrijnë në buxhetin e bashkisë jo më vonë se data 1 dhjetor.

Ndryshimet në 2018

Ndryshimi kryesor që ka ndodhur me taksën e tokës është procedura e llogaritjes.

Në veçanti, më parë ishte marrë për bazë vlera kontabël e truallit, tani është vlera kadastrale. Ju mund të shikoni shumën bazë për taksimin në faqen e internetit të Rosreestr.

Këto rregulla llogaritëse hynë në fuqi në janar 2017. Duhet të theksohet se ndryshimet prekën vetëm 29 entitete përbërëse të Federatës Ruse. Ky është një lloj testi i stilolapsit, pas përfundimit të suksesshëm të të cilit do të nxirret formula optimale e llogaritjes.

Parimi i ri i mbledhjes së taksës së tokës nuk është ende ideal, ndaj do të bëhen përmirësime dhe ndryshime të mëtejshme. Një gjë është e sigurt, Është planifikuar të rritet norma çdo vit për 5 vjet. Kështu, shuma përfundimtare do të vendoset në vitin 2020.

Shembulli i llogaritjes për vitin 2017

Taksa e tokës llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme: N = K * D * C * Kf.

Përkufizimet duken kështu:

• N - taksa e tokës;
• K - vlera kadastrale e sitit, marrë nga burimi zyrtar i Rosreestr;
• D - madhësia e pronësisë së përbashkët;
• Shkalla është individuale për secilin rajon, mund ta zbuloni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave: nalog.ru;
• Kf - koeficienti i pronësisë i aplikuar në rastet kur siti është në pronësi për më pak se një vit kalendarik.

Shembull

Ivanov I. Unë jam pronar i një trualli, vlera kadastrale e së cilës është 2,400,385 rubla.

Toka ndodhet në rajonin e Moskës, kështu që shkalla e taksës është 0.3%.

Duke zëvendësuar vlerat në formulë, marrim sa vijon:

2 400 385*0.3/100.

Si rezultat, shuma e taksës së tokës do të jetë 7201 rubla.

Nëse parcela është në pronësi për më pak se një vit, merret parasysh koeficienti i pronësisë.

Duke marrë parasysh shembullin e mëparshëm, ne zëvendësojmë variablin: Ivanov I. Dhe zotëron tokën për 3 muaj, ky është një koeficient prej 0.25 nga viti kalendarik.

Duke zëvendësuar këtë numër në formulë, marrim shumën përfundimtare prej 1801 rubla.

Normat e taksave

Shkalla e taksave përcaktohet nga autoritetet territoriale ose qytetet federale. Sidoqoftë, madhësia rregullohet rreptësisht nga neni 394 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Duke përdorur shembullin e Moskës dhe rajonit, do të duket kështu.

Është marrë përqindja në bazë të vlerës kadastrale të truallit.

Privilegjet

Çdo skemë tatimore nënkupton kushte preferenciale për kategori të caktuara qytetarësh dhe organizatash.

E drejta për të përdorur përjashtimet rregullohet me nenin 395 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo vlen për institucionet e mëposhtme:

1. Organizatat që lidhen me Shërbimin Federal të Ndëshkimit të Federatës Ruse.
2. Ndërmarrjet që zotërojnë zona ku ndodhen autostradat publike.
3. Organizata me orientim fetar.
4. Qendrat për PAK, ku mbizotëron numri i personave me aftësi të kufizuara (të paktën 80% e numrit total të pjesëmarrësve).

Nëse flasim për individë, parashikohet një ulje e shkallës tatimore për kategoritë e mëposhtme të qytetarëve:

• personat me aftësi të kufizuara të konfirmuara të grupeve 1 dhe 2;
• fëmijë me aftësi të kufizuara;
• pjesëmarrës në armiqësi dhe konflikte lokale;
• veteranët e Luftës së Dytë Botërore;
• viktima të fatkeqësive të shkaktuara nga njeriu;

Për më tepër, autoritetet komunale kanë të drejtë të përcaktojnë në mënyrë të pavarur kategoritë e qytetarëve dhe organizatave për të cilat taksat do të kryhen sipas një plani preferencial.

Shkarkoni për shikim dhe printim:

Afatet e pagesës

Autoritetet territoriale mund të vendosin jo vetëm kategori preferenciale të qytetarëve, por edhe afate për pagesën e taksës së tokës.

Tashmë u përmend më lart se individëve u kërkohet të bëjnë zbritjet e kërkuara tatimore jo më vonë se data 1 dhjetor 2017-2018.

Për personat juridikë dhe organizatat parashikohet një procedurë e ndryshme pagese. Këtu, afatet maksimale të lejuara përcaktohen më 1 shkurt, megjithatë, organizata nuk ka të drejtë të paguajë tatimin deri në fund të periudhës raportuese.

Ndërmarrjet që kryejnë parapagime të taksave llogariten sipas planit të përcaktuar. Shuma për tremujorin e fundit raportues duhet të paguhet jo më vonë se 1 shkurti i vitit të ardhshëm.

Shkelja e orarit të transfertave nënkupton vendosjen e gjobave. Kjo është përkatësisht 20 dhe 40% e pagesës nëse vonesa është e pavarur dhe e qëllimshme.

E rëndësishme! Përveç gjobës së vendosur, organizata i nënshtrohet një gjobe në shumën 1:300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse për çdo ditë të vonuar.

KBK

Gjatë plotësimit të raporteve, duhet të tregohet BCC (kodi i klasifikimit të buxhetit). Ky është një kombinim numerik që shfaq një transaksion specifik financiar, duke ju lejuar të gjurmoni marrjen e fondeve.

BCC për taksën e tokës duket si kjo:

Dënimet e tatimit mbi tokën

Gjoba e taksës së tokës

Kodimi numerik përcakton marrësin, grupin e transfertave financiare, llojin e taksimit, zërin e të ardhurave, buxhetin dhe arsyen e transaksionit.

Shikoni një video në lidhje me taksën e tokës për individët

Dispozitat e përgjithshme për taksën e tokës përmbahen në Kapitullin 31 "Taksa e Tokës" të Pjesës së Dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, por disa herë në vit Shërbimi Federal i Taksave sqaron ose sqaron disa pika në lidhje me pagesën e tij. Specialistët e Grupit GNK flasin për veçoritë më të fundit të deklarimit, përcaktimit të bazës tatimore dhe pagesës së taksës së tokës për personat juridikë.

Dispozitat e përgjithshme

Sipas rregullave të përcaktuara nga Art. 389 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, taksa e tokës dhe paradhëniet mbi të paguhen nga organizatat e taksapaguesve në buxhet. në vendndodhjen e parcelave të tokës njihet si objekt tatimi. Meqenëse taksa është lokale ( Neni 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ), atëherë tarifat e tij dhe specifikat e pagesës përcaktohen nga autoritetet bashkiake, por nuk mund të kalojnë 1.5% për qind në raport me shumicën e objekteve dhe 0.3% nëse territori është i zënë nga banesa dhe shërbimet komunale dhe banesa. Mund të mësoni më shumë rreth rregullave për pagimin e taksës së tokës në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.

Formulari i ri i deklaratës

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 10 maj 2017 N MMВ-7-21/347@ miratoi një formë të re të deklaratës së taksës së tokës (do të hyjë në fuqi nga momenti i paraqitjes së deklaratës për vitin 2017), si dhe formati i paraqitjes së deklaratës tatimore për taksën e tokës në formë elektronike dhe procedura e plotësimit të deklaratës. Në të njëjtën kohë, organizatat mund të ofrojnë llogaritjet e taksave për paradhëniet për vitin 2017 duke përdorur të dyja format e vjetra dhe të reja.

Në përgjithësi, formulari i deklaratës nuk ka pësuar ndryshime të rëndësishme. Megjithatë, tani nuk kërkon certifikim të detyrueshëm me vulën e organizatës dhe tregues të kodeve për llojin e aktivitetit ekonomik. Gjithashtu, dokumenti i përditësuar nuk ofron fusha që lidhen me sipërmarrësit individualë; Drejtoria e përfitimeve tatimore për lloje të caktuara kompanish është përditësuar, për shembull, për organizatat që marrin pjesë në një zonë të lirë ekonomike. Është e mundur të plotësoni një deklaratë për të përcaktuar bazën e taksave për parcelat e tokës që ndodhen në territoret e Republikës së Krimesë ose në qytetin federal të Sevastopol.

Të dhënat e Rosreestr do të bëhen më të detajuara

Një risi tjetër - sipas urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave për shkëmbimin e informacionit në lidhje me objektet e pasurive të paluajtshme dhe të drejtat ndaj tyre të datës 04/10/2017 N MMВ-7-21/302@, Rosreestr është i detyruar të dërgojë informacion mjaft të detajuar në lidhje me pasuritë e paluajtshme në Shërbimin Federal të Taksave nga 1 korriku 2017. Për shembull, informacioni në lidhje me vlerën kadastrale që tregon datën e hyrjes së tij në Regjistrin e Bashkuar të Shtetit dhe datën e fillimit të aplikimit, përfshirë. në rast të ndryshimit të vlerës kadastrale për shkak të korrigjimit të gabimeve ose me vendim të komisionit për shqyrtimin e mosmarrëveshjeve mbi rezultatet e përcaktimit të vlerës kadastrale ose me vendim gjykate, datën e heqjes së pronës nga kadastral. regjistrimin.

Gjithashtu, Shërbimi Federal i Taksave do të marrë informacion në lidhje me çmimin e transaksionit me pronën, përfshirë. kushtet për përcaktimin e çmimit në natyrë dhe shumën e qirasë.

Si e paguajnë taksën e tokës kompanitë e “transformuara”?

Si të llogarisni dhe paguani taksën e tokës nëse organizata është riorganizuar?

Në një letër të datës 28 prill 2017.№ BS-4-21/8209@ Shërbimi Federal i Taksave sqaroi se çfarë është në fuqi këtu rregulli i trashëgimisë. Pas riorganizimit të personit juridik, në përputhje me pikën 2 të Artit. 218 i Kodit Civil të Federatës Ruse, pronësia e pronës që i përket atij i kalon personave juridikë - pasardhës ligjorë. Nëse trualli ishte në pronësi të personit juridik origjinal me të drejtën e përdorimit të përhershëm (të përhershëm), ai kalon në atë të ri me anë të trashëgimisë - Art. 58 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe klauzola 3 e Artit. 268 Kodi Civil i Federatës Ruse. Më tej, në përputhje me paragrafin 9 të Artit. 50 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një subjekt i sapo shfaqur njihet si pasardhësi ligjor i një personi juridik të riorganizuar për sa i përket përmbushjes së detyrimeve për të paguar taksat. Për rrjedhojë, atij i kalon edhe përgjegjësia për të paguar taksat. Në të njëjtën kohë, autoritetet tatimore i kushtojnë vëmendje veçanërisht faktit që pasardhësi bëhet menjëherë tatimpagues , pavarësisht nga data e regjistrimit në Rosreestr të transferimit të të drejtave në truallin.

Nga ana tjetër, kur dorëzoni një deklaratë tatimore për periudhën e fundit tatimore dhe deklarata të përditësuara për organizatën e riorganizuar (në formën e bashkimit me një person tjetër juridik, bashkimi i disa personave juridikë, ndarja e një personi juridik, shndërrimi i një personi juridik në një tjetër ), në krye të faqes së titullit të deklaratës tregohen TIN dhe KPP e organizatës pasardhëse. Emri i organizatës së riorganizuar duhet të tregohet në kusht.

Shembull. Si rezultat i riorganizimit, SHA u shndërrua në një SH.PK. SHA u përjashtua nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik më 25 Mars, dhe një LLC u regjistrua më 26 Mars.

Le të supozojmë se SH.A. e ka pasur me të drejtë pronësi truallin për të gjithë vitin kalendarik deri në momentin e riorganizimit. Vlera kadastrale e tokës është 24,000,000 rubla. Shkalla e taksës është 1.5%; Kompania nuk ka përfituar nga përfitimet tatimore.

Periudha e fundit tatimore për SHA është periudha nga 1 janari deri më 25 mars (përfshirë). Numri i muajve të plotë gjatë të cilëve është shfrytëzuar trualli është 3, pasi pronësia e truallit nga SH.PK ka përfunduar pas datës 15.

Vlera e koeficientit Kv, e cila tregohet në rreshtin 140 në deklaratën vjetore, është e barabartë me 0,25 (3 muaj / 12 muaj).
Shuma e taksës së llogaritur është 90,000 rubla. (24 000 000 RUB* 1,5% * 0,25).

Deklarata duhet të dorëzohet nga pasardhësi ligjor - SH.PK - për shoqërinë e riorganizuar - SH.A. Në të njëjtën kohë, në krye të faqes së titullit të deklaratës tregohen NIPT, KPP e pasardhësit ligjor - SH.PK.

Sipas kushtit të “tatimpaguesit”, pasardhësi duhet të tregojë emrin e organizatës së riorganizuar – OJSC, dhe në “NIPT/KPP të organizatës së riorganizuar” – përkatësisht, NIPT-in dhe KPP-në, të cilat i janë caktuar SHA-së përpara riorganizimi nga organi tatimor në vendndodhjen e tij. Kodi i formularit të riorganizimit tregohet si 1 - transformim, kodi i periudhës tatimore - 50.

Llojet e regjistrimeve të kontabilitetit kur paguani taksën e tokës

Llojet e postimeve nuk ndryshuan në vitin 2017. Një nën-llogari është krijuar për ta“Llogaritjet për taksën e tokës”. Të gjitha përllogaritjet e tokës regjistrat bëhen kundrejt kredisë së kësaj llogarie.

Parcelat e tokës llogariten si aktive fikse. Për rrjedhojë, taksa e tokës është një shpenzim që një organizatë kryen në lidhje me procesin e funksionimit dhe përdorimit të OS. Mund të pasqyrohet si:

1. kostot për aktivitetet kryesore (klauzola 5, PBU 10/99) - me kusht që asnjë ndërtim kapital të mos kryhet në vend):

Dt ( , , , , ) - Nënllogaria Kt “Taksa e tokës”;

2. kosto të tjera - nëse organizata jep me qira sitin (si shpenzime që lidhen me sigurimin e një tarife për përdorim të përkohshëm (posedim dhe përdorim të përkohshëm) të aseteve të organizatës në përputhje me klauzolën 11 të PBU 10/99). Në të njëjtën kohë, dhënia me qira e tokës nuk duhet të jetë aktiviteti kryesor i organizatës:

Postimi gjatë shlyerjes së detyrimeve të taksës së tokës në buxhet në kurriz të mbipagesës ekzistuese të kompanisë për një taksë tjetër (taksa):

Nënllogaria Dt “Taksa e tokës” - Kt (nënllogaria tatimore në kurriz të së cilës bëhet rikompensimi).

Taksa e tokës sipas sistemeve të ndryshme tatimore

Kur përdorni OSN taksa e tokës përfshihet në shpenzimet që zvogëlojnë bazën tatimore gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (klauzola 1.1 e nenit 264 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

sistemi i thjeshtuar i taksave: shuma e taksës së tokës përfshihet në shpenzime gjatë llogaritjes së taksës së vetme (klauzola 1.22 e nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kur kombinohen OSN dhe UTII(nëse trualli përdoret në të dy llojet e aktiviteteve të organizatës), shuma e taksës së tokës shpërndahet (klauzola 9 e Art. 274 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksa e tokës është një taksë lokale (neni 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe afatet për pagesën e saj përcaktohen me akte rregullatore ligjore (RLA) të organeve përfaqësuese të komunave, si dhe me ligjet e qyteteve federale. të cilat përfshijnë Moskën, Shën Petersburgun dhe Sevastopolin (klauzola 1 neni 397 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, në mënyrë që një organizatë të kuptojë se kur duhet të paguajë taksën e tokës, ajo duhet të njihet me aktet ligjore të bashkisë (ligji i një qyteti federal) në territorin e të cilit ndodhet trualli që zotëron.

Afati i pagesës së taksës së tokës për vitin

Organet përfaqësuese të bashkive, kur caktojnë afatin për pagimin e taksës së tokës për personat juridikë, kërkohet të respektojnë një rregull: ky afat nuk mund të caktohet më herët se afati i paraqitjes së deklaratës së taksës së tokës (Klauzola 1, neni 397 i Kodit Tatimor. të Federatës Ruse). Kjo do të thotë, afati i vendosur për pagimin e tatimit në fund të vitit duhet të jetë jo më herët se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues (klauzola 3 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati i pagesës së paradhënieve të taksës së tokës

Autoritetet vendore mund t'i detyrojnë personat juridikë të bëjnë paradhënie të taksës së tokës gjatë vitit raportues. Të njëjtat autoritete caktojnë gjithashtu afate për pagimin e paradhënies së tokës (klauzola 2 e nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shembuj të afateve të përcaktuara për pagesën e taksës së tokës nga organizatat

Për shembull, në Moskë, organizatat duhet të paguajnë taksën e tokës për vitin jo më vonë se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues (Klauzola 1, neni 3 i ligjit nr. 74 të Moskës, datë 24 nëntor 2004). Domethënë afati i pagesës së taksës së tokës për vitin 2016 skadon më 01.02.2017.

Për më tepër, organizatat që kanë parcela toke në territorin e Moskës duhet të paguajnë paradhënie për taksën e tokës. Ata duhet të transferojnë buxhetin e tyre jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit raportues (klauzola 2 e nenit 3 të Ligjit të Moskës të 24 nëntorit 2004 N 74, pika 2 e nenit 393 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) . Rezulton se organizatat duhet të paguajnë paradhënie për taksën e tokës në vitin 2017 brenda afateve të mëposhtme:

Taksa e tokës për sipërmarrës individualë: afati i pagesës

Për qëllim të pagimit të taksës së tokës, sipërmarrësit individualë trajtohen si individë të zakonshëm që duhet të paguajnë tatimin jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues, bazuar në një njoftim të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave (

Afatet për pagesën e taksës së tokës për tatimpaguesit individualë përcaktohen në aktet legjislative të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, por jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues. Për sa i përket afateve të pagesës së taksës së tokës për personat juridikë, ato nuk mund të fillojnë më herët se afati i dorëzimit të deklaratës - 1 shkurt. Lexoni më shumë rreth procedurës dhe afateve për pagimin e taksave në artikullin tonë.

Procedura për pagimin e taksës së tokës për personat juridikë

Procedura e përgjithshme dhe afatet për pagimin e taksës së tokës përcaktohen në Art. 396-397 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Krahasuar me vitin 2017, nuk ka ndryshime në to për vitin 2018.

Afatet specifike për pagesën e paradhënieve (nëse ka vendim për pagesën e tyre) dhe vetë taksën e tokës përcaktohen nga organet përfaqësuese komunale duke miratuar rregulloret përkatëse. Për shembull, në Moskë kjo është dita e fundit e muajit që pason tremujorin e raportimit (Klauzola 2, neni 3 i Ligjit të Moskës "Për taksën e tokës", datë 24 nëntor 2004 nr. 74).

Tatimpaguesit-personat juridikë llogaritin në mënyrë të pavarur shumat e paradhënieve dhe taksave në bazë të normave dhe rregullave të miratuara në rajon. Autoritetet bashkiake kanë të drejtë të miratojnë norma tatimore për kategori të caktuara të parcelave, pa cenuar vlerat maksimale të përcaktuara në Art. 394 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Cm. “Shkalla e taksës së tokës në 2017-2018”.

Lexoni për ndryshimet e pritshme në normat e taksës së tokës në material “[PROJEKT] Shkalla e re e normave të taksës së tokës” .

Gjithashtu, autoritetet vendore mund të vendosin një detyrim për organizatat tatimpaguese për të paguar tatimin në formën e paradhënies. Nëse përcaktohet, atëherë personi juridik duhet të paguajë çdo tremujor ¼ e shumës së barabartë me produktin e normës së vendosur në rajon shumëzuar me vlerën kadastrale të tokës.

Tatimi në fund të vitit paguhet si shuma e mbetur e papaguar e tatimit (d.m.th., minus paradhëniet). Duhet të përfshihet në buxhetin vendor brenda afatit të përcaktuar në qark.

Për një shembull të llogaritjes së taksës së tokës, shihni materialin "Si të llogarisni taksën e tokës në 2018 (shembull)?" .

Lexoni për algoritmet për llogaritjen e taksës kur vlera kadastrale ndryshon në material “Llogaritja e taksës së tokës kur ndryshon vlera kadastrale”.

Si të paguani taksën e tokës

Pagesa e taksës së tokës në 2017-2018 nga individët mund të kryhet në mënyra të ndryshme:

• përmes një banke ose përmes një terminali pagese - me barkod ose indeks të dokumenteve të specifikuara në njoftimin tatimor;

• në internet - përmes shërbimit të transferimit të taksave në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave;
• nga një telefon celular ose nga një portofol elektronik;
• në internet përmes shërbimeve oplatagosuslug.ru ose shërbimit komunal "Paguani taksat";
• duke përdorur bankingun në internet të lidhur nga banka që i shërben llogarisë personale të individit;
• nga një person tjetër për tatimpaguesin.

Personat juridikë mund të transferojnë para përmes një banke duke përdorur një urdhërpagesë, ose persona të tjerë mund të paguajnë tatimin për të.

Për procedurën e plotësimit të një urdhërpagese dhe një shembull të ekzekutimit të tij për pagimin e taksës së tokës në Moskë, shih .

Kur paguhet taksa e tokës?

Afati i fundit për pagesën e taksës së tokës në fund të vitit për personat juridikë është nga 1 shkurti i vitit pas vitit raportues deri në datën e përcaktuar nga rregulloret vendore.

Afati i fundit për transferimin e paradhënieve përcaktohet me rregulloret e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Për shembull, në Moskë ato paguhen përpara fundit të muajit që pason tremujorin e raportimit. Kështu, parapagimi për taksën e tokës në 2018 në Moskë paguhet nga personat juridikë:

• 30.04.2018 - për tremujorin e parë;
• 31.07.2018 - për tremujorin e 2-të;
• 31.10.2018 - për tremujorin e 3-të.

Afati i pagesës së taksës për individët u caktua deri më 1 dhjetor të vitit pasardhës të vitit raportues. Për shembull, për vitin 2017 taksa e tokës duhet të paguhet jo më vonë se 12.01.2018, dhe për vitin 2018 - jo më vonë se 12.03.2019 (duke marrë parasysh shtyrjen e afatit 12.01.2018 (e shtunë) deri në ditën tjetër të punës).

Një procedurë e ngjashme dhe afati i pagesës zbatohet për sipërmarrësit individualë.

Si të paguani taksën e tokës për individët

Që nga viti 2015, një procedurë e unifikuar për pagimin e taksës së tokës ka qenë në fuqi për individët dhe sipërmarrësit individualë (klauzola 4 e nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ata paguajnë taksa në bazë të njoftimeve të marra nga Shërbimi Federal i Taksave. Në këtë rast, autoriteti fiskal nuk mund të dërgojë njoftim për një periudhë që tejkalon 3 periudha tatimore.

Nëse njoftimi nuk merret në kohë, qytetarët që zotërojnë tokë duhet të paraqesin informacionin përkatës në lidhje me truallin në pronësi të tyre (përdorim të përhershëm) në Shërbimin Federal të Taksave Territoriale. Ky detyrim për tatimpaguesit përcaktohet në paragrafin 2.1 të Artit. 23 Kodi Tatimor. Një informacion i tillë duhet të transmetohet duke përdorur një formular të krijuar posaçërisht, i cili mund të shkarkohet .

Kontrolli mbi pagesën e taksës së tokës kryhet nga Shërbimi Federal i Taksave në vendndodhjen e parcelës së tokës. Nëse siti ndodhet në territorin e disa Inspektorëve të Shërbimit Federal të Taksave, atëherë përgjegjësia për të monitoruar llogaritjen dhe pagesën e taksës së tokës bie mbi secilin prej tyre.

Nëse trualli është marrë nga një individ me trashëgimi, atëherë taksa llogaritet nga data e trashëgimisë. Për parcelat e ndara për zhvillim, gjatë 3 viteve të para, gjatë llogaritjes së taksës së tokës, përdoret një koeficient në rritje prej 2 deri në vënien në punë të projektit të përfunduar të banimit, dhe më pas shumat e mbipaguara të taksës së tokës (që nga momenti i marrjes). të të drejtave të pronësisë mbi pronën para skadimit Pas periudhës 3-vjeçare, koeficienti 1) i kthehet tatimpaguesit.

Për detaje, shikoni materialin “Koeficienti i taksës së tokës në vitin 2017” .

Nëse trualli është bërë pronë e tatimpaguesit para datës 15, atëherë për llogaritjen e taksës ky muaj i pjesshëm merret parasysh si i plotë. Dhe nëse pas ditës së 15-të, atëherë taksa fillon të llogaritet nga muaji i ardhshëm. Rregulla të ngjashme zbatohen kur një parcelë hiqet nga pronësia: nëse kjo ngjarje ka ndodhur para datës 15 të muajit, atëherë ky muaj nuk merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës, dhe nëse pas datës 15, muaji përfshihet në llogaritje. .

Rezultatet

Procedura dhe afatet për pagimin e taksës së tokës përcaktohen nga ligjvënësit vendas. Në të njëjtën kohë, ligjet vendore nuk mund të kundërshtojnë Kodin Tatimor. Organizatat e llogarisin shumën e taksës në mënyrë të pavarur. Ata e paguajnë tatimin çdo tremujor dhe në fund të vitit, por jo më herët se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues, përveç rasteve kur përcaktohen afate të tjera në nivel qarku.

Individët dhe sipërmarrësit individualë marrin një njoftim tatimor nga Shërbimi Federal i Taksave dhe paguajnë tatimin në fund të vitit jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues.

Le të kuptojmë se kush paguan dhe si të llogarisim taksën e tokës në 2017. Taksa e tokës është një taksë vendore. Kjo do të thotë se Kodi Tatimor përcakton vetëm konceptet bazë. Dhe tarifat e sakta përcaktohen nga autoritetet lokale. Më poshtë kemi përshkruar se cilat janë normat e taksës së tokës në fuqi në vitin 2017, si të llogaritet dhe paguhet taksa e tokës në vitin 2017 dhe për tremujorin e dytë të 2017.

Taksa e tokës në 2017: bazë

Taksa e tokës përcaktohet me akte rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të komunave, hyn në fuqi dhe është e detyrueshme për t'u paguar në territoret e këtyre komunave (Klauzola 1, neni 387 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në qytetet me rëndësi federale, Moskë dhe Shën Petersburg, taksa e tokës përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të specifikuara të Federatës Ruse.

Organet përfaqësuese të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse kanë të drejtë të vendosin norma tatimore brenda kufijve të përcaktuar nga Kapitulli 31 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të përcaktojnë procedurën dhe kushtet e pagesës, si dhe të paraqesin përfitime dhe përjashtime tatimore për kategori të caktuara të qytetarëve.

Tokat që janë në pronësi të individëve ose që u përkasin atyre me të drejtën e përdorimit të përhershëm, të drejtën e posedimit të trashëgueshëm gjatë gjithë jetës, i nënshtrohen tatimit mbi tokën.

Vlera kadastrale e një trualli që nga 1 janari i çdo viti është baza tatimore për llogaritjen e taksës. Informacioni në lidhje me këtë kosto është i disponueshëm nga Shërbimi Federal për Regjistrimin Shtetëror, Kadastrën dhe Hartografinë - Rosreestr.

Kompania ka të drejtë të ulë taksën e tokës në mes të vitit nëse vlera kadastrale e truallit ka ndryshuar. Kontrolloni nëse keni arsye për të ulur taksën tuaj në artikull "

Periudha tatimore për taksën e tokës është viti kalendarik (Klauzola 1, neni 393 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksa e tokës për tremujorin e dytë 2017: afati i pagesës

Tani kontabilistët janë të interesuar se cili është i instaluar Afati i pagesës së taksës së tokës për tremujorin e 2-të 2017? Ne përgjigjemi - Kodi Tatimor nuk parashikon afate tremujore për kryerjen e pagesave paradhënie. Ato janë instaluar nga autoritetet lokale. Për të zbuluar se cili afat për pagimin e taksës së tokës për tremujorin e 2-të është vendosur në rajonin tuaj, shkoni në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, zgjidhni rajonin tuaj dhe kontrolloni nëse keni nevojë të paguani paradhënie dhe kur. Shërbimi ndodhet në rubrikën “Shërbimet elektronike”, “Informacioni referues mbi tarifat dhe përfitimet për tatimin në pronë”.

Për shembull, në Okrug Autonome Chukotka, taksa e tokës për tremujorin e 2-të duhet të paguhet deri më 15 korrik 2017 dhe në Moskë deri më 31 korrik.

Këto materiale patjetër do t'ju vijnë në ndihmë në punën tuaj si kontabilist:

Llogaritja e taksës së tokës në vitin 2017

Vetë taksa për një individ llogaritet nga zyra e taksave duke përdorur formulën:

Shkalla e taksës së tokës për vitin 2016

Ajo arrin në 0,3% në lidhje me parcelat e tokës:

• të klasifikuara si toka bujqësore ose toka brenda zonave të përdorimit bujqësor në zona të banuara dhe të përdorura për prodhim bujqësor;
• të zëna nga stoku i banesave dhe objektet e infrastrukturës inxhinierike të kompleksit të banesave dhe komunave (me përjashtim të pjesës në të drejtën e një trualli që i atribuohet një objekti që nuk lidhet me stokun e banesave dhe objektet e infrastrukturës inxhinierike të kompleksit të banesave dhe komunave) ose të fituara (të siguruara) për ndërtimin e banesave;
• të blera (të ofruara) për parcela ndihmëse personale, kopshtari, kopshtari tregu ose blegtori, si dhe bujqësi në vilë verore;
• i kufizuar në qarkullim në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, i parashikuar për të siguruar nevojat e mbrojtjes, sigurisë dhe doganave (neni 27 i Kodit të Tokës të Federatës Ruse);

Dhe 1,5% në raport me parcelat e tjera të tokës.

Informacioni për taksën dhe shumën e tij tregohet në njoftimin tatimor, të cilin tatimpaguesit e marrin jo më vonë se 30 ditë përpara afatit të pagesës së tatimit.

Njoftimi përmban informacionin e mëposhtëm:

• viti për të cilin është llogaritur taksa;
• numrin kadastral të truallit, vendndodhjen e saj;
• vlera kadastrale e tokës;
• Norma e tatimit;
• përfitimet tatimore;
• shuma e tatimit.

Deklarata e taksës së tokës: afatet dhe procedura e plotësimit

Nëse një person juridik është pronar i pronës së tokës, ai është i detyruar të paguajë taksën e tokës dhe të dorëzojë deklaratën e taksës së tokës në kohë. Është e rëndësishme të mos humbasësh afatin e dorëzimit të deklaratës së taksës së tokës për vitin 2016, pasi kompania do të gjobitet për vonesë.

Kush është i detyruar të paraqesë deklaratën e taksës së tokës, ku duhet të paguajë tatimin dhe kujt duhet të dorëzojë deklaratën. Dhe gjithashtu, në cilën kornizë kohore është e nevojshme të paraqisni një deklaratë të taksës së tokës në 2017, formularin e deklaratës dhe një mostër për plotësimin e saj - të gjitha këto do t'i gjeni në një artikull të veçantë>>>

Afati i pagesës së taksës së tokës në vitin 2017

Taksat dhe paradhëniet e taksës i nënshtrohen pagesës nga organizatat e tatimpaguesve në mënyrën dhe brenda afateve të përcaktuara me aktet rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol). . Në të njëjtën kohë, afati i pagesës së taksës për organizatat e tatimpaguesve nuk mund të caktohet më herët se afati i fundit për dorëzimin e deklaratës së taksës së tokës. Deklaratat tatimore për tatimin mbi tokën dorëzohen nga tatimpaguesit jo më vonë se data 1 shkurt e vitit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Afati i pagesës së taksës së tokës nga individët parashikohet drejtpërdrejt në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, përkatësisht jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas skadimit (paragrafi 3 i pikës 1 të nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata).