Kuinka paljon asuntoveroa palautetaan? Ifs:n kautta saatu vähennys on kertaluonteinen vähennys. Yhteisessä yhteisomistuksessa

Rahat, joilla ostetaan asunto tai pikemminkin asunto, huone tai talo, voidaan osittain kompensoida verolain avulla, joka säätelee veronpalautusta kiinteistön oston yhteydessä. Ja nyt analysoimme tärkeitä kysymyksiä:

kuka voi palauttaa tuloveron;
mikä määrä;
kuinka voit käyttää korjauksia ja kiinnityksiä;
miten palautusjärjestelmä toteutetaan;
mitä asiakirjoja tarvitaan.

Voidakseen hyötyä verovähennyksestä ostajan on täytettävä tietyt kriteerit:

olla Venäjän federaation verotuksellinen asukas, eli sinulla on Venäjän kansalaisuus;
olla työssäkäyvä kansalainen, jonka palkasta työnantaja pidättää ja siirtää tuloveron maan budjettiin. Toisin sanoen puhumme virallisesta työsuhteesta tunnollisen, verotuksellisen työnantajan kanssa;
olla hankitun asunnon omistaja (tai lähisukulainen);
maksaa kiinteistön ostot omista varoistaan.

Ja nyt hieman lisää mahdollisista poikkeamista.

Palautamme henkilökohtaisen tuloveron puolisosta (vaimosta)

Omistajan puolisolla (aviomies tai vaimo) on mahdollisuus korvata aiheutuneet kulut.

Tätä varten omistustodistuksessa on oltava maininta puolison yhteis- tai yksinomaisuudesta.

Ensimmäisessä tapauksessa on mahdollista ilmoittaa kiinteistövähennyksen uudelleenjako: missä suhteessa palautettavat määrät jaetaan.

Toisessa tapauksessa on mahdollista saada täysi verovähennys aviomiehestä tai vaimosta, vaikka hän olisi ainoa omistaja. Tätä mahdollisuutta käytetään yleensä, jos toinen puolisoista on aiemmin saanut vähennyksen.

Lasten omaisuuden palautusvähennys

Vuoden 2014 alusta lähtien oikeus vähennykseen on ollut alaikäisten lasten vanhemmilla tapauksissa, joissa lapsi on ostanut asunnon ja rekisteröitynyt omiin nimiinsä.

Laissa mainitaan myös siviililain mukaiset alaikäisten lailliset edustajat.

Vähennyksen voi saada vain vanhempi, joka ei ole aiemmin saanut omaisuusvähennystä itselleen. Lapsen tuloveron palautusta käyttämällä vanhempi käyttää siten oikeuttaan vähennykseen. Ja jatkossa hän ei voi enää palauttaa tuloveroa asunnon oston yhteydessä.

Ja alaikäiselle säilyy jatkossa oikeus käyttää vähennys itsenäiseen kiinteistön hankintaan tulevaisuudessa.

Eläkkeensaajien verovähennys

Usein eläkeläiset kääntyvät kysymykseen mahdollisuudesta saada osittainen korvaus asunnon ostamisen jälkeen käytetyistä varoista.

Työelämää jatkavien eläkeikäisten kohdalla kaikki on hyvin selvää - he voivat nauttia tästä oikeudesta tasavertaisesti muiden kanssa.

Mutta ansaitulle lepolle jäävien tai epävirallisesti työskentelevien eläkeläisten vero voidaan palauttaa vain kolmelta eläkkeelle siirtymistä edeltäneeltä "työvuodelta".

Tilanteessa, jossa henkilö ei ole työskennellyt kolme vuotta tai pidempään ennen eläkkeelle jäämistään, hänellä ei ole mitään palautettavaa. Näin ollen hän menettää oikeuden omaisuusvähennykseen.

Kuka maksaa ostoksen?

Hyvitysmahdollisuus tulee esiin vasta, kun maksat asunnon oston omilla varoillasi.

Siksi voit unohtaa vähennyksen, jos työnantaja "auttoi" sinua taloudessasi, käytettiin äitiyspääoman resursseja tai minkä tahansa tason budjettivaroja. Kiinteistöhankintaoperaation osallistujien keskinäinen riippuvuus on myös esteenä budjettikorvaukselle.

Jos yllä oleviin menetelmiin lisättiin osittain omia varoja, niin tässä tapauksessa tämä osa voi toimia perustana laskettaessa omistajan vähennyksen määrää.

Kuinka monta kertaa palaamme?

Voit käyttää verovähennyksen kerran elämässäsi. Tätä sääntöä on noudatettu kymmenen vuoden ajan.

Kuinka paljon rahaa voidaan palauttaa?

Voit laskea palautettavan tuloveron (puhumme 13 prosentin verokannasta) käytetystä summasta ottaen huomioon:

asunnon oston vähennyksen enimmäismäärä on 2 miljoonaa ruplaa;
todelliset asunnon ostokulut;
asuntolaina;
osuus omistuksesta.

Otamme maksimin

Oletetaan, että kiinteistön osto maksaa omistajalle 3 miljoonaa ruplaa. Kokonaismäärästä vain 2 miljoonaa sisältyy enimmäisvähennyksen määrään.

Siksi kassasta maksettavan korvauksen enimmäismäärä on 13% 2 miljoonasta, eli 260 tuhatta ruplaa.

Hyvityssumma on alle 2 miljoonaa ruplaa.

Tässä tapauksessa kaikki on jaettu 2 ryhmään:

ne, jotka ostivat ensimmäisen asuntonsa ennen vuotta 2014,
ne, jotka ostivat asunnon 1.1.2014 jälkeen.

Ensimmäisen ryhmän kansalaisilla ei ole oikeutta palauttaa kiinteistövähennyksen enimmäismäärää, jos asunto maksoi heille alle 2 miljoonaa ruplaa.

Esimerkki. Vasechkin N.O. osti asunnon Volgogradista vuonna 2013 hintaan 1 800 000 ruplaa. Hän käytti oikeuttaan vähennykseen käytetystä rahamäärästä palauttaen samalla itselleen 234 000 ruplaa. henkilökohtainen tulovero (13 % 1 800 000 eurosta). Tämän seurauksena vähennyksen saldo on 200 000 ruplaa. jäi käyttämättä. Ja Vasechkin ei voi enää palauttaa menetettyä korvausta kuluistaan.

Jos ensimmäinen kiinteistö on ostettu 1.1.2014 jälkeen, eikä tämä henkilö ole aiemmin käyttänyt kiinteistövähennystä, hänellä on oikeus "saada" puuttuva summa ostaessaan seuraavaa asuntoa.

Esimerkki. Onnellisempi Petrov E.U. osti odnushkan Moskovasta arvoltaan 1 800 000 ruplaa. vuonna 2014. Hänellä on oikeus palauttaa 13% maksetusta summasta, eli 234 000 ruplaa. Ja hänellä on saldo, jota hän voi käyttää, jos hän ostaa toisen kiinteistön tulevaisuudessa. Sitten hän "saa" lailliset 26 000 ruplaansa. Tämä on 13% 200 000 ruplan saldosta.

Jos olet virallisesti työssä, maksat säännöllisesti tuloveroa valtiolle vuodesta toiseen etkä ole vieläkään käyttänyt oikeuttasi saada verovähennys asunnon oston, talon rakentamisen ja asuntolainan koron maksamisen yhteydessä, sinun tulee ehdottomasti lukea tämä artikkeli alusta loppuun.

Oikeutesi verovähennykseen on laillisesti vahvistettu ja kuvattu yksityiskohtaisesti Venäjän federaation verolain pykälässä 220, ja johtava asianajajamme selittää sen myös yksityiskohtaisesti ja konkreettisin esimerkein.

Tänään kerromme sinulle kaikista verovähennyksen saamisen hienouksista asunnon oston yhteydessä ottaen huomioon kaikki vuoden 2019 lainsäädännön muutokset, ja kerromme myös yksityiskohtaisesti kenelle, milloin, kuinka paljon ja miten voit saada asunnon oston hyvitys.

Jos sinulla on erityisiä kysymyksiä tästä aiheesta, online-lakimies on valmis ottamaan sinuun yhteyttä nopeasti ja maksutta suoraan sivustolla. Esitä kysymyksesi ponnahdusikkunassa ja odota vastausta. Näin ymmärrät nopeasti ja selkeästi oikeutesi verovähennykseen.

Lakimiestemme yleisimmät kysymykset ovat: kuka ja kuinka monta kertaa voi saada verovähennyksen asunnon oston yhteydessä. Vastaamme:

Jokaisella Venäjän federaation virallisesti työskentelevällä kansalaisella on laillinen oikeus saada verovähennys asunnon ostosta, jolle työnantaja vähentää kuukausittaisen tuloveron työstään 13%. Samassa määrässä (13%) kansalainen voi palauttaa rahat hankitusta kiinteistöstä ja tarkemmin seuraavissa tapauksissa:

Asunnon suora osto (asunto, talo, huone);
Oman kodin rakentaminen;
Äskettäin lyödyn asuinkiinteistön korjaamisesta ja sisustamisesta aiheutuvat kulut (pääasia on säilyttää kaikki kuitit);
Sinulla on myös oikeus palauttaa rahat asuntolainalle maksetusta korosta.

Kuka ei saa rahojaan takaisin?

Tuloveroa ei voida palauttaa asunnon ostosta, jos:

Ostit asunnon ennen 1.1.2014 ja olet jo käyttänyt vähennysoikeuttasi;
Jos ostit kiinteistön 1. tammikuuta 2014 jälkeen, mutta olet saavuttanut rajasi (lisätietoja alla);
Jos ostit kiinteistön lähisukulaiselta (äiti, isä, tytär, poika, veli, sisko);
Jos et ole virallisesti työssä (etkä siksi maksa tuloveroa);
Jos työnantajasi oli mukana ostamassa asuntoa (esimerkiksi yritys, jossa työskentelet, maksoi osan ostamastasi asunnosta);
Jos käytit asuntoa ostaessasi joitain valtion ohjelmia tai tukia, esimerkiksi äitiyspääomaa.

Kuinka monta kertaa voin saada verovähennyksen asunnon oston yhteydessä?

Tähän kysymykseen on kaksi mahdollista vastausta:

Jos asuntosi tai muu kiinteistösi on ostettu ennen 1. tammikuuta 2014, sinulla on Venäjän federaation verolain 220 §:n (27 kohta, 2 kohta, 1 kohta) mukaan oikeus käyttää verovähennystä vain kerran. elämässäsi, ja riippumatta siitä, mikä hinta sinulle neliömetriä maksoi. Esimerkiksi, jos asunto ostettiin 500 000 ruplasta, enimmäismäärä, johon voit luottaa, on 13 prosenttia 500 000: sta, ts. 65 000 ruplaa. Ja siinä kaikki!
Jos ostit asunnon 1. tammikuuta 2014 jälkeen, voit luottaa useisiin veronpalautuksiin, mutta 260 000 ruplan rajoissa, koska valtion vahvistama enimmäismäärä kiinteistön oston palautukselle on kaksi miljoonaa ruplaa. Lisätietoja siitä, kuinka paljon rahaa voidaan palauttaa, sekä yksittäisten esimerkkien analyysi, lue myöhemmin tässä artikkelissa.

Kuinka paljon rahaa palautetaan?

Kuinka paljon valtion korvausta voit odottaa ostaessasi asunnon 1.1.2014 jälkeen? Vastaamme:

Enimmäistuloveron palautusraja asunnon ostosta on 2 000 000 ruplaa (elinikäinen). Voit palauttaa tästä summasta 13 %, ts. 260 000 ruplaa eikä mitään muuta.

Voit periä kultakin kalenterivuodelta takaisin työnantajasi tilikaudelta valtiolle maksamaa tuloveroa vastaavan summan (13 prosenttia) siten, että sinulle kuuluvaa varojen jäännöstä ei polteta, ja seuraavina vuosina voi myös käsitellä hyvityksen, kunhan et ylitä rajaasi.

Mutta sinulla on oikeus tehdä tuloilmoituksia verovirastolle vain kuluvan tai kolmen edellisen vuoden enimmäistulolta, mutta siitä lisää myöhemmin. Aluksi käsitellään lopuksi verohyvityksen määrä, johon voit luottaa asuntoa ostaessasi. Jotta kaikki olisi lopullisesti ja erittäin selkeä, analysoimme kaksi erityistä esimerkkiä.

Esimerkki asunnon oston verovähennyksen laskemisesta

Esimerkki 1: Vuoden 2015 alussa ostit asunnon 2 500 000 ruplalla. Koko vuoden työskentelit virallisesti ja sait palkkaa 60 000 ruplaa kuukaudessa. Näin ollen sinulla on vuoden 2016 alussa oikeus ottaa yhteyttä asuinpaikkasi verotoimistoon ja kirjoittaa palautushakemus hankitusta omaisuudesta. Enimmäismäärä, johon olet oikeutettu tässä tapauksessa, on 13 % 2 000 000:sta, ts. vain 260 000 ruplaa. Koska vuosittaiset tuloverovähennyksesi vuodelta 2015 olivat yhteensä 93 600 ruplaa (60 000 * 0,13 * 12), jolloin voit luottaa tähän palautusmäärään (93 600) vuonna 2016. Loput rahat palautetaan sinulle seuraavina vuosina, jos olet edelleen virallisesti työssä. Esimerkiksi vuonna 2016 työskentelit virallisesti vain kolme kuukautta palkalla 20 000 ruplaa, vuoden 2017 alussa voit saada 7 800 ruplan (20 000 * 0,13 * 3) verovähennyksen. Näin ollen seuraavina vuosina sinulla on edelleen palautettava summa, joka on 158 600 ruplaa (260 000 - 93 000 - 7800).

Esimerkki 2. Ostit 1 500 000 arvoisen asunnon ja teit sen ostosta verovähennyksen. Tässä tapauksessa voit luottaa 195 000 ruplaan (13 % 1 500 000:sta). Mutta myöhemmin ostit toisen asunnon arvoltaan 2 000 000 ruplaa. Näin ollen lain mukaan tästä ostosta voit palauttaa vielä 65 000 ruplaa (13% 500 000:sta), koska palautuksen kokonaisraja on rajoitettu 2 000 000 ruplaan.

Vaaditut dokumentit

Jotta saat veronpalautuksen asunnon ostosta, sinun on ensin laadittava vakiintuneen mallin mukainen hakemus ja toimitettava kaikki seuraavat asiakirjat kopioineen asuinpaikkasi verotoimistoon.

Joten vuodelle 2018 hyväksytty luettelo kiinteistöveron vähennyksen saamiseksi vaadituista asiakirjoista on seuraava:

Kopio passista;
Asunnon myyntisopimus + kopio;
Kohteen oikeudelliset asiakirjat: kopio omistusoikeuden rekisteröintitodistuksesta tai asunnon omistusoikeuden luovutusasiakirja (jos asunto on ostettu rakenteilla olevasta talosta pääomasopimuksen perusteella);
Kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat ostetun omaisuuden maksun (sekit, tilisiirrot, maksut jne.);
Kopio veronmaksajan tunnistusnumerosta (TIN)
Todistus työpaikan tuloista muodossa 2-NDFL;
Sinun on myös toimitettava vuositulosi tuloverolomakkeella 3 kuluneelta kalenterivuodelta;
Täytetty veroilmoitushakemus.

Yllä lueteltujen asiakirjojen lisäksi veroviranomainen voi myös vaatia sinua täyttämään hakemukset vähennyksen jakamisesta puolisoiden kesken, jos olet virallisesti naimisissa. Alta voit ladata ja tarkastella näytteitä vaadituista sovelluksista.

Edellisten 3 vuoden verovähennyksen palauttamiseksi sinun tulee täyttää myös ilmoitukset vuosilta 2017 ja 2016.

Milloin asiakirjat on toimitettava ja miltä ajalta voin palauttaa veron?

Voit hakea kiinteistöveron palautusta asunnon oston yhteydessä siitä hetkestä lähtien, kun olet maksanut ostetun asunnon kokonaisuudessaan ja saanut asiakirjat kiinteistön omistusoikeudesta:

Todistus omistusoikeuden rekisteröinnistä - jos neliömetriä hankitaan myyntisopimuksen perusteella;
Laki asunnon omistusoikeuden siirrosta - jos omaisuus on ostettu rakenteilla olevasta talosta pääomasijoitussopimuksella.

Lisäksi sinulla tulee olla kaikki maksuasiakirjat, jotka vahvistavat ostetun asunnon kulut.

Palautusasiakirjat toimitetaan pääsääntöisesti kunkin kalenterivuoden alussa. Verotoimistoon kannattaa olla yhteydessä tammikuun toiselta puoliskolta (välittömästi uudenvuoden lomien jälkeen).

Lisäksi, jos olet ostanut asunnon useita vuosia sitten, voit saada siitä myös verovähennyksen ja sinulla on oikeus tehdä tuloveroilmoitus kolmelta edelliseltä vuodelta. Nuo. esimerkiksi ostit asunnon vuonna 2016 ja unohdit käyttää veronpalautusoikeuttasi. Viisi vuotta myöhemmin, vuonna 2021, muutit mielesi ja hait verovirastoon vastaavalla hakemuksella. Kaikki nämä viisi vuotta olet työskennellyt rehellisesti ja sinulla on ollut virallisia tuloja, mutta voit käyttää vähennyksesi kassaan vain kolmen vuoden aikana ennen vähennyksen hakemista. Tässä tapauksessa vuodet 2020, 2019 ja 2018. Jos tänä aikana tuloverosi kokonaismäärä osoittautui pienemmäksi kuin sinulle maksettava palautussumma (katso kappale "Paljonko rahaa palautetaan?"), niin saat loppuosan helposti seuraavina vuosina.

Verovähennyksen saamisprosessi

Paras tapa on hankkia se itse ottamalla yhteyttä verotoimistoon. Sinun täytyy hieman hämmentää ja juosta tietoja keräämällä niitä eri viranomaisilta, mutta lopulta menettely osoittautuu paljon halvemmaksi kuin yhteydenotto erikoistuneeseen yritykseen.

Jos et halua tehdä sitä itse tai sinulla ei yksinkertaisesti ole aikaa siihen, online-lakimiesmme on valmis antamaan sinulle ilmaisen neuvonnan siitä, kuinka voit merkittävästi nopeuttaa ja yksinkertaistaa tätä koko prosessia.

Kiinteistöverovähennyksen saamiseksi vuonna 2018 sinun on täytettävä uusi ilmoitus määrätyllä lomakkeella 3-NDFL ja liitettävä se kerättyihin asiakirjoihin (se on myös vaadittavien asiakirjojen luettelossa).

Yhdessä kopioiden kanssa asiakirjapaketti siirretään päivystävälle veroviranomaiselle, jonka jälkeen hän tarkistaa ne tietyn ajan ja jos kaikki tehtiin oikein, kauan odotettu rahansiirto tulee pian sinulle. Hakemusten käsittely ja päätösten tekeminen tapahtuu pääsääntöisesti kahdesta neljään kuukauteen.

Kuinka saan käteisvähennyksen työnantajaltani?

Voit saada verovähennyksen asunnon ostosta ottamatta yhteyttä verotoimistoon. Tarkemmin sanottuna sinun tulee hakea siellä vain kerran vahvistaaksesi oikeutesi verovähennykseen. Tätä varten sinun on valmistettava kopiot kaikista yllä kuvatuista asiakirjoista ja täytettävä hakemus "vahvistaaksesi verovelvollisen oikeuden saada kiinteistöveron vähennyksiä", jonka lomakkeen voit ladata alta.

Saatuasi verohallinnolta kirjallisen ilmoituksen, jossa vahvistetaan oikeutesi vähennykseen (yleensä kestää noin 30 päivää ennen kuin veroviranomaiset käsittelevät hakemuksen ja tekevät päätöksen), sinun on otettava yhteyttä välittömään työnantajaasi ja toimitettava hänelle tämä ilmoitus. oikeus saada verovähennys. Ilmoituksen antamiskuukaudesta lähtien kirjanpidon on laskettava palkkasi ilman tuloveroa.

Päivystävä lakimiehemme neuvoo, kuinka tämä tehdään oikein. Kysy vain hänelle sopiva kysymys ponnahdusikkunassa ja odota vastausta.

Lisäksi, jos sinulla on vielä puutteita oikeuksiesi ymmärtämisessä ja tuloveron palautustoimenpiteissä asunnon ostamisen jälkeen, asiantuntijamme neuvovat sinua maksutta verkossa.

Laskin

Saat selville, kuinka paljon veroa saat takaisin asunnon ostosta vuonna 2019, voit käyttää meidän

Monet asunnon ostajat eivät edes ymmärrä, että osa käytetystä rahasta voidaan palauttaa saamalla kiinteistöveron vähennyksen. Lisäksi ne eivät edusta sitä, miten se voidaan tehdä teknisesti. Mietitään siis yhdessä, kuka voi hakea verovähennystä, mitkä asiakirjat sinun on toimitettava sen saamiseksi ja missä ajassa.

Vähennyksen voi saada:

asunnonomistaja;
omistajan puoliso (-a) (edellyttäen, että omaisuus ostetaan avioliitossa);
1.1.2014 alkaen alaikäisen asunnonomistajan vanhempi (ottovanhempi, sijaisvanhemmat, huoltajat, edunvalvojat) (Venäjän federaation verolain 220 §:n 6 kohta). Samalla lapsella on oikeus saada verovähennys tulevaisuudessa, kun hän ostaa oman asunnon.

Jos eläkeläinen ostaa asunnon, sovelletaan erityistä vähennysmenettelyä. Pääsääntöisesti, jos omistajalla ei ollut verotettavaa tuloa raportointikaudella (muista, että valtion eläkkeitä ei veroteta), vähennyksen soveltamisoikeus voidaan siirtää kolmelle edelliselle asunnon ostovuotta edeltäneelle vuodelle. (Venäjän federaation verolain 10 lauseke, 220 artikla) .

Aikaisemmin tämä sääntö oli voimassa vain ei-työssä oleville eläkeläisille. Nyt ne eläkeläiset, jotka jatkavat työtä, voivat hyödyntää vähennyksen siirtoa. Totta, on yksi "mutta". Jos omistaja antaa ilmoituksen ei kiinteistön hankintavuotta seuraavana vuonna, vaan myöhemmin, esimerkiksi vuoden kuluttua hankinnasta, pienenee vastaavasti vuosien määrä, jolta vähennyksen saldo voidaan siirtää. vuodella (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeet, päivätyt 18. heinäkuuta 2012. No. 03-04-05 / 7-882, päivätty 29. kesäkuuta 2012, nro 03-04-05 / 7-805).

Kiinteistövähennyksen määrä

On syytä muistaa, että 1.1.2014 alkaen astuivat voimaan uudet säännöt, jotka koskevat omaisuusvähennysmenettelyä. Niitä sovelletaan vähennystä myönnettäessä muutosten voimaantulon jälkeen ostetuista asunnoista (asuinrakennukset, huoneet ja niiden osakkeet). Jos kiinteistö on hankittu ennen 1.1.2014, sovelletaan osto-/myyntihetkellä voimassa olevia sääntöjä. Tämä koskee myös tapausta, jossa kiinteistö on ostettu ennen vuotta 2013 ja vähennys siitä on ilmoitettu jo vuonna 2014 (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 26.5.2014 nro 03-04-05 / 24920).

Mikä muuttui? 1. tammikuuta 2014 asti kansalaiset eivät voineet saada vähennystä yhden kiinteistön hankintakustannuksista ja vähennystä toisen kohteen korkokuluista (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 23. heinäkuuta 2010 N 03-04-05 / 6-412) . 1.1.2014 alkaen uudet säännökset ovat voimassa. Venäjän federaation verolain 220 pykälä sallii kahden tällaisen kululuokan ilmoittamisen eri kiinteistöjen vähennyksiin (Venäjän valtiovarainministeriön 13. syyskuuta 2013 päivätty kirje N 03-04-07 / 37870).

31.12.2013 asti sovellettiin seuraavaa sääntöä: jos omistaja sai vähennyksen, mutta ei käyttänyt sen koko rajaa kokonaan, saldoa ei ole enää mahdollista käyttää uudelleen ostaessaan toista asuntoa. Nyt on olemassa uusia sääntöjä, joiden avulla voit käyttää vähennyksen saldoa ostettaessa muita asuntoja - kunnes koko vähennysraja on käytetty (Venäjän federaation verolain 220 pykälä 1, 3 kohta).

Voit käyttää vähennystä minä tahansa ostovuotta seuraavana vuonna, koska Venäjän federaation verolain mukaisen verovähennyksen saamiselle ei ole vanhentumisaikaa. Verovähennyksen voi saada vain jo päättyneeltä verokaudelta. Esimerkiksi jos asunto on ostettu vuonna 2016, on mahdollista toimittaa asiakirjoja ja saada vähennys vuodesta 2017 alkaen.

Oikeutta kiinteistövähennykseen voidaan käyttää siitä vuodesta alkaen, jolloin kiinteistön omistustodistus vastaanotettiin (Venäjän federaation verolain 6 kohta, 3 kohta, 220 §).

Huomaa: 15. heinäkuuta 2016 alkaen omistustodistuksia ei myönnetä, ja ainoa asiakirja, joka vahvistaa oikeuden henkilökohtaiseen tuloveron kiinteistövähennykseen asunnon ostamisesta, on ote USRR:stä (valtiovarainministeriön kirje, päivätty 04.10.2016 nro 03-04-07 / 57750, lähetetty liittovaltion verohallinnon kirjeellä 18.10.2016 nro BS-4-11 / [sähköposti suojattu]).

Joten lainsäädännössä säädetään kahden tyyppisestä omaisuuden vähennyksestä (verolain 220 artikla):

vähennys uusien rakentamiseen tai asunnon hankintaan liittyvien tosiasiallisten kulujen määrästä;
vähennys tosiasiallisesti aiheutuneista menoista kohdelainojen (luottojen) korkojen takaisinmaksuun, uudisrakentamiseen tai asunnon hankintaan.

Veronmaksajalle palautetaan asunnon hankintamenojen määrästä ja koronmaksusta 13 % (henkilön tuloverokanta) (samaan aikaan tällaisten kulujen määrä ei saa ylittää 2 miljoonaa tai 3 miljoonaa ruplaa). Esimerkiksi, jos asunnon hinta on 2 miljoonaa ruplaa, voit palauttaa 260 tuhatta ruplaa eli koko ostosummasta. Mutta myös asunnosta, jonka arvo on 7 miljoonaa ruplaa. veronmaksaja voi vaatia palauttamaan samat 260 tuhatta ruplaa.

Vinkki: Älä aliarvioi kaupan määrää kauppasopimuksessa (yleensä näin tehdään, jos kiinteistö on ollut myyjän omistuksessa alle 5 vuotta), koska tästä summasta voit tehdä kiinteistövähennyksen .

Käytännön tilanne

Veronmaksaja hankki osto- ja myyntisopimuksella kiinteistön asuinpaikaksi. Todistuksessa omistuksen valtion rekisteröinnistä lain kohteena on: "Asunnot, muu kuin asuinkäyttö." Onko veronmaksajalla oikeus vaatia kiinteistövähennystä?

Vastaus: Artiklan 2 osan nojalla. Venäjän federaation asuntolain 15 pykälän mukaan erillinen tila tunnustetaan asuintilaksi, joka on kiinteistöä ja soveltuu kansalaisten pysyvään asumiseen (täyttää vahvistetut saniteetti- ja tekniset säännöt ja määräykset, muut lain vaatimukset). Samaan aikaan Art. Venäjän federaation asuntolain 16 pykälässä asuintiloihin kuuluvat asuinrakennus (osa asuinrakennuksesta), asunto (osa asunnosta), huone.

Siten sellainen kiinteistötyyppi kuin "asunnot, muu kuin asumistarkoitus" ei muodollisista syistä koske asuntoa vero- ja asuntolainsäädännössä tarkoitetussa merkityksessä, joten pykälässä vahvistetut perusteet kiinteistöverovähennyksen saamiseksi . 3 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 220 mukaan tässä tilanteessa ei ole saatavilla.

Käytännön tilanne

2-NDFL-lomakkeen todistuksesta seuraa, että organisaatio pidätti työntekijän tuloista tuloveron, mutta ei siirtänyt veroa talousarvioon. Yhdistys on parhaillaan konkurssimenettelyssä ja on mahdollista, että lähdeveron määrää ei peritä järjestöltä. Onko veroviranomaisella oikeus evätä kiinteistövähennys asunnon ostosta tällaisen organisaation työntekijälle tuloverorästien vuoksi?

Vastaus: jos organisaatio - veroasiamies pidätti tuloveron ajoissa ja kokonaisuudessaan, mutta ei siirtänyt veron määrää talousarvioon, henkilö, jolla on asianmukaiset asiakirjatodisteet asunnon hankintaan liittyvistä kustannuksista , on oikeus saada tällainen vähennys (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 15.6.2012 N ED-3-3/ [sähköposti suojattu]). Veroviranomaisella ei ole oikeutta evätä yksityishenkilöä - tuloveron maksajaa - kohdissa säädetystä tuloverovähennyksestä. 3 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 220 §:n mukaan sillä perusteella, että työnantajajärjestö (veroasiamies) pidätti tuloveron maksaessaan tuloja veronmaksajalle, mutta ei siirtänyt sitä talousarvioon, vaikka pidätettävän veron määrä ei olisi toipui organisaatiosta konkurssin vuoksi.

Kustannukset uudisrakentamisesta tai asunnon ostosta

Kiinteistön hankintakustannukset sisältävät seuraavat kulut:

asuinrakennuksen, huoneiston, huoneen tai niihin kuuluvan osuuden (osuudet) hankinnasta valmiista talosta tai oikeuksien asuntoon, huoneeseen tai niihin liittyviin osakkeisiin (osakkeisiin) rakenteilla olevasta talosta;
rakennus- ja viimeistelymateriaalien hankintaan;
asunnon, huoneen tai niissä olevan osuuden (osakkeiden) viimeistelyyn liittyvistä töistä sekä viimeistelytyön suunnittelu- ja arviodokumentaation kehittämiskustannuksista;
rakennustöihin (asuinrakennuksen tai sen osakkeen (osien) valmistuminen, keskeneräinen rakentaminen) ja viimeistely;
sähkö-, vesi- ja kaasuhuolto- ja viemäriverkkoihin liittämistä varten tai autonomisten sähkö-, vesi- ja kaasuhuollon ja viemärilähteiden luomiseen.

Viimeistely-, viimeistely- ja verkkoon liittämiskulut voidaan hyväksyä verovähennyksen hakemiseen vain, jos asunnon tai asuinrakennuksen osto-/myyntisopimuksessa on ilmoitettu, että ostetun talon rakentaminen ei ole valmis, ja asunto myytiin ilman viimeistelyä (Venäjän federaation verolain 220 §:n 5 momentti, 3 kohta).

Kaikkea, mikä ei sisälly mainittuun luetteloon, ei voida sisällyttää verovähennyslaskelmaan. Kunnostuskuluja, saniteettitavaroiden ja muiden laitteiden ostokuluja ei sisällytetä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 24. elokuuta 2010 nro 03-04-05 / 9-492, liittovaltion veron kirje Venäjän palvelus 6. huhtikuuta 2011 nro KE-4-3 / [sähköposti suojattu]). Jos ilmoitat ne ilmoituksessa, vähennys evätään. Tämän seurauksena sinun on muotoiltava ilmoitus uudelleen ja tehtävä vähennys uudelleen.

Kohdennettujen lainojen korkokulut

Jos asunto on ostettu asuntolainauksen avulla, niin maksetusta korosta voidaan saada myös omaisuusvähennys. Vähennysoikeus syntyy sillä verokaudella, jonka aikana nämä korot on maksettu ja jolle niitä vahvistavat asiakirjat on päivätty. Lisäksi tällainen oikeus syntyy aikaisintaan sinä ajanjaksona, jolloin syntyy oikeus vähentää asunnon hankinta (rakentaminen) kulujen määrästä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 4.7.2014 N 03-04- 05 / 15495). Eli jos asuntolaina asunnon hankintaan on saatu vuonna 2015, asunnon omistusasiakirja myönnettiin samana vuonna 2015, niin maksetut korot voidaan palauttaa jo vuonna 2016 vuodelta 2015.

1.1.2014 asti tällaisten kulujen määrää ei rajoitettu. Jos oikeus omaisuusvähennykseen syntyi 1.1.2014 alkaen, korkomenojen vähennys voidaan myöntää vain yhdestä kiinteästä omaisuudesta ja enintään kolmen miljoonan ruplan suuruinen.

Mistä voin saada vähennyksen

Kiinteistövähennyksen saamiseksi on kaksi tapaa:

työnantajalta (työnantajat) - ennen verokauden päättymistä vähennysoikeuden tarkastuksen vahvistamana. Vähennyksen kuitti on tällöin palkan maksaminen ilman ennakonpidätystä 13 prosenttia tuloverosta siitä kuukaudesta, jolloin työntekijä tuo vahvistuksen tarkastuksesta.

Veroviranomaisella - verokauden lopussa ne palautetaan kerralla, jolloin yksilön vuoden aikana tekemänsä vähennykset ovat kokonaisuudessaan 13 prosenttia tuloistaan.

Palkan saaminen työnantajan kautta

Askel askeleelta tämä menettely näyttää tältä:

Vaihe 1. Kirjoita missä tahansa muodossa hakemus veroviranomaisen ilmoituksen saamiseksi oikeudesta kiinteistövähennykseen.

Vaihe 2 . Valmista kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeuden saada omaisuusvähennys.

Vaihe 3. Toimita asuinpaikan veroviranomaiselle hakemus kiinteistövähennysoikeudesta ilmoittamiseksi sekä jäljennökset tämän oikeuden vahvistavista asiakirjoista.

Vaihe 4. Vastaanota 30 päivän kuluttua veroviranomaiselta ilmoitus oikeudesta kiinteistövähennykseen.

Vaihe 5. Toimita työnantajalle veroviranomaisen antama ilmoitus, jonka perusteella henkilölle maksetusta tulon määrästä ei pidätetä tuloveroa vuoden loppuun asti.

Vinkki: Kun lähetät veroviranomaiselle jäljennöksiä vähennysoikeuden vahvistavista asiakirjoista, sinulla on oltava niiden alkuperäiskappaleet mukanasi verotarkastajan tarkistettavaksi.

Tehdessään vähennystä työnantajan kautta on varsin yleistä, että työntekijä jättää hakemuksen, johon liittyy veroviranomaisen ilmoitus oikeudesta vähennykseen, suoraan tammikuussa. Loppujen lopuksi veroviraston vahvistus tehdään 30 päivän kuluessa työntekijän pyynnön vastaanottamisesta. Tässä tapauksessa organisaatio tekee vähennyksen sen verokauden alusta, jonka aikana työntekijä sitä haki. Verokauden alusta laskettu ja ennakonpidätetty veron määrä siihen kuukauteen (jos vero on jo laskettu ja pidätetty), jossa työntekijä on hakenut vähennystä, on liikaa pidätetty ja palautettava veroasiamies (22. marraskuuta 2016 päivätty kirje nro 03-04-06/68714).

Tämä kanta vahvistettiin Venäjän federaation korkeimman oikeuden puheenjohtajiston 21. lokakuuta hyväksymän Venäjän federaation verolain 23 luvun soveltamiseen liittyvien asioiden tuomioistuimen käsittelykäytännön katsauksen 15 kohdassa, 2015.

Esimerkki. Kansalainen Savtšenko osti vuonna 2016 itselleen 1 400 000 ruplan arvoisen asunnon. Hän haki työnantajaltaan kiinteistöveron vähennystä syyskuussa 2016.

Tammi-elokuussa 2016 mukaan lukien työntekijälle maksettiin palkkaa 394 988 ruplaa. ja pidätti henkilökohtaisen tuloveron 51 348,44 ruplaa. (394 988 ruplaa x 13 %).

Syyskuusta joulukuuhun 2016 mukaan lukien työntekijälle maksettiin palkkaa 192 800 ruplaa. Koska työntekijä sai oikeuden omaisuuden vähennykseen, henkilökohtainen tulovero tästä määrästä oli 25 064 ruplaa. (192 800 ruplaa x 13%) hänen ei tarvitse maksaa, ja vastaavasti veroagenttiorganisaatio ei pidätä tätä summaa.

Mutta palautuksesta 51 348,44 ruplaa. - aiemmin pidätetty tulovero - työntekijän on Venäjän federaation valtiovarainministeriön mukaan haettava suoraan verovirastoon.

Muuten, kansalainen voi halutessaan saada loput vähennyksestä työnantajalta, jos hän oli aiemmin saanut sen tarkastuksen kautta rajoittamattoman määrän.

Vähennyksen saaminen veroviraston kautta

Saadakseen kiinteistövähennyksen vuoden lopussa verovelvollisen tulee:

Vaihe 1. Täytä veroilmoitus (lomake 3-NDFL).

Vaihe 2. Hanki 2-NDFL-lomakkeella todistus työpaikan kirjanpidosta vastaavalta vuodelta kertyneistä ja pidätetyistä veroista.

Vaihe 3. Valmista kopiot asumisoikeuden vahvistavista asiakirjoista.

Vaihe 4. Valmista kopiot maksuasiakirjoista:

verovelvollisen kulujen vahvistaminen omaisuutta hankittaessa (kuitit hyvitysmääräyksistä, tiliotteet varojen siirrosta ostajan tililtä myyjän tilille, myynti- ja kassakuitit, asiakirjat materiaalien ostosta yksityishenkilöiltä, joissa ilmoitetaan myyjän osoite ja passitiedot sekä muut asiakirjat) ;
osoittavat koron maksamisen kohdelainasopimuksen tai lainasopimuksen, asuntolainasopimuksen perusteella (jos tiedot puuttuvat tai "palavat" kassakuitteista, tällaiset asiakirjat voivat olla otteita veronmaksajan henkilökohtaisista tileistä, myöntäneen organisaation todistuksia lainan käytöstä maksettu korko).

Vaihe 5. Toimita asuinpaikan veroviranomaiselle täytetty veroilmoitus, jossa on kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat todelliset kulut ja oikeuden vähennykseen omaisuutta hankittaessa.

1.1.2014 alkaen verovelvollisen ei tarvitse jättää hakemusta saadakseen kiinteistövähennyksen sekä korkomenovähennyksen. Itse ilmoitus on maksajan kirjallinen selvitys verotuksen kohteista, saaduista tuloista ja aiheutuneista kuluista (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 17.12.2012 N ED-4-3 / [sähköposti suojattu]).

Huomaa, että omistaja voi luottaa kiinteistövähennykseen neljän kuukauden kuluttua ilmoituksen vastaanottamisesta 3-NDFL-muodossa (kolme kuukautta desk-tarkastusta ja yksi kuukausi - veronpalautusaika). Tietysti on täysin mahdollista, että veroviranomaiset suorittavat tarkastuksen ja siirtävät varat nopeammin. Mutta jos varmistusaika viivästyy ja vähennyssummaa ei ole hyvitetty asunnonomistajan tilille 4 kuukauden kuluttua, omistajalla on oikeus luottaa saavansa sakkoa myöhästyneistä veroilmoituksista.

Vastaanottoehdot: Omistaja voi saada vähennyksen siltä verokaudelta, jonka aikana hänen tulonsa on verotettu 13 prosentin henkilöveroprosentilla. Jos yksilön tulojen määrä ei salli vähennyksen käyttämistä kokonaisuudessaan kuluvana vuonna, sen saldo voidaan siirtää seuraaville vuosille (Venäjän federaation verolain 9 §, 220). Tätä varten verovelvollisen tulee toimittaa tarkastukselle ensi vuonna ilmoitus käyttämättömästä saldosta ja 2-NDFL-todistus. Samanaikaisesti ei ole tarpeen lähettää uudelleen tukiasiakirjapakettia (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309). On syytä muistaa, että alikäyttöisten vähennysten hakemisaika on rajoitettu kolmeen vuoteen.

Kun et voi käyttää nosto-oikeutta

Et voi käyttää vähennysoikeutta seuraavissa tapauksissa:

Kansalainen on jo käyttänyt ennenaikaista omaisuusvähennystä ostaessaan tai rakentaessaan asuntoa, asuntoa tai osakkeita niistä ajalla 1.1.2001 - 31.12.2013, jopa laissa säädettyä enimmäismäärää pienemmällä määrällä. .

Tosiasia on, että 01.01.2014 saakka kiinteistövähennys kuluista tehtiin vain yhdelle kiinteistölle. Jos talon tai asunnon hankinnan (rakentamisen) todelliset kustannukset osoittautuivat vahvistetun enimmäisvähennysmäärän pienemmiksi, vähennyksen käyttämätön osa "palai loppuun" ja vähennyksen käyttäminen on tällä hetkellä mahdotonta.

Kansalainen on jo käyttänyt vähennystä yhdestä tai useammasta kiinteistökohteesta, jonka omistuksen olet hankkinut 1.1.2014 jälkeen, kokonaisuudessaan - 2 000 000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 1 lauseke 3, 11 § 220). Jos verovelvollinen on käyttänyt oikeuttaan tällaiseen vähennykseen sen enimmäismäärää pienemmässä määrässä, vähennyksen jäännös sen täysimääräiseen käyttöön saakka voidaan ottaa tulevaisuudessa huomioon hankittaessa muuta asuntokohdetta. Tämä menettely koskee vähennystä, jonka saamisoikeus on syntynyt 1.1.2014 alkaen (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 29.1.2014 N 03-04-05 / 3251).
Jos kansalainen ei ole Venäjän federaation verotuksellinen asukas - riippumatta tuloihisi sovellettavan verokannan suuruudesta (Venäjän federaation verolain 210 artiklan 3 kohta, 224 artiklan 3 kohta).
Jos kansalaisella ei ole tuloja, joihin sovelletaan 13 prosentin verokantaa, joka on säädetty 1 momentissa. Venäjän federaation verolain 224 §.
Jos kauppa on tehty verovelvolliseen lähipiiriin kuuluvan kansalaisen kanssa. Seuraavat tunnustetaan toisistaan riippuvaisiksi henkilöiksi: puoliso (vaimo), vanhemmat (mukaan lukien adoptiovanhemmat), lapset (mukaan lukien adoptiolapset), täysi- ja puoliveljet ja -sisaret, huoltaja (valvoja) ja huoltaja (Venäjän verolain 105.1 artikla). liitto).
Kansalaiselle ei aiheutunut kuluja omaisuuden hankinnasta, koska hän sai sen: yksityistämisen seurauksena; peräkkäisjärjestyksessä; lahjana; lottovoittojen muodossa jne.
Kansalaiselle ei aiheutunut kuluja kiinteistöjen hankinnasta (rakentamisesta), koska vastaavat kulut katettiin kokonaan (Venäjän federaation verolain 220 §:n 5 kohta): työnantajan kustannuksella; muiden henkilöiden kustannuksella; äitiys- (perhe)pääoman kustannuksella, joka on osoitettu varmistamaan valtion lisätoimenpiteiden toteuttaminen lapsiperheille; Venäjän federaation budjettijärjestelmän budjeteista suoritettujen maksujen kustannuksella.
Jos asuinrakennus (asunto) ostettiin osittain yksityishenkilön omien varojen kustannuksella ja osittain Venäjän federaation budjettijärjestelmän budjetin kustannuksella, vähennys tehdään vain siitä osasta kustannuksia, jotka ylittävät budjetista saadun rahamäärän.
Ostajalle on aiheutunut kiinteistön hankintaan (rakentamiseen) liittyviä kustannuksia, mutta hän ei ole vielä hankkinut omistusoikeutta kyseiseen kohteeseen (Venäjän federaation verolain 6 kohta, 3 kohta, 220 artikla).
Vähennysoikeuden vahvistavia asiakirjoja, maksuasiakirjoja ei ole (Venäjän federaation verolain kohdat 6, 7, 3 kohta, 4 kohta, 220 artikla).

Lisäksi on mahdotonta käyttää tuloveron kiinteistövähennystä kiinteistön hankintaan (rakentamiseen) tarkoitettujen kohdelainojen korkojen takaisinmaksukustannusten määrässä seuraavissa tapauksissa.

Kansalainen on jo käyttänyt kiinteistövähennystä asuinrakennuksen, asunnon hankkimiseen (rakentamiseen) tarkoitettujen kohdennettujen lainojen (lainojen) korkojen takaisinmaksukuluihin (Venäjän federaation verolain 8 pykälä 220).
Laina (laina) myönnettiin muihin tarkoituksiin (ei liittynyt asunnon ostamiseen) tai ilman tarkoitusta (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 220 artikla).

Käytännön tilanne

Veronmaksaja on yhteislainaaja lainasopimuksen perusteella, jonka varat käyttivät hänen vanhempiensa asunnon (asunnon) hankintaan. Voiko hän käyttää kiinteistövähennystä maksetun koron tuloveroon (suhteessa osuuteensa velasta)?

Vastaus: Venäjän federaation verolaki yhdistää kiinteistöveron vähennyksen myöntämisen paitsi siihen tosiasiaan, että veronmaksaja tekee kuluja, myös asunnon hankkimiseen verovelvollisen omaisuudesta, toisin sanoen veronmaksajan läsnäoloon. asiakirja asunnon omistusoikeuden rekisteröinnistä. Näin ollen verovelvollisella yhteislainaajalla ei ole oikeutta käyttää kiinteistövähennystä maksettuun korkoon sen vuoksi, että asunto on hankittu vanhempien omistukseen.

Käytännön tilanne

Maaliskuussa 2015 työntekijä, Kazakstanin kansalainen, joka ei ole Venäjän federaation verotuksellinen, sai työpaikan organisaatiossa työsopimuksen perusteella. Huhtikuussa 2015 mainittu työntekijä osti asunnon ja haki ilmoittautumispaikan veroviranomaisilta saadakseen työnantajalle ilmoituksen momenteissa säädetystä kiinteistöveron vähennyksestä. 3 s. 1 art. Venäjän federaation verolaki 220. Veroviranomainen kieltäytyi antamasta mainittua ilmoitusta. Onko työntekijällä oikeus saada ilmoitus?

Vastaus: Valtiovarainministeriön kanta on sellainen, että Euraasian talousliiton jäsenmaiden kansalaiset voivat saada vähennyksiä Venäjän federaatiossa vasta saatuaan Venäjän federaation verovelvollisen aseman (kirje päivätty 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223). Näin ollen voidaan olettaa, että ennen kuin työntekijä on saanut Venäjän federaation verotuksellisen aseman, kiinteistövähennystä ei sovelleta, mukaan lukien työntekijän työnantajalle antamalla ilmoituksella, jolla vahvistetaan oikeus kiinteistöveron vähennyksiin. .,

Samalla on pidettävä mielessä erilainen, mielestämme nykyisen lainsäädännön mukainen kanta.

Tosiasia on, että Euraasian talousliiton sopimusvaltiossa asuvan henkilön tuloista Venäjän federaation alueella kannettava tulovero verotetaan ensimmäisestä työpäivästä alkaen työsopimuksen perusteella verokannan mukaan. 13 % (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 10.03.2015 N 03-08-05 / 12342). Artiklan 3 kohta Venäjän federaation verolain 210 §:n mukaan Venäjän federaation verolainsäädäntö sisältää metodologisen lähestymistavan, jonka mukaan verovähennyksiä ei sovelleta Venäjän federaation verovelvollisiin tai ulkomaisiin henkilöihin, vaan ainoastaan tuloihin, joista verotetaan. 13 prosentin veroprosentti (veronmaksajan oikeudellisesta asemasta riippumatta).

Ottaen huomioon, että Kazakstanin kansalaisen työtuloa verotetaan Venäjän federaatiossa 13 %:n verokannan mukaan, hänellä on oikeus hakea kiinteistöveron vähennystä muun muassa vastaanottamalla veroviranomaiselta työnantajan oikeudesta ilmoituksen. kiinteistöveron vähennykseen (poissaolosta riippumatta tällaisella kansalaisella on Venäjän federaation verovelvollisen asema).

OSNO:n ja USN:n kirjanpitäjille ja pääkirjanpitäjille. Kaikki kirjanpitäjän ammattistandardin vaatimukset otetaan huomioon.

Tuloveron palautus asuntoa ostettaessa voidaan tehdä alueellisen IFTS:n kautta hyvittämällä rahaa verovelvollisen käyttötilille tai työnantajan kautta lähdeveron muodossa palkasta sitä maksettaessa. Harkitse, kuinka tulovero palautetaan budjetista työnantajan kautta, mitä asiakirjoja vaaditaan varojen palauttamiseksi veroviranomaisten kautta, sekä algoritmia 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiseksi liittovaltion veroviranomaiselle toimitettavaksi

Kuinka palauttaa 13 prosenttia asunnon ostosta?

Vuodesta 2014 lähtien menettely, jolla palautetaan 13 prosenttia asunnon ostosta, on muuttunut hieman: nyt kiinteistövähennystä voidaan käyttää useita kertoja (kun hankitaan useita kiinteistökohteita) 260 tuhannen ruplan rajoissa. Tämä raja on 13 % kiinteistön arvon vähennyksen enimmäismäärästä, joka ei saa ylittää 2 miljoonaa ruplaa.

Jos asunto ostettiin (rakennettu) luottovarojen kustannuksella, veronmaksajalla on oikeus palauttaa pankille maksetun koron määrä, mutta enintään 390 tuhatta ruplaa.

Useita tuloveron palautuksia asuntoa ostettaessa voivat tehdä vain ne verovelvolliset, jotka eivät ole aiemmin käyttäneet tätä veroetua, sillä vuoteen 2014 asti tällaista vähennystä voitiin käyttää vain kerran elämässä kohteen arvosta riippumatta.

Vielä yksi vivahde on otettava huomioon: asunnon oston yhteydessä tuloveron palautus voidaan tehdä vain yksityishenkilön itse pidättämän tai itse maksaman tuloveron verran. Eli jos henkilö ei saa tuloa eikä häneltä pidätetä tuloveroa, ei ole veronpalautuslähdettä.

Oikeus verovähennykseen on turvattu sub. 3 s. 1 art. Venäjän federaation verolaki 220. Tavanomainen menettely kiinteistövähennysoikeuden käyttämisessä on olla yhteydessä verovelvollisen rekisteröintipaikan verotoimistoon. Tässä tapauksessa on tarpeen kerätä paketti tarvittavia asiakirjoja (Venäjän federaation verolain 6 alakohta, lauseke 3, 220 artikla) ja siirtää ne IFTS:lle. Maksun suorittamisen odotusaika on 4 kuukautta, josta 3 on varattu kirjanpidon suorittamiseen (Venäjän federaation verolain 88 §:n 2 momentti) ja 1 suoran maksun suorittamiseen (lain 78 §:n 6 kohta). Venäjän federaation verolaki).

Veronpalautuksen saaminen edellyttää useiden edellytysten täyttymistä:

yksityishenkilön on oltava 13 %:n tuloveron maksaja;
vähennys tehdään vain Venäjältä hankituista kiinteistöistä;
esineen maksamiseen käytettiin veronmaksajan henkilökohtaisia varoja tai hänelle asuntolainalla myönnettyä rahaa;
Myynti- ja ostokaupan osapuolet eivät ole lähisukulaisia tai muita lähipiiriin kuuluvia henkilöitä.

Kiinteistön hankinnasta kuluneella ajalla ei ole väliä kiinteistövähennyksen saamiseksi, mutta vain viimeisten 3 vuoden aikana talousarvioon siirretty tulovero voidaan palauttaa.

Omaisuusvähennyksen käyttöoikeus on myös alle täysi-ikäisen lapsen vanhemmilla, jos asunto ostetaan nimenomaan hänelle.

2 tapaa palauttaa tulovero asunnon ostosta

Veronmaksajalla on oikeus valita, miten asunnon hankinnasta saatu tulovero palautetaan:

Jos saaduista tuloista aiemmin maksetun veron määrä antaa yksityishenkilölle mahdollisuuden käyttää omaisuusvähennysoikeuttaan välittömästi, on IFTS:n kautta mahdollista saada kaikki varat nopeammin. Tätä varten hakemuksessa tulee ilmoittaa sellainen veronpalautustapa kuin siirto pankkitilillesi.
Veronmaksaja voi käyttää kiinteistövähennysoikeuttaan toisella tavalla. Toimittamalla työnantajalleen (työnantajille) IFTS:n ilmoituksen, jossa vahvistetaan oikeus käyttää tuloveron palautusta asunnon oston yhteydessä, työntekijä voi odottaa saavansa 13 %:n ennakonpidätysttömän palkan. Jos erääntynyttä määrää ei ole käytetty kokonaan, käyttämättömän vähennyksen saldo siirretään seuraavalle verokaudelle.

Toisen menetelmän etuna on, että verovelvollisen ei tarvitse odottaa verokauden loppua hyvittääkseen verovähennyksen, koska voit aloittaa edun käytön jo samana vuonna, kun kiinteistö ostettiin (8 §, pykälä) Venäjän federaation verolain 220 §). Lisäksi verotarkastajat tarkistavat asiakirjat kiinteistövähennyksen saamiseksi työnantajalta 30 päivän kuluessa (ei 3 kuukauden kuluessa, jos haluat saada veronpalautuksen IFTS:ltä).

Toisen menetelmän haittana on, että työnantajan veroilmoitus annetaan vain kerran verokauden aikana. Jos vaihdat työpaikkaa, voit jatkaa etuuden käyttöä vasta seuraavalta verokaudelta. Lisäksi työnantaja alkaa soveltaa veroetua sen vuoden alusta, jolloin vastaava ilmoitus on vastaanotettu (Valtiovarainministeriön kirje 20.1.2017 nro 03-04-06 / 2416), eikä kiinteistön ostohetkestä lähtien.

Mitä asiakirjoja tarvitaan tuloverovähennyksen saamiseksi asunnon oston yhteydessä?

Alakohdan mukaisesti. 6 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 220 mukaan verovelvollisen on kerättävä ja toimitettava IFTS:lle seuraavat asiakirjat saadakseen tuloverovähennyksen asunnon ostamisen yhteydessä:

Asuntokiinteistön (asunnon, huoneen tai osuuden) myynti (vaihto) ja myös kuitit sen selvittämisestä (Venäjän federaation verolain 7 alakohta, 1 kohta, 220 §). Kaikki asiakirjat toimitetaan oikeaksi todistettuina jäljennöksinä.
Sopimus rakentamisen pääomaosuudesta tai laki tällaisen rakennuskohteen luovuttamisesta. Asiakirja toimitetaan oikeaksi todistettuna kopiona.
Jos asunto on ostettu kiinteistöksi alle 18-vuotiaalle lapselle, sinun on toimitettava kopio hänen syntymätodistuksestaan sekä holhousviranomaisen lupa tällaisen kaupan suorittamiseen.
Tarvitset myös oikeaksi todistetun kopion tilatun kiinteistön omistusoikeuden rekisteröintitodistuksesta (rakenteilla oleville asunnoille tätä asiakirjaa ei tarvita, riittää, kun kohteen vastaanotto- ja siirtoasiakirja on tehty). 15.7.2016 alkaen valtion virastot myöntävät "vaaleanpunaisen" todistuksen sijaan otteen Kiinteistöoikeusrekisteristä.
Jäljennökset TIN-määritystodistuksesta ja hakijan henkilöllisyystodistuksesta.
Lisäksi on toivottavaa, että verovelvollisen on toimitettava työtodistus muodossa 2-NDFL. Tätä varmennetta ei ole mainittu pakollisten asiakirjojen luettelossa, mutta rekisterinpitäjillä on oikeus vaatia sitä. Katso yksityiskohdat.

Jos haluat saada vähennyksen verohallinnon kautta, sinun on tehtävä ilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Se esitetään kiinteistön oston verokautta seuraavan vuoden ensimmäisestä neljänneksestä alkaen.

Valitun kiinteistövähennystavan sekä verovelvollisen pankkitietojen ilmoittamiseksi on tehtävä tuloveroilmoitus. Sen toimittamisen määräaikaa ei ole säännelty, mutta maksut alkavat vasta kuukauden kuluttua sen lähettämisestä. Tältä osin on suositeltavaa toimittaa tällainen hakemus ja täydellinen paketti tarvittavia asiakirjoja.

Täydellinen luettelo asiakirjoista löytyy artikkelista "Asiakirjat verovähennykseen ostettaessa asuntoa vuosina 2018-2019".

Kirjallisuustarkastuksen suorittamiselle varatun ajan (3 kuukautta, jos tarkastus palauttaa veron ja 30 päivää, jos työnantaja lopettaa ennakonpidätyksen) jälkeen verovirasto ilmoittaa päätöksestään tehdä kiinteistövähennys tai epääminen. Useimmissa tapauksissa kiinteistövähennyksestä kieltäytyminen liittyy ilmoitusta täytettäessä tehtyihin epätarkkuuksiin. Verovelvollinen voi tehdä ilmoituksen uudelleen, mutta kirjanpitotarkastuksen määräaika ei muutu.

Kuinka täyttää veroilmoitus?

Saadakseen oikeuden kiinteistövähennykseen yksittäisen verovelvollisen on täytettävä 3-NDFL-veroilmoitus. Sen lomake on hyväksytty Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä 03.10.2018 nro MMV-7-11 / [sähköposti suojattu]

Raportista on täytettävä 5 sivua: otsikkolehti, kohdat 1 ja 2, liite 1 ja liite 6.

Nimilehden täyttämisessä ei pitäisi syntyä vaikeuksia, koska se sisältää henkilötietoja sekä veroviranomaista, jolle ilmoitus toimitetaan.

Ilmoituksen täyttämisen ominaisuudet:

Kohdassa 1 on verolaskelmien lopulliset tulokset: palautusta tai lisämaksua varten.
Kohdassa 2 on esitetty koko veropohjan ja veron kokonaismäärän laskentajärjestys.
Liite 1 välittää tiedot tuloista työnantajan antamasta todistuksesta 2-NDFL-lomakkeella.
Liite 6 sisältää tiedot ostetusta asunnosta sekä kiinteistövähennyksen suuruudesta.

Jos ilmoitus täytetään manuaalisesti, painetussa lomakkeessa syötetyt tiedot tulee tasata vasemmalle. Jos ilmoitus täytetään tietokoneohjelmalla, niin oikealla puolella. Kaksipuolinen tulostus ei ole sallittua, eikä sivuja saa nitoa, jotta vasemmalla olevia viivakoodeja ei pilata.

Kuinka hakea kiinteistövähennystä?

Voit hakea kiinteistövähennyksen käyttöoikeutta jollakin seuraavista tavoista:

Henkilökohtaisesti. Tätä varten sinun tulee löytää aikaa ja käydä IFTS:ssä ilmoittautumispaikassa. Tämän menetelmän haittana on henkilökohtaisen ajan haaskaus ja tarve vastata verotarkastajan mahdollisiin kysymyksiin.
Postitse. On parempi lähettää asiakirjat arvokkaalla kirjeellä, jossa on liiteluettelo. Tämän menetelmän haittana on, että jos asiakirjoissa on häiriö, tämä on mahdollista saada selville vasta 3 kuukauden kuluttua, joka on varattu pöytätarkastuksen suorittamiseen.
Veronmaksajan henkilökohtaisen tilin kautta täyttämällä ehdotettu ilmoituslomake verkossa. Ilmoitukseen tulee liittää myös skannatut asiakirjat, jotka vahvistavat asunnon kulut. Tämän menetelmän etuna on, että veronmaksaja voi seurata ilmoituksen tarkastamisen tilaa ja jätetyn veronpalautushakemuksen etenemistä.

Tulokset

Tuloveroa maksava henkilö voi asuntoa ostaessaan käyttää oikeuttaan aikaisemmin maksamansa veron palautukseen tai vapautusta ennakonpidätykseen 13 % työpaikalla saaduista tuloista. Tämän oikeuden käyttämiseksi sinun on kerättävä täydellinen asiakirjapaketti ja toimitettava ne IFTS:lle.

Kerran elinikäisenä myönnettävän kiinteistövähennyksen enimmäismäärä on 260 tuhatta ruplaa, ja oikeuttasi siihen voi käyttää niin monta kertaa kuin haluaa, kunnes raja on täysin käytetty. Tämä koskee vuodesta 2014 lähtien ostettuja asuinkiinteistöjä tai tapauksia, joissa omaisuus on hankittu aikaisemmin, mutta verovelvollinen ei käyttänyt oikeuttaan vähennykseen ollenkaan.

Henkilön tuloveron palautuksen odotusaika asuntoa ostettaessa on enintään 4 kuukautta ja verovelvollisen tilille maksuna palautettavaksi ilmoitettu veron määrä siirtyy hänelle välittömästi ja kuitti tuloveron palautuksesta. vähennys työnantajalta on pidempi.

Jos asunto ostettiin vain omalla käteisellä ilman asuntolainaa, äitiyspääomaa jne., Voit luottaa "pääasialliseen" vähennykseen (ostokustannusten osalta) - henkilökohtaisen tuloveron palautukseen. Artikkelissa kuvailin yksityiskohtaisesti ja vaihe vaiheelta kuinka vähennys tehdään, mitä asiakirjoja kerätään, kuinka ne toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle ja kuinka rahat maksetaan. Käsikirja on nykyinen 2017. Jos sinulla on kysyttävää, kysy ne kommenteissa.

Vaihe numero 1 - Keräämme asiakirjoja

Vinkki - saadaksesi vähennyksen nopeammin, on parempi täyttää vähennyshakemus (ylimaksetun veron palauttamiseksi) etukäteen ja toimittaa se ilmoituksen ja muiden asiakirjojen kanssa. Asiakirjojen luettelo on esitetty kappaleissa. 6 artiklan 3 kohdassa ja 7 momentissa. Venäjän federaation verolaki 220.

Veroilmoitus 3-NFDL(alkuperäinen);
Tämä on tärkein asiakirja, koska ilmoituksen perusteella lasketaan vähennyksen määrä. Suosittelen käyttämään online-ohjelmaa 3-NDFL-ilmoituksen laatimiseen Verni-Nalog.Ru-verkkosivustolla. Tämän ohjelman avulla voit täyttää ilmoituksen nopeasti ja helposti, koska. se on rakennettu yksinkertaisten ja selkeiden kysymysten ympärille. Täytön jälkeen ei tarvitse muuta kuin tulostaa ja allekirjoittaa. Jos sinulla on kysyttävää täyttöprosessin aikana, sivustolla on ilmainen konsultti. Valitse "Perus" -tariffi. Ilmoituksen laatimiskustannukset ovat vain 599 ruplaa.
Todistus tuloista 2-NDFL:n muodossa vuodeksi tai useiksi vuosiksi (alkuperäinen);
Se on hankittava työnantajasi kirjanpidosta. He tietävät tarkalleen, mikä se on. Se kertoo summan, jonka työnantaja pidätti työntekijän palkasta vuoden (tai usean vuoden) tuloverona. Älä sekoita sitä 3-NDFL-ilmoitukseen, nämä ovat täysin erilaisia asiakirjoja.
Vähennyshakemus(alkuperäinen);
of. otsikko - hakemus liikaa maksetun veron määrän palauttamiseksi. Hakemuksessa tulee ilmoittaa sen pankkitilin (ei pankkikortin) tiedot, jolle veroviranomainen siirtää rahaa vähennyksenä. Yleensä kansalaiset ilmoittavat palkkatilinsä, mutta voit määrittää minkä tahansa tilin missä tahansa muussa venäläisessä pankissa. Tärkeintä on, että se on ruplissa ja myönnetty vähennyksen saajan koko nimelle. Voit käyttää vähennyksen rahat täysin oman harkintasi mukaan.
Passi(alkuperäinen + kopiot);
Passin pääsivulta ja oleskeluluvan sivulta vaaditaan kopiot. Lain mukaan kopioita ei vaadita, mutta kaikki verotarkastajat vaativat niitä. On helpompi tehdä kopioita kuin väitellä niiden kanssa.
Omistusoikeuden rekisteröintitodistus tai ote USRN:stä;
Jos oikeuden rekisteröinnistä on todistus, toimitetaan alkuperäinen ja kopio.

Heinäkuusta 2016 lähtien todistuksia ei ole myönnetty, vaan sen sijaan on myönnetty USRN-ote kiinteistön pääominaisuuksista (entinen USRR-ote). Meidän tapauksessamme kiinteistö on ostettu asunto. Siksi, jos todistusta ei ole käsillä, sinun on toimitettava paperiote USRN:stä sinetillä. Kuinka ja mistä saada paperiote USRN:stä.

Kun ostat asunnon uudessa rakennuksessa DDU:lla tai toimeksiannosta, ei tarvitse toimittaa todistusta tai ote USRN:stä. Nuo. Voit jo saada vähennyksen uudisrakennuksen asunnosta, vaikka sitä ei olisi vielä rekisteröity kiinteistöksi. Mutta vasta hyväksymistodistuksen allekirjoittamisen jälkeen. Siitä lisää alla.
Myyntisopimus(jos asunto on ostettu jälkimarkkinoilta) tai osake- tai luovutussopimus(ostettaessa asuntoa rakenteilla olevasta / uudesta rakennuksesta);
Jokaisesta sivusta lähetetään alkuperäiskappaleet ja kopiot. Jos kauppasopimus katoaa, omistaja voi saada sen MFC:stä tai notaarilta (jos se oli notaarin vahvistama).
Yhteisrakentamisen kohteen vastaanotto- ja luovutusasiakirja jos asunto on ostettu rakenteilla olevasta talosta / uudesta rakennuksesta (alkuperäinen ja kopiot jokaisesta sivusta);
Asiakirjat, jotka vahvistavat rahan siirron myyjälle, eli asunnon oston maksu;
Jos rahat on siirretty myyjälle käteisellä tai kassakaapin kautta, tulee olla myyjän kuitti (kopio ja alkuperäinen). Joskus käy niin, että rahansiirron jälkeen ostajat eivät vaadi kuittia myyjiltä tai ostajat vain menettivät sen. Valitettavasti ilman tätä kuittia verovirasto kieltäytyy tekemästä vähennystä. Siksi ostajien on löydettävä myyjät kirjoittaakseen kuitin käsin ja takautuvasti (päivämäärään, jolloin summa petettiin). Muuta ulospääsyä ei ole.

Jos rahaa siirretään ostajan tililtä myyjän tilille ilman käteistä (myös remburssin kautta), kuittia ei vaadita, vaan tiliote (alkuperäinen). Usein tapahtuu, että maksu myyjälle suoritettiin vain yhden ostajan (omistajan) pankkitililtä, vaikka kaikki ostajat ovat maksaneet ostokulut. Siksi, jotta muut omistajat voivat saada vähennyksen, heidän on kirjoitettava omalla kädellä yksinkertaisessa ja vapaassa muodossa valtakirja siirtää osansa rahoista ostajalle, jonka pankkitililtä rahat siirrettiin myyjä.
Jos asunto ostettiin avioliitossa, tarvitset lisäksi:
- Avioliittotodistus (alkuperäinen ja kopio);
- Hakemus omaisuusvähennyksen jakamisesta puolisoiden kesken (alkuperäinen);
  Venäjän federaation verolain 220 §:n 2 momentin 3 kohdan mukaan, jos puolisot ostivat asunnon ja rekisteröivät sen yhteisomistukseen tai rekisteröivät sen vain toiselle puolisoille, he voivat jakaa vähennyksen missä tahansa mittasuhteet -. Esimerkiksi toinen puoliso 100%, toinen 0%. Tai 90 % 10 %, 80 % 20 % jne.
  
  Samoin on jakohakemuksen kanssa - jos asunto on ostettu ennen tammikuuta 2014, se on jätettävä, vaikka puolisot jakavat oletusvähennyksen 50 50:llä. Jos tammikuun 2014 jälkeen, niin hakemus on pakollinen vasta kun asunto ostettiin yli 4 miljoonalla ruplalla. Jos ostohinta on alle 4 miljoonaa ruplaa, sovellus on valinnainen.
Venäjän federaation verolain 220 artiklan 6 kohdan mukaan, jos omistajilla on alaikäinen lapsi, vanhemmat voivat jakaa osan päävähennyksestä heidän edukseen missä tahansa suhteessa kahdelle tai yhdelle heistä -. Asiakirjat tähän:
- Syntymätodistus, jos lapsi on alle 14-vuotias, tai passi, jos lapsi on 14-18-vuotias. Tarvitset alkuperäisiä ja kopioita;
- Hakemus vähennyksen osan jakamiseksi (alkuperäinen).
  Omaisuusvähennyksen jakohakemukseen tulee täyttää osuus - 0 % lapsesta ja hänen osuutensa vähennyksestä missä tahansa suhteessa molemmille vanhemmille tai toiselle heistä halutessaan (50-50, 30-70 , 100 - 0). Lapsi ei menetä oikeutta vähennykseen tulevaisuudessa.

Vaihe numero 2 - Otamme yhteyttä verotoimistoon

Asiakirjat on toimitettava piirin verotoimistoon vain vakituisessa asuin-/rekisteröitymisosoitteessa(Venäjän federaation verolain 3 lauseke, 228 §, Venäjän federaation verolain 229 §:n 2 kohta, Venäjän federaation verolain 83 artiklan 1 kohta ja 11 artikla). Ostetun asunnon osoitteella, työpaikalla tai todellisella asuinpaikalla ei ole väliä.

Sinun on haettava ensi vuonna asunnon ostopäivän jälkeen (Venäjän federaation verolain 220 §:n 7 kohta). Lisäksi voit tehdä tämän ensi vuonna MILLOIN, ts. ei välttämättä ennen 30. huhtikuuta (tulon ilmoittamisen enimmäismääräaika). Tätä enimmäisaikaa ei sovelleta ilmoituksen jättämiseen vähennysasiakirjojen kanssa. Esimerkiksi asunto on ostettu lokakuussa 2017, jolloin voit hakea tammi-joulukuussa 2018 saadaksesi osan vähennyksestä koko 2017 ajalta.

Jos asunto on ostettu kauan sitten, tuloveron palautus maksetaan välittömästi vain viimeisten 3 vuoden ajalta, loput seuraavina vuosina (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 78). Esimerkki: Puolisot Vasily ja Irina ostivat asunnon kesäkuussa 2011, mutta vasta vuonna 2017 he saivat tietää kiinteistövähennyksestä. Vasily on työskennellyt virallisesti kaikki nämä vuodet ja maksanut palkastaan tuloveroa. Vuonna 2017 he voivat toimittaa vain kolme 3-NDFL-ilmoitusta - vuosille 2014, 2015 ja 2016. Nuo. palauttaa näiden kolmen vuoden vähennyksen. Jos koko erääntynyttä määrää ei ole maksettu, vähennyksen loppuosa siirretään seuraavalle vuodelle. Alla olevat esimerkit kuvaavat kaikkea paljon yksityiskohtaisemmin, muista lukea ne.

Lähetysvaihtoehtoja on 3: henkilökohtaisesti, lähetä postitse tai Venäjän liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla. Suosittelen hakemaan paikan päällä, sillä jos jotain puuttuu tai korjattavaa, veroviranomaiset kertovat siitä.

Yhteistyökumppanimme ovat julkaisseet Verni-Nalog.Ru:n. Kuinka luoda henkilökohtainen tili on kirjoitettu linkissä.

Jos lähetät asiakirjoja postitse, muista lähettää arvokas kirje liitteineen. Suuri miinus postitse lähettämisessä on, että jos unohdit liittää jonkin vaadituista asiakirjoista tai teit virheen täyttäessäsi, niin vasta pöytätarkastuksen jälkeen (enintään 3 kuukautta) on mahdollista lähettää asiakirjoja uudelleen. Nuo. kunnes tarkistus on läpäissyt, tarkastus tuottaa virallisen hylkäysilmoituksen, jonka jälkeen se lähetetään myös postitse. Siksi suosittelen ottamaan yhteyttä verotoimistoon henkilökohtaisesti.

On parempi toimittaa asiakirjat kesällä, koska. melkein ei jonoja. Toinen vinkki: saadaksesi vähennyksen nopeammin, sinun on lähetettävä välittömästi palautushakemus sekä ilmoitus ja muut asiakirjat.

Vaihe 3 - Federal Tax Service suorittaa kameratarkastuksen

Saatuaan asiakirjat liittovaltion veroviranomainen suorittaa pöytätarkastuksen (ei poistu) 3 kuukauden kuluessa (Venäjän federaation verolain 88 artikla). Tarkastuksen jälkeen 10 päivän kuluessa tarkastus ilmoittaa kirjallisesti tuloksista - vähennyksen myöntämisestä tai hylkäämisestä (henkilön tuloveron palautus). Kokemuksesta - jos asiakirjojen kanssa kaikki on kunnossa, niin verotoimisto ei yleensä ilmoita tuloksista, vaan suorittaa maksuprosessin välittömästi (seuraava vaihe)

Viimeinen vaihe numero 4 - Saamme rahaa vähennyksestä

Lain mukaan verovirasto siirtää rahat kuukauden kuluessa katsauksen päättymispäivästä (tai kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä, jos sitä ei ole toimitettu etukäteen ilmoituksen kanssa) Venäjän federaation verolain 6 lauseke 78). Ilmoita tiedot etukäteen liikaa maksetun veron palautushakemuksessa.

Suosittelen lämpimästi tutustumaan näihin esimerkkeihin, jotta ymmärrät paremmin, miten verovirastoon voi ottaa yhteyttä ja kuinka se maksaa rahat vähennyksen muodossa.

NÄYTÄ ESIMERKKI #1 ↓

Ivan osti asunnon syyskuussa 2017 3 miljoonalla ruplasta. kokonaan käteisellä. Ivan työskentelee virallisesti, ja hänen palkastaan pidätetään 13% tuloverosta.

Vaikka 13% * 3 miljoonaa = 390 tuhatta, Ivan saa vain 260 tuhatta ruplaa päävähennyksestä, koska. Tämä on lain mukainen enimmäismäärä.

Vuonna 2018 Ivan kääntyi työnantajansa kirjanpitoon ja sai 2-NDFL-todistuksen vuodelta 2017. Se osoitti, että hän ansaitsi koko vuoden 2017 aikana 600 tuhatta ruplaa. (50 tuhatta kuukaudessa), ja hänen palkastaan pidätettiin 80 tuhatta ruplaa. tuloverona. Ivan laatii 2-NDFL-todistuksen perusteella 3-NDFL-ilmoituksen (vuodelta 2017) ja vähennyshakemuksen. Sitten hän toimittaa ilmoituksen, todistuksen ja muut asiakirjat asuinpaikkansa verotoimistoon. Kirjatarkastuksen jälkeen verovirasto siirtää Ivanille vähennyksenä hänen vuoden 2017 palkoista pidätetyn tuloveron, ts. samat 80 tuhatta ruplaa. Loppuosa vähennyksestä on 260 tuhatta - 80 tuhatta = 180 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2019 Ivan sai jälleen 2-NDFL-todistuksen työnantajalta, vasta nyt vuodelle 2018. Vuonna 2018 hänen palkkaansa nostettiin, ja hän ansaitsi 940 tuhatta ruplaa vuodessa. Siksi hänen palkoistaan on jo pidätetty 120 tuhatta ruplaa koko vuodelta 2018. Hän laatii jälleen 3-NDFL-ilmoituksen (vuodelle 2018), hakemuksen ja toimittaa ne asiakirjoineen verovirastolle. Lisäksi hänelle siirretään 4 kuukauden kuluessa tarkastuksesta oma tulovero vuodelta 2018, ts. 120 tuhatta ruplaa Loppuosa vähennyksestä osoittautui 180 tuhatta - 120 tuhatta = 60 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2020 Ivan sai 2-NDFL-sertifikaatin vuodelle 2019. Vuonna 2019 hänen palkoistaan pidätettiin tuloveroa 95 tuhatta ruplaa. Hän laati 3-NDFL-ilmoituksen (vuodelta 2019), hakemuksen ja toimitti sen muiden asiakirjojen kanssa verovirastoon. Päävähennyksestä hänelle ei palautettu 95 tuhatta ruplaa, vaan 60 tuhatta ruplaa.

Osoittautuu, että kolme vuotta asunnon ostamisen jälkeen Ivan palautti itselleen 260 tuhannen ruplan vähennyksen.

NÄYTÄ ESIMERKKI #2 ↓

Puolisot Aleksei ja Daria ostivat toukokuussa 2017 itselleen asunnon 3 miljoonalla ruplasta. ja täysin omalla kustannuksellaan. Myönnetty molempien puolisoiden yhteisomistus. Molemmat ovat virallisia.

Heillä on vähennys 13% * (3 miljoonaa / 2) = 195 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2018 puolisot kääntyivät työnantajiensa kirjanpitoon ja saivat kukin omat todistukset 2-henkilön tuloverosta vuodelta 2017. Todistuksen mukaan Aleksei ansaitsi 500 tuhatta ruplaa vuonna 2017. (42 tuhatta ruplaa kuukaudessa), ja vuonna 2017 hänen palkoistaan pidätettiin tuloverona 65 tuhatta ruplaa. Ja Daria ansaitsi 400 tuhatta ruplaa. (33 tuhatta ruplaa kuukaudessa), ja vuonna 2017 hänen palkoistaan pidätettiin tuloverona 50 tuhatta ruplaa. Puolisot laativat 2-NDFL-todistustensa perusteella 3-NDFL-ilmoituksensa (vuodelta 2017) ja vähennyshakemuksensa. Sitten he toimittavat ilmoitukset, todistukset ja muut asiakirjat rekisteröintipaikan piirin verotoimistoon. Kirjatarkastuksen jälkeen verovirasto siirtää Alekseille vähennyksenä hänen vuoden 2017 ennakonpidätyksensä, ts. samat 65 tuhatta ruplaa. Loppuosa vähennyksestä on 195 tuhatta - 80 tuhatta = 115 tuhatta ruplaa. Ja Darialle palautettiin myös oma tulovero vuoden 2017 palkoista vähennyksenä, ts. 50 tuhatta ruplaa Loppuosa vähennyksestä on 195 tuhatta - 50 tuhatta = 145 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2019 puolisot saivat jälleen työnantajilta 2-henkilön tuloverotodistukset, vasta nyt vuodelta 2018. Vuonna 2018 Aleksei sai palkankorotuksen, ja hän ansaitsi 750 000 ruplaa vuodessa. Siksi hänen palkastaan on jo pidätetty 97,5 tuhatta ruplaa koko vuodelta 2018. Ja Darian palkoista vuonna 2018 he pidättivät tuloveroa 80 tuhatta ruplaa. He laativat jälleen 3-NDFL-ilmoitukset (vuodelle 2018), hakemukset ja toimittavat ne asiakirjoineen verovirastolle. Lisäksi heille siirretään 4 kuukauden sisällä tarkastuksesta vähennyksenä oma tulovero vuodelta 2018, ts. Aleksei 97,5 tuhatta ruplaa, Daria - 80 tuhatta ruplaa. Loput vähennyksestä Alekseilla on 115 tuhatta - 97,5 tuhatta = 17,5 tuhatta ruplaa. Darialla on loput 145 tuhatta - 80 tuhatta \u003d 65 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2020 puolisot saivat 2 henkilötuloverotodistusta vuodelta 2019. Vuonna 2019 Aleksein palkoista pidätettiin tuloveroa 90 tuhatta ruplaa ja Darian palkoista 85 tuhatta ruplaa. He laativat 3-NDFL-ilmoitukset (vuodelta 2019), hakemukset ja toimittivat ne muiden asiakirjojen kanssa verovirastolle. Alekseille ei palautettu kaikkea hänen vuoden 2019 tuloveroaan (90 tuhatta ruplaa), vaan vain vähennyksen loppuosa - 17,5 tuhatta ruplaa. Daria ei myöskään saanut kaikkea henkilökohtaista tuloveroaan 85 tuhatta ruplaa, vaan vain vähennyksen saldoa - 65 tuhatta ruplaa.

Kolmen vuoden ajan asunnon hankinnan jälkeen puolisot palauttivat vähennyksen kokonaisuudessaan itselleen, ts. 195 tuhatta ruplaa kukin jokainen.

NÄYTÄ ESIMERKKI #3 ↓

Dmitry osti asunnon vuonna 2013 2,2 miljoonalla ruplasta. ja täysin sinun rahoillesi. Vasta vuonna 2017 hän sai tietää vähennyksestä ja siitä, että hänellä on oikeus saada se. Siksi hän päätti välittömästi toimittaa asiakirjat verotoimistoonsa. Ivan työskentelee virallisesti, ja hänen palkastaan pidätetään 13% tuloverosta. Hän sai myös tietää, että hän pystyi maksamaan vähennyksen takaisin vain kolmen viime vuoden ajalta.

Vaikka 13% * 2,2 miljoonaa = 286 tuhatta, Dmitry saa vähennyksenä vain 260 tuhatta ruplaa, koska tämä on enimmäismäärä.

Vuonna 2017 Dmitry kääntyi työnantajansa kirjanpitoon ja sai 2-NDFL-sertifikaatit viimeisen kolmen vuoden ajalta, ts. vuosille 2014, 2015 ja 2016 He ilmoittivat, että koko vuoden 2014 aikana työnantaja pidätti henkilökohtaista tuloveroa 50 tuhatta ruplaa Ivanin palkoista, vuonna 2015 - 60 tuhatta ruplaa, vuonna 2016 - 65 tuhatta ruplaa. Ivan laatii näiden kolmen 2-NDFL-sertifikaatin perusteella kolme 3-NDFL-ilmoitusta vuosille 2014, 2015 ja 2016. Se myös laatii vähennyshakemuksen. Sitten hän toimittaa asunnon ilmoitukset, todistukset ja muut asiakirjat rekisteröintipaikan piirin verotoimistoon. Kirjatarkastuksen jälkeen verovirasto siirtää Ivanille vähennyksenä hänen vuosien 2014, 2015 ja 2016 palkoista pidätetyn tuloveron. Nuo. 50 tuhatta + 60 tuhatta + 65 tuhatta = 175 tuhatta ruplaa. Loppuosa vähennyksestä on 260 tuhatta - 175 tuhatta = 85 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2018 Ivanu sai jälleen 2-NDFL-todistuksen työnantajalta, vasta nyt vuodelle 2017. Vuonna 2017 hänen palkkaansa nostettiin, joten koko vuodelta 2017 hänen palkoistaan pidätettiin jo 100 tuhatta ruplaa. Hän laatii jälleen 3-NDFL-ilmoituksen (vuodelle 2017), hakemuksen ja toimittaa ne asiakirjoineen verovirastolle. Lisäksi 4 kuukauden kuluessa sekin jälkeen hänelle ei siirretä kaikkea hänen vuoden 2017 tuloveroa (100 tuhatta ruplaa), vaan vain 85 tuhatta ruplaa.

Osoittautuu, että Dmitry sai takaisin vähennyksen 260 tuhatta ruplaa kahdessa vuodessa. Nuo. vuonna 2017 vuosina 2014, 2015 ja 2016 Ja vuonna 2018 vuodelle 2017.

Jos sinulla on kysyttävää, voit neuvotella ilmaiseksi. Täytä alla oleva lomake tai