რამდენიდან უბრუნდება ბინის გადასახადი? თუ-ების მეშვეობით მიღებული გამოქვითვა არის ერთჯერადი გამოქვითვა. საერთო საკუთრებაში

ფული, რომლითაც შეძენილია საცხოვრებელი, უფრო სწორად, ბინა, ოთახი ან სახლი, ნაწილობრივ შეიძლება ანაზღაურდეს საგადასახადო კოდექსით, რომელიც არეგულირებს გადასახადის დაბრუნებას უძრავი ქონების შეძენისას. და ახლა ჩვენ გავაანალიზებთ მნიშვნელოვან კითხვებს:

ვისაც შეუძლია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება;
რა თანხა;
როგორ შეგიძლიათ გამოიყენოთ რემონტი და იპოთეკა;
როგორ ხორციელდება დაბრუნების სქემა;
რა დოკუმენტებია საჭირო.

იმისათვის, რომ ისარგებლოს გადასახადის გამოკლებით, მყიდველი უნდა აკმაყოფილებდეს გარკვეულ კრიტერიუმებს:

იყოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, ანუ აქვს რუსეთის მოქალაქეობა;
იყოს მუშა მოქალაქე, რომლის ხელფასიდანაც დამსაქმებელი აკავებს და რიცხავს საშემოსავლო გადასახადს ქვეყნის ბიუჯეტში. ანუ საუბარია კეთილსინდისიერ, გადასახადების კუთხით, დამსაქმებელთან ოფიციალურ დასაქმებაზე;
იყოს შეძენილი საცხოვრებლის მფლობელი (ან ახლო ნათესავი);
გადაიხადონ უძრავი ქონების შეძენა საკუთარი სახსრებიდან.

ახლა კი ცოტა მეტი შესაძლო გადახრების შესახებ.

ჩვენ ვუბრუნებთ პირად საშემოსავლო გადასახადს მეუღლეს (ცოლს)

გაწეული ხარჯების ანაზღაურების შესაძლებლობა მესაკუთრის მეუღლეს (ქმარს ან ცოლს).

ამისათვის საკუთრების მოწმობა უნდა შეიცავდეს მითითებას მეუღლის საერთო ან ერთპიროვნული ქონების შესახებ.

პირველ შემთხვევაში შესაძლებელია გამოცხადდეს ქონებრივი გამოქვითვის გადანაწილება: რა პროპორციით გაიყოფა დასაბრუნებელი თანხები.

მეორე შემთხვევაში შესაძლებელია ქმრისთვის ან ცოლისთვის სრული გადასახადის გამოქვითვა, თუნდაც ის იყოს ერთადერთი მფლობელი. ეს შესაძლებლობა ჩვეულებრივ გამოიყენება, თუ ერთ-ერთმა მეუღლემ ადრე მიიღო გამოქვითვა.

ბავშვებისთვის ქონების გამოქვითვის დაბრუნება

2014 წლის დასაწყისიდან გამოქვითვის მიღების უფლება მიენიჭათ არასრულწლოვანთა მშობლებს იმ შემთხვევებში, როდესაც ბავშვმა საცხოვრებელი სახლი შეიძინა და დარეგისტრირდა მის სახელზე.

კანონმდებლობაში მოხსენიებულია სამოქალაქო კოდექსით არასრულწლოვანთა კანონიერი წარმომადგენლებიც.

გამოქვითვის მიღება შეუძლია მხოლოდ მშობელს, რომელსაც მანამდე არ მიუღია ქონებრივი გამოქვითვა. ბავშვისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების გამოყენებით, მშობელი ახორციელებს გამოქვითვის უფლებას. სამომავლოდ კი სახლის ყიდვისას საშემოსავლო გადასახადს ვეღარ დააბრუნებს.

ხოლო არასრულწლოვანს, სამომავლოდ, უნარჩუნდება მომავალში გამოქვითვის გამოყენების უფლება უძრავი ქონების დამოუკიდებელი შესყიდვისთვის.

გადასახადის გამოქვითვა პენსიონერებისთვის

ხშირად, პენსიონერები მიმართავენ საკითხს სახლის ყიდვის შემდეგ დახარჯული თანხების ნაწილობრივი ანაზღაურების შესაძლებლობის შესახებ.

საპენსიო ასაკის ადამიანებთან, რომლებიც აგრძელებენ შრომით საქმიანობას, ყველაფერი ძალიან ნათელია - მათ შეუძლიათ ისარგებლონ ამ უფლებით სხვებთან ერთად.

მაგრამ რაც შეეხება პენსიონერებს, რომლებიც დამსახურებულად ისვენებენ ან მუშაობენ არაოფიციალურად, გადასახადი შეიძლება დაბრუნდეს მხოლოდ სამი „შრომითი“ წლის განმავლობაში, რომელიც წინ უძღოდა პენსიაზე გასვლას.

იმ სიტუაციაში, როდესაც ადამიანი პენსიაზე გასვლამდე სამი წელი ან მეტი არ მუშაობდა, მას დასაბრუნებელი არაფერი ექნება. ამრიგად, ის კარგავს ქონების გამოქვითვის უფლებას.

ვინ იხდის შესყიდვას?

თანხის დაბრუნების შესაძლებლობა ჩნდება მხოლოდ მაშინ, როდესაც იხდით ბინის შეძენას საკუთარი სახსრებით.

აქედან გამომდინარე, შეგიძლიათ დაივიწყოთ გამოქვითვა, თუ დამსაქმებელი „დაგეხმარათ“ თქვენი ფინანსებით, გამოიყენეს სამშობიარო კაპიტალის რესურსები ან სახსრები ნებისმიერი დონის ბიუჯეტიდან. უძრავი ქონების შეძენის ოპერაციაში მონაწილეთა ურთიერთდამოკიდებულება ასევე წარმოადგენს დაბრკოლებას ბიუჯეტიდან კომპენსაციისთვის.

თუ ზემოხსენებულ მეთოდებს ნაწილობრივ დაემატა საკუთარი სახსრები, მაშინ ამ შემთხვევაში ეს არის ის ნაწილი, რომელიც შეიძლება გახდეს მფლობელისთვის გამოქვითვის ოდენობის გამოთვლის საფუძველი.

რამდენჯერ დავბრუნდებით?

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა ცხოვრებაში ერთხელ. ამ წესს ათი წელია იცავენ.

რამდენი თანხის დაბრუნება შეიძლება?

თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი, რომლის დაბრუნებაც შესაძლებელია (საუბარია დახარჯული თანხის განაკვეთზე 13%), იმის გათვალისწინებით:

საცხოვრებლის შეძენისთვის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობაა 2 მილიონი რუბლი;
რეალური ხარჯები სახლის ყიდვაზე;
იპოთეკის ქონა;
წილი საკუთრებაში.

მაქსიმუმს ვიღებთ

დავუშვათ, უძრავი ქონების შეძენა მფლობელს 3 მილიონი რუბლი დაუჯდა. მაქსიმალური გამოქვითვის თანხის გამოთვლაში მთლიანი თანხიდან მხოლოდ 2 მილიონი შედის.

აქედან გამომდინარე, ხაზინიდან კომპენსაციის მაქსიმალური ოდენობა არის 2 მილიონის 13%, ანუ 260 ათასი რუბლი.

დაბრუნების თანხა 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებია.

ამ შემთხვევაში, ყველაფერი იყოფა 2 ჯგუფად:

ვინც იყიდა პირველი ბინა 2014 წლამდე,
ვინც საცხოვრებელი 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ შეიძინა.

პირველი ჯგუფის მოქალაქეებს არ აქვთ უფლება დააბრუნონ ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური თანხა, თუ ბინა მათ 2 მილიონ რუბლზე ნაკლები უჯდებათ.

მაგალითი. ვასეჩკინი N.O. იყიდა ბინა ვოლგოგრადში 2013 წელს 1 800 000 რუბლზე. მან გამოიყენა დახარჯული თანხის გამოქვითვის უფლება, ხოლო საკუთარ თავს დაუბრუნა 234 000 მანეთი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (1 800 000-დან 13%). შედეგად, გამოქვითვის ბალანსი 200,000 რუბლის ოდენობით. დარჩა გამოუყენებელი. და ვასეჩკინი ვეღარ შეძლებს დაკარგული კომპენსაციის დაბრუნებას მისი ხარჯებისთვის.

თუ პირველი ქონება შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ და მანამდე ეს პირი არ იყენებდა ქონებრივი გამოქვითვას, მაშინ მას უფლება აქვს შემდეგი ბინის ყიდვისას „მიიღოს“ დაკარგული თანხა.

მაგალითი. უფრო ბედნიერი Petrov E.U. იყიდა ოდნუშკა მოსკოვში 1 800 000 რუბლის ღირებულების. 2014 წელს. მას უფლება აქვს დააბრუნოს გადახდილი თანხის 13%, ანუ 234000 რუბლი. და მას აქვს ბალანსი, რომელიც შეიძლება გამოიყენოს, თუ მომავალში სხვა ქონებას შეიძენს. შემდეგ ის „მიიღებს“ თავის ლეგიტიმურ 26000 რუბლს. ეს არის 200000 რუბლის ბალანსის 13%.

თუ ოფიციალურად ხართ დასაქმებული, წლიდან წლამდე რეგულარულად იხდით სახელმწიფოს საშემოსავლო გადასახადს და ჯერ კიდევ არ იყენებთ უფლებას მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას, სახლის აშენებისას და იპოთეკაზე პროცენტის გადახდისას, მაშინ ეს აუცილებლად უნდა წაიკითხოთ. სტატია თავიდან ბოლომდე.

თქვენი უფლება საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ კანონიერად არის გათვალისწინებული და დეტალურად აღწერილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლში და ასევე დეტალურად და კონკრეტული მაგალითების გამოყენებით იქნება ახსნილი ჩვენი წამყვანი იურისტის მიერ.

დღეს ჩვენ მოგიყვებით ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის მიღების ყველა სირთულეზე, 2019 წლის კანონმდებლობის ყველა ცვლილების გათვალისწინებით და ასევე დეტალურად აგიხსნით ვის, როდის, რამდენი და როგორ შეგიძლიათ მიიღოთ ბინის ყიდვისას თანხის დაბრუნება.

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე კონკრეტული შეკითხვა ამ თემაზე, მაშინ ჩვენი ონლაინ ადვოკატი მზად არის სასწრაფოდ და უფასოდ გაგიწიოთ კონსულტაცია პირდაპირ საიტზე. უბრალოდ დასვით თქვენი შეკითხვა pop-up ფორმაში და დაელოდეთ პასუხს. ასე რომ, თქვენ შეგიძლიათ სწრაფად და ნათლად გაიგოთ თქვენი უფლებები, მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა.

ჩვენი იურისტების ყველაზე გავრცელებული კითხვებია: ვის და რამდენჯერ შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას. ჩვენ ვპასუხობთ:

რუსეთის ფედერაციის ყველა ოფიციალურად დასაქმებულ მოქალაქეს აქვს კანონიერი უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ბინის შესაძენად, რომელსაც დამსაქმებელი აკლებს ყოველთვიურ საშემოსავლო გადასახადს მისი შრომითი საქმიანობიდან 13%-ის ოდენობით. იმავე ოდენობით (13%) მოქალაქეს შეუძლია შეძენილი უძრავი ქონებიდან თანხის დაბრუნება და უფრო ზუსტად შემდეგ შემთხვევებში:

საცხოვრებლის (ბინა, სახლი, ოთახი) პირდაპირი შეძენა;
საკუთარი სახლის აშენება;
ახლად მოჭრილი საცხოვრებელი ფართის შეკეთებისა და გაფორმების ნებისმიერი ხარჯი (მთავარია ყველა ქვითრის შენახვა);
თქვენ ასევე გაქვთ უფლება დააბრუნოთ თანხა იპოთეკურ სესხზე პროცენტის გადახდისთვის.

ვინ ვერ დაიბრუნებს ფულს?

ბინის შეძენისთვის საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეუძლებელი იქნება, თუ:

თქვენ შეიძინეთ ბინა 2014 წლის 1 იანვრამდე და უკვე ისარგებლეთ გამოქვითვის უფლებით;
თუ თქვენ შეიძინეთ ქონება 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, მაგრამ მიაღწიეთ თქვენს ლიმიტს (დაწვრილებით ამის შესახებ ქვემოთ);
თუ ქონება შეიძინეთ ახლო ნათესავისგან (დედა, მამა, ქალიშვილი, შვილი, ძმა, და);
თუ ოფიციალურად არ ხართ დასაქმებული (და ამიტომ არ იხდით საშემოსავლო გადასახადს);
თუ თქვენი დამსაქმებელი იყო ჩართული ბინის ყიდვაში (მაგალითად, კომპანია, რომელშიც მუშაობთ, გადაიხადა თქვენ მიერ შეძენილი საცხოვრებლის გარკვეული ნაწილი);
თუ ბინის ყიდვისას იყენებდით სახელმწიფო პროგრამებს ან სუბსიდიებს, მაგალითად, სამშობიარო კაპიტალს.

რამდენჯერ შემიძლია მივიღო გადასახადის შემცირება ბინის ყიდვისას?

ამ კითხვაზე ორი შესაძლო პასუხია:

თუ თქვენი ბინა ან სხვა უძრავი ქონება შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრამდე, მაშინ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის თანახმად (პუნქტი 27, პუნქტი 2, პუნქტი 1), თქვენ გაქვთ უფლება გამოიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ ერთხელ. თქვენს ცხოვრებაში და არ აქვს მნიშვნელობა რა ფასი დაგიჯდებათ კვადრატული მეტრი. მაგალითად, თუ საცხოვრებელი იყიდა 500,000 რუბლზე, მაშინ მაქსიმალური თანხა, რომლის იმედიც შეგიძლიათ არის 13 პროცენტი 500,000, ე.ი. 65000 რუბლი. და სულ ეს არის!
თუ თქვენ იყიდეთ საცხოვრებელი 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, მაშინ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ მრავალჯერადი გადასახადის დაბრუნებას, მაგრამ 260,000 რუბლის ფარგლებში, რადგან უძრავი ქონების შეძენისგან დაბრუნებისთვის სახელმწიფოს მიერ დადგენილი მაქსიმალური თანხა არის ორი მილიონი რუბლი. დამატებითი ინფორმაციისთვის, თუ რამდენი თანხის დაბრუნებაა შესაძლებელი, ასევე კონკრეტული მაგალითების ანალიზისთვის, წაიკითხეთ ამ სტატიაში მოგვიანებით.

რამდენი თანხა დაბრუნდება?

მაშ, რა ოდენობის სახელმწიფო კომპენსაცია შეიძლება ველოდოთ ბინის ყიდვისას 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ? ჩვენ ვპასუხობთ:

თქვენი მაქსიმალური საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ლიმიტი ბინის შეძენისას არის 2,000,000 რუბლი (უვადოდ). ამ თანხის 13%-ის დაბრუნება შეგიძლიათ, ე.ი. 260000 რუბლი და მეტი არაფერი.

ყოველი კალენდარული წლისთვის შეგიძლიათ მოითხოვოთ თქვენი დამქირავებლის მიერ მთავრობაში გადახდილი თქვენი საშემოსავლო გადასახადის ტოლი თანხა საანგარიშო წლისთვის, იმ თანხების ნაშთი, რომლითაც თქვენ არ დაიწვათ, ხოლო შემდგომ წლებში თქვენ ასევე შეძლებს თანხის დაბრუნების დამუშავებას, თუ არ გადააჭარბებს თქვენს ლიმიტს.

მაგრამ თქვენ გაქვთ უფლება წარადგინოთ შემოსავლის დეკლარაცია საგადასახადო ოფისში მხოლოდ მიმდინარე ან მაქსიმუმ წინა სამი წლის განმავლობაში, მაგრამ უფრო მოგვიანებით. დასაწყისისთვის, მოდით საბოლოოდ გავუმკლავდეთ საგადასახადო კომპენსაციის ოდენობას, რომლის იმედიც შეგიძლიათ ბინის ყიდვისას. იმისათვის, რომ ყველაფერი საბოლოოდ და უკიდურესად ნათელი იყოს, გავაანალიზებთ ორ კონკრეტულ მაგალითს.

ბინის შესაძენად გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი

მაგალითი 1: 2015 წლის დასაწყისში თქვენ იყიდეთ ბინა 2 500 000 რუბლზე. მთელი წელი თქვენ ოფიციალურად მუშაობდით და თვეში 60000 რუბლის ანაზღაურებას იღებდით. ამრიგად, 2016 წლის დასაწყისში თქვენ გაქვთ უფლება დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისს საცხოვრებელ ადგილზე და დაწეროთ განცხადება შეძენილი ქონების დაბრუნების შესახებ. მაქსიმუმი, რისი უფლებაც გაქვთ ამ შემთხვევაში, არის 2 000 000-დან 13%, ე.ი. მხოლოდ 260,000 რუბლი. იმიტომ რომ თქვენი წლიური საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა 2015 წლისთვის შეადგენდა სულ 93,600 რუბლს (60,000 * 0.13 * 12), მაშინ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ ამ თანხის დაბრუნებას (93,600) 2016 წელს. დარჩენილი თანხა დაგიბრუნდებათ მომდევნო წლებში, თუ ჯერ კიდევ ოფიციალურად დასაქმებული იქნებით. მაგალითად, 2016 წელს თქვენ ოფიციალურად მუშაობდით მხოლოდ სამი თვე, ხელფასით 20,000 რუბლი, შესაბამისად, 2017 წლის დასაწყისში შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ტოლი 7,800 რუბლის (20,000 * 0.13 * 3). ამრიგად, მომდევნო წლების განმავლობაში, თქვენ კვლავ გექნებათ დასაბრუნებელი თანხა 158,600 რუბლის ტოლი (260,000 - 93,000 - 7800).

მაგალითი 2. თქვენ იყიდეთ 1 500 000 ღირებულების ბინა და მის ყიდვაზე გამოქვითეთ საგადასახადო გამოქვითვა. ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ დაითვალოთ 195,000 რუბლი (13% 1,500,000). მაგრამ მოგვიანებით თქვენ იყიდეთ კიდევ ერთი ბინა 2,000,000 რუბლის ღირებულებით. შესაბამისად, კანონის თანახმად, ამ შენაძენიდან შეგიძლიათ დააბრუნოთ კიდევ 65,000 რუბლი (13% 500,000), რადგან დაბრუნების ჯამური ლიმიტი შემოიფარგლება 2,000,000 რუბლით.

Საჭირო საბუთები

ბინის შესაძენად გადასახადის დაბრუნების მისაღებად, უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა შეადგინოთ განაცხადი დადგენილი მოდელის მიხედვით და წარუდგინოთ ყველა ქვემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტი ასლებთან ერთად თქვენს საგადასახადო ოფისში საცხოვრებელ ადგილზე.

ასე რომ, 2018 წელს დამტკიცებული ქონების გადასახადის გამოქვითვის საჭირო დოკუმენტების სია ასეთია:

პასპორტის ასლი;
ბინის გაყიდვის ხელშეკრულება + ასლი;
იურიდიული დოკუმენტები ობიექტზე: საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობის ასლი, ან აქტი ბინის საკუთრებაში გადაცემის შესახებ (თუ ბინა შეძენილია მშენებარე სახლში კაპიტალის ხელშეკრულებით);
შეძენილი ქონების გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები (ჩეკები, საბანკო გადარიცხვების ამონაწერები, გადახდები და ა.შ.);
თქვენი გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომრის (TIN) მოწმობის ასლი;
სამუშაო ადგილიდან შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით;
ასევე აუცილებელია წარადგინოთ თქვენი წლიური შემოსავლის დეკლარაცია გასული კალენდარული წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით 3;
შევსებული საგადასახადო დეკლარაციის განაცხადი.

გარდა ზემოთ ჩამოთვლილი საჭირო დოკუმენტებისა, საგადასახადო ორგანომ შეიძლება ასევე მოგთხოვოთ შეავსოთ განცხადებები მეუღლეებს შორის გამოქვითვის განაწილების შესახებ, თუ ოფიციალურად დაქორწინებული ხართ. ქვემოთ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ და ნახოთ საჭირო აპლიკაციების ნიმუშები.

წინა 3 წლის საგადასახადო გამოქვითვის დასაბრუნებლად თქვენ ასევე უნდა შეავსოთ 2017 და 2016 წლების დეკლარაციები.

როდის წარვადგინო დოკუმენტები და რა ვადით შემიძლია დავაბრუნო გადასახადი?

ბინის ყიდვისას შეგიძლიათ მიმართოთ ქონების გადასახადის დაბრუნებას, იმ მომენტიდან, როდესაც სრულად გადაიხდით შეძენილ საცხოვრებელს და მიიღებთ დოკუმენტებს უძრავი ქონების ფლობის უფლებისთვის:

საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა - ნასყიდობის ხელშეკრულებით კვადრატული მეტრის შეძენის შემთხვევაში;
აქტი ბინის საკუთრებაში გადაცემის შესახებ - თუ ქონება შეძენილია მშენებარე სახლში კაპიტალის ხელშეკრულებით.

ასევე, თქვენ უნდა გქონდეთ ყველა გადახდის დოკუმენტი, რომელიც დაადასტურებს თქვენს ხარჯებს შეძენილი საცხოვრებლისთვის.

როგორც წესი, თანხის დასაბრუნებლად საბუთების წარდგენა ხდება ყოველი კალენდარული წლის დასაწყისში. უმჯობესია დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს იანვრის მეორე ნახევრიდან (საახალწლო არდადეგებისთანავე).

გარდა ამისა, თუ ბინა იყიდეთ რამდენიმე წლის წინ, შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვაც და თქვენ გაქვთ უფლება წარადგინოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წინა სამი წლის განმავლობაში. იმათ. მაგალითად, თქვენ იყიდეთ ბინა 2016 წელს და დაგავიწყდათ გადასახადის დაბრუნების უფლების გამოყენება. ხუთი წლის შემდეგ, 2021 წელს, თქვენ გადაიფიქრეთ და შესაბამისი განცხადებით მიმართეთ საგადასახადო სამსახურს. მთელი ეს ხუთი წელი თქვენ პატიოსნად იმუშავეთ და გქონდათ ოფიციალური შემოსავალი, მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი გამოქვითვები ხაზინაში მხოლოდ გამოქვითვის განაცხადის მომენტამდე მხოლოდ სამი წლის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში ეს არის 2020, 2019 და 2018 წლები. თუ ამ დროის განმავლობაში თქვენი მთლიანი საშემოსავლო გადასახადი აღმოჩნდა ნაკლები თქვენს დაბრუნებულ თანხაზე (იხილეთ პუნქტი „რამდენი თანხა დაგიბრუნდებათ?“), მაშინ შეგიძლიათ მარტივად მიიღოთ დანარჩენი თანხა მომდევნო წლებში.

საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პროცესი

საუკეთესო გზაა საკუთარი თავის მიღება საგადასახადო ოფისთან დაკავშირებით. მოდით, ცოტა აურზაური მოგიწიოთ და გარბოდეთ ინფორმაციის მისაღებად, შეაგროვოთ ისინი სხვადასხვა ხელისუფლებისგან, მაგრამ საბოლოოდ პროცედურა გაცილებით იაფი იქნება, ვიდრე სპეციალიზებულ კომპანიასთან დაკავშირება.

თუ თქვენ არ გსურთ ამის გაკეთება საკუთარ თავს, ან უბრალოდ არ გაქვთ ამის დრო, მაშინ ჩვენი ონლაინ ადვოკატი მზად არის გაგიწიოთ უფასო კონსულტაცია, თუ როგორ მნიშვნელოვნად დააჩქაროთ და გაამარტივოთ მთელი ეს პროცესი.

2018 წელს ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა შეავსოთ ახალი დეკლარაცია დადგენილ ფორმაში 3-NDFL და დაურთოთ შეგროვებულ დოკუმენტაციას (ასევე წარმოდგენილია საჭირო დოკუმენტების ჩამონათვალში).

ასლებთან ერთად დოკუმენტების პაკეტი გადაეცემა საგადასახადო მორიგე ოფიცერს, რის შემდეგაც ის შეამოწმებს მათ გარკვეული დროით და თუ ყველაფერი სწორად გაკეთდა, დიდი ხნის ნანატრი ფულადი გადარიცხვა მალე მოვა თქვენთან. როგორც წესი, განცხადებების განხილვა და მათზე გადაწყვეტილების მიღება ხდება ორიდან ოთხ თვემდე.

როგორ მივიღო ფულადი გამოქვითვა ჩემი დამსაქმებლისგან?

ბინის ყიდვისას შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა საგადასახადო ოფისთან დაკავშირების გარეშე. უფრო ზუსტად, თქვენ უნდა მიმართოთ იქ მხოლოდ ერთხელ, რათა დაადასტუროთ თქვენი უფლება გადასახადის გამოქვითვაზე. ამისათვის თქვენ მოგიწევთ მოამზადოთ ზემოთ აღწერილი ყველა დოკუმენტის ასლი და შეავსოთ განცხადება „გადასახადის გადამხდელის ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების დასადასტურებლად“, რომლის ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ.

IRS-ისგან წერილობითი შეტყობინების მიღების შემდეგ, რომელიც დაადასტურებს თქვენს უფლებამოსილებას გამოქვითვისთვის (ჩვეულებრივ, საგადასახადო ორგანოებს განაცხადის განხილვასა და გადაწყვეტილების მომზადებას დაახლოებით 30 დღე სჭირდება), თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს უშუალო დამსაქმებელს და მიაწოდოთ მას ეს შეტყობინება. გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლება. ასეთი შეტყობინების გაგზავნის თვიდან ბუღალტერიამ უნდა გამოითვალოს თქვენი ხელფასი საშემოსავლო გადასახადის დაქვითვის გარეშე.

ჩვენი მორიგე ადვოკატი გაგიწევთ რჩევას, თუ როგორ უნდა გააკეთოთ ეს სწორად. უბრალოდ დაუსვით მას შესაბამისი შეკითხვა pop-up ფორმაში და დაელოდეთ პასუხს.

ასევე, თუ ჯერ კიდევ გაქვთ გარკვეული ხარვეზები თქვენი უფლებებისა და ბინის შეძენის შემდეგ საშემოსავლო გადასახადის დასაბრუნებლად აუცილებელი ქმედებების გააზრებაში, მაშინ ჩვენი სპეციალისტები უფასოდ გაგიწევენ ონლაინ კონსულტაციას.

კალკულატორი

იმის გასარკვევად, თუ რამდენი გადასახადი შეგიძლიათ დაიბრუნოთ ბინის ყიდვით 2019 წელს, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ჩვენი

ბევრი სახლის მყიდველი ვერც კი აცნობიერებს, რომ დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნება შესაძლებელია ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღებით. უფრო მეტიც, ისინი არ წარმოადგენენ, თუ როგორ შეიძლება ეს ტექნიკურად გაკეთდეს. ამიტომ, ერთად გავარკვიოთ, ვის შეუძლია მოითხოვოს საგადასახადო გამოქვითვა, რა დოკუმენტების წარდგენა გჭირდებათ მის მისაღებად და რა ვადებში.

გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია:

სახლის მეპატრონე;
მესაკუთრის მეუღლე (-ა) (ქორწინებაში ქონების შეძენის პირობით);
2014 წლის 1 იანვრიდან, საცხოვრებლის არასრულწლოვანი მფლობელის მშობელი (მშვილებელი, მინდობით აღმზრდელი, მეურვეები, მეურვეები) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). ამავდროულად, ბავშვს უნარჩუნდება უფლება, მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა მომავალში, საკუთარი ბინის შეძენისას.

გამოქვითვის მიღების სპეციალური პროცედურა გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ პენსიონერი ყიდულობს ბინას. როგორც წესი, თუ მფლობელს არ ჰქონდა დასაბეგრი შემოსავალი საანგარიშო პერიოდში (შეგახსენებთ, რომ სახელმწიფო პენსიები არ იბეგრება), მაშინ გამოქვითვის გამოყენების უფლება შეიძლება გადავიდეს ბინის შეძენის წლის წინა სამ წელზე. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-10 მუხლი).

ადრე ეს წესი მოქმედებდა მხოლოდ არამუშა პენსიონერებზე. ახლა იმ პენსიონერებს, რომლებიც აგრძელებენ მუშაობას, შეუძლიათ ისარგებლონ გამოქვითვის გადარიცხვით. მართალია, არის ერთი "მაგრამ". თუ მესაკუთრე წარადგენს დეკლარაციას არა ქონების შეძენის წლის მომდევნო წელს, არამედ მოგვიანებით, მაგალითად, შეძენიდან ერთი წლის შემდეგ, მაშინ შესაბამისად შემცირდება წლების რაოდენობა, რომლებზეც შესაძლებელია გამოქვითვის ნაშთის გადატანა. ერთი წლით (წერილები რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 18 ივლისი. No. 03-04-05 / 7-882, 2012 წლის 29 ივნისის No 03-04-05 / 7-805).

ქონების გამოქვითვის თანხა

შეგახსენებთ, რომ 2014 წლის 1 იანვრიდან ქონებრივი გამოქვითვის მიღების პროცედურასთან დაკავშირებით ახალი წესები ამოქმედდა. ისინი გამოიყენება ცვლილებების ძალაში შესვლის შემდეგ შეძენილ ბინებზე (საცხოვრებელ კორპუსებზე, ოთახებსა და მათში არსებულ წილებზე) გამოქვითვის გაცემისას. თუ ქონება შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრამდე, მაშინ გამოიყენება ყიდვა/გაყიდვის დროს მოქმედი წესები. ეს ასევე ეხება იმ შემთხვევას, როდესაც უძრავი ქონება 2013 წლამდე იყო შეძენილი და მასზე გამოქვითვა უკვე 2014 წელს გამოცხადდა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 26 მაისის წერილი No. 03-04-05 / 24920).

რა შეიცვალა? 2014 წლის 1 იანვრამდე მოქალაქეებს არ შეეძლოთ გამოქვითვა ერთი ქონების შეძენის ხარჯებისთვის და სხვა ობიექტისთვის საპროცენტო ხარჯების გამოქვითვა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 23 ივლისის წერილი N 03-04-05 / 6-412). 2014 წლის 1 იანვრიდან, ხელოვნების ახალი დებულებები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 საშუალებას იძლევა გამოაცხადოს ორი ასეთი კატეგორიის ხარჯები ქონების სხვადასხვა ობიექტზე გამოქვითვისთვის (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 13 სექტემბრის წერილი N 03-04-07 / 37870).

2013 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით მოქმედებდა შემდეგი წესი: თუ მესაკუთრემ მიიღო გამოქვითვა, მაგრამ სრულად არ ამოწურა მასზე არსებული მთელი ლიმიტი, მაშინ სხვა ბინის შეძენისას ნაშთის ხელახლა გამოყენება აღარ იქნება შესაძლებელი. ახლა არის ახალი წესები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ გამოიყენოთ გამოქვითვის ბალანსი სხვა ბინების შეძენისას - გამოქვითვის მთელი ლიმიტის ამოწურვამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 3, მუხლი 220).

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა შეძენის წლის მომდევნო ნებისმიერ წელს, რადგან არ არსებობს შეზღუდვის ვადა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსიდან გადასახადის გამოკლების მისაღებად. საგადასახადო გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ საგადასახადო პერიოდისთვის, რომელიც უკვე დასრულდა. მაგალითად, თუ ბინა შეძენილია 2016 წელს, მაშინ საბუთების წარდგენა და გამოქვითვის მიღება 2017 წლიდან იქნება შესაძლებელი.

ქონების გამოქვითვის უფლების გამოყენება შესაძლებელია იმ წლიდან, როდესაც მიიღეს უძრავი ქონების საკუთრების მოწმობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6, პუნქტი 3, მუხლი 220).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: 2016 წლის 15 ივლისიდან საკუთრების სერთიფიკატები არ გაიცემა და ერთადერთი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ქონების გამოქვითვის უფლებას საცხოვრებლის შესაძენად პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის არის ამონაწერი USRR-დან (ფინანსთა სამინისტროს წერილი დათარიღებული 04.10.2016 No 03-04-07 / 57750 გაგზავნილი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 10/18/2016 No BS-4-11 წერილით / [ელფოსტა დაცულია]).

ასე რომ, კანონმდებლობა ითვალისწინებს ქონების გამოქვითვის ორ სახეს (საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი):

ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა;
რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტების დაფარვის, ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შესაძენად.

გადასახადის გადამხდელს დაუბრუნდება საცხოვრებლის შესყიდვისა და მასზე პროცენტის გადახდის ხარჯების ოდენობის 13% (პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი) (ამავდროულად, ასეთი ხარჯების ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 2 მილიონს ან 3-ს. მილიონი რუბლი, შესაბამისად). მაგალითად, თუ ბინის ღირებულება 2 მილიონი რუბლია, შეგიძლიათ დააბრუნოთ 260 ათასი რუბლი, ანუ სრული შესყიდვის თანხიდან. მაგრამ ასევე 7 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინიდან. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს იგივე 260 ათასი რუბლის დაბრუნება.

რჩევა: ნუ შეაფასებთ ტრანზაქციის ოდენობას გაყიდვისა და ნასყიდობის ხელშეკრულებაში (როგორც წესი, ეს კეთდება იმ შემთხვევაში, თუ ქონება 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო გამყიდველის საკუთრებაში), რადგან სწორედ ამ თანხიდან შეგიძლიათ ქონების გამოქვითვა. .

პრაქტიკული სიტუაცია

გადასახადის გადამხდელმა ნასყიდობის ხელშეკრულებით შეიძინა ქონება საცხოვრებლად. კანონის ობიექტად საკუთრების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობაში მიეთითება: „ბინები, არასაცხოვრებელი დანიშნულებით“. აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს უფლება მოითხოვოს ქონების გამოქვითვა?

პასუხი: ხელოვნების მე-2 ნაწილის ძალით. რუსეთის ფედერაციის საბინაო კოდექსის 15, იზოლირებული შენობა აღიარებულია, როგორც საცხოვრებელი ფართი, რომელიც არის უძრავი ქონება და შესაფერისია მოქალაქეების მუდმივი საცხოვრებლად (აკმაყოფილებს დადგენილ სანიტარიულ და ტექნიკურ წესებს და რეგულაციებს, კანონის სხვა მოთხოვნებს). ამავე დროს, ხელოვნების 1 ნაწილი. რუსეთის ფედერაციის საბინაო კოდექსის 16, საცხოვრებელი ფართი მოიცავს საცხოვრებელ კორპუსს (საცხოვრებელი კორპუსის ნაწილი), ბინას (ბინის ნაწილი), ოთახს.

ამრიგად, უძრავი ქონების ისეთი სახეობა, როგორიცაა „ბინები, არასაცხოვრებელი დანიშნულება“, ფორმალური მიზეზების გამო, არ ვრცელდება საცხოვრებელ ფართებზე საგადასახადო და საბინაო კანონმდებლობის გაგებით, შესაბამისად, ქონების გადასახადის გამოქვითვის მოპოვების საფუძველი, რომელიც დადგენილია პუნქტებით. . 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, ამ სიტუაციაში არ არის ხელმისაწვდომი.

პრაქტიკული სიტუაცია

სერთიფიკატის სახით 2-NDFL ირკვევა, რომ ორგანიზაციამ დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომლის შემოსავლიდან, მაგრამ არ გადარიცხა გადასახადი ბიუჯეტში. ორგანიზაცია ამჟამად გაკოტრების საქმის წარმოებაშია და არსებობს შესაძლებლობა, რომ დაკავებული გადასახადის თანხა ორგანიზაციისგან არ დაიბრუნოს. აქვს თუ არა უფლება საგადასახადო ორგანოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დავალიანების გამო უარი თქვას ასეთი ორგანიზაციის თანამშრომელს ბინის შესაძენად ქონების გამოქვითვაზე?

პასუხი: თუ ორგანიზაცია - საგადასახადო აგენტმა დროულად და სრულად დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაგრამ არ გადარიცხა გადასახადის თანხა ბიუჯეტში, ფიზიკური პირი ბინის შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯების შესაბამისი დოკუმენტური მტკიცებულებით. , უფლებამოსილია მიიღოს ასეთი გამოქვითვა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 06/15/2012 N ED-3-3/ [ელფოსტა დაცულია]). საგადასახადო ორგანოს უფლება არა აქვს უარი თქვას ფიზიკურ პირს - პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელს პუნქტებით გათვალისწინებულ პირად საშემოსავლო გადასახადის ქონების გამოქვითვაში. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, იმ მოტივით, რომ დამსაქმებელმა ორგანიზაციამ (საგადასახადო აგენტმა) დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადასახადის გადამხდელთან შემოსავლის გადახდისას, მაგრამ არ გადარიცხა იგი ბიუჯეტში, მაშინაც კი, თუ დაკავებული გადასახადის ოდენობა არ არის ორგანიზაციიდან ამოღებული გაკოტრების გამო.

ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შესყიდვის ხარჯები

უძრავი ქონების შეძენის ხარჯები მოიცავს შემდეგ ხარჯებს:

საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის, ოთახის ან მათში წილის (წილების) შესაძენად მზა სახლში, ან მშენებარე სახლში მათში ბინის, ოთახის ან მათში წილის (წილების) შეძენისთვის;
სამშენებლო და დასრულების მასალების შესაძენად;
ბინის, ოთახის ან მათში წილის (წილების) დასრულებასთან დაკავშირებული სამუშაოებისთვის, აგრეთვე დასრულების სამუშაოების საპროექტო და შეფასების დოკუმენტაციის შემუშავების ხარჯები;
სამშენებლო სამუშაოებისთვის (საცხოვრებელი შენობის დასრულება ან მასში წილის(ებ)ის დასრულება, დაუსრულებელი მშენებლობა) და მოპირკეთება;
ელექტროენერგიის, წყლისა და გაზის მიწოდებისა და კანალიზაციის ქსელებთან მიერთებისთვის ან ელექტროენერგიის, წყლისა და გაზის მიწოდებისა და კანალიზაციის ავტონომიური წყაროების შესაქმნელად.

დასრულების, დასრულების და ქსელებთან დაკავშირების ხარჯები შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო გამოქვითვის გამოსაყენებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბინის ან საცხოვრებელი კორპუსის ყიდვა/გაყიდვის ხელშეკრულებაში მითითებული იყო, რომ შეძენილი სახლის მშენებლობა არ დასრულებულა, ხოლო ბინა გაიყიდა დასრულების გარეშე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-5 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი).

ყველაფერი, რაც არ არის შეტანილი მითითებულ ჩამონათვალში, არ შეიძლება ჩაითვალოს გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშებაში. ხელახალი განვითარების ხარჯები, სანიტარული მოწყობილობების და სხვა აღჭურვილობის შესყიდვის ხარჯები არ ექვემდებარება ჩართვას (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 24 აგვისტოს წერილი No. 03-04-05 / 9-492, ფედერალური საგადასახადო წერილი რუსეთის 2011 წლის 6 აპრილის სერვისი No KE-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]). თუ მათ მიუთითებთ დეკლარაციაში, მაშინ გამოქვითვაზე უარი ეთქვათ. შედეგად, თქვენ მოგიწევთ ხელახლა ჩამოაყალიბოთ დეკლარაცია და ხელახლა წარადგინოთ გამოქვითვა.

საპროცენტო ხარჯები მიზნობრივ სესხებზე

თუ ბინა იპოთეკური სესხით არის შეძენილი, მაშინ ქონების გამოქვითვაც შესაძლებელია გადახდილი პროცენტიდან. გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება საგადასახადო პერიოდში, რომელშიც გადაიხადეს ეს პროცენტები და რომელზედაც დათარიღებულია მათი დამადასტურებელი დოკუმენტები. უფრო მეტიც, ასეთი უფლება წარმოიქმნება არა უადრეს იმ პერიოდისა, როდესაც ჩნდება საცხოვრებლის შეძენის (მშენებლობის) ხარჯების ოდენობის გამოქვითვის უფლება (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 04/07/2014 N 03-04-). 05 / 15495). ანუ, თუ საცხოვრებლის შესაძენად იპოთეკური სესხი იქნა მიღებული 2015 წელს, იმავე 2015 წელს გაიცა დოკუმენტი საცხოვრებლის საკუთრების შესახებ, მაშინ გადახდილი პროცენტი შეიძლება დაბრუნდეს უკვე 2016 წელს 2015 წლისთვის.

2014 წლის 1 იანვრამდე მსგავსი ხარჯების ოდენობა შეზღუდული არ იყო. თუ ქონების გამოქვითვის მიღების უფლება წარმოიშვა 2014 წლის 1 იანვრიდან, მაშინ საპროცენტო ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს მხოლოდ ერთ უძრავ ქონებაზე და არაუმეტეს სამი მილიონი რუბლის ოდენობით.

სად შემიძლია გამოქვითვა

ქონების გამოქვითვის ორი გზა არსებობს:

დამსაქმებლისგან (დამსაქმებლებისგან) – საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე, გამოქვითვის უფლების შემოწმებიდან დადასტურების პირობით. ამ შემთხვევაში, გამოქვითვის მიღება არის ხელფასის გადახდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტის დაკავების გარეშე იმ თვიდან, როდესაც დასაქმებულს მოაქვს დადასტურება შემოწმებიდან.

საგადასახადო ორგანოში - საგადასახადო პერიოდის ბოლოს უბრუნდება ფიზიკური პირის გამოქვითვების მთელი ოდენობა, რომელიც მან გააკეთა წლის განმავლობაში მისი შემოსავლიდან 13 პროცენტის ოდენობით.

ანაზღაურების მიღება დამსაქმებლის მეშვეობით

ეტაპობრივად, ეს პროცედურა ასე გამოიყურება:

ნაბიჯი 1. დაწერეთ განცხადება ნებისმიერი ფორმით საგადასახადო ორგანოსგან ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მისაღებად.

ნაბიჯი 2 . მოამზადეთ ქონების გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.

ნაბიჯი 3. საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს განცხადება ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების შესახებ ამ უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით.

ნაბიჯი 4. 30 დღის შემდეგ მიიღეთ შეტყობინება საგადასახადო ორგანოსგან ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ.

ნაბიჯი 5. დამსაქმებელს მიაწოდოს საგადასახადო ორგანოს მიერ გაცემული ცნობა, რომელიც იქნება საფუძველი ფიზიკური პირისთვის გადახდილი შემოსავლიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის არ დაკავების წლის ბოლომდე.

რჩევა: საგადასახადო ორგანოში გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლების წარდგენისას თქვენ უნდა გქონდეთ მათი ორიგინალები საგადასახადო ინსპექტორის მიერ გადასამოწმებლად.

დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვის განხორციელებისას საკმაოდ ხშირია დასაქმებულის მიერ განცხადების წარდგენა, რომელსაც თან ახლავს საგადასახადო ორგანოს შეტყობინება, რომელიც ადასტურებს გამოქვითვის უფლებას, პირდაპირ იანვარში. ყოველივე ამის შემდეგ, საგადასახადო სამსახურის დადასტურება ხდება თანამშრომლის მოთხოვნის მიღებიდან 30 დღის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში, ორგანიზაცია უზრუნველყოფს გამოქვითვას საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, როდესაც თანამშრომელმა მიმართა მას. საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან დაკავებული გადასახადის თანხა იმ თვემდე (თუ მასში გადასახადი უკვე გამოთვლილი და დაკავებულია), რომელშიც თანამშრომელმა მიმართა გამოქვითვას, ზედმეტად არის დაკავებული და ექვემდებარება დაბრუნებას. საგადასახადო აგენტის მიერ (წერილი 2016 წლის 22 ნოემბრის No03-04-06/68714).

ეს პოზიცია დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავის გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმეების სასამართლო განხილვის პრაქტიკის მიმოხილვის მე-15 პუნქტში, რომელიც დაამტკიცა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმმა 21 ოქტომბერს. 2015 წელი.

მაგალითი.მოქალაქე სავჩენკომ 2016 წელს თავად იყიდა 1 400 000 რუბლის ღირებულების ბინა. მან 2016 წლის სექტემბერში მიმართა თავის დამსაქმებელს ქონების გადასახადის გამოქვითვისთვის.

2016 წლის იანვრიდან აგვისტოს ჩათვლით პერიოდში დასაქმებულს გადაეცა ხელფასი 394,988 რუბლის ოდენობით. და დაიკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 51,348,44 რუბლის ოდენობით. (394,988 რუბლი x 13%).

2016 წლის სექტემბრიდან დეკემბრის ჩათვლით პერიოდში დასაქმებულს გადაეცა ხელფასი 192,800 რუბლის ოდენობით. მას შემდეგ, რაც დასაქმებულმა მიიღო ქონების გამოქვითვის უფლება, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ თანხაზე 25,064 რუბლის ოდენობით. (192,800 რუბლი x 13%) მას არ უნდა გადაიხადოს და, შესაბამისად, საგადასახადო აგენტი ორგანიზაცია არ აკავებს ამ თანხას.

მაგრამ 51,348,44 რუბლის დაბრუნებისთვის. - ადრე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი - დასაქმებულმა, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს თანახმად, უნდა მიმართოს პირდაპირ საგადასახადო ოფისს.

სხვათა შორის, მოქალაქეს, სურვილის შემთხვევაში, შეუძლია მიიღოს დამსაქმებლისგან დარჩენილი გამოქვითვა, თუ იგი მანამდე მიიღო ინსპექტირების გზით შეუზღუდავი ოდენობით.

გამოქვითვის მიღება საგადასახადო ოფისის მეშვეობით

წლის ბოლოს ქონების გამოქვითვის მისაღებად გადასახადის გადამხდელმა უნდა:

ნაბიჯი 1. შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია (ფორმა 3-NDFL).

ნაბიჯი 2. მიიღეთ ცნობა ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლისთვის დარიცხული და დაკავებული გადასახადების თანხების შესახებ 2-NDFL სახით.

ნაბიჯი 3. მოამზადეთ საცხოვრებლის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.

ნაბიჯი 4. მოამზადეთ გადახდის დოკუმენტების ასლები:

ქონების შეძენისას გადასახადის გადამხდელის ხარჯების დადასტურება (საკრედიტო შეკვეთების ქვითრები, საბანკო ამონაწერები მყიდველის ანგარიშიდან გამყიდველის ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ, გაყიდვები და ფულადი ქვითრები, აქტები ფიზიკური პირებისგან მასალების შესყიდვის შესახებ გამყიდველის მისამართისა და პასპორტის მონაცემების მითითებით და სხვა დოკუმენტები);
მიზნობრივი სესხის ხელშეკრულებით ან სესხის ხელშეკრულებით, იპოთეკური ხელშეკრულებით პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი საბუთი (ფულადი ქვითრებში ინფორმაციის არარსებობის ან „დაწვის“ შემთხვევაში, ასეთი დოკუმენტები შეიძლება იყოს ამონაწერები გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშებიდან, ორგანიზაციის სერთიფიკატები, რომელიც გასცა. სესხი სესხით სარგებლობაში გადახდილ პროცენტზე).

ნაბიჯი 5. საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია ფაქტობრივი ხარჯების და ქონების შეძენისას გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით.

2014 წლის 1 იანვრიდან ქონების გამოქვითვის, ასევე საპროცენტო ხარჯების გამოქვითვის მისაღებად გადასახადის გადამხდელს არ სჭირდება განაცხადის წარდგენა. თავად დეკლარაცია არის გადამხდელის წერილობითი განცხადება დაბეგვრის ობიექტებზე, მიღებულ შემოსავლებსა და გაწეულ ხარჯებზე (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 17 დეკემბრის წერილი N ED-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მფლობელს შეუძლია ქონებრივი გამოქვითვაზე დათვლა ოთხი თვის განმავლობაში მიღებიდან 3-NDFL-ის სახით დეკლარაციის შემოწმებით (სამი თვე სამაგიდო აუდიტი და ერთი თვე - გადასახადის დაბრუნების პერიოდი). რა თქმა უნდა, სავსებით შესაძლებელია, რომ საგადასახადო ორგანოებმა აუდიტი ჩაატარონ და თანხები უფრო სწრაფად გადაირიცხონ. მაგრამ თუ გადამოწმების პერიოდი გადაიდო და გამოქვითვის თანხა არ ჩაირიცხა სახლის მესაკუთრის ანგარიშზე 4 თვის შემდეგ, მაშინ მფლობელს უფლება აქვს დაითვალოს დაგვიანებული საგადასახადო დეკლარაციისთვის ჯარიმის მიღებაზე.

მიღების პირობები: მფლობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა იმ საგადასახადო პერიოდისთვის, რომლის დროსაც მას შემოსავალი ჰქონდა დაბეგვრა პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტის განაკვეთით. თუ ფიზიკური პირის შემოსავლის ოდენობა არ იძლევა გამოქვითვის სრულად გამოყენებას მიმდინარე წელს, მაშინ მისი ნაშთი შეიძლება გადავიდეს მომდევნო წლებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 9, მუხლი 220). ამისათვის გადასახადის გადამხდელმა ინსპექტირებას უნდა წარუდგინოს მომავალ წელს გამოუყენებელი ნაშთის მითითებით დეკლარაცია და 2-NDFL სერთიფიკატი. ამავდროულად, არ არის აუცილებელი დამხმარე დოკუმენტების პაკეტის ხელახლა წარდგენა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309). გასათვალისწინებელია, რომ არასაკმარისი გამოქვითვის განაცხადის ვადა შემოიფარგლება სამი წლით.

როცა ვერ იყენებ გაყვანის უფლებას

თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვის უფლება შემდეგ შემთხვევებში:

მოქალაქემ უკვე გამოიყენა ქონების ვადამდელი გამოქვითვა საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის ან მათში წილის შეძენისას ან აშენებისას 01.01.2001 წლიდან 31.12.2013 წლამდე, თუნდაც კანონით დადგენილ მაქსიმალურ ოდენობაზე ნაკლები ოდენობით. .

ფაქტია, რომ 01.01.2014 წლამდე ხარჯების ქონებრივი გამოქვითვა მხოლოდ ერთ ქონებაზე იყო გათვალისწინებული. თუ სახლის ან ბინის შესყიდვის (მშენებლობის) ფაქტობრივი ხარჯები აღმოჩნდა დადგენილ მაქსიმალურ გამოქვითვის ოდენობაზე ნაკლები, მაშინ გამოქვითვის გამოუყენებელი ნაწილი „დაიწვა“ და ამჟამად გამოქვითვის გამოყენება შეუძლებელია.

მოქალაქემ უკვე ისარგებლა გამოქვითვით ერთი ან მეტი უძრავი ქონების ობიექტზე, რომლის საკუთრებაც თქვენ შეიძინეთ 01/01/2014 წლის შემდეგ, სრული ოდენობით - 2,000,000 რუბლი. (პუნქტი 1 პუნქტი 3, პუნქტი 11, მუხლი 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). თუ გადასახადის გადამხდელმა გამოიყენა ასეთი გამოქვითვის მიღების უფლება მის მაქსიმალურ ოდენობაზე ნაკლები ოდენობით, გამოქვითვის ნაშთი მის სრულ გამოყენებამდე შეიძლება გათვალისწინებული იქნას მომავალში სხვა საბინაო ობიექტის შეძენისას. ეს პროცედურა ვრცელდება გამოქვითვაზე, მიღების უფლებაზე, რომელიც წარმოიშვა 2014 წლის 1 იანვრიდან (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 29 იანვრის წერილი N 03-04-05 / 3251).
თუ მოქალაქე არ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი - მიუხედავად თქვენი შემოსავალზე გამოყენებული საგადასახადო განაკვეთის სიდიდისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).
თუ მოქალაქეს არ აქვს შემოსავალი, რომლის მიმართაც გამოიყენება გადასახადის განაკვეთი 13%, რომელიც დადგენილია ხელოვნების 1 პუნქტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224.
თუ ყიდვა-გაყიდვის გარიგება დადებულია მოქალაქესთან, რომელიც დაკავშირებულია გადასახადის გადამხდელთან. ურთიერთდამოკიდებულ პირებად აღიარებულნი არიან: მეუღლე (ცოლი), მშობლები (მათ შორის მშვილებლები), შვილები (მათ შორის ნაშვილები), სრული და ნახევარი ძმები და დები, მეურვე (მეურვე) და პალატა (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 105.1 მუხლი). ფედერაცია).
მოქალაქეს ქონების შეძენასთან დაკავშირებით ხარჯები არ გაუწევია, რადგან ის მიიღო: პრივატიზაციის შედეგად; თანმიმდევრობით; როგორც საჩუქარი; ლატარიის მოგების სახით და ა.შ.
მოქალაქეს არ გაუკეთებია ხარჯები უძრავი ქონების ობიექტების შეძენასთან (მშენებლობასთან) დაკავშირებით, ვინაიდან შესაბამისი ხარჯები სრულად იყო დაფარული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 5-ე მუხლი): დამსაქმებლის ხარჯზე; სხვა პირების ხარჯზე; ბავშვთან ერთად ოჯახების სახელმწიფო მხარდაჭერის დამატებითი ღონისძიებების განხორციელების უზრუნველსაყოფად გამოყოფილი სამშობიარო (საოჯახო) კაპიტალის ხარჯზე; რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემის ბიუჯეტებიდან გათვალისწინებული გადახდების ხარჯზე.
თუ საცხოვრებელი კორპუსი (ბინა) შეძენილია ნაწილობრივ ფიზიკური პირის საკუთარი სახსრების, ნაწილობრივ კი რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემის ბიუჯეტის ხარჯზე, მაშინ გამოქვითვა მოხდება მხოლოდ იმ ხარჯების ნაწილზე, რომელიც აღემატება. ბიუჯეტიდან მიღებული თანხის ოდენობა.
მყიდველმა გაიღო უძრავი ქონების შეძენასთან (მშენებლობასთან) დაკავშირებული ხარჯები, თუმცა მას ჯერ არ მიუღია შესაბამისი ობიექტის საკუთრება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 6, პუნქტი 3).
არ არსებობს გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები, გადახდის დოკუმენტები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-6, 7, მე-3 პუნქტი, მე-4 პუნქტი).

გარდა ამისა, შეუძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ქონების გამოქვითვის გამოყენება მიზნობრივი სესხების პროცენტის დაფარვის ღირებულების ოდენობით უძრავი ქონების შესაძენად (მშენებლობისთვის) შემდეგ შემთხვევებში.

მოქალაქემ უკვე გამოიყენა ქონების გამოქვითვა მიზნობრივი სესხების (სესხების) პროცენტის დაფარვის ხარჯებისთვის, რომელიც მიზნად ისახავს საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის შეძენას (მშენებლობას) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-8 პუნქტი).
სესხი (სესხი) გაიცა სხვა მიზნებისთვის (არ არის დაკავშირებული საცხოვრებლის შეძენასთან) ან მიზნის დაზუსტების გარეშე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 4, პუნქტი 1).

პრაქტიკული სიტუაცია

გადასახადის გადამხდელი არის თანამსესხებელი სასესხო ხელშეკრულებით, რომლის ფარგლებშიც თანხები დაიხარჯა მისი მშობლების მიერ საცხოვრებლის (ბინის) შეძენაზე. შეუძლია თუ არა მას გამოიყენოს ქონების გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის გადახდილ პროცენტზე (მისი ვალის ნაწილის პროპორციულად)?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი აკავშირებს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფას არა მხოლოდ იმ ფაქტს, რომ გადასახადის გადამხდელი აკეთებს ხარჯებს, არამედ გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაში საცხოვრებლის შეძენას, ანუ თანდასწრებით. დოკუმენტი ბინის საკუთრების რეგისტრაციის შესახებ. შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელ-თანამსესხებელს არ აქვს უფლება გამოიყენოს ქონებრივი გამოქვითვა გადახდილ პროცენტზე, იმის გამო, რომ ბინა მშობლების საკუთრებაშია შეძენილი.

პრაქტიკული სიტუაცია

2015 წლის მარტში დასაქმებულმა, ყაზახეთის მოქალაქემ, რომელიც არ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, დასაქმდა ორგანიზაციაში შრომითი ხელშეკრულებით. 2015 წლის აპრილში მითითებულმა თანამშრომელმა შეიძინა ბინა და რეგისტრაციის ადგილზე მიმართა საგადასახადო ორგანოს, რათა მიეღო შეტყობინება დამსაქმებლისთვის ქონების გადასახადის პუნქტებით დადგენილი გამოქვითვის შესახებ. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220. საგადასახადო ორგანომ უარი თქვა აღნიშნული შეტყობინების გაცემაზე. აქვს თუ არა თანამშრომელს უფლება მიიღოს შეტყობინება?

პასუხი: ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია ისეთია, რომ ევრაზიული ეკონომიკური კავშირის შესახებ ხელშეკრულების წევრი ქვეყნების მოქალაქეებს რუსეთის ფედერაციაში გამოქვითვების მიღება მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსს მიიღებენ (წერილი). დათარიღებული 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223 წ.). შესაბამისად, შეიძლება ვივარაუდოთ, რომ სანამ თანამშრომელი არ შეიძენს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსს, არ ვრცელდება ქონების გამოქვითვა, მათ შორის, დამსაქმებლისათვის შეტყობინების გაცემის გზით ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი თანამშრომლისთვის. .,

ამასთან, უნდა გვახსოვდეს განსხვავებული პოზიცია, ჩვენი აზრით, მოქმედ კანონმდებლობასთან შესაბამისობაში.

ფაქტია, რომ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ევრაზიის ეკონომიკური კავშირის ხელშეკრულების მონაწილე სახელმწიფოს რეზიდენტის შემოსავალზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბეგვრა ხორციელდება შრომითი ხელშეკრულებით მუშაობის პირველივე დღიდან განაკვეთით. 13%-ის (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 10.03.2015წ N 03-08-05 / 12342). ხელოვნების მე-3 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობა შეიცავს მეთოდოლოგიურ მიდგომას, რომლის მიხედვითაც საგადასახადო გამოქვითვები გამოიყენება არა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტებზე ან არარეზიდენტებზე, არამედ მხოლოდ იმ შემოსავალზე, რომლისთვისაც გადასახადი. გათვალისწინებულია 13% განაკვეთი (მიუხედავად გადასახადის გადამხდელის სამართლებრივი სტატუსისა).

იმის გათვალისწინებით, რომ ყაზახეთის მოქალაქის დასაქმებიდან მიღებული შემოსავალი იბეგრება რუსეთის ფედერაციაში საგადასახადო განაკვეთით 13%, მას უფლება აქვს მოითხოვოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა, მათ შორის, საგადასახადო ორგანოსგან შეტყობინების მიღების გზით დამსაქმებლის უფლების შესახებ. ქონების გადასახადის გამოქვითვაზე (მიუხედავად იმისა, რომ ასეთ მოქალაქეს აქვს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი).

ბუღალტერებისთვის და მთავარი ბუღალტერებისთვის OSNO-სა და USN-ზე. გათვალისწინებულია პროფესიული სტანდარტის „ბუღალტერის“ ყველა მოთხოვნა.

ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურება შეიძლება განხორციელდეს ტერიტორიული IFTS-ის მეშვეობით გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვით ან დამსაქმებლის მეშვეობით ხელფასიდან გადახდისას დაუკავებელი გადასახადის სახით. განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტიდან დამსაქმებლის მეშვეობით, რა დოკუმენტები იქნება საჭირო საგადასახადო ორგანოების მეშვეობით თანხების დასაბრუნებლად, ასევე 3-NDFL დეკლარაციის შევსების ალგორითმი ფედერალური საგადასახადო სამსახურში წარდგენისთვის.

როგორ დავაბრუნოთ ბინის შეძენის 13 პროცენტი?

2014 წლიდან, ბინის შესყიდვის 13 პროცენტის დაბრუნების პროცედურა ოდნავ შეიცვალა: ახლა ქონების გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას რამდენჯერმე (რამდენიმე უძრავი ქონების შეძენისას) 260 ათასი რუბლის ფარგლებში. ეს ზღვარი არის უძრავი ქონების ღირებულების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობის 13%, რომელიც არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

თუ საცხოვრებელი შეძენილია (აშენდა) საკრედიტო სახსრების ხარჯზე, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს აუნაზღაუროს ბანკში გადახდილი პროცენტის ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 390 ათასი რუბლი.

ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის მრავალჯერადი დაბრუნება შეუძლიათ მხოლოდ იმ გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც აქამდე არ გამოუყენებიათ ეს საგადასახადო შეღავათი, რადგან 2014 წლამდე ასეთი გამოქვითვა შეიძლება გამოიყენებოდეს მხოლოდ ერთხელ სიცოცხლეში, ობიექტის ღირებულების მიუხედავად.

გასათვალისწინებელია კიდევ ერთი ნიუანსი: ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურება შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ფიზიკური პირის მიერ რეალურად დაკავებული ან დამოუკიდებლად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით. ანუ თუ პირი არ იღებს შემოსავალს და მას საშემოსავლო გადასახადი არ დაუკავებია, მაშინ გადასახადის ანაზღაურების წყარო არ არსებობს.

გადასახადის გამოქვითვის უფლება უზრუნველყოფილია ქვე. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220. ქონების გამოქვითვის უფლების განხორციელების სტანდარტული პროცედურაა გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირება. ამ შემთხვევაში, საჭირო იქნება საჭირო დოკუმენტების პაკეტის შეგროვება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-6 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი, 220-ე მუხლი) და მათი გადაცემა IFTS-ში. გადახდის ლოდინის პერიოდია 4 თვე, საიდანაც 3 გამოყოფილია სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი) და 1 პირდაპირი გადახდისთვის (78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

გადასახადის დაბრუნების უფლების მისაღებად, რამდენიმე პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს:

ფიზიკური პირი უნდა იყოს საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი 13%-ის ოდენობით;
გამოქვითვა ეძლევა მხოლოდ რუსეთში შეძენილ უძრავ ქონებას;
ობიექტის გადასახდელად გამოიყენებოდა გადასახადის გადამხდელის პირადი სახსრები ან იპოთეკურ სესხზე გაცემული ფული;
ყიდვა-გაყიდვის გარიგების მხარეები არ არიან ახლო ნათესავები ან სხვა დაკავშირებული პირები.

უძრავი ქონების შეძენის შემდეგ გასულ დროს ქონებრივი გამოქვითვის მისაღებად მნიშვნელობა არ აქვს, თუმცა შესაძლებელია მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება, რომელიც ბიუჯეტში ჩაირიცხა ბოლო 3 წლის განმავლობაში.

ქონებრივი გამოქვითვით სარგებლობის უფლება ენიჭებათ სრულწლოვანებამდე მიღწეული ბავშვის მშობლებსაც, თუ სპეციალურად მისთვის არის შეძენილი ბინა.

ბინის შეძენიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების 2 გზა

გადასახადის გადამხდელს ეძლევა უფლება აირჩიოს როგორ დააბრუნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბინის შეძენიდან:

თუ მიღებულ შემოსავალზე ადრე გადახდილი გადასახადის ოდენობა საშუალებას აძლევს ფიზიკურ პირს დაუყოვნებლივ გამოიყენოს ქონების გამოქვითვის უფლება, მაშინ შესაძლებელი იქნება ყველა თანხის უფრო სწრაფად მიღება IFTS-ის მეშვეობით. ამისათვის აპლიკაციამ უნდა მიუთითოს გადასახადის დაბრუნების ისეთი მეთოდი, როგორიცაა გადარიცხვა თქვენს საბანკო ანგარიშზე.
გადასახადის გადამხდელს ქონებრივი გამოქვითვის უფლების სხვაგვარად გამოყენება შეეძლება. თავის დამსაქმებელს (დამსაქმებლებს) IFTS-ის მიერ გაცემული შეტყობინების მიწოდებით, რომელიც ადასტურებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების უფლების გამოყენების უფლებას ბინის ყიდვისას, დასაქმებულს შეუძლია მოითხოვოს ხელფასის მიღება გადასახადის დაკავების გარეშე 13%-ის ოდენობით. თუ გადასახდელი თანხა სრულად არ იქნა გამოყენებული, მაშინ გამოუყენებელი გამოქვითვის ნაშთი გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდში.

მეორე მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადის გადამხდელს არ უნდა დაელოდოს საგადასახადო პერიოდის დასრულებას საგადასახადო გამოქვითვის ჩარიცხვისთვის, რადგან თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ სარგებლის გამოყენება ქონების შეძენის იმავე წელს (პუნქტი 8, მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220). გარდა ამისა, საგადასახადო ინსპექტორები 30 დღის განმავლობაში შეამოწმებენ დამსაქმებლისგან ქონების გამოქვითვის საბუთებს (3 თვის ნაცვლად, თუ გსურთ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნების სურვილი IFTS-დან).

მეორე მეთოდის მინუსი ის არის, რომ დამსაქმებლისთვის საგადასახადო ცნობა გაიცემა მხოლოდ ერთხელ საგადასახადო პერიოდში. თუ შეცვლით სამუშაოს, შეგიძლიათ გააგრძელოთ სარგებლის გამოყენება მხოლოდ შემდეგი საგადასახადო პერიოდიდან. ამასთან, დამსაქმებელი საგადასახადო შეღავათის გამოყენებას დაიწყებს შესაბამისი შეტყობინების მიღების წლის დასაწყისიდან (ფინანსთა სამინისტროს 20.01.2017წ. N03-04-06/2416 წერილი), და არა. უძრავი ქონების შეძენის მომენტიდან.

რა დოკუმენტებია საჭირო ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?

შესაბამისად ქვე. 6 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეაგროვოს და წარუდგინოს IFTS-ს შემდეგი დოკუმენტები:

გაყიდვის (გაცვლის) ხელშეკრულება საცხოვრებელ საკუთრებაში (ბინა, ოთახი ან მათში წილი) და ასევე ქვითრები მასზე ანგარიშსწორებისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 7, პუნქტი 1, მუხლი 220). ყველა დოკუმენტი წარმოდგენილია დამოწმებული ასლების სახით.
ხელშეკრულება მშენებლობაში წილობრივი მონაწილეობის შესახებ ან აქტი ასეთი სამშენებლო ობიექტის გადაცემის შესახებ. დოკუმენტი წარმოდგენილია დამოწმებული ასლის სახით.
თუ ბინა შეძენილია საკუთრებად 18 წლამდე ასაკის ბავშვისთვის, მაშინ უნდა მიაწოდოთ მისი დაბადების მოწმობის ასლი, ასევე მეურვეობის ორგანოს ნებართვა ასეთი გარიგების დასასრულებლად.
თქვენ ასევე დაგჭირდებათ ექსპლუატაციაში შესული უძრავი ქონების საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობის დამოწმებული ასლი (მშენებარე საცხოვრებლისთვის ეს დოკუმენტი არ არის საჭირო, საკმარისი იქნება ობიექტის მიღებისა და გადაცემის აქტი). 15.07.2016 წლიდან, „ვარდისფერი“ მოწმობის ნაცვლად, სახელმწიფო უწყებები გასცემენ ამონაწერს უძრავი ქონების უფლებათა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.
TIN-ის მინიჭების მოწმობის და განმცხადებლის პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლები.
ამასთან, სასურველია გადასახადის გადამხდელმა წარმოადგინოს დასაქმების ცნობა 2-NDFL ფორმით. ეს სერტიფიკატი სავალდებულო დოკუმენტების ჩამონათვალში არ არის დასახელებული, თუმცა კონტროლიორებს უფლება აქვთ მოითხოვონ. Იხილეთ დეტალები.

საგადასახადო დეპარტამენტის მეშვეობით გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა შეიტანოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმით. იგი წარმოდგენილია საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის პირველი კვარტალიდან, რომელშიც შეძენილია ქონება.

ქონების გამოქვითვის არჩეული მეთოდის, ასევე გადასახადის გადამხდელის საბანკო რეკვიზიტების მითითების მიზნით, უნდა წარადგინოთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შესახებ. მისი წარდგენის ვადა არ არის რეგულირებული, მაგრამ გადახდები დაიწყება მისი წარდგენიდან მხოლოდ 1 თვის შემდეგ. ამასთან დაკავშირებით მიზანშეწონილია ასეთი განაცხადის წარდგენა საჭირო დოკუმენტაციის სრულ პაკეტთან ერთად.

დოკუმენტების სრული ჩამონათვალი იხილეთ სტატიაში „2018-2019 წლებში ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები“.

სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად გამოყოფილი პერიოდის შემდეგ (3 თვე, თუ შემოწმება დააბრუნებს გადასახადს და 30 დღე, თუ დამსაქმებელი შეწყვეტს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებას), საგადასახადო დეპარტამენტი გამოაცხადებს გადაწყვეტილებას ქონების გამოქვითვის ან უარის თქმის შესახებ. უმეტეს შემთხვევაში ქონებრივი გამოქვითვაზე უარის თქმა დაკავშირებულია დეკლარაციის შევსებისას დაშვებულ უზუსტობებთან. გადასახადის გადამხდელს კვლავ შეეძლება დეკლარაციის წარდგენა, ხოლო სამაგიდო შემოწმების ჩატარების ვადა არ იცვლება.

როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია?

ქონების გამოქვითვის უფლების მისაღებად, ინდივიდუალურ გადასახადის გადამხდელს უნდა შეავსოს 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია. მისი ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No MMV-7-11 ბრძანებით / [ელფოსტა დაცულია]

შევსებას ექვემდებარება საანგარიშგებო დოკუმენტის 5 გვერდი: სათაურის გვერდი, სექციები 1 და 2, დანართი 1 და დანართი 6.

სათაურის გვერდის შევსების სირთულეები არ უნდა წარმოიშვას, რადგან ის შეიცავს პერსონალურ ინფორმაციას ფიზიკური პირისა და საგადასახადო ორგანოს შესახებ, რომელსაც წარედგინება დეკლარაცია.

დეკლარაციის შევსების მახასიათებლები:

ნაწილი 1 შეიცავს გადასახადის გამოთვლების საბოლოო შედეგებს: ანაზღაურების ან დამატებითი გადახდისთვის.
მე-2 ნაწილში ნაჩვენებია საგადასახადო ბაზის და გადასახადის მთლიანი ოდენობის გამოთვლის მთელი თანმიმდევრობა.
დანართი 1 გადასცემს ინფორმაციას დამსაქმებლის მიერ გაცემული სერტიფიკატის შემოსავლის შესახებ 2-NDFL ფორმით.
დანართი 6 შეიცავს ინფორმაციას შეძენილი ბინის შესახებ, ასევე ქონების დაქვითვის ოდენობის შესახებ.

თუ დეკლარაცია ივსება ხელით, მაშინ დაბეჭდილ ფორმაზე შეყვანილი მონაცემები უნდა იყოს გასწორებული მარცხნივ. თუ დეკლარაცია ივსება კომპიუტერული პროგრამის გამოყენებით, მაშინ მარჯვენა მხარეს. ორმხრივი ბეჭდვა დაუშვებელია და გვერდები არ უნდა იყოს დამაგრებული, რათა არ გააფუჭოს მარცხენა მხარეს განთავსებული შტრიხკოდები.

როგორ მივმართოთ ქონების გამოქვითვას?

თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ ქონების გამოქვითვის გამოყენების უფლებით ერთ-ერთი შემდეგი გზით:

პირადად. ამისათვის თქვენ უნდა იპოვოთ დრო და ეწვიოთ IFTS თქვენი რეგისტრაციის ადგილზე. ამ მეთოდის მინუსი არის პირადი დროის დაკარგვა და საგადასახადო ინსპექტორის შესაძლო კითხვებზე პასუხის გაცემის აუცილებლობა.
Ფოსტით. უმჯობესია დოკუმენტების გაგზავნა ღირებული წერილით, დანართების სიით. ამ მეთოდის მინუსი ის არის, რომ თუ დოკუმენტებთან დარღვევაა, ამის გარკვევა მხოლოდ სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად გამოყოფილი 3 თვის შემდეგ იქნება შესაძლებელი.
გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის მეშვეობით შემოთავაზებული დეკლარაციის ფორმის ონლაინ შევსებით. დეკლარაციას ასევე უნდა დაერთოს ბინის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების სკანირება. ამ მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადის გადამხდელს შეეძლება თვალყური ადევნოს დეკლარაციის გადამოწმების სტატუსს და წარდგენილი გადასახადის დაბრუნების განაცხადის მიმდინარეობას.

შედეგები

პირებს, რომლებიც იხდიან პირად საშემოსავლო გადასახადს, ბინის შეძენისას შეუძლიათ ისარგებლონ ადრე გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლებით ან სამუშაო ადგილზე მიღებული შემოსავლის 13%-ის დაკავებისგან. ამ უფლების განსახორციელებლად აუცილებელია დოკუმენტების სრული პაკეტის შეგროვება და თქვენს IFTS-ში წარდგენა.

უვადოდ ერთხელ გაცემული ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობაა 260 ათასი რუბლი და თქვენ შეგიძლიათ ისარგებლოთ მასზე უფლებით რამდენჯერაც გსურთ, სანამ ლიმიტი სრულად არ ამოიწურება. ეს ეხება 2014 წლიდან შეძენილ საცხოვრებელ უძრავ ქონებას, ან იმ შემთხვევებს, როდესაც ქონება ადრე იყო შეძენილი, მაგრამ გადასახადის გადამხდელს ასეთი გამოქვითვის უფლება საერთოდ არ უსარგებლია.

ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მოლოდინის პერიოდი არ არის 4 თვეზე მეტი, ხოლო გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე გადახდის სახით დასაბრუნებლად გამოცხადებული გადასახადის ოდენობა დაუყოვნებლივ გადაეცემა მას, ხოლო ქვითარი. დამსაქმებლისგან გამოქვითვა უფრო გრძელი იქნება.

თუ ბინა იყიდა მხოლოდ საკუთარი ნაღდი ფულით, იპოთეკის, სამშობიარო კაპიტალის და ა. სტატიაში დეტალურად და ეტაპობრივად აღვწერე, თუ როგორ უნდა გაიცეს გამოქვითვა, რა დოკუმენტები უნდა შეაგროვოს, როგორ წარუდგინოს ისინი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და როგორ ხდება ფულის გადახდა. სახელმძღვანელო არის მიმდინარე 2017 წ. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, ჰკითხეთ მათ კომენტარებში.

ეტაპი ნომერი 1 - ჩვენ ვაგროვებთ დოკუმენტებს

რჩევა - იმისთვის, რომ გამოქვითვა უფრო სწრაფად მიიღოთ, უმჯობესია წინასწარ შეავსოთ განცხადება გამოქვითვის (ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დასაბრუნებლად) და წარადგინოთ დეკლარაციასთან და სხვა დოკუმენტებთან ერთად. დოკუმენტების სია მითითებულია აბზაცებში. 6, მე-3 პუნქტი და ხელოვნების მე-7 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220.

საგადასახადო დეკლარაცია 3-NFDL(ორიგინალური);
ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი დოკუმენტი, რადგან დეკლარაციის საფუძველზე ხდება გამოქვითვის ოდენობის გაანგარიშება. გირჩევთ გამოიყენოთ ონლაინ პროგრამა 3-NDFL დეკლარაციის მოსამზადებლად Verni-Nalog.Ru ვებსაიტზე. ამ პროგრამის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ სწრაფად და მარტივად შეავსოთ დეკლარაცია, რადგან. იგი აგებულია მარტივი და ნათელი კითხვების გარშემო. შევსების შემდეგ რჩება მხოლოდ დაბეჭდვა და ხელმოწერა. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვა შევსების პროცესში, საიტზე არის უფასო კონსულტანტი. აირჩიეთ "ძირითადი" ტარიფი. დეკლარაციის მომზადების ღირებულება მხოლოდ 599 რუბლია.
შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL-ის სახითერთი წლის ან რამდენიმე წლის განმავლობაში (ორიგინალი);
ის უნდა მიიღოთ თქვენი დამსაქმებლის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან. მათ ზუსტად იციან რა არის. მასში მითითებულია თანხა, რომელიც დამსაქმებელმა დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით დასაქმებულის ხელფასიდან ერთი წლის (ან რამდენიმე წლის განმავლობაში). არ აურიოთ იგი 3-NDFL დეკლარაციაში, ეს სრულიად განსხვავებული დოკუმენტებია.
განაცხადი გამოქვითვისთვის(ორიგინალური);
Of. სათაური - განცხადება ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დაბრუნების შესახებ. განაცხადში უნდა მიუთითოთ საბანკო ანგარიშის დეტალები (არა საბანკო ბარათი), რომელშიც საგადასახადო ორგანო გადარიცხავს ფულს გამოქვითვის სახით. ჩვეულებრივ, მოქალაქეები მიუთითებენ თავიანთ სახელფასო ანგარიშზე, მაგრამ შეგიძლიათ მიუთითოთ ნებისმიერი ანგარიში ნებისმიერ სხვა რუსულ ბანკში. მთავარი ის არის, რომ ის უნდა იყოს რუბლებში და გაიცეს გამოქვითვის მიმღების სრული სახელით. თქვენ შეგიძლიათ დახარჯოთ ფული გამოქვითვის აბსოლუტურად თქვენი შეხედულებისამებრ.
პასპორტი(დედანი + ასლები);
საჭირო იქნება პასპორტის მთავარი გვერდის ასლები და ბინადრობის ნებართვის მქონე გვერდი. კანონის თანახმად, ასლების წარდგენა არ არის საჭირო, მაგრამ ყველა საგადასახადო ინსპექტორი მოითხოვს მათ. ასლების გაკეთება უფრო ადვილია, ვიდრე მათთან კამათი.
საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა ან ამონაწერი USRN-დან;
თუ არსებობს უფლების რეგისტრაციის მოწმობა, მაშინ წარედგინება ორიგინალი და ასლი.

2016 წლის ივლისიდან სერთიფიკატები არ გაიცემა, სამაგიეროდ გაიცემა ამონაწერი USRN-დან ქონების ძირითად მახასიათებლებზე (ყოფილი ამონაწერი USRR-დან). ქონება ჩვენს შემთხვევაში არის ნაყიდი ბინა. ამიტომ, თუ ხელთ არ არის სერთიფიკატი, მაშინ თქვენ უნდა წარადგინოთ ქაღალდის ამონაწერი USRN-დან ბეჭდით. როგორ და სად მივიღოთ ქაღალდის ამონაწერი USRN-დან.

DDU-ს ან დავალების მიხედვით ახალ კორპუსში ბინის ყიდვისას არ არის საჭირო სერთიფიკატის ან ამონაწერის წარდგენა USRN-დან. იმათ. თქვენ უკვე შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ახალ კორპუსში ბინაზე, მაშინაც კი, თუ ის ჯერ არ არის დარეგისტრირებული საკუთრებად. მაგრამ მხოლოდ მიღების მოწმობის ხელმოწერის შემდეგ. მეტი ამის შესახებ ქვემოთ.
გაყიდვის ხელშეკრულება(თუ ბინა შეძენილია მეორად ბაზარზე) ან წილი ან დავალების ხელშეკრულება(მშენებარე კორპუსში/ახალ კორპუსში ბინის ყიდვისას);
წარმოდგენილია თითოეული გვერდის ორიგინალები და ასლები. თუ გაყიდვის ხელშეკრულება დაიკარგა, მფლობელს შეუძლია მიიღოს იგი MFC-ში ან ნოტარიუსთან (თუ ეს იყო ნოტარიულად დამოწმებული).
საზიარო მშენებლობის ობიექტის მიღება-ჩაბარების აქტითუ ბინა შეძენილია მშენებარე სახლში/ახალ კორპუსში (ორიგინალი და თითოეული გვერდის ასლები);
დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ფულის გადარიცხვას გამყიდველისთვის, ე.ი. ბინის შესაძენად გადახდა;
თუ ფული გადაერიცხა გამყიდველს ნაღდი ანგარიშსწორებით ან სეიფის საშუალებით, მაშინ უნდა იყოს გამყიდველის ქვითარი (ასლი და ორიგინალი). ზოგჯერ ხდება, რომ ფულის გადარიცხვის შემდეგ, მყიდველები არ ითხოვენ ქვითარს გამყიდველებისგან, ან მყიდველებმა უბრალოდ დაკარგეს იგი. სამწუხაროდ, ამ ქვითრის გარეშე, საგადასახადო სამსახური უარს იტყვის გამოქვითვის გაცემაზე. ამიტომ, მყიდველებს მოუწევთ გამყიდველების მოძებნა, რათა დაწერონ ქვითარი ხელით და დათარიღებული (იმ თარიღამდე, როდესაც თანხას უღალატა). სხვა გამოსავალი არ არის.

მყიდველის ანგარიშიდან გამყიდველის ანგარიშზე თანხის უნაღდო გადარიცხვის შემთხვევაში (ასევე აკრედიტივის საშუალებით) საჭირო იქნება არა ქვითარი, არამედ საბანკო ამონაწერი (ორიგინალი). ხშირად ხდება, რომ გამყიდველზე გადახდა განხორციელდა მხოლოდ ერთი მყიდველის (მფლობელის) საბანკო ანგარიშიდან, თუმცა ყველა მყიდველმა გაიღო შესყიდვის ხარჯები. ამიტომ, იმისთვის, რომ სხვა მფლობელებმა მიიღონ გამოქვითვა, მათ უნდა დაწერონ საკუთარი ხელით მარტივი და უფასო ფორმით მინდობილობა, რომ ფულის ნაწილი გადარიცხონ მყიდველს, რომლის საბანკო ანგარიშიდანაც თანხა გადაირიცხა გამყიდველი.
თუ ბინა იყიდა ქორწინებაში, მაშინ დამატებით დაგჭირდებათ:
- ქორწინების მოწმობა (დედანი და ასლი);
- განცხადება მეუღლეებს შორის ქონებრივი გამოქვითვის განაწილების შესახებ (ორიგინალი);
  რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მე-3 პუნქტის თანახმად, თუ მეუღლეებმა იყიდეს ბინა და დაარეგისტრირეს იგი ერთობლივ საკუთრებაში, ან დაარეგისტრირეს იგი მხოლოდ ერთ-ერთ მეუღლეზე, მაშინ მათ შეუძლიათ გამოქვითვა გაანაწილონ ნებისმიერში. პროპორციები -. მაგალითად, ერთი მეუღლე 100%, მეორე 0%. ან 90% 10%, 80% 20% და ა.შ.
  
  ასეა განაწილების განაცხადთან დაკავშირებითაც - თუ ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრამდე, მაშინ ის უნდა წარედგინოს, მაშინაც კი, თუ მეუღლეებმა ნაგულისხმევი გამოქვითვა 50-ზე დაყვეს 50-ზე. თუ 2014 წლის იანვრის შემდეგ, მაშინ განაცხადი სავალდებულოა მხოლოდ მაშინ, როდესაც ბინა შეძენილია 4 მილიონ რუბლზე მეტი. თუ შესყიდვის ფასი 4 მილიონ რუბლზე დაბალია, მაშინ განაცხადი არჩევითია.
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-6 პუნქტის თანახმად, თუ მფლობელებს ჰყავთ არასრულწლოვანი შვილი, მაშინ მშობლებს შეუძლიათ ძირითადი გამოქვითვის ნაწილი გადაანაწილონ მათ სასარგებლოდ ნებისმიერი პროპორციით ორ ან ერთ მათგანზე -. დოკუმენტები ამისთვის:
- დაბადების მოწმობა, თუ ბავშვი 14 წლამდეა, ან პასპორტი, თუ 14-დან 18 წლამდე. საჭიროა ორიგინალები და ასლები;
- განცხადება გამოქვითვის ნაწილის განაწილებაზე (ორიგინალი).
  ქონებრივი გამოქვითვის განაწილების განაცხადში თქვენ უნდა შეავსოთ პროპორცია - 0% ბავშვისთვის და მისი წილი გამოქვითვაში ნებისმიერი პროპორციით ორივე მშობლისთვის ან ერთი მათგანის სურვილისამებრ (50-დან 50-მდე, 30-დან 70-მდე). 100-დან 0-მდე). ბავშვი არ კარგავს მომავალში გამოქვითვის მიღების უფლებას.

ეტაპი ნომერი 2 - ვუკავშირდებით საგადასახადო ოფისს

საბუთები უნდა წარედგინოს რაიონულ საგადასახადო ოფისს მხოლოდ მუდმივი საცხოვრებელი/რეგისტრაციის მისამართზე(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 მუხლი, 228-ე მუხლი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 229-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, 83-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-11 მუხლი). არ აქვს მნიშვნელობა შეძენილი ბინის მისამართს, სამუშაო ადგილს ან რეალურ საცხოვრებელ ადგილს.

თქვენ უნდა მიმართოთ მომავალ წელს ბინის შეძენის თარიღიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-7 პუნქტი). გარდა ამისა, შეგიძლიათ ამის გაკეთება ნებისმიერ დროს მომავალ წელს, ე.ი. არა აუცილებლად 30 აპრილამდე (შემოსავლის დეკლარაციის მაქსიმალური ვადა). ეს მაქსიმალური ვადა არ ვრცელდება დეკლარაციის წარდგენის საბუთებით გამოქვითვის მისაღებად. მაგალითად, ბინა იყიდა 2017 წლის ოქტომბერში, შემდეგ შეგიძლიათ მიმართოთ 2018 წლის იანვრიდან დეკემბრის ჩათვლით, რომ მიიღოთ გამოქვითვის ნაწილი მთელი 2017 წლისთვის.

თუ ბინა დიდი ხნის წინ იყიდა, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება დაუყოვნებლივ მოხდება მხოლოდ ბოლო 3 წლის განმავლობაში, დანარჩენი მომდევნო წლებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-7 პუნქტი). მაგალითი: მეუღლეებმა ვასილიმ და ირინამ იყიდეს ბინა 2011 წლის ივნისში, მაგრამ მხოლოდ 2017 წელს შეიტყვეს ქონების გამოქვითვის შესახებ. ვასილი ამ წლების განმავლობაში ოფიციალურად მუშაობდა და ხელფასიდან იხდიდა პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. 2017 წელს მათ შეუძლიათ მხოლოდ სამი 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენა - 2014, 2015 და 2016 წლებისთვის. იმათ. დააბრუნეთ გამოქვითვა ამ სამი წლის განმავლობაში. თუ მთლიანი გადასახდელი თანხა არ არის გადახდილი, გამოქვითვის ნაშთი გადაირიცხება შემდეგ წელს. ქვემოთ მოყვანილი მაგალითები ბევრად უფრო დეტალურად აღწერს ყველაფერს, აუცილებლად წაიკითხეთ ისინი.

წარდგენის 3 ვარიანტია: პირადად, გაგზავნეთ ფოსტით ან რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. გირჩევთ, პირადად მიმართოთ, რადგან თუ რამე აკლია ან რაიმეს გამოსწორებაა საჭირო, ამის შესახებ საგადასახადო თანამშრომლები გეტყვიან.

ჩვენმა პარტნიორებმა გამოაქვეყნეს Verni-Nalog.Ru. როგორ შევქმნათ პირადი ანგარიში წერია ბმულზე.

თუ დოკუმენტებს ფოსტით აგზავნით, აუცილებლად გამოაგზავნეთ ძვირფასი წერილი დანართების სიით. ფოსტით გაგზავნის დიდი მინუსი არის ის, რომ თუ დაგავიწყდათ ერთ-ერთი საჭირო დოკუმენტის მიმაგრება ან შევსებისას შეცდომა დაუშვით, მაშინ მხოლოდ სამაგიდო შემოწმების შემდეგ (3 თვემდე) შესაძლებელი იქნება დოკუმენტების ხელახლა წარდგენა. იმათ. სანამ შემოწმება არ გაივლის, მაშინ შემოწმება გამოიწვევს ოფიციალურ უარს, შემდეგ ის ასევე გაიგზავნება ფოსტით. ამიტომ, გირჩევთ, პირადად დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს.

საბუთების წარდგენა ჯობია ზაფხულში, რადგან. რიგები თითქმის არ არის. კიდევ ერთი რჩევა: იმისთვის, რომ გამოქვითვა უფრო სწრაფად მიიღოთ, დაუყოვნებლივ უნდა წარადგინოთ დაბრუნების განაცხადი დეკლარაციასთან და სხვა დოკუმენტებთან ერთად.

ეტაპი 3 - ფედერალური საგადასახადო სამსახური ჩაატარებს კამერის შემოწმებას

დოკუმენტების მიღების შემდეგ ფედერალური საგადასახადო სამსახური 3 თვის ვადაში ჩაატარებს სამაგიდო შემოწმებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლი). შემოწმების შემდეგ, 10 დღის ვადაში, ინსპექცია წერილობით აცნობებს შედეგებს - გამოქვითვის (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება) მინიჭება ან მიღებაზე უარის თქმა. გამოცდილებიდან - თუ ყველაფერი წესრიგშია დოკუმენტებთან, მაშინ საგადასახადო სამსახური ჩვეულებრივ არ აცნობებს შედეგებს, მაგრამ დაუყოვნებლივ ატარებს გადახდის პროცესს (შემდეგი ეტაპი)

ბოლო ეტაპი ნომერი 4 - ჩვენ ვიღებთ ფულს გამოქვითვისთვის

კანონის თანახმად, სამაგიდო შემოწმების დასრულებიდან ერთი თვის ვადაში (ან განცხადების შეტანის დღიდან ერთი თვის განმავლობაში, თუ იგი წინასწარ არ იყო წარდგენილი დეკლარაციასთან ერთად), საგადასახადო ინსპექცია გადარიცხავს ფულს ( რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დაბრუნების განაცხადში წინასწარ მიუთითეთ დეტალები.

გირჩევთ, გაეცნოთ ამ მაგალითებს, რათა უკეთ გაიგოთ, როგორ დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს და როგორ იხდის ფულს გამოქვითვის სახით.

აჩვენე მაგალითი #1 ↓

ივანმა ბინა 2017 წლის სექტემბერში 3 მილიონ რუბლად იყიდა. მთლიანად ნაღდი ფულით. ივანე ოფიციალურად მუშაობს და ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13% უკავია.

მიუხედავად იმისა, რომ 13% * 3 მილიონი = 390 ათასი, ივანე მიიღებს მხოლოდ 260 ათას რუბლს ძირითადი გამოქვითვისთვის, რადგან. ეს არის კანონით მაქსიმალური თანხა.

2018 წელს ივანე მიმართა თავისი დამსაქმებლის ბუღალტერიას და მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი 2017 წლისთვის. მან მიუთითა, რომ მთელი 2017 წლის განმავლობაში მან გამოიმუშავა 600 ათასი რუბლი. (თვეში 50 ათასი), ხოლო ხელფასიდან 80 ათასი მანეთი ჩამორჩა. როგორც საშემოსავლო გადასახადი. ივანე, 2-NDFL სერთიფიკატის საფუძველზე, ადგენს 3-NDFL დეკლარაციას (2017 წლისთვის) და განცხადებას გამოქვითვის შესახებ. შემდეგ დეკლარაციას, ცნობას და სხვა საბუთებს წარუდგენს თავისი საცხოვრებელი ადგილის რაიონის საგადასახადო სამსახურს. სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, საგადასახადო ინსპექცია ივანეს გამოქვითვის სახით გადასცემს მის 2017 წლის ხელფასზე დაკავებულ პირად საშემოსავლო გადასახადს, ე.ი. იგივე 80 ათასი რუბლი. დანარჩენი გამოქვითვა იქნება 260 ათასი - 80 ათასი = 180 ათასი რუბლი.

2019 წელს ივანმა კვლავ მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი დამსაქმებლისგან, მხოლოდ ახლა 2018 წლისთვის. 2018 წელს ხელფასი გაიზარდა და წელიწადში 940 ათასი რუბლი გამოიმუშავა. ამიტომ, მთელი 2018 წლისთვის, ხელფასებიდან უკვე დაკავებულ იქნა 120 ათასი მანეთი. ის კვლავ ადგენს 3-NDFL დეკლარაციას (2018 წლისთვის), განცხადებას და დოკუმენტებთან ერთად წარუდგენს საგადასახადო სამსახურს. ასევე, შემოწმებიდან 4 თვის ვადაში მას ერიცხება 2018 წლის საკუთარი პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ე.ი. 120 ათასი რუბლი დანარჩენი გამოქვითვა აღმოჩნდა 180 ათასი - 120 ათასი = 60 ათასი რუბლი.

2020 წელს ივანემ მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი 2019 წლისთვის. 2019 წელს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 95 ათასი რუბლის ოდენობით დაკავებულ იქნა ხელფასებიდან. მან შეადგინა 3-NDFL დეკლარაცია (2019 წლისთვის), განცხადება და სხვა დოკუმენტებთან ერთად წარადგინა საგადასახადო სამსახურში. ძირითადი გამოქვითვისთვის მას დაუბრუნეს არა 95 ათასი რუბლი, არამედ 60 ათასი რუბლის ნაშთი.

გამოდის, რომ ბინის შეძენიდან სამი წლის შემდეგ, ივანემ საკუთარ თავს დაუბრუნა გამოქვითვა 260 ათასი რუბლის ოდენობით.

აჩვენე მაგალითი #2 ↓

მეუღლეებმა ალექსიმ და დარიამ 2017 წლის მაისში იყიდეს ბინა 3 მილიონ რუბლში. და მთლიანად საკუთარი ხარჯებით. გაცემულია ორივე მეუღლის ერთობლივი საკუთრება. ორივე ოფიციალურია.

მათ ექნებათ გამოქვითვა 13% * (3 მილიონი / 2) = 195 ათასი რუბლი.

2018 წელს მეუღლეებმა მიმართეს დამსაქმებლების ბუღალტერიას და მიიღეს 2017 წლის 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერთიფიკატი, თითოეულმა საკუთარი. სერთიფიკატის თანახმად, ალექსიმ 2017 წელს გამოიმუშავა 500 ათასი რუბლი. (თვეში 42 ათასი რუბლი), ხოლო 2017 წელს, პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით, ხელფასს 65 ათასი რუბლი დაუკავეს. დარიამ 400 ათასი მანეთი გამოიმუშავა. (თვეში 33 ათასი რუბლი), ხოლო 2017 წლისთვის, 50 ათასი რუბლი დაიკავეს ხელფასებიდან, როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მეუღლეებმა თავიანთი 2-NDFL სერთიფიკატების საფუძველზე შეადგინეს თავიანთი 3-NDFL დეკლარაციები (2017 წლისთვის) და განაცხადები გამოქვითვის შესახებ. შემდეგ დეკლარაციები, ცნობები და სხვა დოკუმენტები რეგისტრაციის ადგილზე მყოფ რაიონულ საგადასახადო სამსახურს წარუდგენენ. სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, საგადასახადო ინსპექცია ალექსეის გამოქვითვას გადასცემს მის 2017 წელს დაკავებულ პირად საშემოსავლო გადასახადს, ე.ი. იგივე 65 ათასი რუბლი. დანარჩენი გამოქვითვა იქნება 195 ათასი - 80 ათასი = 115 ათასი რუბლი. და დარიას ასევე დაუბრუნდა საკუთარი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2017 წლის ხელფასიდან გამოქვითვის სახით, ე.ი. 50 ათასი რუბლი დანარჩენი გამოქვითვა იქნება 195 ათასი - 50 ათასი = 145 ათასი რუბლი.

2019 წელს მეუღლეებმა კვლავ მიიღეს 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ცნობა დამსაქმებლებისგან, მხოლოდ ახლა 2018 წელს. 2018 წელს ალექსეიმ ხელფასის ზრდა მიიღო და წელიწადში 750 000 რუბლს გამოიმუშავებდა. აქედან გამომდინარე, მთელი 2018 წლისთვის, 97,5 ათასი რუბლი უკვე ჩამორჩა ხელფასს. ხოლო დარიას 2018 წლის ხელფასებიდან მათ დააკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 80 ათასი რუბლის ოდენობით. ისინი კვლავ ადგენენ 3-NDFL დეკლარაციას (2018 წლისთვის), განაცხადებს და დოკუმენტებთან ერთად წარადგენენ საგადასახადო ოფისში. ასევე, შემოწმებიდან 4 თვის ვადაში გამოქვითვის სახით ერიცხებათ საკუთარი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2018 წლისთვის, ე.ი. ალექსეი 97,5 ათასი რუბლი, დარია - 80 ათასი რუბლი. დანარჩენ გამოქვითვას ალექსის ექნება 115 ათასი - 97,5 ათასი = 17,5 ათასი რუბლი. დარიას დანარჩენი 145 ათასი - 80 ათასი \u003d 65 ათასი რუბლი ექნება.

2020 წელს მეუღლეებმა მიიღეს 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 2019 წლის ცნობა. 2019 წელს ალექსეის ხელფასს დაუკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 90 ათასი რუბლის ოდენობით, ხოლო დარიას ხელფასებიდან 85 ათასი რუბლი. მათ მოამზადეს 3-NDFL დეკლარაციები (2019 წლისთვის), განაცხადები და სხვა დოკუმენტებთან ერთად წარადგინეს საგადასახადო სამსახურში. 2019 წლის მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთელი გადასახადი (90 ათასი რუბლი) არ დაუბრუნდა ალექსეის, მაგრამ მხოლოდ გამოქვითვის ბალანსი - 17,5 ათასი რუბლი. ასევე, დარიას არ მიუღია მთელი მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 85 ათასი რუბლის ოდენობით, მაგრამ მხოლოდ გამოქვითვის ბალანსი - 65 ათასი რუბლი.

ბინის შეძენიდან სამი წლის განმავლობაში მეუღლეები სრულად უბრუნებდნენ საკუთარ თავს გამოქვითვას, ე.ი. თითოეული 195 ათასი რუბლი თითოეული.

აჩვენე მაგალითი #3 ↓

დიმიტრიმ ბინა 2013 წელს 2,2 მილიონ რუბლად იყიდა. და მთლიანად თქვენი ფულისთვის. მხოლოდ 2017 წელს შეიტყო დაქვითვის შესახებ და რომ აქვს მისი მიღების უფლება. ამიტომ, მან დაუყოვნებლივ გადაწყვიტა დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო ოფისში. ივანე ოფიციალურად მუშაობს და ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13% უკავია. მან ასევე გაიგო, რომ მას მხოლოდ ბოლო სამი წლის განმავლობაში შეეძლო გამოქვითვის დაფარვა.

მიუხედავად იმისა, რომ 13% * 2.2 მილიონი = 286 ათასი, დიმიტრი მიიღებს მხოლოდ 260 ათას რუბლს გამოქვითვის სახით, რადგან ეს არის მაქსიმალური თანხა.

2017 წელს დიმიტრი მიმართა თავისი დამსაქმებლის ბუღალტერიას და მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი ბოლო სამი წლის განმავლობაში, ე.ი. 2014, 2015 და 2016 წლებისთვის მათ აღნიშნეს, რომ მთელი 2014 წლის განმავლობაში დამსაქმებელმა დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი ივანეს ხელფასებიდან 50 ათასი რუბლის ოდენობით, 2015 წელს - 60 ათასი რუბლი, 2016 წელს - 65 ათასი რუბლი. ივანე, ამ სამი 2-NDFL სერთიფიკატის საფუძველზე, ადგენს სამ 3-NDFL დეკლარაციას 2014, 2015 და 2016 წლებისთვის. იგი ასევე ადგენს განცხადებას გამოქვითვის შესახებ. შემდეგ ბინის დეკლარაციებს, მოწმობებსა და სხვა დოკუმენტებს წარუდგენს რაიონულ საგადასახადო სამსახურს რეგისტრაციის ადგილზე. სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, საგადასახადო ინსპექცია ივანეს გადასცემს გამოქვითვას მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც დაკავებულ იქნა ხელფასებიდან 2014, 2015 და 2016 წლებში. იმათ. 50 ათასი + 60 ათასი + 65 ათასი = 175 ათასი რუბლი. დანარჩენი გამოქვითვა იქნება 260 ათასი - 175 ათასი = 85 ათასი რუბლი.

2018 წელს ივანუმ კვლავ მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი დამსაქმებლისგან, მხოლოდ ახლა 2017 წელს. 2017 წელს მისი ხელფასი გაიზარდა, ასე რომ, მთელი 2017 წლისთვის ხელფასს უკვე 100 ათასი მანეთი დაუკავეს. ის კვლავ ადგენს 3-NDFL დეკლარაციას (2017 წლისთვის), განცხადებას და დოკუმენტებთან ერთად წარუდგენს საგადასახადო სამსახურს. ასევე, შემოწმებიდან 4 თვის განმავლობაში, მას არ გადაეცემა 2017 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი (100 ათასი რუბლი), არამედ მხოლოდ 85 ათასი რუბლის ნაშთი.

გამოდის, რომ დიმიტრიმ დაიბრუნა გამოქვითვა 260 ათასი რუბლის ოდენობით ორ წელიწადში. იმათ. 2017 წელს 2014, 2015 და 2016 წლებში ხოლო 2018 წელს 2017 წლისთვის.

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, შეგიძლიათ გაიაროთ კონსულტაცია უფასოდ. შეავსეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა ან